Bankanın nakit işlemlerinin kontrolü. Nakit işlemleri kontrol sistemlerine genel bakış

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kasiyer, birçok düzenleme ve kapsamlı kurallarla yönetilen devasa bir vergi ve muhasebe sektörüdür. Nakit kullanarak karşı taraflarla anlaşma yapan tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler bunlara uymak zorundadır. Bu muhasebe alanında sıklıkla çeşitli sahtekarlıklarla karşılaşıldığından, nakit işlemlerin kontrolü her yıl daha karmaşık, sıkı ve modern hale geliyor. Bu makale, kasanın kuruluştaki rolünü, davranış kurallarını ve ayrıca operasyonları kontrol etme yöntemleri ve sistemlerini tartışır.

Kurumlarda ve bankalarda kasanın rolü

İşletmenin kasiyeri, nakit olarak nakit kabul eden ve veren kuruluşlar için gereklidir. Bu işlemlerin amacı herhangi biri olabilir: çalışanlara maaş verilmesi, seyahat masrafları, ofis masrafları, müşterilerden ödeme alınması, tedarikçilerle anlaşmalar. Tüm bu işlemler kasiyer aracılığıyla gerçekleştirilmelidir. Nakit işlemlerin kontrolü Vergi Servisi'ne emanet edilmiştir.

Her zamanki rutindeykenDiyalogda "kasa" kelimesi kullanılır, yazar kasanın kendisi gözlerinizin önünde belirir. Aslında, organizasyonlarda sadece kontrol ve bilgi işlem ekipmanı değildir. Bir gerçek veya tüzel kişinin vezne, iyi donanımlı bir kasiyerin çalışma yeri, yazılımı, cihazın kendisi, raporlamanın kullanılabilirliği, limite uygunluk ve tahsilat kurallarını içeren bir sistem bütünüdür. Bu alanda çalışan uzmanın da uygun şekilde görevlendirilmesi gerekir.

Oda ekipmanı için kurallar

Nakit işlemlerin kontrolü, kasanın bulunduğu yerin gereksinimleriyle başlar. Merkez Bankası kural ve düzenlemelerinin gerektirdiği uygun ekipman ve teçhizat olmadan, kasa çalışmamalıdır. Tabii ki, tüm kuruluşlar düzenlemelere uymuyor. Böyle bir yaklaşım, öncelikle para cezasına yol açabilir ve ikincisi, para ve bunlardan mali olarak sorumlu olan çalışan için tehlikelidir. Bankacılık kuruluşları tüm gerekliliklere eksiksiz uymak zorundadır, aksi takdirde lisanstan mahrum kalabilirler. Yazar kasayı donatmak için genel gereksinimler aşağıdadır:

• İçeriden kapanan tek bir kapının varlığı. Kapı kilidi güvenli olmalıdır, bazı durumlarda kapının dışarıdan kırılmasını önlemek için asma kilitlerin yanı sıra demir sürgü ve sürgüler de kullanılır.
• Odada müşterilerle iletişim kurmak, para almak ve vermek için bir pencere vardır. Pencere ayrıca sıkıca kapanmalı ve menteşeli bir pencere ile donatılmalıdır.asma kilit. Bu arada, kapı ve pencerenin boyutları açıkça düzenlenmiştir. Kuruluşun bir güvenlik birimi varsa, belirlenen boyutlardan sapmaya izin verilir.
• Oda metal dolaplarla donatılmalıdır. Vidalandıkları iç detaylarla birlikte dışarı çıkmamaları için binanın taşıyıcı yapılarına takılmalıdırlar. Çalışma gününün sonunda dolaplar kilitlenir ve mühürlenir.
• Havalandırma ve pencereler güvenli bir şekilde kapatılmalı ve metal çubuklarla donatılmalıdır.
• Odada iki yangın söndürücü olmalı.
• Yazar kasa, çeşitli güvenlik devrelerinden yerel polis karakoluna veya güvenlik organizasyonuna sinyal gönderen alarmlarla donatılmalıdır.

