KDV beyannamesi nasıl doldurulur? KDV hesaplayın. KDV beyannamesi tamamlama

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

uygulama. Bu nedenle KDV beyannamesinin nasıl doldurulacağını bilmeniz gerekir.

KDV nedir?

Laik olmayanlara KDV'nin ne olduğunu basit kelimelerle söylerseniz, şuna benzer: Bu, bir üretici tarafından devlete bir ürün oluşturmak (veya başkaları tarafından oluşturulan bir şeyi satmak) için devlete ödenen bir vergi türüdür. daha sonra üretim maliyetini aşan bir kar elde edecek.

Başka bir deyişle, vergi, ürünün satış fiyatı ile satın alınmasına (veya üretimine) yatırılan fon miktarı arasındaki farktan hesaplanır. Unutulmamalıdır ki, satıcı hala KDV tutarını malın nihai maliyetine yatırarak tazmin etmektedir.

Kim ve nasıl rapor vermeliKDV

Vergiler Kanunu, Harçlar ve Vergiler Kanunu'nun 174.1 Maddesinde bu verginin beyan edilmesi gerektiğini söylüyor:

• Belirtilen vergiyi ödemeyen kişiler (daha fazla ayrıntı için - madde 173, paragraf 5);
• KDV ödeyen gerçek ve tüzel kişiler;
• vergi aracıları Madde 161'de tanımlanmıştır.

KDV beyannamesinin nasıl doldurulacağını bilen kişi, vergi ödemekle yükümlü olmayan, ancak müşterilerine fatura veren işletmelerin vergi değerini beyan etmesi gerektiği kuralına da uymalıdır.

Kanun'un 80. Maddesi, bu vergi beyannamesinin, kârın tamamı, menşei, yapılan harcamalar, vergiye tabi nesne, faydalar, tutarın tamamı için bir başvuru şeklinde sunulabileceğini belirler. KDV tahakkuk eden ve vergi hesaplamasının belirlendiği diğer belgelenmiş bilgiler.

KDV mükellefleri, ilgili bilgileri içeren tüm raporlama belgelerini, vergilendirme dönemini takip eden ayın 20'nci takvim gününe kadar gerçek kayıt yerlerinde sunar.

Cari yılın ilk gününden itibaren yürürlüğe giren 174. madde güncellemeleri, tüm vergi mükelleflerini (çalışan sayısı ne olursa olsun) uygun belge akışı aracılığıyla telekomünikasyon kanallarını kullanarak uygun formatta beyanname verme zorunluluğunu getirmektedir. operatör.

Temel raporlama hükümleri

KDV beyannamesini şimdi doldurmadeğişiklik yapılmadan gerçekleştirildi - 15 Ekim 2009 tarih ve 104n sayılı Maliye Bakanlığı'nın resmi emrine uygun olarak. Ancak Federal SN mektubunda (17 Ekim 2013 No. ED-4-3 / 18585 “Vergi makamlarına sunulan vergi beyannamelerinin doldurulması üzerine”), başından itibaren OKATO yerine OKTMO'nun tanıtılması önerildi. yılın ilk ayı.

KDV iade formu düzgün bir şekilde doldurulursa, şirkete vergi iadesi garanti edilir. Bu nedenle, bir KDV beyannamesinin nasıl doğru doldurulacağını anlamak ve bir raporlama belgesini derlemek için yapısal planı kullanabilmek önemlidir.

Makalede KDV İadesi'nin nasıl doldurulacağı ayrıntılı olarak anlatılmaktadır. Formu belirli öğeler içeriyor.

Vergi raporlama belgesinin ana bölümleri

Başlık sayfasının biçimi:

1. İlk bölüm, devlet bütçesine aktarılan vergi tutarının tamamıdır.
2. İkinci bölüm, vergi dairelerinin bilgilerine göre devlet hazinesine aktarılan kesintilerdir.
3. KDV beyannamesinin 3. Bölümü, %0 oranında mahsup edilen tutarları hesaplar.
4. Uygulama. Üçüncü bölüm için 1 - restorasyon sonucunda ortaya çıkan ödenen vergi miktarı.
5. Uygulama. Üçüncü bölüm için 2 - hizmetlerin sağlanması, çeşitli ürünlerin ticareti, mal sahiplerinin haklarının yeniden tescili, KDV (faaliyetleri organize temsilcilikler aracılığıyla gerçekleştirilen diğer ülkelerin ikametgahları) için KDV tutarının hesaplanması.
6. Dördüncü bölümde, ticari değeri olan işlemlere göre KDV hesaplamanız gerekiyor.sıfır oranın onaylandığı öz.
7. Beşinci bölüm - Üzerinde anlaşmaya varılan bir katma değer oranıyla ticari olarak yönlendirilen faaliyetlerin maliyetlerini hesaplar.
8. Altıncı bölüm - KDV, resmi onay olmadan ticari türdeki işlemlerle ilgili olarak hesaplanır.
9. 7 KDV beyannamesinin bölümü, KDV'nin vergilendirilmesine dahil olmayan, vergi mükellefi olarak tanınmayan ticari faaliyetlere veya Rusya Federasyonu toprakları dışında gerçekleştirilen işlemlere atıfta bulunmaktadır.

