Gelir vergisi nasıl hesaplanır: bir örnek. Gelir vergisi nasıl doğru hesaplanır?

2025 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2025-01-24 13:27

Makalede gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını öğreneceksiniz. Neyle uğraşacağımıza dair genel bir fikir edindikten sonra bir örnek verilecektir. Sonuçta, gelir vergisinin kendisi son derece önemlidir. Pek çok farklı nüansı ve özelliği var.

Yani, bazı vatandaşların bu katkı payından kaçınma veya basitçe az altma hakkı vardır. Ek olarak, hesaplamaların kendileri bazen çok kafa karıştırıcıdır. Hatalar birçok soruna yol açabileceğinden, bunların üstesinden gelinmesi gerekecek. Ve kimsenin buna ihtiyacı yok. Bu konunun tüm nüanslarını anlamaya çalışalım. Gelir vergisi nasıl hesaplanır? Bir ve birden fazla örnek bunu anlamanıza yardımcı olacaktır.

Gelir vergisi

Ama neyle uğraşıyoruz? Gelir Vergisi Nedir? Kimden tahsil edilir? Tahmin edebileceğiniz gibi, devlet hazinesine yapılan bu katkı, vergi mükellefinin gelir elde etmek için yaptığı ödemeden başka bir şey değildir. Rusya Federasyonu topraklarında bulunan herkesten tahsil edilir. Yani, hem yerleşiklerden hem de yerleşik olmayanlardan. Kim olduğu önemli değil - sadece bir birey, tüzel kişilik, kuruluş veya bireysel girişimci. Asıl mesele vergi mükellefinin bir gelirinin olmasıdır.

Gelir vergisi, Rusya'daki en ünlü ve yaygın ödemedir. Ondan kimse saklanamaz. Gayri resmi olarak çalışan vatandaşlar hariç. Ama riskleri kendilerine ait olacak şekilde hareket ederler. Gelir vergisi nasıl doğru hesaplanır? Her durumda ne kadar ödemeliyim?

Bireyler

Bireyler için geçerli olan koşullarla başlayalım. Sonuçta, vergi mükelleflerinin çoğunluğunu oluşturuyorlar. Daha önce öğrendiğimiz gibi, gelirleri vergilendirilir. Sadece her zaman değil. Ve farklı ciltlerde.

Gerçek şu ki, bir birey hemen hemen her durumda bu katkıyı ödemek zorundadır. Evet ve gelirlerin% 13'ü tutarında. Her türlü satış ve alış işlemleri ile ücretler buna tabidir. Kazançlar ve hazineler de. İstisnalar var ama çok fazla değil.

Örneğin, yakın akrabalardan hediye şeklinde alınan gelirler için ödeme yapmanız gerekmez. Veya işlem, üç yıldan uzun süredir sahip olduğunuz mülkü içeriyorsa. Prensip olarak, bunlar şu anda yürürlükte olan tüm kısıtlamalardır. Gayrimenkul kiralamadan, maaşlardan, bir şeyin satışından belli bir miktar paranın alınması ve devlete devredilmesi gerekecek. Bu arada, hazineler ve kazançlar %35 oranında vergilendirilir.

Organizasyonlar

Sırada ne var? Gelir vergisi nasıl hesaplanırkuruluşlar? Biraz sonra bir örnek verilecektir. Bunun yerine, şimdilik hangi oranda hesaplamanız gerektiğini bulmaya değer.

Sorun şu ki burada benzersizlik yok. Bunun yerine, RF vergi sistemi birçok alternatif yaklaşım ve çözüm sunmaktadır. Örneğin, kuruluşlar için standart oran %20'dir. Bazı durumlarda %30, %15 ve %9 ile karşılaşabilirsiniz.

Ayrıca, vergilendirme olarak belirli rejimleri seçen şirketler - örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi - gelir vergisinden muaftır. Hayır, gelir vergisi ödeyecekler, ancak yalnızca farklı bir sistem altında. Onun hakkında daha sonra.

Unutmayın: Kuruluşlar söz konusu olduğunda, gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını doğru bir şekilde cevaplamak için (aşağıda bir "ciro" örneği ve onsuz belirtilecektir) dikkate almanız gerekir. vergi raporlama dönemi için hem gelir hem de giderleri hesaba katmalıdır. Uygulamada, çoğu zaman tüm hesaplamalar üç ayda bir yapılır.

