NDFL: beyanname vermek için vergi dönemi, oranlar, son tarihler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergiler her vatandaşın hayatının önemli bir parçasıdır. Sadece herkes onlarla ilişkili özellikleri bilmiyor. Kişisel gelir vergisi, tüm sağlıklı yetişkin nüfus için büyük bir rol oynar. Vergi dönemi, oranlar, özellikler ve beyannamelerin teslimi için son tarihler - tüm bunlar daha fazla öğrenilecek. Bu, vergi makamları nezdinde birçok sorun ve açıklamanın önlenmesine yardımcı olacaktır. İlk önce neye dikkat etmeliyim?

Tanım

Bu verginin tanımı çok önemlidir. Vatandaşlardan devlet hazinesine yapılan her ödeme bir şey için ücretlendirilir. Bu konuda kişisel gelir vergisi hakkında neler söylenebilir? Bu ödeme, vatandaşlar ve kuruluşlar tarafından elde edilen gelirden kesilen parayı temsil eder.

Tüm vergi mükellefleri için geçerli olduğu ortaya çıktı. Sonuçta, vatandaşların hemen hemen her türlü geliri bu kesintiye tabidir. Doğru, bazı istisnalar var. Tam olarak ne? Hangi gelir hiçbir koşulda kişisel gelir vergisine tabi değildir?

Kurtarılanvergilerden

Unutmayın, bir vatandaş veya kuruluş tarafından elde edilen her türlü gelir, gelir vergisine tabi olacaktır. Ve hatasız. Birkaç dakika hariç. Yani:

• 3 yıldan uzun süredir sahip olunan mülkün satışından elde edilen vergiden muaf gelir;
• miras;
• bir vatandaşın yakın akrabası tarafından imzalanan bir bağış sözleşmesinden elde edilen gelir.

Prensip olarak bunların hepsi istisnadır. Diğer gelir kaynaklarından kişisel gelir vergisi ödenir. Tüm vergi mükelleflerinin vergi dönemini, oranlarını ve beyanname vermek için son tarihleri ve ayrıca bu ödemenin diğer özelliklerini bilmesi gerekir. Aksi takdirde vergi makamları ile ciddi sorunlar yaşanabilir.

Raporlama

Rusya'daki modern vergilendirme sistemi sürekli olarak bazı değişikliklerden geçiyor. Bu nedenle 2016 yılından bu yana yürürlükte olan yeni kurallara dikkat etmekte fayda var. Artık tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler, çeyrek için kişisel gelir vergisini rapor etmelidir. Önceden, yılda bir kez raporlama gerekiyordu - 1 Nisan'a kadar

Ve 2016'dan beri, üç ayda bir ek evrak işleri ile uğraşmak gerekiyor. Raporlama artık 6-NDFL formunu gerektiriyor. Bu tam olarak vergi makamlarına sunulan üç aylık belgedir. Ama son tarihler nelerdir? Nelere dikkat etmeli?

Rapor 2016'nın 1. çeyreği içinse, ilgili formun beyanını göndermek için azami son tarih, zamanın ikinci "bölümü" için 3 Mayıs 2016'ya kadar sürer. Raporlama 1 Ağustos'a kadar yapılmalıdır. 9 ay boyunca - 31 Ekim'e kadar, bir yıl boyunca - 2017-01-04'ye kadar.

Değişiklik yok

Ama hepsi bu kadar değil. 6-NDFL'ye ek olarak, kuruluşlar ve girişimciler vergi makamlarına diğer raporlama biçimlerini sunmalıdır. Doğru, göründüğü kadar sık değil. Sözde bir 2-NDFL sertifikası ve bir 3-NDFL beyanı vardır. Yıl için, daha önce olduğu gibi bu tür belgeler yalnızca bir kez sunulur.

Tam olarak hangi noktaya? Vergi raporlama döneminin sonunda. Yani raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar. Yani bu alanda bir değişiklik yok. En azından şimdilik. Başka hangi noktalara dikkat etmeliyim?

