Bir kasa defteri nasıl doğru tutulur. Kasa defteri: örnek doldurma

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

İç hukuka göre, tüm kuruluşların bankada ücretsiz finansman bulundurması gerekmektedir. Aynı zamanda, tüzel kişilerin yerleşimlerinin çoğu kendi aralarında nakit dışı olarak yapılmalıdır. Nakit akışı için bir kasaya, onunla çalışacak bir çalışana ve işlemlerin kaydedileceği bir deftere ihtiyacınız var. Ardından, belgeleri doldurmanın özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Nakit defter: neden gerekli ve nasıl saklanmalı?

Uygulamanın gösterdiği gibi, çoğu kuruluşta fonların devri nakit dışı bir biçimde gerçekleştirilir. Ancak bu, bu şirketlerin faaliyetleri sırasında nakit kullanılmadığı anlamına gelmez. Banknotlar kullanılarak yapılan işlemlerin en azından küçük bir yüzdesi varsa, işletmenin bir kasa defteri olması gerekir. Bu günlük nasıl tutulur? Kim içine bilgi girmeli? Bu sorular birçok girişimciyi endişelendiriyor. Unutulmamalıdır ki, göre2014 yılından bu yana gelir ve gider defteri olan işletmeler nakit işlemler için varant düzenleyemezler. Buna göre, aşağıda örnek dolumu anlatılacak olan kasa defteri onlar tarafından tutulmayabilir. Ancak, bazı girişimciler bunu kullanmaya devam ediyor. Ancak, birçok kuruluş onu yanlış derler. Vergi dairesi, yaptırımlar ve diğer cezalar ile ilgili sorun yaşamamak için yapılan işlemleri dikkatli bir şekilde değerlendirmeli ve kasa defterini doğru tutmayı bilmelisiniz.

Düzenleyici çerçeve

Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin yeni öneriler yürürlüğe girmeden önce, mevzuatta tüm girişimcilerin bir kasa defterine sahip olması gerektiğine dair doğrudan bir gösterge yoktu. Doldurma deseni de ayarlanmadı. Tahkim mahkemelerinin uygulamasında, dergideki nakit işlemleri dikkate almayan girişimciler lehine karar verildiği durumlar vardı. 2012'den beri kasa defterini doldurma prosedürü kabul edilmiştir. Talimat, nakit işlemler gerçekleştirirlerse hangi vergi sistemini kullandıklarına bakılmaksızın tüm girişimciler için bir işlem günlüğünün zorunlu olarak bulunmasını öngörmektedir. Denetim sırasında ortaya çıkacak belgelerin yanlış hazırlanması ve diğer muhasebe disiplini ihlalleri için kuruluşa para cezası verilebilir.

Belge özelliği

Bir kasa defterinin nasıl doğru tutulacağını söylemeden önce,ne olduğunu açıklamalıdır. Yukarıdaki bilgilerden, bunun tüm nakit işlemlerini kaydetmek için özel bir günlük olduğu açıktır. Ayrıca, kasa defteri muhasebe belgeleri listesine dahil edilmiştir. Devlet İstatistik Komitesi kararı, muhasebe dergisinin şeklini onayladı. KO-4 denir. Kasa defterini doldurmak için doğru prosedür, ilgili Yönetmelikler ile belirlenir. Talimatlar 2011 yılında Merkez Bankası tarafından onaylanmıştır. Bir kasa defterinin nasıl doğru tutulacağını bilmek çok önemlidir, çünkü kontrol müfettişleri onu sık sık kontrol eder. Her yıl için yeni bir belge düzenlenir.

Bir kasa defteri doldurma ve muhafaza etme örneği: temel hükümler

Bir belgenin 50 veya 100 sayfası vardır. Kasa defterinin ne zaman tutulması gerektiği sorusuna gelince, yasaya göre derginin yıl başından itibaren ve artan düzende derlendiği tespit edildi. Başlık sayfası belgenin geçerlilik süresini gösterir. Dergi yıl sonundan önce sona ererse yenisi derlenir. Kayıtlar kesintiye uğramaz ve kronolojik sırayla devam eder. Yeni derginin başlık sayfası, derlemenin başlangıç ve bitiş tarihini gösterir. Bu durumda, belge sırasının belirlenmesi kolay olacaktır. Kural olarak, bir işletme, bir matbaada basılmış, çizgili sütunlar ve grafiklerle hazır bir kasa defteri satın alır. Ayrıca elektronik biçimde bir belge hazırlayabilirsiniz (bu formatta bir kasa defterinin nasıl doğru bir şekilde tutulacağı aşağıda açıklanacaktır). Derginin tamamında tüm sayfalar hemen numaralandırılmıştır. Toplam sayısısayfalar sonuna yapıştırılmıştır (son sayfada). Belirtilen miktar, baş ve sorumlu kişinin imzaları ile onaylanır. Dikişli kitap mum veya mastik mühürle kapatılmıştır.