IP için

Bireysel girişimcilere özel önem verilir. Neden? Niye? Gerçek şu ki, bu tür faaliyetler çoğunlukla kendileri için çalışmak isteyen vatandaşlar tarafından seçiliyor. Ve uygulamanın gösterdiği gibi, özel bir vergilendirme sistemi seçiyorlar. Özellikle bir tür "serbest" veya "metin yazarlığı" söz konusu olduğunda. Girişimcilerin faaliyetlerinin çoğu basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine aktarılabilir. O zaman vergiyi nasıl doğru bir şekilde hesaplayacağınız konusunda çok düşünmenize gerek yok.kâr. Aşağıdaki örnek her şeyin ne kadar kolay ve basit olduğunu gösterecek.

Bu neden oluyor? Basitleştirilmiş vergi sisteminin ortaya çıkmasıyla, alınan kârın %6'sı şeklinde vergilere güvenebilirsiniz. Yani, burada hiçbir maliyet dikkate alınmaz. Aslında, böyle bir plan bireysel girişimciler için hayatı çok daha kolay hale getirir. Gereksiz evrak ve raporlama yok, hesaplamalarla eziyet yok. Ortaokul veya lise düzeyinde matematik bilmek yeterlidir. İşte bu kadar.

Maaş için

Gelir vergisi nasıl hesaplanır (birçok kişinin endişelendiği ve ilgilendiği hesap örneği)? Kişilerle ilgili bir özellik gözden kaçmış. Onlar için, çalışanların küçük çocukları varsa, gelir vergisinde belirli bir miktar indirim yapılabilir. Bu işleme çocuk parası denir.

Öyleyse, yıllık gelir 280.000 rubleyi geçmiyorsa ve ayrıca vatandaşların küçük çocukları (veya 24 yaşına kadar tam zamanlı öğrenciler/öğrenciler/stajyerler/sakinler dahil) varsa, bir indirim umut edilebilir. vergi tabanında. Bu, vergi makamlarına daha düşük ödeme yapılmasına yol açar.

1400 ruble bir ve iki çocuk için kesinti. 3 veya daha fazla engelli çocuklar için - 3000. Bazı durumlarda, sırasıyla 6 ve 12 bindir, ancak bu tür olaylar Rusya'da neredeyse hiç gözlenmez. Ayrıca, eş bu yardımı reddederse, bireyler çifte vergi indirimi hakkına sahiptir.

Genel prensip

Ayrı bir bölümün gelir vergisi nasıl hesaplanır ve sadece değil? Buradabir okul çocuğu için bile anlaşılabilir tek bir formül yardımcı olacaktır. Yani, ödenmesi gereken tutarı almak için gerekli tüm değerleri onunla değiştirmek yeterlidir. Tüm gelir vergileri için geçerlidir. Kiminle uğraştığınız önemli değil - bir birey, kuruluş veya bireysel girişimci ile.

Ödenmesi gereken tutarların hesaplanmasına ne yardımcı olur? Yalnızca 2 öğeden oluşan bir formül. Birincisi vergi oranı. Daha önce öğrendiğimiz gibi, bu veya bu durumda özel olarak kurulmuştur. İkincisi sözde tabandır. Bu iki bileşeni çarparsanız gelir vergisi miktarını alırsınız.

Temel hakkında

Birçoğunun burada bile soruları var. Gelir vergisi nasıl hesaplanır? Vergi matrahının ne olduğunu anlamadan bir örnek verilemez ve tam olarak anlaşılamaz. Bahis iyi bilinen bir bileşense, ikinci öğeyle ilgili durum daha zordur.

Vergi matrahı, gelir vergisine tabi olan miktardan başka bir şey değildir. Ondan hesaplamalar üzerine inşa etmek zorunda kalacak. Bazı durumlarda azalabilir. Yanlış tanımlama, yanlış hesaplamalara ve vergi dairelerinde sorunlara yol açar.

Bireylerin vergi matrahı basitçe onların gelirleridir. Şirketler ve girişimcilik denilince onların kâr ve giderlerinden oluştuğunu söyleyebiliriz. Yani, bu durumda taban, kayıp ve masraflar düşüldükten sonra alınan tutar olarak adlandırılacaktır. Ayrıca, bireylerden bahsetmişken, kayda değer - vergiveritabanındaki çocuklar için yapılan kesintiler hatasız olarak dikkate alınacaktır. Artık sürecin inceliklerini bildiğinize göre, bir veya başka bir durumda bir ay, çeyrek veya yıl için gelir vergisini nasıl hesaplayacağınızı düşünebilirsiniz.

