STS kısıtlamaları: türleri, gelir limitleri, nakit limitleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

STS, basitleştirilmiş sistemlerle ilgili talep edilen bir vergilendirme rejimidir. Girişimciler veya şirketler tarafından kullanılabilir. Ancak aynı zamanda basitleştirilmiş vergi sisteminin iş adamlarının bilmesi gereken bazı sınırlamaları da vardır. Bu nedenle, her zaman farklı işletmeler veya bireysel girişimciler bu modu kullanamaz. Seçilen çalışma yönünü, alınan geliri, nakit limitini ve diğer nüansları dikkate almak önemlidir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde limit kavramı

STS kısıtlamaları, girişimcilerin iş yapmak için bu rejimi kullanabileceği çeşitli göstergelerle temsil edilir. Bu kısıtlamalara dayanarak, vergi hesaplama ve ödeme için basitleştirilmiş rejimi kullanabilecek işadamları ve firmalar seçilir.

Limitler, yalnızca federal makamlar tarafından değil, aynı zamanda bölgesel makamlar tarafından da düzenli olarak değiştirilir ve ayarlanır. Bu nedenle, bu moda geçiş için başvurmadan önce, seçilen iş kolunun bu sisteme uygun olduğundan emin olmak önemlidir.

Yasal düzenleme

Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımına ilişkin tüm kısıtlamalaryasama düzeyi. Vergi Kanunu'nun çok sayıda maddesinde birçok bilgi yer almaktadır. Girişimciler aşağıdaki düzenlemeler tarafından yönlendirilmelidir:

• ch. 26.2 Vergi Kanunu, basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin esas alındığı kuralları içerir ve ayrıca bu rejim için gelir ve giderlerin nasıl doğru bir şekilde hesaplandığını açıklar;
• FZ No. 401, çalışma sırasında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmasına izin verilen şirket varlıklarının gelir sınırlarını ve değerini gösterir;
• 698 Sayılı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı Kararı, vergiyi hesaplamak için hangi katsayının kullanılması gerektiğine ilişkin verileri içerir;
• FZ No. 248, uygulanan faaliyet türlerinin basitleştirilmiş vergi sistemi altında sınıflandırılmasına dayanan kodları içerir.

Ayrıca Maliye Bakanlığı'ndan gelen çok sayıda mektubun içeriği de dikkate alınmıştır.

Hangi vergiler ödenir?

Birçok girişimci ve firma, birçok avantajı olduğu için çalışırken basitleştirilmiş rejimi kullanmak istiyor. Ana avantaj, çok sayıda vergi ödemekten kaçınma yeteneğidir. Bu nedenle, tek vergi basitleştirilmiş vergi sistemi aşağıdaki ücret türlerinin yerini almaktadır:

• gelir vergisi;
• bir şirketin veya bireysel girişimcinin mülkünden alınan ücret;
• ESN;
• KDV.

Ancak aynı zamanda, iş liderleri su tesislerinin kullanımı için hala sigorta primleri ve vergi ödemek zorunda. Bir reklam ücreti eklenir.

Kimler kullanamaz?

USN kısıtlamaları, bu rejimi kullanmayı planlayan her girişimci tarafından incelenmelidir.girişimcilik faaliyeti. Bu sistemi seçerken, şirketin yıllık çalışma başına ne kadar gelir elde ettiğini, kuruluşta kaç işe alınan uzmanın çalıştığını ve ayrıca kullanılan sabit kıymetlerin maliyetini dikkate alır. Aşağıdaki şirketler basitleştirilmiş vergi sistemini kullanamaz:

• kişi sayısı, gelir veya varlık değeri gereksinimlerini karşılamıyor;
• şube sahibi olmak;
• Art. 346.12 NK.

Basitleştirilmiş rejimleri bankacılık kuruluşları veya rehincilerin yanı sıra menkul kıymet alım satımı yapan, kesilebilir mal satan veya madencilikte uzmanlaşmış şirketler için kullanmak mümkün olmayacaktır. Avukatlar veya noterler için basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmasına izin verilmez.

