Kurumsal kartlar için muhasebe: ödeme prosedürü

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Banka şirket kartları, bildiğiniz gibi çok yönlüdür. Bu nedenle onlarla yapılan hesaplamalar bugün yaygın olarak kullanılmaktadır. Kurumsal kartlar, çalışanların yurt içi ve yurt dışı iş seyahatlerinde, temsilcilik hizmetleri ödemelerinde, çıkış noktalarında ve ATM'lerde nakit alımlarında rahatlıkla kullanılabilir. Yazımızda kurumsal kartların muhasebede nasıl dikkate alındığını ele alacağız.

Genel kurallar

Bir şirket kartı almak için bir şirket, bir bankacılık yapısıyla bir anlaşma imzalar. Bu, özel bir banka hesabı açar. Üzerinde oluşan tutarlar hesaba göre dikkate alınır. 55.

Paranın işletmenin kurumsal kartına yansıtılması için muhasebede 55 numaralı hesaba özel bir alt hesap kullanılmaktadır.

Analytics özellikleri

Analitik muhasebenin yapımı, kartların kullanım koşullarına bağlı olarak gerçekleştirilir.

Bazı durumlarda, banka ile yapılan anlaşma, şirketin hesabında bir sigorta depozitosu bulunmasını sağlar. Hesapta kalıcı olarak bulunan minimum tutarı temsil eder. Aynı zamanda indirgenemez bakiye olarak da adlandırılır. İstisnai durumlarda bu miktar harcanabilir. Depozito, özellikle ödeme limitinin aşılması durumunda kullanılır.

Tüzel kişilerin kurumsal kartlarının muhasebeleştirilmesinde, hesaba 2. sıradaki alt hesapların açılması tavsiye edilir. 55. Bunlar alt hesaplar olabilir. "Ödeme limiti" ve "Sigorta depozitosu".

Tüzel kişilerin kurumsal kartlarının muhasebeleştirilmesinde belirtilen alt hesaplar, birden fazla kartın tek bir şirket hesabına bağlı olması durumunda hatasız açılır ve herhangi bir hamil tarafından belirlenen limit dahilinde ödeme işlemleri yapılabilir. Müşteri, para yatırırken bankaya, sahiplerin verilerini ve kart numaralarını, her birine aktarılması gereken tutarları içeren bir hesap özeti gönderir.

Kayıt yansıması

Bir şirket kartının cari hesabını yenilerken, muhasebeye bir giriş yapılır:

db ch. 55 alt hesap "Özel hesap" Kd sc. 57 "Takas hesapları" (52 "Döviz hesapları")

Özel bir hesaptaki döviz için işlem tarihinde ve raporlama gününde yeniden değerleme yapılmalıdır. Kurumsal kartların muhasebeleştirilmesinde ortaya çıkan döviz kuru farkları aşağıdaki gibi yansıtılır:

• db ch. 55 alt hesap "Özel hesap" Kd 91 alt hesabı. "Diğer gelir" (pozitif miktardafark);
• db ch. 91, alt bölüm. "Diğer giderler" Kd c. 55 alt hesap "Özel hesaplar" (negatif farkların miktarına göre).

Transferler yolda

Banka, bir şirket kartıyla yapılan işlemlerin performansını onaylayan birincil belgeler aldığında, cari hesaba muhasebede bir giriş yapılır:

db ch. 10 (20, 25, 26 vb.) Cd sayısı. 57 "Transferler yolda".

57 numaralı hesabın kullanılması, birincil belgelerin (makbuzlar, fişler vb.) fonların borçlandırıldığını onaylayan bir kart hesap ekstresi oluşturulmadan önce muhasebe departmanı tarafından alınması ve işlenmesinden kaynaklanmaktadır.

Bu hesap için özel bir alt hesap açılmalıdır. Şirket kartındaki ödemeleri yansıtacaktır.