Kasiyerle çalışma prosedürü

Nakit işlemlerin kontrolü, belirli bir iş sırasını ima eder. Kasiyerin asıl görevi, işyerine vardığında kutuların ve kasanın üzerindeki mühürlerin bütünlüğünü kontrol etmek ve ayrıca herhangi bir kırılma ve izinsiz giriş belirtisi olup olmadığını kontrol etmektir. Herhangi bir uyarı işareti bulunmazsa, işe başlayabilirsiniz. Başka birinin varlığına dair işaretler varsa, kolluk kuvvetlerini derhal aramak ve çalışanların gelmesinden önce yazar kasada bulunan belgelerin, ekipmanların ve mobilyaların dokunulmazlığını sağlamak gerekir. Olay yerinden neyin eksik olduğunu ancak polis memurlarının huzurunda kontrol etmek mümkün. Onlarla birlikte kasanın içeriği yeniden hesaplanır. muayeneden sonrabina, dört nüsha halinde bir kanun düzenlenir: biri polis memurlarına, ikincisi sigorta şirketine ve üçüncüsü şirketin kendisine yöneliktir. Bir üst kuruluş varsa dördüncü bir kopya gerekir.

Kasanın bulunduğu odaya erişim yalnızca Merkez Bankası ve TKRF'nin tüm gereksinimlerine göre düzenlenen kasiyer ve yetkililer tarafından sağlanmalıdır. Üstlere yönelik bir dizi anahtar mühürlenmeli ve güvenli bir yerde saklanmalıdır. Vezne odasında kasiyere ait şahsi eşya bulunmamalıdır. Sadece ekonomik organizasyona ait olan orada bulunur.

Kuruluşun kasada tutulabilecek nakit miktarı için de gereklilikler vardır. Çalışma gününün sonunda kasada nakit olmaması gereken fon limitinin önceden hesaplanması ve ilgili kanunlarda belgelenmesi gerekir. Limiti korumak için özel bir işlem gerçekleştirilir - tahsilat, bu, güvenilir korumaya sahip özel taşımacılığın bankaya fon aktardığı anlamına gelir. Bankanın küçük şubeleri, fonlarını ana kasalara ve kuruluşlar - hizmet ve destek anlaşması yaptıkları bankaya toplar. Nakit limiti ancak kuruluş çalışanlarına maaşlar verildiğinde üç gün içinde ihlal edilebilir.

Kasadan nakit çekme prosedürü

Bankanın ve kuruluşların nakit işlemlerinin kontrolü, tüm eylemlerinNakit. Tüm işlemler uygun şekilde belgelenir ve çeşitli işletme muhasebesi türlerine yansıtılır.

Nakit işlemleri kontrol etme sistemi, nakit giriş ve harcamaları, avans raporları, çekler ve işlemler kullanılarak nakit ile yapılan tüm manipülasyonların rapor kapsamında düzenlenen kullanılmış fonlara yansımasını içerir. Tüm işlemler kasa defterine kaydedilir. Çalışma gününün sonunda, yazar kasadan yazdırılan ekli nihai mali makbuzlarla bir rapor derlenir.

Para ihracı için yapılan tüm işlemler, verildikleri kişinin imzasıyla nakit siparişlerle onaylanmalıdır. Muhasebe programında, ihraç amacı yorumlarda belirtilir. Avans ödemeleri ve rapor kapsamındaki ödemeler, daha sonra çekler, yapılan iş eylemleri veya alınan hizmetler ile onaylanmalıdır. Maaşların verilmesi ayrıca bir gider nakit emri ve bir maaş bordrosu ile de onaylanır.

Nakit ve takas işlemlerinin kontrolü, bir kişiye yönelik fonların başka birinin imzasına karşı çıkarılmasını kategorik olarak yasaklar.

Kasiyer kuralları

Nakit işlemlerin muhasebesi ve kontrolü öncelikle "kasiyer" adlı bir uzmana verilir. Küçük bir kadroya sahip kuruluşlarda, aşağıdaki görevliler görevini yerine getirebilir:

• Baş Muhasebeci.
• Belirli bir bölümün muhasebecisi.
• Özel bilgiye sahip herhangi bir çalışan vebeceriler.

