Satıcı faturası alınan mallar için kabul edildi: KDV dahil deftere nakil

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Büyük ve küçük tüm mevcut firmaların büyük çoğunluğu, ticari faaliyetlerinde teslimatlar (tedarikçiler) olmadan yapamazlar. Tek istisna, kendileri büyük tedarikçiler olan veya ana faaliyeti üretim ve benzeri olmayan firmalardır. Bunlar, örneğin, ana faaliyeti diğer firmaların kayıtlı sermayesinin bir payından gelir elde etmeyi amaçlayan firmaları içerebilir.

Bu makale, kabulün ne olduğunu (bundan sonra AK olarak anılacaktır), muhasebede AK türlerini (bundan sonra BÜ olarak anılacaktır), işlem türlerini, teslimatlı ödemeler için hesapları, teslimatlı ödemeler için birincil belge formlarını, kayıtların kabulünü tanımlayacaktır. gelen malzemeler ve örnekler için tedarikçinin faturası.

AK nedir?

Başlamadan öncetedarikçilerle yapılan anlaşmalarla ilgili hesapların açıklaması, bazı kavramlara açıklamalar yapacağız.

Birçoğu, BU'da görünebilecek AK'nin anlamını anlamıyor. Nadiren ortaya çıkar, ancak muhasebecilerin, özellikle de yeni başlayanların şaşkına dönmesine neden olabilir.

Genel olarak, bu kavram günlük yaşamda oldukça sık görülür ve yalnızca BU için geçerli değildir. Hem İngilizce hem de Latince'den "kabul etmek" kelimesi "kabul etmek" olarak çevrilir. Kabul edilmiş, kabul edilmiş demektir. Rusya Federasyonu'nda, AC kavramı, alıcı tarafından herhangi bir teklifin koşulsuz ve eksiksiz olarak kabul edilmesini ifade eder.

BU AK'de bir hizmetin, işin veya herhangi bir değerin mülkiyetinin kabulü olarak kabul edilir. AK ticari işlemi, ödemeden önce muhasebeleştirilmelidir. Aksi takdirde, böyle bir işlem hala sıklıkla firmanın borcunun bir yansıması olarak tanımlanır. Bu nedenle, depoya alınan malzemeler için tedarikçinin faturası kabul edilirse, bu, borç hesaplarının ortaya çıktığı anlamına gelir.

BU'daki AK türleri

AK kavramı daha çok bankacılık ve finansa ve daha az ölçüde muhasebeye atıfta bulunur. Bizim durumumuzda AK, yalnızca şirketin banka hesabı aracılığıyla yapılan yerleşimlerde bulunur. Bu tür uzlaşmaların ana türleri, bir ödeme emri (bundan sonra PP olarak anılacaktır) ve bir ödeme talebidir (bundan sonra PT olarak anılacaktır). Aralarındaki fark, TP'nin yardımıyla, teslimatçının ödeyenden mallar, hizmetler veya işler için ödeme yapmasını istemesi (fatura düzenleme) ve PP'nin yardımıyla ödeyicinin bankaya hesabından ödeme yapması talimatını vermesidir. teslimatçıdan mal, hizmet veya iş.

AK, iki tür olabilen PT aracılığıyla yerleşimlerde bulunur: AK'li ve AK'siz. AC'li PT, ödeyenin faturayı ödemeden önce üç gün içinde bunu kabul etmesi (faturayı kabul etmesi) gerektiği anlamına gelir. Bu süreden sonra ödeyen ödemeyi kabul etmemiş ve ödemeyi reddettiğini beyan etmemişse, PT kabul edilmiş sayılır. AK'siz PT, ödeyenin rızasını içermez ve para, ödeyenin hesabından derhal taşıyıcının hesabına aktarılır. Bu ödeme türü (AK'siz) ancak tedarikçi ile alıcı (ödeyen) arasındaki sözleşmede belirtilmişse mümkündür.

Tedarikçi fatura kabul kayıtları ile gelen malzemeler için PT kabul tipi bazında işlemler yapılır. AK'nin reddi (hesapla ödeme) tam veya kısmi olabilir. Tam veya kısmi ret durumunda, alıcı, ret nedenlerini ve sözleşmenin yerine getirilmeyen maddelerini belirten bir üst yazı ile bankasına ret beyanı sunmalıdır. Ödeyenin banka tarafından makul olmayan retleri kabul edilmez ve banka, alıcı ile kurye arasındaki olası tüm anlaşmazlıkları dikkate almaz.

