Kurumsal kart raporu: örnek. Kurumsal bir banka kartının muhasebeleştirilmesi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

Son zamanlarda, kurumsal kart ödemeleri çoğu işletme için olağan hale geldi. Bu ödeme araçlarının kullanımı kolaydır.

Kurumsal kartların muhasebesi oldukça basittir. Deneyimli muhasebeciler, kural olarak, işlemleri kaydetme konusunda herhangi bir sorun yaşamazlar. Bir şirket kartına, verildiği bir çalışan tarafından bir rapor derlenirken zorluklar ortaya çıkabilir. Ardından, işlemlerin yansımasının özelliklerini göz önünde bulundurun.

Genel bilgi

Kurumsal kartlara, fonları kuruluşa ait olan banka kartları denir. Çalışanların mesleki faaliyetlerinin bir parçası olarak yaptıkları harcamaları ödemek için kullanılırlar.

Seyahat, iş, ağırlama harcamaları için kurumsal kart ile ödeme yapmak mümkündür. Bu ödeme aracı, çalışanın kişisel amaçları, kazançlarının kredilendirilmesi ve sosyal yardımlar için kullanılmaz.

Görüntülemeler

Kredi ve takas (banka) kartları var. Kullanarakson ödeme, işletmenin hesabında tutulan fonlar veya kredili mevduat hesabı pahasına yapılır.

Kredi kartlarında sırasıyla, bankacılık yapısı tarafından sağlanan ödünç alınan fonlar pahasına ödeme yapılır.

İşlemin özellikleri

İkmal banka havalesi ile yapılır. Bunu yapmak için bankacılık kuruluşuna bir ödeme emri gönderilir.

Paralar yalnızca kart kullanılarak harcanır. Hem sıradan nakit dışı işlemler hem de nakit çekme olabilir.

Kurumsal kartlar, nakit ödemeler için Merkez Bankası tarafından belirlenen takas limitlerine tabi değildir. Bu arada, Merkez Bankası'nın tavsiyeleriyle yönlendirilen bankacılık kuruluşları ihraç için bir limit belirleyebilir. Örneğin, bir Sberbank kurumsal kartında maksimum miktar günde 100 bin ruble'dir.

Ödeme araçlarının avantajları

Şirket kartlarını kullanmanın aşağıdaki avantajları not edilebilir:

• Çalışan harcamalarını kontrol etme. İlk olarak, tüm işlemler şirketin hesabına yansıtılacaktır. İkinci olarak, belirli bir dönem için yapılan tüm harcamaları yansıtan bir kurumsal kart raporu oluşturulur.
• Paraları istediğiniz zaman kullanma yeteneği. Hesaptaki paraya erişim günün her saati.
• Sorun olması durumunda kartın anında bloke edilmesi.
• Yurtdışındaki iş gezilerinde fon kullanma yeteneği. Rusya Federasyonu'ndan ayrılırken döviz satın almaya gerek yoktur. Aynı zamanda, Rusya'dan mümkünyurtdışında olan bir çalışanın hesabını derhal doldurun.
• Biletler, otel odaları için rezervasyon ve ödeme yaparken önemli ölçüde zaman tasarrufu.

Federal Vergi Servisi ve Fon Bildirimi

Açılan hesapla ilgili bilgiler FIU, VSS ve vergi servisine gönderilmelidir. Şu anda bildirim, hesaba hizmet veren bankacılık kuruluşunun kendisi tarafından gönderilmektedir.

Bildirim 7 gün içinde yapılır (çalışıyor).

Önemli nüanslar

Tüzel kişiler için kurumsal kartlar, işletmenin belirli çalışanları için verilir, yani kayıtlıdırlar.

Muhasebe işlemlerinin şirket kartlarına yansıması, kural olarak ayrı bir hesapta gerçekleştirilir.

