KDV: son tarihler. KDV beyannamesi vermek için son tarih

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Katma değer vergisi, devlet bütçesi için en önemli ve aynı zamanda ödeyenlerin bütçeye dahil etme ve raporlama yapma yükümlülüklerini yerine getirmesi açısından en tartışmalı olanlardan biridir. Rusya Federasyonu mevzuat hükümleri, şirketlerin sadece söz konusu vergiyi bütçeye zamanında ödemesini ve vergi dairesine beyanname vermesini değil, aynı zamanda bunu belirli teknolojik kriterlere uyarak yapmalarını da gerektirir. Bu durumda hangi kanun normları vergi mükelleflerinin özel ilgisini hak ediyor? KDV ödemenin ve bu vergiyi devlet kurumlarına bildirmenin özellikleri nelerdir?

KDV'ye genel bakış

KDV veya katma değer vergisi dolaylı olarak sınıflandırılır. Bu, de jure şirket tarafından, ancak fiili olarak müşterisi veya alıcısı tarafından ödendiği anlamına gelir, çünkü bu ücret genellikle malların satış fiyatının yapısına dahil edilir.

Rusya Federasyonu bütçesine aktarılması gereken ilgili vergi tutarı, mal, iş veya hizmet satışı sırasında hesaplanan gösterge ile aşağıdaki rakam arasındaki fark olarak belirlenir. firmaya sunulduilgili ürünün tedarikçisi. Rusya Federasyonu'nun federal bütçesine, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen süre içinde KDV ödenir. Ayrıca, devletin ana vergi kanunu, KDV mükelleflerinin düzenleyici makamlara beyanname vermelerini gerektirir. Bu prosedürlerin uygulanmasının özelliklerini daha ayrıntılı olarak düşünün.

KDV beyanı

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına göre belirlenen KDV beyannamesi vermek için son tarih, raporlama dönemini takip eden ayın 25. günüdür. KDV için bu çeyrek olarak kabul edilir. Dolayısıyla, bir mükellefin yılın ilk 3 ayı için beyanname vermesi gerekiyorsa, o dönem için KDV beyannamesi vermek için son tarih 25 Nisan'dır.

Tatiller dahil KDV iadeleri nasıl gönderilir?

Birçok girişimci için çok alakalı bir soru, söz konusu belgenin 25'i izin günüyse Federal Vergi Servisi'ne ne zaman gönderileceğidir. Rusya Federasyonu mevzuatı, KDV hakkında rapor verirken, bu durumda beyan şeklinde bir rapor sunma süresinin bir sonraki iş gününe ertelendiği bir kural içermektedir. Yani, örneğin, 2015'te son tarihler aşağıdaki gibidir: 1. çeyreğe ilişkin KDV beyannamesi 27 Nisan'dan önce sunulmalıdır, 2. çeyreğe ilişkin raporlama 27 Temmuz'dan önce, 3. çeyreğe ilişkin - 26 Ekim'den önce, 4 - 25 Ocak 2016. 2016 yılında ise beyanname için yeni süreler belirlenecek. KDV, kendisini düzenleyen yasal nüansların dikkatle değerlendirilmesini gerektiren bir ücrettir. Vergi mükellefinin bunları önceden incelemesi tavsiye edilir. Mevzuat, yıl için KDV iadesi sağlamamaktadır. Bu belgenin sunulması için son tarihler şu veya bu şekilde aşağıdakilerle ilişkilidir:çeyrek.

KDV'yi bildirmemenin yaptırımları

Şirket, yasaların gerektirdiği KDV bildirimini devlete sağlamıyorsa, o zaman Sanat hükümlerine göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119'u, ona para cezası verilebilir. Kanuni KDV iade süresine uymayan firmaya uygulanan bir diğer yaptırım ise takas hesaplarında olası işlemlerin durdurulmasıdır. Bunlar, Sanatın 3. paragrafında belirtilen normlardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76.

Şubeleri olan bir işletmeden bahsediyorsak, söz konusu vergiye ilişkin beyannamelerin sadece şirketin ana merkezi olduğu belirtilebilir. Yani, şirketin ayrı bölümleri ilgili belgeyi Federal Vergi Servisi'nin yerel yapılarına sağlayamayabilir.