Kasiyer (yarı zamanlı olsa bile) işlevlerini yerine getiren tüm görevliler için zorunlu bir koşul, tam sorumluluk sözleşmesidir. Bir yönetici veya muhasebeciyi kasiyer yapmaya karar verilirse, her zaman aynı kişi olmalıdır. Hastalık iznine veya tatile çıkarsa, yerine başka bir çalışan tarafından baş sırasına göre belirlenir ve ayrıca yeni bir sorumluluk sözleşmesi imzalanır. Ek olarak, maddi varlıkların kabulü ve devri için bir eylem hazırlamak gerekir. Hazırlanma sürecinde nakit sayılır, ekipmanın durumu kontrol edilir, komisyon huzurunda tüm belgelerin mevcudiyeti kontrol edilir. Komisyon, en az üç kişiden oluşan bir gruptur. Çoğu zaman, baş muhasebeci ve yönetimi içerir. Eylem üç kopya halinde hazırlanmıştır.

Bir kasiyer kaydederken, imzasının bir örneği kuruluşun hizmet bankasına veya bankanın genel merkezine gönderilir. Kasanın çalışmasıyla ilgili tüm belgelerde olması gereken kişidir.

Kasiyer pozisyonu için başvuran bir aday, işe alınmadan önce işteki hoş olmayan emsaller açısından dikkatlice kontrol edilmelidir. Belgeleri ve fotoğrafı güvenlik servisine aktarılır veya kolluk kuvvetlerinden bilgi istenir. Artık internet bu konuda işveren için iyi bir yardımcıdır. Kuruluşların işten çıkarılan ve işyerinde suistimal eden çalışanlar hakkında bilgi paylaştığı birçok veri tabanı vardır.

Yazar kasa ile çalışmanız tavsiye edilmez.alkol ve uyuşturucu bağımlılığı, önceki mahkumiyetleri, kamu düzenini bozanlar ve çeşitli akıl hastalıkları olan kişilere izin verin.

Nakit işlemlerin kaydının kontrolü

Tüm belgelerin doğru yürütülmesi ve mevcudiyeti Merkez Bankası, hizmet bankası, vergi servisi ve diğer kontrol kurumlarının vazgeçilmez bir gereğidir. Nakit işlemlerin mali kontrolü, belgelere ve nakit ekipmana el konulması ile bir uyarı ile programsız olarak gerçekleştirilebilir. Birçok kuruluş, özellikle finansal yapılar, kasanın planlı bir iç denetimini uygular. Bu durumda, bu konuda kendi yetkin çalışanlarından oluşan bir komisyon kurulur veya tüm kontrolleri profesyonel düzeyde yapan ve arızalar, nakit işlemlerdeki tutarsızlıklar ve belgeler hakkında rapor veren özel bir denetim şirketi tutulur.

Saha ve diğer teftiş türleri iş sözleşmelerini, sorumluluğu, çalışanların kişisel verilerini, kasa belgelerinin durumunu, bakımlarının doğruluğu ve düzenliliğini, yazar kasanın mali hafızasını, ekipmanın ekipmanını etkileyebilir. kasa, işlemlerin yansıması, muhasebede geçerliliği, ekonomik ve vergi muhasebesi.

Yazar kasa ekipmanı

Nakit işlemleri kontrol etmeye yönelik ekipman listesi, özel bir yazar kasa içerir. Bunu normal donanım mağazalarında satın alamazsınız. Farklıyazıcı, faks, hesap makinesi ve diğer ofis ekipmanlarından KKM, ancak bunun için özel lisans almış kuruluşlar tarafından satılabilir. Kural olarak, aynı kuruluşlar kontrol ve bilgi işlem cihazlarına hizmet eder. Her yazar kasanın vergi dairesine kayıtlı olması gerekir. Özel bir hafıza cihazı, kasiyerin makine ile yaptığı tüm işlemleri sürekli olarak kaydeder. Ayrıca, bu göstergeler, işletmenin sunduğu raporlarla uzlaşma için vergi hizmetine aktarılır. Yazar kasanın tüm arızaları, onarımları, iptalleri de vergi dairesine bildirilmelidir.

Müşterilerden nakit kabul eden tüm tüzel kişiler (işletmeler) yazar kasa ile çalışmak zorundadır. Yazar kasa kullanımından sadece bireysel girişimciler muaf tutulabilir. Gerçekliklerini kendi mührü ile tasdik ederek manuel olarak çek düzenleme hakları vardır. Ancak bu rahatlama tüm girişimciler için geçerli değildir. Bazı aktiviteler sadece yazarkasa kullanılmasını gerektirir.