Bir banka hesabı hem ruble hem de döviz cinsinden açılabilir. Bu durumda ilk durumda ek bir döviz hesabı açmaya gerek yoktur. 266-P Sayılı Merkez Bankası Yönetmeliği'ne göre kurumsal kart ile ödeme, hesabın para biriminden farklı bir para biriminde de yapılabilir. Örneğin dolar alırken, bankanın sistemi gerekli tutarı çevirir (rubleyi otomatik olarak dolara çevirir).

Harcama amaçlı

Yasal düzenlemeler, şirket kartı kullanılarak yabancı para biriminde gerçekleştirilebilecek işlemlerin bir listesini oluşturur:

• Konaklama, seyahat masrafları için Rusya Federasyonu'nun yurtdışındaki nakit döviz makbuzu.
• Rusya dışındaki ticaret/hizmet kuruluşlarında giderlerin (temsilci/seyahat) yabancı para biriminde ödenmesi.

Diğer işlemler yasa dışı kabul edilir. Listeye uygunluğun takibi bankacılık yapısı tarafından gerçekleştirilir.

Yerel organizasyon belgesi

Kurum, şirket kartlarını kullanmak için temel kuralları tanımlayan bir eylem geliştirmelidir. Bu belgenin yüklenmesi gerekir:

• Bir çalışanın yapmasına izin verilen işlemlerin ve harcamaların listesi.
• Yerleştirme sınırları.
• Bir şirket kartıyla ilgili rapor gönderme prosedürü.
• PIN kodunun üçüncü şahıslara ifşa edilmesinin kabul edilemezliği hakkında bilgi.
• Bir çalışanın şirket kartıyla ilgili avans raporu göndermesi için son tarih. Aynı paragrafta, bilgileri teyit edecek belgelerin listelenmesi tavsiye edilir.

Ayrıca:

• Kurumsal kart almaya hak kazanan çalışan çemberi, şefin sırasına göre belirlenir.
• İlgili çalışanlarla sorumluluk sözleşmeleri yapın.
• Çalışan-kart sahipleri, imza kartlarını kullanma prosedürüne aşina olmalıdır.

Ödeme araçlarının iadesi ve ihracı özel bir defterde tutulur.

Yansımanın özellikleri

Cari hesabın muhasebesi, hesaptaki işletmede tutulur. 55. Onun için bir alt hesap açılır 55.4.

Hesabın minimum bakiyesi varsa, ikinci dereceden alt hesaplar oluşturmanız önerilir: "Minimum bakiye" ve "Ödeme limiti".

Bir kuruluş birkaç hesap açtıysa (her kart için), 55.4 alt hesabı tarafından oluşturulur:her birine. Genel limit dahilinde ödeme yapan farklı çalışanların birden fazla kartı bir hesaba verilirse, sahipler bağlamında analitik kayıtların tutulması ihtiyacı işletme tarafından bağımsız olarak belirlenir.

Bir şirket kartının tek bir cari hesaba bağlı olduğu durumlarda, hesaba bir alt hesap oluşturulması tavsiye edilir. 51 veya 52.

Muhasebe

İşlemleri kaydetme kuralları kolaylık olması açısından tabloda sunulmuştur:

db	cd	Hedef	Onay
55.4	51	Ödeme limiti tutarının ve minimum bakiyenin (ruble cinsinden) işletme hesabından kart hesabına aktarılması (ruble)	Ödeme talimatı, banka ekstresi.
55.4	52	Yabancı para cinsinden ödeme limiti ve minimum bakiyenin yabancı para hesabından kurumsal hesaba aktarılması.	Ödeme belgesi, banka ekstresi.
55.4	67, 66	Bankacılık yapısı ile uygun bir anlaşma yapılmışsa, tek bir kredilendirme tarihinde kart hesabına kredi fonlarının alınması	Banka havalesi, banka ekstresi.
55.4	66	Karta kredi fonunun alınmasıbanka ile bir kredili mevduat hesabı anlaşması imzalanmışsa, şirketin kendi parasının yokluğunda bir bankacılık kuruluşunun kredi fonları ile ödeme gününde hesap	Banka ekstresi, emir.
91,2	51, 52	Bir kartın verilmesi, verilmesi, hizmete alınması için banka ücretlerinin ödenmesi	Banka ekstresi, muhasebe ekstresi.
91,2	66	Kurumsal bir kart tarafından sağlanan bir kredinin faizinin hesaplanması	Banka ekstresi, muhasebe ekstresi.
66	51, 52	Kart kullanımıyla bağlantılı olarak alınan bir kredinin veya bir kredinin faizinin geri ödenmesi için fon transferi	Ödeme talimatı (belge), banka ekstresi.

