KDV ödeyen kuruluşlar hangileridir? Kimin KDV mükellefi olduğunu nasıl öğrenebilirim?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

90'ların başında. geçen yüzyılın ortalarında, Rusya Federasyonu'nda piyasa reformları başladı. Toplumun ekonomik faaliyetinin tüm alanları dönüşüme uğradı. Vergi ilişkilerine özel önem verildi. KDV, uygulamaya konan ilk zorunlu kesintilerden biriydi.

Anlam

KDV'nin 1 Ocak 1992'de uygulamaya konulması, kurumsal ve yasal türleri ve mülkiyet biçimleri ne olursa olsun, tüm ticari kuruluşların bütçe oluşturma sürecine eşit bir katılım yaklaşımının sağlanmasını mümkün kıldı. Bu, aşağıdaki gibi önemli görevlerin çözümünden kaynaklanıyordu:

1. Avrupa ülkelerinin vergilendirme sistemlerinin uyumlaştırılmasına yönelik yönlendirme.
2. Kalıcı bir bütçe geliri kaynağı sağlamak.
3. Makbuzların organizasyonu.

İşlevler

Bugün, KDV en önemli federal vergilerden biri olarak kabul ediliyor. Koleksiyonunun temeli katma değerdir. Oürünlerin/işlerin/hizmetlerin üretim ve dolaşımının tüm aşamalarında oluşur. KDV geleneksel olarak dolaylı bir evrensel vergi olarak sınıflandırılmıştır. Spesifik katkı maddeleri şeklinde, bunlar imal edilen malların maliyetine dahil edilerek alınır. Böylece verginin bir kısmı nihai tüketiciye aktarılır. En önemli dolaylı vergi olarak hareket eden KDV, 2 tamamlayıcı işlevi yerine getirir:

1. Düzenleyici.
2. Mali.

Sonuncusu (ana olarak kabul edilir), kesintilerden önemli gelirleri bütçe gelir kalemine seferber etmektir. Bu, tutma kolaylığı ve tabanın stabilitesi nedeniyle elde edilir. Düzenleyici işlev, sırayla, üretim tasarruflarını teşvik etme ve kalite kontrolünü ve ürün promosyonunun zamanlamasını sıkılaştırmada ifade edilir.

Bir kuruluşun KDV mükellefi olup olmadığı nasıl belirlenir?

Tüm işletmeler aşağıdakilerden bağımsız olarak vergiye tabidir:

• faaliyetlerinin türü;
• departman bağlantısı;
• sahiplik formları;
• kurumsal-yasal tip;
• kişi sayısı, vb.

KDV ödeyenler, üretim ve diğer ekonomik faaliyetler yürüten ve yasaya göre ilgili yükümlülüklere tabi olan tüzel kişilerdir. Vergilendirme sistemi, bölgede faaliyet gösteriyorlarsa, yabancı devletlerin düzenlemelerine göre kurulmuş şirketler için geçerlidir. RF. Ayrıca, bireysel girişimciler, faaliyetleri katma değer vergisine tabi işlerin, ürünlerin ve hizmetlerin satışı ile ilgiliyse KDV mükellefidir. Konular, Rusya'da üretim veya diğer ticari işlerle uğraşan yabancı yatırımları olan işletmeleri içerir. İkinci durumda KDV mükelleflerinin kaydı, Rusya Federasyonu'ndaki daimi temsilciliklerin bulunduğu yerde gerçekleştirilir.

Gümrük mevzuatı

KDV ödeyenler, Rusya'ya mal ithal eden kuruluşlardır. Özellikle kesinti yapma yükümlülüğü, beyan sahibine veya Gümrük Kanununa göre belirlenen başka bir kişiye aittir. Vergi, beyannamenin kabulü sırasında veya beyannamenin kabulünden önce tahsil edilir. Ürünlerin, hizmetlerin, işlerin karşılıksız devri durumunda, tedarikçi KDV mükellefidir.