Muhasebede, fon bakiyesinin operasyonel kontrolü, alt hesaptaki tutar çıkarılarak gerçekleştirilebilir. "Özel hesap" alt hesabının bakiyesinden (hesap 55'e) "Kart hesaplarıyla ilgili işlemler" (hesap 57'ye).

İşlemlerin yansıması

Gerçek silme işlemini onaylayan bir banka ekstresi alındıktan sonra gerçekleştirilir. Muhasebede kurumsal kartlardaki işlemler şu şekilde yansıtılır:

db ch. 57 alt hesap "Özel hesaplarla ilgili işlemler" Cd sc. 55 alt hesap "Özel Hesap"

Uygulama için izin verilen işlemlerin listesi, kart sahibinin sadece kartla ödeme yapma hakkına sahip olmadığını, aynı zamanda onu nakit almak için kullanma hakkına sahip olduğunu gösterir.

Muhasebede şirket kartından nakit çekme, destekleyici belgeler temelinde gerçekleştirilir. Veriliş noktasında veya bir ATM'de verilirler. Kablolama şu şekilde olacaktır:

db ch. 71 cd sc. 57 alt hesap "Özel hesaplarla ilgili işlemler" (alınan fon miktarı için)

Nakit kullanımı, çalışanın gider raporuna ekli birincil belgelere uygun olarak genel kurallara göre kaydedilir.

Önemli an

Yukarıdaki iş akışı modeline ve şirket kartlarının muhasebeleştirilmesine ek olarak, uygulamada bir çalışanın raporlama döneminde işlemleri teyit eden birincil veya diğer belgeleri sağlamadığı durumlarda bir durum ortaya çıkabilir. Bu durumda, banka ekstresi fonların silindiğini yansıtabilir.

Bu gibi durumlarda aşağıdakilerden ilerlemeniz gerekir. Her kart belirli bir kişiye atanır - sahibi. Özel hesaplardaki fonların hareketi hakkında rapor oluşturma prosedürüne göre, borçlandırmanın yapıldığı kartın numarasını belirtmeleri gerekir. Böyle bir durumda, 55. hesabında yetkin bir analitik organizasyonunun önemi

Muhasebede kurumsal banka kartlarından borçlandırma, belgelerle teyit edilmeyen bir ekstre bazında gerçekleştirilir ve aşağıdaki gibi yansıtılır:

db ch. 73 cd c. 55 alt hesap "Özel Hesap"

Kart sahibi birincil belgeleri sunmazsa veya yaptığı masraflar ekonomik olarak haklı görülmezse, kart sahibi iade etmelidirbelirlenen kurallara göre harcanan fonlar. İadenin yansıması bir kredi hesabına gerçekleştirilir. 73, işletmenin fonlarının muhasebe kalemlerine uygun olarak (örneğin, hesaplar 50, 51).

Yabancı para biriminde muhasebe işlemleri

Yabancı paralı kurumsal banka kartlarının muhasebeleştirilmesinin özellikleri, finansal kurum tarafından sağlanan iptal ve dönüştürme koşullarına göre belirlenir. Ayrıca kartın görünüşünün de bir anlamı var.

Genel kurallara göre, yurtdışından döndükten sonra, geçici bir çalışan, muhasebe departmanına sunduğu bir ön rapor hazırlar. Orijinal belgeleri ona ekler. Diğer şeylerin yanı sıra kart ödemeleri sırasında düzenlenen kağıtları içerir.

Döviz cinsinden yapılan tüm harcamalar raporun onaylandığı gün rubleye çevrilmelidir. Bu durumda girişler yapılır:

• db ch. 08 (26, 44) Cd sayısı. 71 (Merkez Bankası döviz kurundaki giderlerin ruble karşılığı tutarı için);
• db ch. 71 cd sc. 57 alt hesap "Özel hesaplarla ilgili işlemler" (Kart tarafından ödenen giderlerin tutarı için, Merkez Bankası döviz kuru üzerinden ruble olarak).