Sorumlu kişi

İşletmede kasa defterinden sorumlu bir çalışan var. Bu günlüğün nasıl düzgün bir şekilde tutulacağı, çalışanın bilmesi gereken ilgili önerilerde belirtilmiştir. Bu çalışan nakit işlemleri yapar ve bunlarla ilgili bilgileri belgeye girer. Tamamlanan sayfa bir imza ile onaylanır. Bu, çalışanın gerçekleştirilen işlemler ve girilen bilgiler için tüm sorumluluğu üstlendiği anlamına gelir. Çalışma gününün sonunda çalışan, nakit bakiyesini muhasebe departmanına aktarır. Bununla birlikte, tüm belgeler iletilir - birincil makbuzlar ve borç siparişleri. Kitabın tamamlanmış sayfası da kabul eden muhasebeci tarafından imzalanır. İkincisi işletmede değilse, baş imzayı atar. Bu prosedür günlük olarak gerçekleştirilir. Nakit işlemlerin yapılabilmesi için, şef tarafından yetkilendirilen sorumlu bir çalışanın imza karşılığı görev, hak ve sorumluluklarını bilmesi gerekir. Bireysel bir girişimcinin kasa defterinin nasıl tutulacağı hakkında konuşursak, sürecin kendisi bir organizasyonda yürütülene benzer. Bununla birlikte, bireysel bir girişimcinin her zaman bir personeli yoktur ve özellikle nakit işlemlerin yapılmasından ve muhasebeleştirilmesinden sorumlu bir kişi olması gerekmez. Bireysel girişimci yalnız çalışırsa, alır ve tüketir.para kaynağı. Buna göre dergiye kendisi giriş yapar ve tamamlanan sayfaları imzalar. Bir kasa defterini nasıl düzgün bir şekilde tutacağını bilmeyenler için, aşağıdaki muhasebeci için ipuçları gereksinimler arasında gezinmenize yardımcı olacaktır.

Başlık sayfası

Bu sayfa aşağıdaki bilgileri içermelidir:

1. Tüzel kişilik için - kuruluşun tam adı, bireysel girişimci için - girişimcinin tam adı, birimin adı (şube ise).
2. Dergi geçerlilik süresi. Birkaç belge varsa, bir yıl veya belirli bir tarih olabilir.
3. OKPO.

Belgenin içi

Kasa defterinin nasıl doğru bir şekilde düzenleneceğinden bahsetmişken, hem gider hem de gelir girişlerinin bir sayfaya girildiğine dikkat edilmelidir. Günün sonunda, kalan az altılır ve toplam toplanır. Yapılan işlemler hakkında rapor düzenlenir. Kitabın her sayfası bir yırtma çizgisi olan iki bölümden oluşmaktadır. İlk yarı, işlemler hakkında bilgi içeren bir günlük sayfasıdır. İkinci kısım kasiyer raporudur. Sayfayı yırtma çizgisi boyunca katlayabilir ve karbon kağıdı notları tutabilirsiniz. Bilgileri girdikten sonra sac kesilir. Sayfanın ilk kısmı ciltlenmelidir. Rapora ekli, operasyonların yürütülmesini onaylayan belgelerdir (bu kağıtlara "birincil" denir). Örneğin, bir siparişten alıntı, nakit makbuz emri, ön ödeme başvurusu, vekaletname vb. olabilir.

Sütunlara bilgi girme

Sayfanın üst kısmındabilgilerin girildiği tarih. Sayfanın doldurulması, vardiya başlangıcındaki bakiyeyi gösteren bir sütunla başlar. Buraya bir önceki sayfanın sonundan aktarılan tutar girilir. Ardından, nakit emri için seri numarasını girin. "Belge numarası" sütununda belirtilir. Bir sonraki satıra bu kağıdın verildiği veya bu kağıdın alındığı kişi girilir. Bu bir bireyse, tüzel kişilik kuruluşun adıysa tam adı girilir. Sonraki sütunda ilgili hesap veya alt hesabın numarasını belirtin. Nakit alma veya harcama yöntemini gösteren bilgileri girin. Örneğin, r / s - sch. 51, maaş - sc. 70, müşteriler ve alıcılar - sch. 62. Bu satırların bireysel girişimciler tarafından doldurulmadığını belirtmek gerekir.

Sonraki "Gider" ve "Gelir" sütunlarıdır. Rakamlarla ruble cinsinden miktarları gösterirler. Kuruşlar virgülden sonra gösterilir. Örneğin, ihraç edilen fon miktarı aşağıdaki gibidir: 129.05 s. Her işlem tamamlandıktan hemen sonra kaydedilir. Girişler yalnızca birincil belgeler temelinde yapılır. "Transfer" sütunu, önceki satırlardaki işlem miktarı hakkında bilgi içerir. Sonunda, toplam sonucu hesaplamanız gerekir. "Gün için toplam" sütununa girilir. Sonuç, verilen para ve alınan fonlar için ayrı ayrı hesaplanır. Sırada "Kalan" var. Bir önceki günden gelen ve kalan tüm nakitleri toplamak gerekir. Bu miktardanharcanan paralar geri alınır. Deftere kaydedilen rakam, eldeki gerçek nakit durumuyla eşleşmelidir. Serbest kalan çizgilerin üzeri çizilmelidir. Bu, hiç kimsenin boş sütunları doldurmaması için gereklidir. Bu Z harfi ile yapılır. Sayfanın sonunda kasiyer ve muhasebecinin isimleri belirtilir. Ayrıca günlük olarak düzenlenen gelen ve giden siparişlerin sayısı da belirtilir. Gün içinde nakit işlem yapılmadıysa sayfa boş bırakılır. Aynı zamanda gün sonunda mevcut olan bakiye herhangi bir ayarlama yapılmadan bir sonrakine aktarılır.