BBL

1 Ocak 2001'den itibaren, bireysel bir girişimci KDV mükellefidir. Ancak bu tür kuruluşlar için belirli koşullar getirilmiştir. Taşımacılık hizmeti veren işletmeler için vergi hesaplaması bu taşımaların niteliğine göre yapılmaktadır. Demiryolu hareketleri için KDV mükellefleri, demiryolu departmanları, üretim birlikleridir. Aynı zamanda, ulaştırma faaliyetleri ile ilgili olmayan yan ve yardımcı birimler vergi yükü altında bağımsız kuruluşlar olarak girerler. Hava taşımacılığı söz konusu ise, kesinti yapma yükümlülüğü havayollarına aittir,birleşik hava filoları, havaalanları, havacılık teknik üsleri vb. Karayolu taşımacılığına gelince, KDV mükellefleri motorlu taşıt birlikleri ve imalat işletmeleridir.

Ekstra

Limanlar, denizcilik şirketleri, acil kurtarma birimleri, havza yetkilileri ve diğer nehir ve deniz taşımacılığı birlikleri, su yolları boyunca taşımacılıkla ilgili hizmetler sunduklarında KDV mükellefidir. Tedarik, toptan satış, satın alma işletmelerinin aracılar aracılığıyla satış yapması durumunda katma değer vergisinin indirilmesi yükümlülüğü hem vekillere veya komisyonculara hem de asıl veya göndericiye aittir.

Önemli an

Sanatın 1. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 143'ü, vergilendirmenin konuları şunlardır:

1. Organizasyonlar.
2. Rusya Federasyonu gümrük bölgesine mal ithal eden kişiler.
3. Bireysel girişimciler.

Maliye Bakanlığı'nın 03-07-11/66 sayılı mektubu, özerk bir kurumun oda kiralarken ek kalem üzerindeki vergi de dahil olmak üzere fatura düzenlemek zorunda olduğuna dair bir gösterge içermektedir. Bu, KDV ödeyen kişinin kar amacı gütmeyen bir kuruluş olduğu anlamına gelir. Ayrıca Vergi Kanunu'nun anılan maddesinin 2. ve 3. fıkralarında bu dernekler vergiden muaf tutulabilecekler listesinde yer almamaktadır.

İstisnalar

Mevzuat, KDV mükellefi olmayan kişi ve kuruluşları içeren bir liste içermektedir. Bunlar, gelirleri için olan işletmeleri içerir.iş, ürün, hizmet ve ayrıca vergi hariç mülkiyet hakları satarken, önceki üç ardışık takvim ayı 2 milyon rubleyi geçmedi. Aynı zamanda, bu muafiyetin yukarıda belirtilen süre boyunca kesilebilir mal satan işletmeler için geçerli olmadığı unutulmamalıdır. Bu hüküm, Rusya Federasyonu gümrük bölgesine ürün ithal eden kişiler için de geçerli değildir.

Vergi muafiyeti belgeleri

Katkı yapma yükümlülüğünden muafiyet talep eden kuruluşlar, ilgili belgeleri ve yazılı bildirimi kayıt yerindeki vergi dairesine sunmalıdır. Bildiri paketi şuradan alıntılar içerir:

1. Giderler/gelir ve ticari işlemler için muhasebe defterleri (PBUL için).
2. Bilanço (tüzel kişiler için).
3. Satış kitapları.

Ayrıca, verilen ve alınan faturaların kopyalarını sunmalısınız.

Zamanlama

Mükellefin vergi muafiyeti, art arda 12 takvim ayı boyunca yetkili servis tarafından gerçekleştirilir. Bu sürenin sonunda, en geç bir sonraki ayın 20'sine kadar KDV ödemeyen kuruluşların kontrol kuruluşuna yazılı olarak başvuruda bulunmaları gerekecektir. Vergi yükünden muafiyet süresinin tamamı boyunca, hizmet, ürün, mülkiyet hakları veya eserlerin satışından elde edilen kazanç tutarının, ücret hariç her 3 ardışık için geçmediğini belgeleyen belgeler eklenir.geçen ay 2 milyon ruble. On gün içinde, gönderilen bilgiler vergi servisi tarafından kontrol edilir.

Sorumluluk

Denetim sonuçlarına dayanarak, kontrol servisi ödeyenin yükümlülükten muaf olmasının yasallığını teyit edebilir veya teyit etmeyebilir. Ayrıca, yetkili kurum kesinti yapılmama süresini uzatabilir veya başvuranın kesintiye uğramasını reddedebilir. Muafiyet dönemi için yukarıda belirtilen gelir tutarını aştığının ortaya çıkması durumunda, özne yardım hakkını kaybeder. Böylece kişi veya şirket, ihlalin tespit edildiği ayın ilk gününden ödememe süresinin bitimine kadar KDV mükellefidir. Aynı zamanda işletmeden faiz ve vergi cezaları tahsil edilecektir.