Bu yıl, KDV beyannamesinin karşılık gelen doldurulması, tamamlanmış bir başlık sayfasının zorunlu mevcudiyeti anlamına gelir. Bir girişimci kuruluşun belirli bir temsilcisinin uygulaması, düzenleyici belgelerde belirtilen eylemleri içeriyorsa, kalan bölümler yapıya göre raporlama belgesine dahil edilir.

Doldurma talimatları, KDV mükelleflerinin beyanname hazırlamak için temel olarak satış defterlerini, satın alma defterlerini ve muhasebe kayıtlarını almaları gerektiğini belirtir (vergi muhasebesi mümkündür).

Örnek: 2014 KDV iadesi

Tartışma altındaki vergi raporlama belgesi bir başlık sayfasıyla hazırlanmaktadır. Vergi makamlarına tescil belgesi, her şeyden önce kontrol noktası ve TIN ile ilgili bilgilerin girildiğini gösterir.

"Düzenleme numarası" öğesi, belge türü teslimatının kodunu ifade eder (birincil dosyalama durumunda - 0, revize edilmiş belge - 1). KDV beyannamesindeki kodlar, dönem içinde beyanname doldurma prosedürü hakkında bilgi içeren bir kod da içerir.vergilendirme.

"Raporlama yılı" sütunu, KDV beyannamesinin sunulduğu yıl hakkında bilgi içermelidir. Form, üzerinde bildirimi kabul eden ilgili hizmetin numarası belirtilerek numaralandırılmalıdır. Aynı zamanda, 400 kodu belirtilir, vergi mükellefinin belgenin sunulduğu yerde kayıtlı olduğunu gösterir.

Bu yılın ekonomik faaliyet kodu sınıflandırıcısına göre OKVED'i belirleyin. “Bu beyanda belirtilen bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini onaylıyorum” paragrafında, sayısı belgeyi kimin imzaladığına bağlı olan bir kod girilir (kuruluş başkanı - 1, yetkili kişi - 2).

Baş harfler ve resimler "İmza" sütununa yazılır. İmza, noter tasdikli vekaletname ile yapılmışsa, imza sahibine verilen tüm yetkileri teyit eden resmi belgeye ilişkin bilgiler ayrıca “Temsilcinin yetkilerini gösteren belge” sütununa yansıtılır.

Ayrıntılı plan

Geliştirilen plana göre KDV beyannamesi nasıl doldurulur:

• ilk bölüm, devlet bütçesine aktarılacak veya geri ödenmesi planlanan vergi miktarlarına ilişkin bilgileri gösterir;
• 010 satırına OKTMO kodu girilir (bu yılın başından itibaren OKTMO OK 033-2013 geçerlidir);
• sütun 020 - burada bütçe sınıflandırmasının türü kodlanmış biçimde rakamlarla girilir, KDV hesaplamak amacıyla oluşturulmuştur (18210301000011000110);
• satır 030'da devlet hazinesine ödenmesi gereken vergiyle ilgili verileri nicel olarak girin;fatura düzenleyen ticari kuruluşlar tarafından bağımsız olarak hesaplanır;
• sütun 040, 173. maddede (paragraf 1); belirtildiği gibi, ödeme için tahsis edilen vergi miktarını belirtmeyi amaçlamaktadır.
• 050 sütununda devlet bütçesinden planlanan geri ödeme miktarı kaydedilir;
• 040 ve 050 son değerleri 3.bölümdeki bilgilere göre hesaplanır.