Elektronik sürüm

Bilgisayar teknolojisinin yaygın olarak tanıtılması, kasa defterini atlamadı. Dergiyi derlemenin elektronik versiyonu, çalışanların işini büyük ölçüde kolaylaştırır. Kitabı korumak için özel bir program kullanılır. Günlüğü bilgisayar ekranında görüntüler. Sütunlar yukarıda açıklandığı şekilde doldurulur. Her gün sorumlu çalışan gerekli bilgileri girer ve vardiya sonunda bir sayfa yazdırır. Basılı versiyonun iki bölümü olmalıdır: raporun kendisi ve ek kısım. Kasiyer sayfayı imzalar. Çalışanın elektronik imzası varsa, normal bir imzanın yanı sıra kullanmasına izin verilir. Bu tür her sayfa numaralandırılmıştır. Yıl sonunda, basılı sayfalardan bir kitap oluşturulur. Son sayfa, toplam ek sayısını gösterir. İşletmenin imzaları ve mührü ile onaylanmıştır. Bir e-kitap yılda bir değil, üç ayda bir derlenebilir. Raporlar ve beraberindeki belgeler finans departmanına gönderilir.

Gelir ve gider

Nakit makbuzu, nakit makbuz emriyle verilir. Makbuz - yırtma kısmı - banka ekstresi ile birlikte dosyalanmalıdır. Fonların elden çıkarılmasına yönelik işlemler, sırasıyla bir veya daha fazla gider emriyle yürütülür. Nakit bankaya teslim edildiğinde, çalışana bir makbuz ve sipariş verilir. Birincisi kasiyere, ikincisi ise beyannameye yazılır.

Dergideki düzeltmeler

Kitapta raporlama üzerinde önemli bir etkisi olmayan bir hata yapılmışsa düzeltilebilir. Dergiden sayfa koparmak kesinlikle yasaktır. Ayrıca vuruş, işaretleyici, bıçakla silme, silgi ve benzeri diğer manipülasyonların kullanılmasına izin verilmez. Yazım hatası, herhangi bir dönemin kalıntılarında değişiklik gerektirmiyorsa, düzeltmesi aşağıdaki gibi gerçekleştirilir: yanlış giriş dikkatlice çizilir ve yanına doğru olanı yerleştirilir. Düzeltme mutlaka imzalarla onaylanmalıdır. Kasiyer ve muhasebeci imzalamalıdır. Sayfada birkaç düzeltme varsa, her birinin onaylanması gerekir. Ciddi bir hata yapılırsa, kasiyer baş muhasebeciye yönelik bir başvuru hazırlar. İşletme başkanı, düzeltmelerden sorumlu olacak bir komisyon toplar. Hataya dayanarak, bir muhasebe beyanı düzenlenir. Yanlışlığın doğasını ve düzeltme yöntemini açıklar.

Raporlama disiplini kontrol ediliyor

Doğru top sürmenakit günlüğü, işletmenin hesabına hizmet veren bankacılık organizasyonunu kontrol etme hakkına sahiptir. Yönetici, bir denetimin gerçekleştirileceği konusunda bilgilendirilecektir. Para rapora göre düzenlenmişse, bankaya serbest kağıtlar, eksiksiz hazırlanmış, kasiyer raporları ile birlikte ek belgeler ve avans belgeleri ile birlikte değerlendirilmesi gerekecektir. Çek cari yılı etkileyecekse, günlüğü dikmeye gerek yoktur (bu, yılın sonunda yapılır). Kontrol faaliyetleri tamamlandıktan sonra defter işletmeye iade edilecektir. Bu durumda, yetkili organ, raporlama disiplininin tamamlanmış doğrulaması hakkında bir eylem yayınlayacaktır. Belgede yorumlar varsa, bunlar denetim makamı tarafından belirlenen süre içinde ortadan kaldırılmalıdır. Ayrıca kasa defterinin doldurulmasının doğruluğu vergi dairesi tarafından kontrol edilebilir. Kontrol faaliyetleri sırasında tespit edilen ihlaller için yaptırım uygulanabilir. Aynı zamanda, kabullerinden itibaren iki ay içinde hatalar tespit edilirse müfettişin işletmeye para cezası verebileceği söylenmelidir.