Bireyler için

Bireylerle başlayalım. En az sorunları var. Örneğin, bir şirkette çalışıyorsunuz ve maaşınız 19.000, aynı zamanda kârınız yılda 228.000 ruble olacak. Üç çocuğu var - 5, 11 ve 25 yaşında ve ikinci ebeveyn çalışmıyor.

Bir ay için benzer bir senaryoda aşağıdaki resim elde edilir:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Çocuklar için kesinti olmadan, olmasaydı, ödemeniz gerekirdi:

19.000 x 13%=2.470.

Yıl boyunca, her iki durumda da vergi miktarı sırasıyla 25.275 ve 29.640 rubleye tahakkuk eder. Zor bir şey yok, değil mi? Şu anda herhangi bir sorun yok.

Organizasyonlar

Ancak organizasyonlarda her şey çok daha karmaşıktır. Sonuçta, burada giderlerde, gelirlerde, zararlarda, karlarda vb. Hangi verilerin dikkate alınacağını tam olarak bilmeniz gerekir. Birçoğu bunu düşünür düşünmez korkar ve paniğe kapılır. Peki gelir vergisi nasıl hesaplanır? Örnek en basiti olacak.

Yani, bu çeyrekte 4.200.000 ruble kar alan bir şirket var. Çalışan maaşları, KDV, amortisman ve hammaddelere 1 milyon harcandı ve son raporlama döneminde 200.000 vergi kaybı oldu. Rusya'da yabancı bir kuruluşla değil, sıradan bir kuruluşla uğraşıyoruz.

Sonra vergi oranımız %20 olacak. neredetaban şu şekilde tanımlanır:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 ruble.

Bu miktardan tüm hesaplamaları yapacağız. Şimdi geriye kalan tek şey, tabanı bahisle çarpmak. Görünüşe göre:

3.000.000 x 0, 2=600.000 ruble.

Bu tutarda kuruluşun gelir vergisi hesaplanacaktır.

İfade için

Gerekli ödemeleri kendi ellerinizle hesaplamak o kadar da zor değil. Ancak bunları bilançoda belirtmek artık o kadar kolay bir iş değil. Sonuçta, birçok farklı kod ve bileşen var. Her öğe belirli gelirleri, gelirleri, kayıpları ve giderleri yansıtır. Bunları dikkate almalı ve reçete yazmalıyız.

Burada yalnızca en temel kodları göz önünde bulundurmalısınız. Bu:

• 90.01 - gelir;
• 90.03 - KDV;
• 91.01 - satış dışı gelir;
• 90.02 - üretim maliyeti.

Prensip olarak, vatandaşlar çoğu zaman sadece hesap yazışmalarını dikkatlice okumaya ve bunları gider-gelirlerle karşılaştırmaya çalışırlar. Hangi bilgilere erişeceğinizi bildiğinizde her şey son derece basittir. Raporlama için ilgili programlarda referanslar mevcuttur. Tüm yorumlar hesapların karşısında belirtilmiştir.

Girişimcilik

Düşünülmesi gereken son nokta girişimcilik faaliyetidir. Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır? Bu durumda örnek, bireyler durumundan daha basit olacaktır. Girişimcilerin çoğunlukla basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalıştıkları söylenmiştir. Yani, %6 vergi oranı alacaklar. Tabana da karar verinson derece kolay - bu durumda aldığınız her şey vergilendirilir.

Yani sadece yılın gelirini alıp %6 ile çarpmanız gerekiyor. Örneğin, yıllık kar 269.000 ruble. O zaman vergi dairelerine buna göre ödeme yapmanız gerekecek:

269.000 x 0, 06=16.140 ruble.

Plus, belirli bir miktarda katkı payını Emekli Sandığı ve sağlık sigortasına aktarır. Ama bu tamamen farklı bir hikaye.

Gördüğünüz gibi bu konuda zor bir şey yok. Rusya'daki vergi sisteminin bu özellikleri nedeniyle, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki işler gelişiyor. Gereksiz raporlama, devasa bilançolar, çok sayıda hesap vb. yok.

Genel olarak, gelir vergisi özel çevrimiçi hesaplayıcılar kullanılarak hesaplanabilir. En iyi seçenek değil, ama yeri var. Size paralel olarak rapora açıklama yapan servisler de var. Bunları kullanabilirsin ama yine de onları kötüye kullanmana gerek yok.