Belgenin ikinci bölümünün sağlandığı vergi acenteleri için KDV beyannamesi nasıl doldurulur? Bir örnek düşünün. KDV iadesi şuna benzer:

• line 010, vergi ücretlerinin ödenmesini kontrol eden ve mali belgeler sunan yabancı bir kuruluşun şubesine kaydolma nedeninin kodunu yazmak için tasarlanmıştır;
• line 020, vergi dairesine kayıtlı olmayan yabancı bir ticari kuruluşun tam adını görüntüler;
• 030 satırında bu konunun vergi numarasını girin;
• 040. satırda kod bütçe sınıflandırıcısına göre konur;
• line 050, belediyelerin bölgelerinin sınıflandırıcısına göre koddur;
• 060 satırına vergi acentesi tarafından ödenmesi amaçlanan KDV için nihai hesaplamaları yazın;
• satır 070, vergi ücretlerini hesaplaması ve ödemesi gereken kuruluş tarafından gerçekleştirilen faaliyetin kodunu yazmak için kullanılır;
• satır 080, cari vergilendirme döneminde acente tarafından hesaplanan KDV tutarını gösterir;
• satır 090, malların (hizmetler, işler) satışı için gelecekteki işlemlere karşı hesaplanan vergi indirimlerinin tutarını kaydeder.

2014 KDV beyannamesi hazırlanırken vurgulanması gereken bir nokta var, bazı durumlarda form değişikliklerle doldurulabilir. 080 sütununda veri yoksa 090 sütununun değeri 060'a kaydedilir. 090 sütununda veri yokluğunda 080'den gelen değer 060'a kaydedilir. Üçüncü bölüm şu oranları gösterir: verginin kendisi, matrahı, tahakkuk eden vergi miktarı, tüm iadelerin miktarı. KDV beyannamesinin sunulması, yalnızca aşağıda açıklanan şekilde görünmesi gereken doğru yürütmeyi ifade eder.

• ödeyen kişi KPP ve TIN'lerini belirtmelidir;
• 010-040, Vergi Kanunu'nun 153-157 ve 159. maddelerinde belirlenen vergi matrahı ve belirli bir orandaki vergi miktarına ilişkin verileri görüntüler;
• 010, 020 - %18 ve %10 oranlarına tabi tutarlar için satırlar. Veriler gr sayıları çarpılarak hesaplanır. 3. bölüm 10 veya 18'e ve toplamı 100'e bölme.

Üçüncü bölümün satır satır tasarımı

1. 030, 040'ı hesaplamak için bölümün 3. paragrafındaki değerler çarpılır. 3'e 18, ardından 118'e bölün (gerekirse 18, 10, 118 - 110 ile değiştirilir).
2. 050 - burada işletme mülk olarak satıldığında vergi matrahının hacmi ve KDV hesaplaması gösterilir.
3. 060 - bu paragrafta, tesisin üretimi sırasında tahakkuk eden vergi matrahına ve hacmine ilişkin verilerkişisel amaçlar için inşaat işleri.
4. 070 - buraya gelecekteki ticari işlemlere ilişkin ödeme hacimleri girilir; burada, atananlar, planlanan gerçekleştirme işlemleri nedeniyle çeşitli ödemeler hakkında bilgi kaydeder.
5. 080 - vergi matrahında artışa katkıda bulunan tekliflerin ödenmesiyle ilgili ücretler hakkında bilgi içerir (bölüm 162).
6. 090 - geri yüklenecek KDV tutarı. Ayrıca, 090 ve 100'de, satın alma sırasında beyan edilen ve daha önce indirim için kabul edilen tutara ilişkin verileri girerler, işlemler sırasında% 0'da vergilendirilmeleri gerekir.
7. 110 - Müşteriye ödemeyi havale ederken sunulan KDV hesaplamasına ilişkin veriler.
8. 120 - buraya toplam katma değer vergisi tahakkuku girilir.
9. 130-210 - Kesinti için belirlenen KDV tutarları. Önemli not: 200 satırında, satıcı bölüm 3'ün 070. paragrafında kaydedilen verileri girer. Ayrıca, mülkiyet halefi tarafından indirim için kabul edilen ve onun çeşitli ödeme hacimlerinden tahakkuk ettirdiği miktarlar burada belirtilmiştir.
10. 210 - Değerler vergiyi ödemekle yükümlü olan alıcı tarafından girilir. Bu, devlet hazinesine yapılan kesinti ve kredilendirme değerleri ile ilgili bilgilerdir.
11. 220 - burada 150-170, 200 ve 210, 130 noktalarının eklenmesinin sonucu.
12. 230 - tüm bölüm için ödenmesi gereken son miktara ilişkin veriler.
13. 240 - mevcut bölüm için azalacak şekilde hesaplanan son miktar.

Dördüncü bölümde kesinlikle vergi yüküne tabi olmayan işlemler hakkında bilgi girilir veyasıfır olan oran.