Kaydol

Şu veya bu tüzel kişinin KDV mükellefi olup olmadığını nasıl öğrenebilirim? Bilgileri kolaylaştırmak için özel bir devlet sicili oluşturuldu. Söz konusu vergiye tabi olan tüm kişiler hakkında bilgi içerir. Böylece, belirli bir kuruluşun KDV mükellefi olup olmadığını belirlemek çok daha kolay hale geldi. Vergi Kanununun kabulünden bu yana birkaç sicilin tanıtıldığı belirtilmelidir. Bunun nedeni, kontrol yetkilileri tarafından alınan tüm bilgileri sistemleştirme ihtiyacıydı. Depolanması için çeşitli temeller oluşturulmuştur. Ancak, tüm kaynakların en önemlisi devlet sicilidir. Vergi indirimi yükümlülüğünün bulunduğu kuruluşlar hakkında gerekli tüm bilgileri içerir:

• Kayıt verileri.
• İşletmenin oluşumu ve yeniden düzenlenmesi hakkında bilgi.
• Her zaman bilgikayıt defterinde yapılan değişiklikler.
• İktisadi kuruluş tarafından ilgili makamlara sağlanan belgeler.

Temel işlevler

Yukarıda bahsedildiği gibi, veri tabanının oluşumu bilgiyi sistematize etme ihtiyacından kaynaklanmıştır. Kayıt defterindeki veriler farklı durumlarda gerekli olabilir. Örneğin, konunun KDV mükellefi olup olmadığını öğrenmek için. Ancak bir kural olarak, işletmenin böyle bir sorusu yoktur. Sicile genellikle denetimler sırasında vergi memurları tarafından erişilir. Ayrıca, muhasebe denetiminin uygulanmasında veri tabanından alınan bilgiler kullanılmaktadır. Ayrıca, gerekirse, yetkili yapıların talebi üzerine tabandan iletilir:

• Belirli bilgilerin varlığı veya yokluğu hakkında sorular.
• Kayıt sırasında şirket tarafından gönderilen belgeler.
• Çeşitli özler.

Kayıt defterine bir konu ekleme prosedürü

Yukarıdakilerden, gelir elde etmek için ürün üretimi veya satışı yapan hemen hemen tüm işletmelerin KDV mükellefi olduğu anlaşılmaktadır. Yasama düzeyinde, konunun sicile dahil edildiği özel bir protokol onaylandı. Ona uyulması zorunludur. Kuruluşların kaydı Federal Vergi Müfettişliği'nde gerçekleştirilir. Kayıt için gerekli belge paketini sunmalısınız. Belgeler kanunun gereklerine uygun olarak düzenlenmelidir. Sicile kayıt tabidiryalnızca KDV mükellefi olarak tanınan işletmeler.

Prosedürün özellikleri

Kasaya giriş aşağıdaki sırayla gerçekleştirilir:

1. Federal Vergi Servisi'nin bölge ofisine uygun bir başvuru yapılır. Hükümet Kararnamesi tarafından onaylanan forma göre derlenmektedir.
2. Uygulamaya, konuyla ilgili tüm gerekli bilgileri içeren gerekli kağıt paketi eşlik eder.
3. Tüm belgeler, bir sonraki vergi döneminin başlangıcından en geç 10 gün önce yetkili kuruluşa şahsen gönderilmeli/gönderilmelidir.

Kayıt defterine kayıt için belgeler

Uygulamalara şunlar eşlik etmelidir:

1. Devlet vergisinin ödendiğine dair makbuz. Onsuz, belgeler uzman bir kuruluş tarafından değerlendirilmeyecektir.
2. KDV mükelleflerinin herhangi bir kategorisine giren bir girişimin kurulduğunu doğrulayan bir belge.
3. Rusya'da faaliyet gösteren bir şirketin durumunu gösteren belge (yabancı menşeli tüzel kişiler için).
4. İşletmenin genelden özel basitleştirilmiş vergi rejimine geçişi durumunda orijinal uygulama sunulur.

Gönderilen belgeleri inceledikten ve içerdikleri bilgileri doğruladıktan sonra, vergi müfettişliği konuyu devlet siciline dahil etmek için olumlu bir karar verir. Bu andan itibaren, kayıtlı kişi resmi bir KDV mükellefi olur.