Kadastral değer vergisi: nasıl hesaplanır, örnek. Bir mülkün kadastro değeri nasıl bulunur?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

2015 yılında, kişilerin mülkiyeti üzerinden alınan verginin hesaplanmasına ilişkin prosedürde değişiklikler yapılmıştır. Nesnenin bulunduğu yerde belediyenin bütçesine konut, daire sahipleri tarafından ödenir. Kadastro değeri üzerinden verginin nasıl doğru bir şekilde hesaplanacağı hakkında daha fazla bilgi için okumaya devam edin.

Öz

Kadastral değer, bağımsız eksperler tarafından hesaplanan tahmini konut değeridir. Elde edilen veriler gayrimenkul kadastrosuna girilir. Yeniden değerleme en az 3 yılda bir, en fazla 5 yılda bir yapılır.

2015'ten beri, Rusya'da emlak vergisi hesaplama prosedürü değişti. Envanter üzerinden değil, piyasa değerine yakın olan kadastro değeri üzerinden hesaplanacaktır. Nesnenin değeri ne kadar pahalıysa, sahibine o kadar fazla vergi ödenmesi gerekecektir. Yani, piyasadaki duruma bağlı olarak ücret miktarı oldukça sık değişecektir.

2015 için vergi nasıl hesaplanır?yıl?

Tüm hesaplamalar IFTS tarafından yapılır ve ardından mülk sahibinin ikamet yerine bir bildirim gönderilir. 2015 yılından itibaren cismin kadastro (piyasa) değerine göre hesaplamalar yapılmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihinden önce nesnelerin tahmini değerini onaylamak ve yasal işlem sağlamak için zamanı olmayan denekler, envanter değerine göre ücret miktarını hesaplamak zorunda kalacaklar. 2020'den önce yeni hesaplama şemasına tam geçiş yapılacaktır.

Vergilendirme nesneleri:

• konut binaları, tesisler;
• 49,99 metrekareye kadar binalar m, temizlik için tasarlanmıştır;
• garajlar;
• konut binası olarak kullanılacak bitmemiş inşaat.

Kadastral değerdeki emlak vergisi, cismin sahibi tarafından ödenir.

Algoritma

Yeni kadastro değer vergisi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Hc=(Kadastral Değer - Kesinti) x Pay x Oran.

Envanter maliyeti ücretinin tutarı farklı hesaplanır:

Ni=Buluş. Maliyet x Paylaş x Oran.

Raporlama döneminde satılan veya satın alınan nesnelerin olması durumunda, hesaplanan vergi tutarı özel bir katsayı ile ayarlanır. Mülkün sahip olduğu ayların bir yıldaki takvim aylarının sayısına oranı ile belirlenir. Alım ve satım işlemi 15 Nisan'da yapıldıysa, satıcı için ücret tutarının hesaplanmasının temeli 4 ve alıcı için - 9.

Geçiş dönemi

Vergi yükünü az altmak için 4 yıla uzatılan özel bir geçiş hesaplama prosedürü geliştirildi. Bu süre zarfında vergi oranı özel bir katsayı ile ayarlanacaktır: 0, 2 - 1. yılda; 0, 4 - 2. yılda; 0, 6 - 3. yılda; 0, 8 - 4. yılda. Geçiş planı, ancak kadastro değerindeki emlak vergisinin, envanter değerinde hesaplanan verginin son tutarını aşması durumunda uygulanır. Aşağıdaki tablo, bir apartman şeklinde emlak vergisi hesaplama örneklerini göstermektedir.

İlk veri	Örnek 1	Örnek 2
Kadastral değer, RUB milyon	13, 00	8, 00
Teklif	0, %15	0, %10
Alan, m	101, 8	58, 9
2014'teki vergi tutarı, RUB	9840	7958
Kesinti (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Vergi matrahı, ovun.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Yeni vergi tutarı	15668 (10445972 x %0,15)	5283 (5283532 x %0,1)
Vergi tutarı, ovun.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Vergi hesaplama örnekleri, muafiyetin nasıl uygulandığını açıkça göstermektedir.

Bahis

Bütçeye ödenecek vergi miktarı doğrudan nesnenin takdir edilen değerine bağlıdır. Aşağıdaki tablo vergi oranlarını göstermektedir.