Doldurma standartları

• Sütun 1, kodlar biçimindeki işlemleri içerir.
• 2. sütunda, raporlama dönemi için oranı sıfır olan kodlar için vergi matrahları belirtilmiştir.
• Sütun 3, 1. ve 2. noktalardan işlemler için kesintiler hakkında bilgi gösterir.
• Sütun 4, her kod için KDV tutarını gösterecek şekilde tasarlanmıştır.
• Sütun 5, daha önce %0 oranı için belgelenmiş bir nedeni olmayan eylemler için indirilebilir olan vergi tahakkuk verilerini içerir.
• Onuncu satırda indirilebilir vergi tutarının tamamı gösterilir (üçüncü sütun + dördüncü sütun - beşinci sütun).

Kuruluş, belgelenmiş sıfır oranlı vergi tutarlarını vergi indirimlerine dahil etme hakkını alırsa beşinci bölümün doldurulması gerekir.

Bu bölümü tamamlamak için belirli bir sistem var.

• Sütun 1, işlem koduyla ilgili bilgileri içerir.
• Sütun 2, her işlem için vergileri gösterir ve onaylanan sıfır oran gereklidir.
• Sütun 3, tüm işlemler için vergi tutarını yansıtır.
• Sütun 4, her kod için vergi matrahlarını içerir.
• Sütun 5, beyannamede belirtilen süre boyunca indirim hakkı bulunan makul olmayan sıfır oranlı kodlar için vergi hacmini sabitler.

Kuruluş, sıfır vergilendirme için doğrulanmamış bir gerekçe ile faaliyetler yürüttüyse, altıncı bölüm hazırlanır.oran.

Tasarım:

• Sütun 1 - işlem kodları hakkında bilgi.
• Sütun 2 - Vergi mevzuatının 167. maddesinde belirtildiği gibi her bir eylem için vergi matrahları ayrı ayrı gösterilir.
• Sütun 3, vergi miktarıyla ilgili bir not içerir.
• Sütun 4, sıfır oranların onaylanmadığı tüm kodlar için satış kesintileriyle ilgili bilgileri girer.
• 2, 3, 4 sütunlarının sonuçları 010 satırına girilir.
• 010 satırının 3. sütunundaki veriler 010 satırın 4. sütunundaki verilerden büyükse, satır 020 doldurulur.
• Yukarıda açıklananın tersi bir durum varsa, 030 satırını doldurun.

Yedinci bölüm, vergiden muaf veya vergiden muaf faaliyetler ve yabancı işlemler hakkında bilgiler içerir.

• 1 sütun 010 - işlem kodları hakkında bilgi.
• 2 sütun 010 - KDV'ye tabi olmayan ve yurtdışında satılan tekliflerin maliyeti.
• 3 sütun 010 - KDV'ye tabi olmayan somut satın almaların veya hizmetlerin fiyatı (her bir koda göre).
• 4 sütun 010 - ticari teklifler için ödeme yapılırken alınan vergi tutarları hakkında bilgi.
• 020 satırı, altı aydan uzun süredir yapılan (gerçekleştirilen) ticari teklifler için yapılan ödeme (veya avans) tutarlarını belgeler.

Yanlış Bilgilerin Sorumluluğu

Yukarıda bir rapor dosyalamak için vergi belgelerinin hazırlanmasına ilişkin temel kurallar açıklanmıştır.ilgili makam. Unutulmamalıdır ki, Vergi Kanunu'nun 81. Maddesi, yetersiz veri girişi, bölümlerin hatalı doldurulması ve diğer hatalar durumunda yapılacak işlemleri tanımlamaktadır.

Eksiklikler bulunursa, kuruluşun revize edilmiş bir KDV beyannamesi sunması gerekir. Ayrıca, "açıklama" yapmak için para cezası ve devlet lehine gecikmeler tahsil edilir. Ülkemiz vergi mevzuatının temeli, vergi ödemekle yükümlü olan bir işletmenin güncel raporlama sağlama sorumluluğundan kurtulma şansına sahip olduğu durumları öngörmektedir.

Hangi durumlarda "açıklama" sorumluluğundan kaçınılabilir?

• Mükellef, vergi müfettişliği kendisine ödeme olarak belirlenen vergi tutarının olduğundan az beyan etme sürecinin keşfedildiğini bildirmeden veya mali denetimin başladığının bildirilmesinden önce güncellenmiş bilgileri sunmayı başardı. mevcut durum.
• Kalan tutar ve faiz, vergi makamlarına "açıklama" sağlanmadan önce zamanından önce ödendi.