Sistem Avantajları

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmanın girişimciler ve firmalar için birçok avantajı vardır. Başlıca faydaları şunlardır:

• vergi mükellefleri, gelir üzerinden %6 veya net gelir üzerinden %15 ücret almayı seçer;
• tek vergi, çok sayıda ücret türünün yerini alır;
• birçok bölge, küçük işletmeleri desteklemek için bir önlem olarak oranları bağımsız olarak %1 düşürür;
• Karmaşık muhasebe ile uğraşmanıza gerek yoktur, bu nedenle yalnızca yıllık vergi beyannamesi vermeniz yeterlidir;
• Ödenen sigorta primlerinden kaynaklanan vergi miktarının düşürülmesi.

Yukarıdaki pozitif parametreler sayesinde birçok girişimci iş sırasında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmak istiyor. Ancak bunun için basitleştirilmiş vergi sisteminin geçişine ilişkin kısıtlamalar dikkate alınır, çünküeğer mevcutlarsa, hala bu basitleştirilmiş rejimi kullanıyorsanız, bu kesinlikle vergi dairesinde bazı sorunlara yol açacaktır.

Sınırlar nelerdir?

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için kısıtlamalar, şirketlerin gereksinimleriyle aynıdır. Bu tür ana sınırlar şunları içerir:

• Bir yıllık çalışma için çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir;
• İş faaliyetleri sırasında kullanılan varlıkların artık değeri 150 milyon rubleden fazla olmamalıdır;
• Çalışma yılı geliri 150 milyon rubleyi geçmemelidir.

Yukarıdaki kısıtlamalar Rusya genelinde aynıdır. Bölgeler bu gereksinimleri biraz da olsa sıkılaştırabilir. 2017 yılından itibaren ücret hesaplama sürecinde kullanılan deflatör katsayısı 1.481'dir.2017 yılında 2020 yılına kadar artırımına moratoryum getirildi.

Kar limitleri

Basitleştirilmiş vergi sisteminin gelir üzerindeki sınırlandırılması, vergi hesaplamak için basitleştirilmiş rejimi kullanmak isteyen her büyük şirket için önemli bir an olarak kabul edilir. Bu sınır 150 milyon ruble. yıl içinde. Bu gereklilik her şirket veya girişimci için geçerlidir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin gelir üzerindeki sınırı, vergi müfettişliği çalışanları tarafından sürekli olarak izlenir. Ayarlanan değerin en az 1 ruble fazla olması durumunda, bu, şirketin otomatik olarak OSNO'ya geçişine yol açar. Şirket, basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi hesaplamaya devam ederse, bu, şirketi çekmek için temel olacaktır.idari sorumluluk ve vergilerin yeniden hesaplanması.

Bir iş adamının düşüncesizliği bile sorumluluktan kaçmak için bir sebep olamaz. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, ciro kısıtlamaları girişimciler tarafından dikkatle izlenmelidir. Bu gereksinimin ihlali aşağıdaki cezalarla sonuçlanacaktır:

• Şirketin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmayı bıraktığına dair bildirim olmaması nedeniyle 200 ruble ödenir;
• OSNO'daki beyana istinaden, tahakkuk eden ücret tutarının %5'i ödenir;
• Zamanında beyanname verilmediği için 1 bin ruble ödeniyor.

Yukarıdaki cezalar minimum düzeydedir, bu nedenle basitleştirilmiş vergi sisteminde gelir sınırının aşıldığını Federal Vergi Servisi'ne zamanında bildirmelisiniz.

Ne kadar kâr dikkate alınır?