Kadastral değer (milyon ruble)	Teklif
Evler ve binalar
10	0, %10
10-20	0, %15
20-50	0, 20%
50-300	0, %30
300'den	2, 00 %
Garaj	0, %10
Devam eden projeler	0, %30
Diğer nesneler	0, %50

Bir apartmana ait mülk vergiye tabi değildir.

Bir mülkün kadastro değeri nasıl bulunur? Federal Eyalet Kayıt Servisi'ne bir talepte bulunabilir veya "Elektronik Servisler" bölümünde Rosreestr'in resmi web sitesine bakabilirsiniz.

Kesintiler

Vergi matrahı, her nesne için eksi maliyet olarak hesaplanırbir miktar alan.

Nesne görünümü	Kesinti, sq. m
Daire	20
Oda	10
Konut binası	50
Tek yaşam alanına sahip tek site	1 milyon ruble

Faydalar

Kadastral değer üzerinden vergi ödemeyen vatandaşların listesi bulunmaktadır. Bunlar şunları içerir:

• emekliler;
• yaratıcı mesleklerin temsilcileri;
• I ve II. grup engelliler;
• 49,99 metrekareye kadar müştemilat sahipleri m, kişisel tarım, bahçecilik, bireysel inşaat için sağlanan arazide yer almaktadır.

Muafiyet, ticari faaliyetlerde kullanılan nesneler ve özel mülk olan daireler için geçerli değildir.

Gayrimenkul alımı ve satışı

Gayrimenkul işlemlerinin çoğu indirimli fiyattan gerçekleştirilir. Belgelere göre piyasa değeri 16 milyon ruble olan daireler 1 milyon rubleye satılıyor. Devlete büyük miktarda vergi ödemeye istekli çok az insan var. Nesnenin maliyetini az altmak, hedefe ulaşmayı mümkün kıldı. Bu kısır döngüyü kırmak için 2014 yılında Vergi Kanununda değişiklikler yapılmıştır. Bireylerin satılan mülkleri üzerindeki yeni vergi, değerlerden daha büyük olanına göre hesaplanır: muafiyet için düzeltilmiş sözleşme fiyatı veya kadastro değerikatsayısı 0, 7. Bu değer, nesnenin satışından elde edilen gelire eşittir.

Örnek 1

2015 yılında gayrimenkul 0,999 milyon ruble sözleşme bedeli ile satıldı. Nesnenin kadastro değeri 5,4 milyon ruble ve düzeltilmiş değer 3,78 milyon ruble. Anlaşma 2015 yılında yapıldığından sözleşme bedeli üzerinden ücret ödenecektir. Mülkün hangi temelde alındığı önemli değil.

Yasa değişiklikleri

Mülk satışına ilişkin kadastro değer vergisi, 2016'dan beri mülkiyette alınan nesneler için geçerlidir. Mülkiyet devrinin temeli önemli değildir. Vergi mükellefi bir mülk satın alabilir, miras alabilir veya bağışlayabilir, inşa edebilir. Geri sayım, devlet siciline girişlerin yapıldığı tarihten itibaren başlar. 2016-01-01 tarihinden önce alınan eşyalar için eski vergi hesaplama prosedürü uygulanır.

Örnek 2

Dairenin mülkiyeti 2016 yılında mal sahibi tarafından alındı. Birkaç ay sonra satmaya karar verdi. Nesnenin tahmini değeri 4,5 milyon ruble ve ayarlanan değer 3,15 milyon ruble.

Seçenek 1. Sözleşme, 4,9 milyon ruble işlem fiyatını belirtir. Sözleşme bedeli kadastro değerinden büyük olduğu için vergi hesaplamasına kabul edilecektir.

Seçenek 2. Sözleşme, 0,999 milyon ruble işlem fiyatını belirtir. Bu durumda emlak vergisinin sözleşme değerinden fazla olduğu için kadastro değerinden hesaplanması gerekecektir.

Özkaynak

Eğer vergi mükellefimülkün sadece bir kısmı aittir, daha sonra hesaplama aşağıdaki algoritmaya göre yapılacaktır:

• Vergi tutarı, sağlanan kesinti dikkate alınarak standart şemaya göre hesaplanır.
• Hesaplanan maliyet, bir metrenin kadastro değerini belirlemek için dairenin alanına bölünür.
• Sonuç olarak elde edilen değer, belirli bir vergi mükellefine ait olan metre sayısı ile çarpılır.
• Mülkün vergi döneminin ortasında satın alınması durumunda hesaplanan değer bir indirim faktörü ile çarpılır.