Nakit işlemleri kontrol etme

Harici hizmetler tarafından kontrole ek olarak, dahili bir kontrol gereklidir. Kasanın bakımına ilişkin kurallar, aşağıdaki planlı denetimler programını sağlar: yıllık raporun sunulmasından önce, üç aylık raporların sunulmasından önce, bu kasayla çalışan mali açıdan sorumlu kişinin değiştiği durumlarda. Kasa ve kasa işlemlerinin kontrolü de yapılır, çalışanın sahtekâr olduğundan şüpheleniliyorsa, hırsızlık veya dolandırıcılık gerçekleri ortaya çıkarsa, nakit miktarı belgelerde yansıtılanla uyuşmuyor.

Bazı kuruluşların yönetimi, çalışanların resmi konumlarından yararlanmaya ve nakitle yakın temasa geçme eğiliminde olmaması için sık sık planlanmamış teftiş politikasına sahiptir. Her çek için, her seferinde yazar kasa içeriğinin oluşumu ile ilgili olmayan farklı kişilerden oluşan özel bir komisyon atanır. Komisyonun bileşimi, doğrulama eyleminde kaydedilir. Genellikle sürecin kendisine bir video kaydı eşlik eder.

Banka nakit işlemlerinin özellikleri

Bankanın nakit işlemleri kontrol sistemi, daha karmaşık bir yapılandırma anlamına gelir. Finansal kurumların şubelerinde, farklı uzmanlar tarafından gerçekleştirilen çeşitli doğrulama seviyeleri vardır. Bankadan sıradan kuruluşlara göre çok daha fazla para geçtiği için, kontrol sistemi için karmaşıklık ve artan gereksinimler tamamen haklıdır. Her yıl bankalardaki tüm işlemleri otomatikleştirmeye çalışsalar da, işlemlerin doğru yürütülmesinden sorumlu en az iki çalışana ihtiyaç vardır: bir kasiyer operatörü ve bir kasiyer müdürü. Birincisi iş günü içinde işlem yapar, ikincisi avans tutarı verir, bakiyeleri toplar ve sayar, nakit belgeleri doldurur, nakit limitini aşan fonları toplar ve birincil düzeyde günlük kontrol uygular.

Nakit kontrolü ve diğer ödeme kontrol sistemleri

Nakit işlemlerin yürütülmesi üzerindeki kontrol, giderek artan bir şekilde en son teknolojiler kullanılarak gerçekleştirilmektedir. Amaçları eylemleri kaydetmektir.kasiyer, müşteri ve yazar kasaların mali hafızasındaki veriler. Bu veriler, görevi kötüye kullanma, dolandırıcılık, hırsızlık ve diğer sahtekarlıkları kanıtlamanıza olanak tanır. Mahkemede bu video kaydı tartışılmaz bir delil olacaktır, çünkü iki kaynağın birleşik ifadesini değiştirmek artık mümkün değildir.

Cash Control, yazarkasa, yüksek çözünürlüklü renkli video kameralar, video sunucusu, kamera tarafından çekilen materyali yazar kasanın metin okumalarıyla senkronize eden bir programdan oluşan bir yazarkasa kontrol sistemidir, ve bir güvenlik uzmanı için uzak bir iş yeri. Bugün piyasada bu tür birçok sistem var. Hepsi, işlevsellik, maliyet, tasarım ve bağlantı ve analiz yöntemlerindeki farklılıklar ile aynı çalışma şekline dayanmaktadır. Bunlar arasında aşağıdaki kontrol sistemleri bulunmaktadır:

• DIT-POS - maliyet sunucu ayarlarına bağlıdır, 16 yazar kasaya kadar bağlanır, video ve metin bilgilerini bir komplekste saklar.
• POS-inspector - Rus geliştirme, yaklaşık 6.000 rubleye mal oluyor, makbuz parametreleriyle bir işlem arama işlevine sahip.
• POS-intellect - aynı zamanda bir Rus geliştirmesi, çeşitli ticaret sistemleriyle entegrasyon yeteneği ile ayırt edilir, videodaki metin sadece üst üste bindirilmez, aynı zamanda programlı olarak entegre edilir, video parçalarının aranması otomatik olarak gerçekleştirilir.
• CHEKTV, yazar kasalar ve ticaret sistemleri ile entegrasyon, evrensel bir video kayıt sistemi, metin ve videonun yazılım entegrasyonu, donanım olasılığı ile başka bir Rus geliştirmesidir.veri analizi ve parçalar için otomatik arama.