Kanunda harcama konusunda herhangi bir şart ve kısıtlama yoktur. Bir şirket basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeyi planlıyorsa, son 9 aylık faaliyette geliri 121 milyon rubleyi geçmemelidir.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemindeki gelir kısıtlamalarını hesaba katmak için, kârın ne kadar önemli olduğunu anlamak önemlidir. Bir şirketin veya girişimcinin tüm nakit makbuzları ücreti hesaplamak için kullanılmaz, bu nedenle yalnızca aşağıdaki gelirler dikkate alınır:

• ürünlerin veya varlıkların satışından;
• Önceki dönemlerde havale edilmeyen gelirlerle temsil edilen olağanüstü gelir ve ayrıca kira, döviz geliri, mevduat faizi veya diğer şirketlerdeki özkaynak paylarından elde edilen nakit tahsilatları içerir.

Yukarıdakilerin tümünakit makbuzlar KUDiR'de kayıtlı olmalıdır. Aşağıdaki gelir türlerinin dikkate alınması gerekli değildir:

• sermaye katkı payını;
• Müteahhitlerden teminat olarak gayrimenkul devri;
• tazminat fonunu artırmaya yönelik katkılar;
• devletten hibe almak;
• yabancı sponsorlardan fon transferi;
• para cezası;
• mevcut menkul kıymetlerin yeniden değerlemesinden sonraki fark;
• sigorta şirketleri veya diğer firmalar tarafından mahkeme kararına dayalı olarak ödenen tazminatlar;
• kazançlar.

Bu nedenle, şirketin muhasebecisi, bu amaçlar için hangi gelirin dikkate alındığını tam olarak bilmek için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında miktarı sınırlama konusunda bilgili olmalıdır.

Varlık Değeri

STS kısıtlamaları, şirketin sabit varlıklarının değerine ek olarak geçerlidir. 2017 yılında bu sınır 150 milyon rubleye çıkarıldı.

Basitleştirilmiş rejimi kullanma olasılığını belirlemek için artık değer dikkate alınır. Bunu belirlemek için, çalışmalarının sonuçlarına dayanarak özel bir rapor oluşturan bağımsız değerlendiricilerle iletişime geçilmesi tavsiye edilir. Bu belgenin bir kopyası Federal Vergi Servisi'ne aktarılır.

Çalışan sayısıyla ilgili sınırlar

Basitleştirilmiş rejimden yararlanmak isteyen girişimcilerin karşılaştığı bir diğer sınırlama, işe alınan uzman sayısının sınırlı olmasıdır. Şirketin bir yılda 100'den fazla kişiyi istihdam etmesine izin verilmiyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre, sayı sınırıişçiler önemli bir noktadır. Belirli bir süre içinde şirkette işgücü faaliyetlerinde bulunan çalışan sayısını değil, çalışma takvimi yılı için istihdam edilen uzman sayısını dikkate alır. Bu nedenle, yıl sonunda her şirket Federal Vergi Servisi'ne ortalama çalışan sayısı hakkında özel bir sertifika sunmalıdır. Bu belgeye dayanarak şirketin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmaya devam edip edemeyeceği belirlenir.

Ödeme sınırları

Birçok işletme operasyon sırasında yazarkasa kullanır. Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımı için nakit limitine dahi %6 kısıtlama uygulanmaktadır. Herhangi bir iş gününün sonunda ayarlanır.

100 bin ruble için anlaşma yapılırsa nakit kullanılmasına izin verilmez.

Nakit limitinin hesaplanması kolaydır. Bunu yapmak için, 92 günü geçmemesi gereken herhangi bir süre için geliri eklemek yeterlidir. Alınan tutar, fatura dönemindeki gün sayısına bölünür. Bu değer, genellikle haftada bir olmak üzere, paranın bankaya yatırıldığı gün sayısı ile çarpılır. Alınan miktar nakit limittir.

USN'ye nasıl geçilir?