Ön ve sonraki AK gibi kavramlar da vardır. BU'da neredeyse hiç kullanılmazlar, ancak ortaya çıkabilirler. Bu kavramlar daha çok finans alanıyla ilgilidir. Ön AK, yukarıda açıklanan AK türüdür. Yani, bu durumda ödeyen, ödemeden önce önceden onay vermelidir. Müteakip AK, ödeme yapanın hesabından para hemen çekildiğinde, AK'siz bir fatura ile aynı prosedür anlamına gelir, ancak aynı zamanda alıcı daha sonra reddetme hakkını saklı tutar. AK fonların çekilmesinden sonra. Sonraki AK, 1992'den beri Rusya Federasyonu'nda uygulanmadı.

Kurye hesabının kabul edildiği işlem türü

Muhasebedeki tüm ticari işlemler 4 türe ayrılır:

1. Aktif-aktif yazışmalar (aktif borç hesabı, aktif kredi hesabı).
2. Aktif-pasif yazışmalar (aktif borç hesabı, pasif kredi hesabı).
3. Pasif-aktif yazışmalar (pasif borç hesabı, aktif kredi hesabı).
4. Pasif-pasif yazışmalar (pasif borç hesabı, pasif kredi hesabı).

Yazışma, aynı tutarın aynı anda iki hesaba yansıtıldığı İB hesapları arasındaki bağlantıdır. Herhangi bir işlemdeki iki hesaba ofset denir.

İlk işlem türü, bir aktif bilanço kalemini arttırır ve başka bir aktif bilanço kalemini bir tutar az altır. Bakiye değeri değişmeden kalır. İkinci tür, iki bilanço kalemini bir tutar kadar artırır. Bakiye değeri bu tutar kadar artırılır. Üçüncü tür, iki bilanço kalemini bir tutar kadar az altır. Bakiye değeri bu tutar kadar az altılır. Dördüncü tür, bir pasif bilanço kalemini az altır ve başka bir pasif kalemi arttırır. Bakiye değeri değişmeden kalır.

Bizim durumumuzda, aktif hesap "Malzemeler" (alınan malzemeler) ve aktif-pasif hesap "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" (artırılmış borç hesapları) artar. Yani alınan malzemeler için tedarikçinin faturası kabul edilirse işlem türü ikinci olacaktır.

Teslimatlar için hesaplar

Bu hesaplar 50 "Kasa" hesabı, 51 hesabı "Takas hesabı", 52 hesabı "Döviz hesapları" ve hesap 55 "Özel banka hesapları"dır. Çoğu durumda, teslimatlarla ilgili ödemeler 51 numaralı hesap kullanılarak yapılır, ancak bazen nakit olarak ve başka şekillerde yukarıda belirtilen hesaplar kullanılarak para verilir.

Bu hesapları kullanan teslimat şirketleri ile anlaşmada, hesap 50 üzerinden yapılan nakit ödemeler dışında özel bir zorluk yoktur. Bu durumda ayrı bir makalede ele alınmayı hak eden birçok tuzak vardır. Burada yalnızca en temel noktaları ele alıyoruz.

Teslimatçıya herhangi bir baş ağrısı ve gecikme olmadan nakit çekme, ancak paranın teslimatı yapan şirket başkanına şahsen verilmesi durumunda mümkündür (bu, örneğin bireysel bir girişimci olabilir). Diğer tüm durumlarda, para almak için orijinal vekaletname, teslimatçı temsilcisinden istenmelidir. Daha da iyisi, tedarikçi ile yapılan sözleşmede böyle bir ödeme şekli önceden sağlanmışsa ve nakit ödemenin ancak tedarikçinin temsilcisinin orijinal vekaletnamesi ile mümkün olduğu belirtilmişse.

Teslimatçıya nakit ödeme yapmanın bir başka sorunu da teslimatçının bir satış fişi düzenlemek zorunda olmasıdır. Bunu yapmak için, malları boş altırken çek düzenlemek için elinde bir mobil yazarkasa olması gerekir. Önceden hazırlanmış bir makbuz seçeneği de vardır, ancak malların sevk edildiği günle aynı tarihte düzenlenmesi gerekir.

Alınan malzemeler için tedarikçinin faturası kabul edilirse, 60 "Tedarikçi ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" hesabı ve yukarıdaki hesaplarla bağlantı yoluyla muhasebeye yansıtılır. Ancak, teslimatçının faturasının malların boş altılmasından önce kabul edildiği ve ödendiği ve boş altma sırasında sipariş miktarında sözleşmeyi ihlal eden veya irsaliyeye uymayan bir tutarsızlığın ortaya çıktığı durumlar vardır. Burada hesap 60, hesap 76.2 ile eşleşecektir.