Beyan - elektronik biçimde

Devlete söz konusu beyannamenin elektronik ortamda verilmesi gerekmektedir. Ödeyen belgeyi kağıt biçiminde getirirse, Federal Vergi Servisi sağlanmadığını kabul edecektir. Firmanın KDV raporlama yasasını ihlal ettiği kabul edilecektir. Bu nedenle, beyanname verme süreleri, söz konusu vergi mükellefleri için mevzuatın gerekliliklerini yerine getirmek için tek kriter değildir.

Fakat söz konusu vergiye ilişkin elektronik beyanname Federal Vergi Servisi'ne nasıl sunulmalıdır?

Vergi makamlarına elektronik beyanname nasıl gönderilir?

Söz konusu belgeyi Word veya Excel formatında normal bir dosya şeklinde Federal Vergi Servisi'ne getirmeye çalışırsanızveya e-posta ile gönderin, ajans büyük olasılıkla kabul etmeyecektir. Gerçek şu ki, vergi raporlamasının en önemli kaynağı olan beyannamenin imzalanması gerekiyor. Mevzuat, işletmelerin bu belgeyi elektronik ortamda sağlamasını gerektirdiğinden, bir EDS kullanılarak imzalanacağı varsayılır ve gönderilirken özel yazılımların söz konusu olabileceği varsayılır. KDV mükellefi uygun altyapıyı sertifika merkezlerinden birinde edinebilir.

Beyanlar için bir EDS nasıl kaydedilir?

Dijital imza kaydettirmek için, bu kuruluşa bir pasaport ve bir tüzel kişiliğin kurucu belgelerini sağlamanız gerekir. EDS bir şirket temsilcisi tarafından sipariş edilmişse, bunun için kuruluş yönetiminden bir vekaletname de almanız gerekebilir. Girişimciler için EDS'yi kaydeden çok sayıda kuruluş vardır. Bunlardan akredite olanları seçmelisiniz - ilgili sertifika merkezleri en yüksek koruma derecesine sahip elektronik anahtarlar verebilir. Buna göre Federal Vergi Servisi, akredite bir sertifika merkezi tarafından verilen anahtarlarla imzalanmış KDV iadelerini kabul etmeye hazır olacaktır.

KDV beyanı gönderme formu

Şirketin devlete karşı KDV raporlama yükümlülüklerinin yerine getirilmiş olarak tanınmasındaki bir diğer önemli faktör de doğru beyan formunun kullanılmasıdır. Rusya Federasyonu mevzuatı, vergi mükelleflerinin Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri tarafından onaylanan bir belge kullanmasını gerektirmektedir.15 Ekim 2009 tarihli 104. KDV'yi neyin oluşturduğunu, bu vergi için beyanname vermek için son tarihleri inceledikten sonra, bu formun doğru doldurulmasıyla ilgili yönü daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

KDV beyannamesi nasıl doğru doldurulur?

Söz konusu belge ruble cinsinden göstergeler içermelidir, kopek belirtmeye gerek yoktur. KDV hesaplama sürecinde oluşturulmuşlarsa, ilgili göstergeler en yakın rubleye yuvarlanmalıdır. Tutar 50 kopek veya daha fazla ise, o zaman yukarı, daha az ise sırasıyla aşağı.

Beyannamenin başlık sayfası ve belgenin 1. bölümü, söz konusu vergiyi ödeyen tüm firmalar tarafından doldurulmalıdır. KDV'li işlemlerde raporlama döneminde cirosu olmayanlar dahil. Bu tür kuruluşlar için son teslim tarihleri ve raporlama prosedürü, söz konusu vergiyi fiilen ödeyen firmalar için belirlenenlerle aynıdır.

Beyannamenin 2 ila 12. Bölümleri ve ilgili raporlama belgesinin çeşitli ekleri, yalnızca vergi mükellefinin şu veya bu şekilde belirtilen işlemleri gerçekleştirmesi durumunda tamamlanmalıdır.

Beyannamenin 4 ila 6. bölümleri yalnızca şirketin sıfır oranda KDV ödediği durumlarda doldurulmalıdır.

Söz konusu 10'dan 11.'ye kadar olan kısımlar, mükellefin raporlama döneminde fatura kullanması, ancak imzalı acenteyi dikkate alarak üçüncü şahısların çıkarları için girişimcilik faaliyetleri gerçekleştirmesi durumunda doldurulur.sözleşmeler, komisyon anlaşmaları, nakliye seferi veya geliştirici oldu.