Gözden geçirilmiş beyanları dosyalamanın özellikleri

Öncelikle, "açıklamanın" doğru bilgiyi tam olarak teyit etmesi gerektiğine dikkat edilmelidir. Ayrıca KDV beyannamesinin her mükellef için vergi dönemini aynı süre olarak sağlamadığını da dikkate almak gerekir.

Tüm veriler yasaların belirlediği normlara uygun olmalıdır. Vergi acenteleri, vergi dairesine sahip olan vergi mükelleflerinin verilerini yansıtabilir.hangi hatalar veya bozulmalar bulundu.

Genel olarak, netleştirilmiş bilgi sağlama ihtiyacının iki ana nedeni vardır: eksik ödeme veya fazla ödeme. Kuruluş tarafından verginin eksik ödenmesi durumunda, açıklayıcı bilgilerin girilmesi zorunludur. Ancak, beyannamenin verilmesinden sonra mükellef tarafından hata tespit edildiyse ve vergi matrahının eksik tahmin edilmesine yol açmadıysa, o zaman kuruluştan gelen bilgileri düzeltme yükümlülüğü ortadan kalkar.

Fazla ödeme durumunda parayı vergi dairesine iade etmek için ayrıca bir "açıklama" göndermeye gerek yoktur. Bu, vergi mevzuatının 78. maddesinde düzenlenmiştir. Ancak aynı zamanda, vergi makamlarının fonların iadesine çok sorumlu bir yaklaşım sergiledikleri ve fazla ödeme gerçeğini güncellenmiş bir beyanla doğrulamaya çalıştıkları söylenmelidir. Bu nedenle, kuruluşun fazla ödenen tutarları iade etmeyi düşünmesi durumunda, "açıklamayı" vergi servisine göndermek daha iyidir.

Vergi kesintileri nasıl doğrulanır

Bir kuruluş vergi acentesi işlevlerini yerine getiriyorsa, bu tür kesintiler özellikle sıkı incelemeye tabidir (üçüncü bölümün 210. satırında belirtilmiştir). Bu veriler vergi mükelleflerinin kendileri tarafından doldurulur.

Aynı zamanda, vergi indirimi olmayan kuruluşların bir listesi var:

1. Vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın 145. maddesi uyarınca KDV ödemekten muaf olanlar.
2. El konulan maddi varlıkları ve mülkleri satan işletmeler.
3. Yabancı firmaların ticari tekliflerinin satışında aracı olarak hareket eden (ve yerleşim yerlerine katılan) kuruluşlar,Rusya Federasyonu'ndaki vergi servisine kayıtlı.

Bir stopaj mükellefi, yabancı menşeli firmalardan ticari ürün satın almanın yanı sıra belediye mülkünün satın alınması veya kiralanması için KDV indirimi talep edebilir.

Kesme talebinin meşruiyetini teyit edecek belgelerin listesi azdır. Bunların tümü, stopaj KDV'nin devlet bütçesine ödendiği bilgisini içeren ödeme belgeleridir; faturalar da vergi mükellefi tarafından sağlanmalıdır. İndirime yalnızca, satın almaların KDV'ye tabi faaliyetler için kullanılması amaçlandığında güvenebilirsiniz.

Faturalarla ilgili dikkat edilmesi gereken bazı önemli noktalar vardır. “Acentenin” kesintisi kastedildiğinde, doğrudan acentenin kendisi tarafından derlenen belgelerle teyit edilir. Bu seçenekteki kuruluş, faturaları bağımsız olarak iki nüsha halinde düzenler. Bir nüshası düzenlenen faturaların kontrolü için yevmiye defterinde tutulur, belgenin son hazırlık tarihine kadar satış defterine sabitlenir.

Başka bir kopya alınan fatura kontrol defterine gönderilir ve satın alma günlüğüne kaydedilir. Bu kurallar, Aralık 2000'de (No. 914) kabul edilen Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile belirlenir.

Yukarıdaki seçenekte faturanın satan kuruluş tarafından düzenlenmediğine de dikkat edilmesi gerekir, bu nedenle aktarılan avans ödemesinden kesinti yapılmasına izin verilmez.. Vergi avantajlarınızı kullanabilirsinizyalnızca gelişmiş ürünler nihayet kaydedildiğinde.

Bilgilerimizin KDV'yi doğru hesaplamanıza ve beyannameyi doğru doldurmanıza yardımcı olacağını umuyoruz.