Bu vergilendirme uygulaması tüm dünyada geçerli ancak Avrupa ülkelerinde vergi oranları daha yüksek. Fransa'da emlak vergisi yerel bütçe gelirlerinin %50'sidir, ABD'de - %70, Birleşik Krallık'ta - tamamı %100'dür. Önceki vergi rejimi, Rusya Federasyonu bütçesine gelirlerin %20'sinden fazlasını sağlamadı.

Uyarı

Ücret tutarının ödeme makbuzları, Nisan-Kasım 2016 arasında konut sakinlerine gönderilecektir. Bunun yokluğunda, vergi mükellefi, nesnenin varlığını IFTS'ye bağımsız olarak bildirmekle yükümlüdür. Mülkiyet hakkı ile ilgili belgelerin kopyaları başvuruya eklenmeli ve gelecek yılın 31 Aralık tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Örneğin, 2015 yılında bir daire satın alındıysa, bildirim son tarihi 12/31/16'dır.18/10/16 tarihine kadar, ödeme tutarının bildirimleri de elektronik olarak Federal'in web sitesindeki "Kişisel Hesap" a gönderildi. Vergi Servisi.

Zamanlama

Emlak vergisi ödemesi herkes için 1 Aralık'tan önce yapılmalıdırRusya'nın bölgeleri. Son teslim tarihlerinin ihlali durumunda, ödeyici, ücret tutarının% 20'si kadar para cezasına ve ayrıca Rusya Merkez Bankası oranının 1/300'ü oranında ceza tahakkukuna maruz kalır. Bu nedenle, bir bildirimin alınmaması vergi ödememesinden muaf değildir.

Elektronik ödemeler

Ayrıca, Federal Vergi Servisi'nin web sitesindeki hizmet aracılığıyla kadastro değerinde vergi ödeyebilirsiniz. Bunu yapmak için, ayrıntıları özel bir formda (tam ad, TIN) doldurmanız, vergi türünü, mülkün yerini ve ödeme tutarını belirtmeniz gerekir.

Hizmet, bir banka şubesinde ödenebilecek bir makbuz oluşturur. Ayrıca doğrudan site üzerinden kredi kuruluşlarından birini seçip ödeme yapmak için bankanın web sitesine gidebilirsiniz.

Fazla tahmin

Emlak vergisinin kadastro değerinde belirlenmesi ödemelerde artışa neden olacaktır. Mülkün değerlemesi genellikle piyasa fiyatından bile daha yüksek çıkıyor. Avukatlar mahkemeye gitmenizi ve bilirkişi değerlendirmesine itiraz etmenizi tavsiye ediyor. Yeni vergi hesaplama kurallarından en çok mülkü devralan seçkin daire sahipleri zarar görüyor.

65 metrekarelik bir alana sahip üç odalı bir "stalinka" üzerinde Kadastral değer vergisi. 2020 yılına kadar m 50 bin rubleye kadar büyüyecek. Akran değerlendirmesi krizden önce bile yapıldı. Bu nedenle günümüzde gayrimenkulün piyasa değerini bile aşmaktadır. Bu özellikle Moskova dışındaki bölgelerde belirgindir. Değerlendirme, vergi matrahını artırmakla ilgilenen devlet kurumları tarafından yapılmıştır. Sadece 2015'te buna meydan okumak isteyen 7,6 bin kişinin olması şaşırtıcı değil. İlemahkeme kararı, değerlendirmeyi %40-70 oranında az altmayı başardı.

Yargısal zorluk

Verilerin devlet siciline giriş tarihinden itibaren beş yıl, maliyete itiraz etmek için tahsis edilir. İlk adım, Rosreestr'in bölge departmanındaki komisyona bir başvuru yazmaktır. Gönderilmesinin temeli şunlar olabilir:

• nesne hakkında güvenilmez bilgi;
• Piyasa değerinin yanlış belirlenmesi.

Başvurunun değerlendirilmesi için bir ay ayrılmıştır. Reddedilirse mahkemeye başvurulmalıdır. İlk önce bir talep beyanı hazırlamanız ve belirli bir gereksinimi belirtmeniz gerekir: nesne için bir piyasa değeri belirleyin veya hatalı verilerin tanımlanmasıyla bağlantılı olarak kadastro değerini değiştirin. Her durumda, komisyonun kararı mahkeme tarafından dikkate alınmayacaktır.