Bir girişimci, tüm gereksinimler temelinde bu rejime uyduğundan eminse, basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilir. Prosedür, 26.2-1 No'lu formda özel bir başvuru hazırlama ihtiyacından oluşur. Belgeye aşağıdaki bilgiler girilmelidir:

• şirket adı veya bireysel girişimci;
• OGRNIP veya PSRN;
• Girişimcinin TIN'i;
• görüntülenirbaşvuranın basitleştirilmiş vergi sistemini gerçekten kullanabileceğini doğrulayan performans göstergeleri;
• vergilendirme nesnesini belirtir.

Federal Vergi Servisi çalışanları, belirli bir vergi mükellefinin herhangi bir nedenle basitleştirilmiş vergi sistemine uymadığı bilgisini alırsa, OSNO'ya geçiş otomatik olarak gerçekleşir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkının kaybı

STS, yalnızca çok sayıda gereksinimi karşılayan küçük şirketler tarafından kullanılabilen basitleştirilmiş bir rejimdir. Bu nedenle, çoğu zaman büyük kuruluşlar, çeşitli nedenlerle bu sistemi kullanma hakkını kaybetmeleri gerçeğiyle karşı karşıya kalmaktadır. Örneğin, yıllık gelirleri 150 milyon rubleyi geçebilir. Ek olarak, sabit varlıkların sayısı genellikle artar, bu nedenle değerleri 150 milyon rubleyi aşıyor.

Mükelleflerin kendileri bu aşırılıkları takip etmelidir. Buna dayanarak, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki çalışmaların sona erdirildiğine dair Federal Vergi Servisi'ne bir bildirimde bulunurlar, bu nedenle şirket OSNO'ya geçer. Şirketin kendisi bu süreci tamamlamazsa, Federal Vergi Servisi çalışanları her durumda fazlalığı öğrenecektir. Bu yine de OSNO'ya geçişe yol açacaktır, ancak buna ek olarak girişimciler idari olarak sorumlu tutulacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geri dönebilir miyim?

Belirli bir zamanda bir şirket, belirlenen sınırların aşılması nedeniyle basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybederse, faaliyet yılına ilişkin gelirin yüksek olması durumunda bu rejimi tekrar uygulama fırsatına sahiptir. az altılmış veya varlıkların bir kısmı satılmıştır.

Tekrar çalıştırgeçiş sadece yeni takvim yılından itibaren mümkündür. Bunun için işletmenin sonuçlarını gösteren özel bir açıklama hazırlanır.

Diğer modlarla kombinasyon

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken, girişimciler bu rejimi UTII, OSNO veya patent sistemini içeren diğer sistemlerle birleştirebilir. Ancak aynı zamanda, belirli bir rejimle hangi gelir ve giderlerin ilişkili olduğunu da hesaba katmak önemlidir.

Çoğu zaman, işadamları basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelirlerini kasıtlı olarak az altır ve bu sistemi kullanma kabiliyetini sürdürmek için diğer modlara aktarır. Bu tür eylemler vergi kaçakçılığı görevi görür, bu nedenle, inceleme sırasında Federal Vergi Servisi çalışanları her durumda bu tür ihlalleri ortaya çıkaracak ve bu nedenle girişimci sorumlu tutulacaktır.

Şirketler çeşitli dolandırıcılık düzenleri kullanarak varlıklarını veya gelirlerini saklarlarsa, böyle bir kuruluşta üst düzey görevlerde bulunan vatandaşlar cezai olarak sorumlu tutulacaktır.

Sonuç

STS, şirketlerin veya girişimcilerin kullanabileceği, aranan bir vergi rejimidir. Diğer sistemlere göre sayısız avantajı vardır. Ancak kullanmadan önce sayısız sınırlamayı anlamak önemlidir.

Girişimciler çalışma sırasında belirlenen sınırları aşarsa, otomatik olarak OSNO'ya aktarılır. Geliri saklama veya varlıkları az altma girişimleri, girişimciyi ve diğer şirket yöneticilerini idari veya cezai duruma getirmenin temelidir.sorumluluk.