İncelenen kaynağın 12. Bölümü şu durumlarda tamamlanmalıdır:

• bir vergi mükellefi müşterisine fatura kesmiş, ancak kanunen KDV mükellefi değilmiş;
• şirket fatura düzenledi, ancak ilgili belgelerde belirtilen sarf malzemeleri KDV yoluyla vergiye tabi değildi;
• Mükellef faturalar oluşturduysa, ancak söz konusu vergiyi bütçeye ödeme yükümlülüğünden kurtulduysa.

KDV nasıl hesaplanır?

KDV beyannamesinin tamamlanabilmesi için ilgili verginin doğru hesaplanması gerekmektedir. Bu görev nasıl çözülür? Her şey, KDV'nin tahsil edildiği belirli ürün, iş veya hizmet türüne bağlıdır. Bazı ürün türleri %18, diğerleri - %10 oranında ilgili vergiye tabidir. Sıfır faiz oranıyla vergilendirilen faaliyetler var. Uygulamalarının özelliklerini daha detaylı inceleyelim.

Söz konusu vergi için sıfır oran, bir Rus şirketinin serbest gümrük bölgesinin işleyişine ilişkin anlaşmalar kapsamında yurt dışına mal ihracatını içeren ticari faaliyetlerde, uluslararası taşımacılık ve diğer hizmetler için hizmet sağlama sürecinde uygulanır. Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından öngörülen işlemler. %10'luk KDV oranı gıda, çocuk eşyası, basın ve tıbbi eşya satışında geçerlidir. Buna karşılık, %18 olan oran,diğer durumlarda uygulanır. Firmanın mal için avans alması durumunda ve KDV'nin özel olarak hesaplandığı durumlarda %10 ve %18 oranları da söz konusu olabilir.

KDV'ye tabi mal, ürün ve hizmetlerin satışını düzenleyen mevzuat alanındaki yeniliklerden işletme sahiplerinin haberdar olması her zaman faydalıdır. Bu durumda dikkat edilmesi gereken ana hukuk kaynakları Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164'ü, 31 Aralık 2004 tarih ve 908 sayılı Hükümet Kararnamesi, 15 Eylül 2004 tarih ve 688 sayılı, 23 Ocak 2003 tarih ve 41 sayılı Hükümet Kararnamesi. Bu nedenle, mükellefin KDV beyannamesinin doğru formunu kullanması, bu vergiyi hesaplaması ve ayrıca kanunla bildirim için belirlenen süreye uyması son derece önemlidir. KDV de zamanında ödenmelidir. Bu yönü daha detaylı inceleyelim.

KDV ödeme tarihleri

Öyleyse, KDV iadelerini göndermek için son tarih gibi bir nüansı inceledik. Ancak buna uyulması, aslında, karşılık gelen ücretin hazineye ödenmesini tamamlayan bir yükümlülüktür. Bütçeye ne zaman vergi ödemesi yapmanız gerekiyor? KDV'nin teslimat ve ödeme koşulları arasında nasıl bir ilişki vardır?

Rusya Federasyonu vergi mevzuatı hükümlerine göre, söz konusu ücretin ödenmesi genellikle eşit taksitler halinde raporlama dönemini takip eden ilk 3 ayın 25'inci gününe kadar yapılmalıdır. Yani, örneğin, 1. çeyreğin sonuçlarına göre, şirketin Rusya Federasyonu bütçesine KDV olarak 30.000 ruble ödemesi gerekiyorsa, Nisan, Mayıs ve Haziran aylarında devlete her biri 10.000 ruble ödemesi gerekiyor.

Dolayısıyla, KDV raporu göndermek için son tarihler yalnızca bütçeye yapılan ilk ödemeyle aynı zamana denk gelebilir. Söz konusu verginin temerrüt mükellefi olmayan ancak verginin sabit olduğu karşı taraflarına fatura kesen kuruluşlar için kanun koyucu tarafından özel bir senaryo oluşturulmuştur. Bu tür şirketler, ücretin tamamını raporlama dönemini takip eden ayın 25'ine kadar ödemek zorundadır. Bu anlamda bütçeye ödeme ve KDV beyannamesinin verilmesi aynı tarihe sahiptir.

KDV, devlete bildirilmesinin yanı sıra zamanında ödenmesi gereken bir vergidir.