Teslimatlı yerleşimler için belge formları

İlanları açıklamadan önce - gelen malzemeler için tedarikçinin faturaları kabul edilir, teslimatlı yerleşimlerde kullanılan belgelerin listesi:

Konsinye notu (TORG-12) - teslimat görevlisi tarafından alıcıya verilir. Malların hakları verilirken otomatik olarak alıcıya geçer

Fatura (Fatura) - kurye tarafından alıcıya verilir. İki gerçeği doğrular: malların sevkiyatı ve daha sonraki kesintiler için belirtilen KDV tutarlarının ödenmesi. Bu belge KDV üzerinde çalışan teslimatlar tarafından derlenmiştir

Evrensel aktarım belgesi (UPD) - hem TORG-12 hem de SF'nin yerini alabilir. 2013'ten beri tanıtıldı

Konsinye (1-T) - malların teslimatı aşağıdakiler kullanılarak gerçekleştirilirse, teslimatçı tarafından alıcıya verilir.nakliye ve malları teslim eden aracı firma aracılığıyla

Malzeme ve mallar için borç kaydederken yapılan işlemler

Depoda alınan malzemeler için tedarikçinin faturasını kabul etti. Kablolama şu şekilde olacaktır: Dbt 10 Kdt 60. Ve ikinci seçenek

Alınan mallar için teslimatçının faturasını kabul etti. Kablolama aşağıdaki gibi olacaktır: Dbt 41 Kdt 60.

İş ve hizmetler için borç kaydederken girişler

İşler ve/veya hizmetler için teslimatçının faturasını kabul etti. Kablolama aşağıdaki gibi olacaktır: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

KDV kayıtları ve tedarikçi veya yükleniciye ödeme

Tedarikçi veya yüklenici KDV mükellefi değilse yukarıdaki girişler yeterli olacaktır.

Tedarikçi faturası kabul edilen gelen malzemeler için. KDV'li kayıt aşağıdaki gibi olacaktır: Dbt 19 Kdt 60. Ardından, aşağıdaki kayıtla 19. hesabı kapatmanız gerekir: Dbt 68 Kdt 19. Bu girişler, yukarıdaki bölümlerdeki kayıtlardan birinin hemen ardından gelmelidir, yani, bu durumda (karşı taraf KDV ödüyorsa) üç kablolama olacaktır. Ardından tedarikçi veya yükleniciye aşağıdaki işlemle ödeme yapılır: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Örnek olarak çözümlerle ilgili sorunlar

Sorun 1

Teslimatçı 330.400 rubleye malzeme gönderdi. KDV dahil %18. İB hesaplarına yansıtın.

Dbt 10 Kdt 60 - alınan malzemeler için tedarikçinin faturası kabul edildi.

280000 Gönderme.

Dbt 19 Kdt 60 - KDV (50.400 kayıt).

Bu problemde KDV dahildirMalzeme maliyeti. Bu durumda KDV'yi hesaplamak için - CM / 1.180.18 formülünü kullanmanız gerekir, burada CM KDV dahil tutardır.

Dbt 68 Kdt 19 - KDV mahsup (50.400 kayıt).

Dbt 60 Kdt 51 - teslimatı yapan kişiye ödeme (330 400 göndererek).

Problem 2

Teslimci malzemeleri demiryoluyla gönderdi (üçüncü taraf bir kuruluş aracılığıyla - Rus Demiryolları). Malzemeler geldi ve alındı. Malzemelerin maliyeti 200.000 ruble. % 18'lik KDV ile, demiryolu tarifesi - 45.000 ruble. İB hesaplarına yansıtın.

Dbt 10 Kdt 60 – kabul edilen alınan malzemeler için tedarikçinin faturası (demiryolu tarifesi + mallar=245.000).

Dbt 19 Kdt 60 – KDV (36,000).

Bu problemde KDV malzeme maliyetine dahil değildir ve farklı şekilde hesaplanması gerekir. Bu durumda KDV'yi hesaplamak için - CM18 / 100 formülünü kullanmanız gerekir, burada CM KDV hariç tutardır.

Dbt 68 Kdt 19 - KDV indirilebilir (36.000 kayıt).

Dbt 60 Kdt 51 - teslimatı yapan kişiye ödeme (demiryolu tarifesi + mallar + KDV=281.000).

Bu makalenin birçok konuya açıklık getirdiğini ve işlemin kaydedilmesine yardımcı olduğunu umuyoruz - alınan malzemeler için tedarikçinin faturası kabul edildi.