Bir şirket kartının "1C"deki yenilenmesini yansıtmak için "Hesaptan silme" belgesi kullanılır. "Banka ve kasa" bölümünde bulunur.

Yerleşimlerin muhasebeleştirilmesi

İşlemleri kaydetmek için iki seçenek vardır: basitleştirilmiş ve akademik. Özellikleri tablolarda gösterilmiştir.

Basitleştirilmiş yöntem

db	cd	Hedef	Onay
71	55.4	Karta ödediği iş miktarının yansıması,Banka ekstresinde belirtilen tarihte kart sahipleri (raporlayan çalışanlar) bağlamında karttan çekilen hizmetler, mallar ve nakit para	Kurumsal kartlar için şifre çözme uygulaması içeren banka ekstresi.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 vb.	71	Ödenen malzemelerin, işlerin, hizmetlerin, çalışan tarafından sunulan ve destekleyici belgelerle birlikte sunulan avans raporuna uygun olarak rapor tarihi itibariyle yansıması.	Faturalar, biletler, makbuzlar, çekler, orijinal fişler, ATM çekleri vb.

Akademik sürüm

db	cd	Hedef	Onay
10, 20, 26, 44 vb.	71	Bir şirket kartıyla ödenen materyallerin, çalışmaların, hizmetlerin, teslim tarihi itibariyle destekleyici belgelerle rapora uygun olarak yansıması	Biletler, fişler, orijinal fişler, terminal fişleri vb.
71	57	Bir kartta yapılan, ancak bir banka hesabında hesaba katılmayan bir işlemin yansıması	Muhasebe referansı.
57	55.4	Ödenen mal, iş, hizmet, karttan çekilen nakit tutarının hesap özetine yansıdığı gün sorumlu kişiler bağlamında yansıması	Çıkartkartlarla şifre çözme ile banka.

Kurumsal karttaki rapor tarihi ile işlemin banka ekstresine yansıdığı gün çakışıyorsa işlemler ilk seçeneğe göre yapılır.

Ayrıca, her iki seçenek için de hasar miktarı dikkate alınmalıdır:

db	cd	Hedef	Onay
73.2	55.4	Çalışanın destekleyici belgeleri sağlamamasından veya kart fonlarının kişisel ihtiyaçlar için kullanılmasından kaynaklanan maddi hasar miktarının yansıması	Banka ekstresi, muhasebe ekstresi.
50, 70	73.2	İşletmenin kasası aracılığıyla veya kazançtan kesinti yoluyla bir çalışanın zarar tazmini	Muhasebe ekstresi, makbuz siparişi.

Kurumsal kart raporu: örnek

Rapor için parayı alan çalışan, yapılan tüm masrafları açıklayan bir belge sunmalıdır. Destekleyici kağıtlar ektedir. İlgili talimatlar Merkez Bankası tarafından onaylanan sıraya göre oluşturulmuştur.

Devlet İstatistik Komitesi'nin 2001 tarihli kararı, AO-1 raporunun standart formunu onayladı.

Ancak formda şirket kartlarına işlemleri yansıtabileceğiniz satırlar bulunmamaktadır. Durumu düzeltmenin iki yolu vardır:

• Standart formu tamamlayın. Düzende belirtildiği gibi, kuruluşbirleşik forma ek satırlar ekleme hakkına sahiptir.
• Kendiniz bir form geliştirin. 2013-01-01 tarihinden itibaren birleşik formlar işletmeler için zorunlu olarak kabul edilmez. İlgili hüküm, 402 sayılı Federal Yasa'dan alınmıştır.