Daha fazla giriş, hangi şirket kartının (para birimi veya ruble) kullanıldığına bağlıdır. Döviz işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde, hesaptaki borç. 57 yeniden değerlemeye ve komisyon tarihine tabidir. Bir banka ekstresi alırken bir giriş yapılır:

db ch. 57 alt hesap "Özel hesaplarla ilgili işlemler" Cd sc. 55 alt hesap "Özel banka hesabı" - döviz kurundaki ruble eşdeğeriFonların borçlandırıldığı gün Merkez Bankası

Aynı zamanda, hesaba göre. 57 kur farkını belirler. Borçlandırılır veya borçlandırılır. 91 (kurs düzeltmesinin niteliğine bağlı olarak).

Muhasebede ruble şirket kartı kullanıldığında, ekstrede belirtilen ruble cinsinden tutar için giriş yapılacaktır. Genellikle değeri hesaba yansıtılandan farklıdır. 57 alt hesap Raporun onaylandığı gün "özel kartlarla ilgili işlemler". Bunun nedeni, finansal yapıların döviz işlemleri yeniden değerlenirken Merkez Bankası kuru ile örtüşmeyen bir iç oran kullanmasıdır.

Ortaya çıkan fark toplam olarak kabul edilir. Döviz cinsinden tutara tekabül eden tutarda ruble olarak yapılan ödeme tutarı farklara göre ayarlandığından, seyahat giderlerinin ana tutarı olarak aynı hesaba yansıtılır. c olabilir. 08, 44, 26 vb.

Ücretler

Kurumsal kartların bakımı için ücret alınır. Muhasebede komisyonlar diğer giderlere dahil edilir ve hesabın ilgili alt hesabına yansıtılır. 91.

Ücretin silinmesine ilişkin tutar ve prosedür, bankacılık kuruluşunun tarifelerine göre belirlenir. Hesap hizmet sözleşmesinin ekinde belirtilmiştir.

Dengedeki faiz

Kartlı hesap hizmet sözleşmesi tahakkuk ettiriyorsa diğer gelirlere dahil edilir. Bu durumda kablolama derlenir:

db ch. 55 alt hesap "Özel Hesap"Kd sc. 91 alt hesap "Diğer gelir"

Nüanslar

İşlemleri kaydetmeye ilişkin yukarıdaki prosedür, esas olarak kart hesaplarına sahip olan ve ticari ortaklarla bu hesaplardan anlaşmalar yapan işletmeler için geçerlidir.

Aynı zamanda şirket, kişi ve kuruluşların kartlarından ödeme kabul edebilir. Kart veren kuruluşlar (kart veren kuruluşlar), kart sahiplerine ürün satmak için satıcılarla anlaşmalar yapar.

Anlaşma, noktanın teknik cihazlarla sağlanması, operasyonun yetkilendirilmesi, alıcılarla uzlaşma şartları, hizmet bankasının komisyon tutarı ile ilgili kuralları belirler. İkincisi, kural olarak, malların satışından elde edilen gelirlerden alıkonulur ve ticari işletmenin hesabına yatırılır.

Fişlerin toplanması

Slip bir terminal kontrolüdür. Tahsilatın prosedürü ve sıklığı, alıcı bankayla (kart kabul noktaları düzenleyen ve bunların tüm operasyonlarına hizmet etmek için hizmet veren bir kredi şirketi) imzalanan anlaşmanın şartlarına göre belirlenir. Aynı zamanda, bir fiş kaydı zorunludur. Çek sayısını ve toplam tutarı gösterir.

Kayıt iki nüsha olarak tamamlanmalıdır. Biri fişlerle birlikte toplayıcıya verilir, ikincisi ticaret işletmesinde kalır. İkinci durumda, koleksiyoncu ayrıca bir makbuz verir.