Kadastral numaraya göre kadastro değeri yine de aşağı doğru değiştirilirse, yeniden hesaplama, başvurunun değerlendirildiği yılın 1 Ocak'ından itibaren, ancak son değerlendirme tarihinden daha erken olmayacak şekilde yapılacaktır. Mahkeme veya komisyon kararının vergi makamlarına bağımsız olarak bildirilmesi ve destekleyici belgelerin sağlanması da tavsiye edilir. Başka bir soru…

…zorlanmaya değer mi?

Kadastral değer üzerinden emlak vergisi artık başkent bölgesinde şu oranda hesaplanmaktadır: site maliyetinin %0,3'ü ve bina maliyetinin %0,1-0,3'ü. Mahkemeye gitmeden önce, harç tutarının gerçekten çok yüksek olduğundan emin olmalısınız.

Kadastral değer nasıl bulunurEmlak? İlk adım, Federal Kadastro Odası ile iletişime geçmek, sertifika ve pasaport almaktır. Paralel olarak, piyasa değerini belirlemek için profesyonel bir değerleme uzmanından bir rapor sipariş etmeniz gerekir. Belgeye, sunulan raporun yasalara uygun olduğunu gösteren SRO'nun olumlu görüşü eklenmelidir. Kadastro numarasına göre kadastro değeri en az %30 fazla ise mahkemeye gidebilirsiniz.

Davalı, Federal Kadastro Odası olmalıdır. Değerleme uzmanının raporu ve SRO'nun sonucu başvuruya eklenmelidir. En zoru başvurucunun haklarının ihlal edildiğini ispatlamaktır. Bu, aktarılan vergi tutarındaki fark olabilir.

Hesaplardaki fark %30'dan az ise, fiyatı belirlemek için adli tıp muayenesi yapılacaktır. Bu nedenle, dava sürecinde teklif edebileceğiniz şirket yelpazesini önceden belirlemelisiniz. Olumlu bir karar verilirse, başvurunun sunulduğu ve değerlendirildiği yıl için halihazırda ücret tutarının düşürülmesi mümkün olacaktır.

Fiyatı yayınlayın

- Kadastro pasaportu belgesi - 600 ruble

- Değerleme Uzmanı - en az 80 bin ruble.

- SRO'nun sonucu – 20 bin ruble.

- Adli muayene - 80 bin ruble.

- Hukuk hizmetleri - en az 70 bin ruble.

- Devlet vergisi - 6,5 bin ruble. (nakliye masrafları dahil).

- Toplam harcama tutarı en az 257 bin ruble.

Mahkeme yoluyla bu masrafları davalıya kaydırabilirsiniz ama önce parayı kendiniz harcamanız gerekir. Yani, eğer kadastro değerini az altmak mantıklıdır:45 milyon rubleye yaklaşıyor. ve büyük olasılıkla, 2 kat fazla tahmin edilmiştir. Bu durumda süreç birkaç yıl içinde meyvesini verecektir.

2016'da kadastro değerinde arazi vergisi

Ücret, kalıcı veya ömür boyu kullanım için mülkiyet hakkı olan araziye sahip kişiler tarafından ödenir. Vergi tutarı aşağıdaki algoritmaya göre hesaplanır:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, burada:

• Ks - sitenin kadastro değeri.
• UD - sitenin sahipliğini paylaşın.
• St – vergi oranı.
• Kv - arazi mülkiyet oranı (nesnenin satın alındığı veya satıldığı yılda uygulanır).

Bir örnek düşünelim. Bir vatandaşın başkentte kadastro değeri 2.400 bin ruble olan bir arsaya sahip olduğunu varsayalım. Böyle bir nesne için %0,3'lük bir vergi oranı sağlanır. Ödenecek ücret tutarı: 2400 x 0,3: 100=7,2 bin ruble.

Vergi mükellefinin mülkün yalnızca yılın 3 ayı boyunca sahibi olduğunu varsayalım. O zaman ücret tutarı farklı şekilde hesaplanır:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 bin ruble.

Bütçeye ödenecek ücret tutarı Federal Vergi Servisi tarafından hesaplanır. İkamet yerindeki kişilere, ücretin miktarı ve ödeme zamanlaması hakkında bilgi içeren bir bildirim gönderilir. Vergi mükellefi bir bildirim almadıysa, Federal Vergi Servisi'ni bir arsanın mevcudiyeti hakkında bağımsız olarak bilgilendirmek ve mülkiyet için belgeler sağlamakla yükümlüdür.