Bir örnek düşünelim. Çalışana, üzerinde 50 bin ruble bulunan bir Sberbank kurumsal kartı verildi. Maliyeti 110 bin ruble olan çok işlevli bir cihaz satın alması talimatı verildi. Ödeme emrine göre 65 bin ruble karta aktarıldı. Cihazı satın aldıktan sonra bakiye 5.000 ruble çıktı.

İşletmenin muhasebecisi, raporun standart formunu birkaç satırla tamamlar. Her şeyden önce, kartın kullanıldığı tarih itibariyle para miktarını gösteren sütunlar verilmiştir:

• "Karttaki bakiye". Çalışan ödeme aracını teslim etmemişse bu satır doldurulur.
• "Verilen kart …". Bu satır, ödeme aracının görevin yürütülmesinden önce verilip verilmediğine dair bilgileri içerir.

Kart, görev tamamlanmadan önce çalışana verildiğinden, örnek koşullar altında karttaki bakiye 0 olarak kabul edilir. "Kart verildi" satırı, kartın numarasını ve kullanılabilir tutarı gösterir.

Para yenilenmesini yansıtmak için rapora "Ödeme talimatı" sütunu eklendi. Tarih, belge numarası burada belirtilir.

"Toplam" satırı, verilen karttaki bakiye tutarını ve ek transfer tutarını içermelidir. Örneğin şartlarına göre toplam 115bin RUB

Raporun arka tarafında, çalışanın yapılan harcamaları onayladığı belgeler listelenmelidir. Çalışan, harcama tarihini ve tutarını belirtmelidir.

Nakit çekme

Bir rapor formu geliştirirken, çalışanın hizmet veya malları banka havalesi yoluyla ödeyemeyeceği bir durumu sağlamak gerekir. Buna göre, çalışanın gerekli tutarı nakde çevirmesi gerekecektir.

Bu tür işlemleri yansıtmak için şu satırlar eklenir:

• "Karttan çekildi".
• "Harcanan nakit".
• "Terminal üzerinden karta eklendi".
• "Nakit bakiyesi".

Parayla yapılan tüm işlemler raporun ön yüzüne yansıtılır.

Belgenin alındı belgesi

Sorumlu çalışan, bir muhasebeciye veya işletme başkanına bir rapor sunmalıdır. Bundan sonra belge kontrol edilir, ardından kuruluş müdürü tarafından onaylanır.

Bir çalışan tarafından satın alınan mallar, hizmetler alacaklandırılır. Çalışan, raporun kabulü için bir makbuz alır - formun alt kısmı. İşletme tarafından geliştirilen formda sağlanmazsa, makbuz keyfi bir biçimde düzenlenir.

Form Onayı

Genel kurallara göre, yönetici, işletme tarafından geliştirilen formu bağımsız olarak onaylamalıdır. Böyle bir gereklilik, 402 sayılı Federal Kanunda belirlenmiştir. Kuruluş birleşik bir form kullanıyorsa aynı gereklilik de geçerlidir.

Genellikle örneklermuhasebe politikasının onaylanmasına ilişkin siparişin eklerinde birincil belge formları verilmiştir.

Hesap açma

Kurumsal kartlarla hesap oluşturmak için şirketin öncelikle normal bir hesap açmak için gerekli belgelere ihtiyacı olacaktır. Ayrıca, formu banka tarafından sağlanan bir başvuru yazmalısınız. Her çalışan-kart sahibi için yazılır. İlgili çalışanların tespit edildiği belgeler de ektedir. Bu, özellikle bir pasaport ve işletme ile iş ilişkilerini doğrulayan belgeler (sözleşmenin bir kopyası) ile ilgilidir. Banka gerekirse başka belgeler de isteyebilir.