Tutarların hesaba yansıması için bir temel olarak. 57, belgenin ikinci kopyasıdır. Fişlerin tahsilatçıya devrinden önce işletme,tutarları "taşıma halindeki transferler" olarak değerlendirebilir. Buna göre 57 numaralı hesap yansıtılmaz.

Slipler bankaya havale edilmeden önce (ticaret işletmesinin veznesinde olduğu sürece), satılan malın parası hesaplardan borçlandırılmaz ve hesaba yatırılmaz. Buna göre alıcıların alacak oluşturduğu düşünülmektedir.

Satıştan elde edilen gelir hesaba yatırıldığında bir işlem oluşturulur:

db ch. 51 cd sc. 57

C1'de kurumsal kartlar için muhasebe

İşlemlerin yansımasına şu anda herhangi bir zorluk eşlik etmiyor. Örneğin, daha önce C1 7 7'deki şirket kartlarının muhasebesinin neredeyse manuel olarak yapıldığını söylemeliyim.

Yazılım ürünü 1C "Muhasebe" sürekli olarak geliştirilmektedir. İlk önemli değişiklikler, programın C1 8 2 versiyonunun kullanıcıları tarafından kaydedildi. En yeni uygulamada şirket kartlarının muhasebeleştirilmesi daha da kolaylaştı. İşlemleri yansıtmanın bazı nüanslarını göz önünde bulundurun.

C1 8 3'teki muhasebede şirket kartlarının yenilenmesi işlemi "Hesaptan silme" belgesi kullanılarak yansıtılır. Açmak için "Banka ve kasa" bölümüne, ardından "Banka ekstreleri"ne gidin ve "Borç" düğmesini tıklayın.

Belge şeklinde, "Başka bir hesaba transfer" işleminin türü belirtilir. Alıcının hesabını seçmek için "Banka hesapları" dizinini açın. Borç kalemi sc olacaktır. 55.04.

1C 8.2 sürümündeaynı şekilde atamalar yapıldı. Aynı zamanda, takas hesabından transfer için fon alınması için ayrı bir belge düzenlenmemiştir - tutarların hareketinin cirosu olarak dikkate alınmıştır.

ATM'den nakit çekme

Para çekerken, çalışan aslında bunları rapor kapsamında kabul eder. Buna göre, masrafları teyit eden belgeleri sağlamakla yükümlüdür.

Bir çalışanın karttan belirli bir miktarı nakit olarak çektiğini ve envanter öğelerinin satın alınması için ödeme yaptığını varsayalım.

1C'deki para çekme, "Hesaptan mahsuplar" belgesi kullanılarak yansıtılır. İşlem türünü belirtmek gerekir: "sorumlu bir çalışana devir", hesap 55.04. Banka hesabı, kartın bağlı olduğu hesaptır. Belge ayrıca sahibi, yani sorumlu kişi hakkında bilgileri de gösterir.

İşlem yansıtıldığında bir kayıt yapılır:

db ch. 71.01 Cd sayısı. 55.04

Para çekerken banka komisyonu kesintisi

Bu işlem, "Hesaptan silme" belgesi kullanılarak yansıtılır. Türü "diğer silme", muhasebe hesabı - 55.04. Banka hesabı, kartın bağlı olduğu hesaptır.

Ayrıntılar hesabı gösterir. 91.02. Bu, komisyonun aktarıldığı borç hesabıdır. "Diğer giderler / gelirler" dizininde, banka hizmetleri için ödeme maliyetlerini içeren bir kalem seçmelisiniz. Bundan sonra bir kayıt oluşturulacak:

db ch. 91.02 Cd sayısı. 55.04.

Gider onay işlemi

1C'de giderler "Avans" belgesi kullanılarak yansıtılırrapor".

"Avanslar" sekmesinden doldururken, "Hesaptan borçlandır"ı seçin.

"Mallar" sekmesinde, satın alınan envanter kalemleri, faturaları ve KDV ile ilgili verileri girin.