Kesintiler

Bazen vatandaşlar çeşitli kişisel gelir vergisi kesintilerine hak kazanır. Genellikle küçük çocukları olan çalışan nüfusla ilgilidir. Şunlar için de gelir vergisi düşebilirsiniz:

• gayrimenkul alımı (ipotek dahil);
• tedavi;
• eğitim.

Genellikle, vergi dairelerinden belirli bir miktarda fon "iadesi" almak istiyorsanız, 3 yıllık bir 3-NDFL beyannamesine ihtiyacınız vardır. Onsuz, sürecin uygulanması basitçe imkansızdır. Sadece birkaç istisna dışında - çocukların ücretlerinden kesinti söz konusu olduğunda. Bu durumda, süreç biraz farklıdır. Tam olarak nasıl? Bu prosedürlerle ilgili her şeyi öğrenmeye değer.

Kesintiler (tedavi, eğitim, alışveriş)

Yani, bazen sözde vergi indirimi yapabilirsiniz. Bunun içinbazı belgeler istenmektedir. Bu arada, harcanan para miktarının %13'ünü iade edebilirsiniz. Fikri uygulamak için 3 yıllık (geçmiş) 3 kişilik gelir vergisi beyannamesine ihtiyacınız olacak. Bu, bazı harcamalar yapılırken kesintinin en geç 36 ay sonra alınabileceği anlamına gelir. Beyannameye ekleyin:

• pasaport;
• SNILS ve TIN;
• 2-kişisel gelir vergisi belgesi;
• Harcamalarınızı onaylayan belgeler;
• öğrenci referansı (öğrenmek için);
• gayrimenkul için belgeler (satın aldıkları);
• Kurumun akreditasyonu (üniversiteler için);
• Çalışma lisansı (öğrenim ücreti iadesi için);
• kesinti başvurusu;
• ipotek sözleşmesi (ipotek için);
• bir ipotek için faiz ödeme belgesi.

Çocuklar için

Çocuklar için kesinti yapmanız gerekiyorsa vergi dairelerine değil işvereninize başvurmanız gerekecek. Kazançlardan kesilen aylık vergilerin boyutu azalacaktır. Sonuçta, çocuklar için yapılan kesintiler, gelir cezalarının hesaplanmasında kullanılan vergi matrahını az altmanıza olanak tanır.

Uyulması gereken zorunlu bir koşul, vergi raporlama döneminde işyerinde kazanç şeklindeki toplam gelirinizin 350.000 rubleyi geçmemesidir. Öyleyse, işvereninize çocuk parası ve küçük doğum belgeleri için başvurun. Vergi matrahı şu oranda düşürülür:

• 1 veya 2 çocuğunuz varsa 1.400 ruble;
• 3.000 ve sonrası için;
• 6.000, engelli çocukların vasileri ve vasileri için;
• 12.000 engelli bir çocuk için.

Standart boyutlar

Artık kişisel gelir vergisi kesintilerinin nasıl elde edildiği açık. Ancak gelir vergisinin kendisi hakkında her şey bilinmiyor. Örneğin, bir kerede elde edilen kâr için ne kadar ödemeniz gerekecek.

Genel kabul görmüş kurallara göre, Rusya'da bireyler gelirlerinin %13'ünü vermek zorundadır. Ve hatasız. Doğru, bazen bu rakam azalır veya artar. Ancak, kural olarak, çoğu kar türü, alınan miktarın %13'ü oranında cezaya tabidir. Anlaşılması zor bir şey yok.

Verginin hesaplanması son derece basittir: Vergi matrahını faiz oranıyla çarpmanız gerekir. Sonuç olarak, ödemeniz gereken tutarı alacaksınız. Çocuklara ve resmi işlere göre değişebilir.

Standartlara göre değil

Vergi süresi ne kadardır? Yıl. Daha önce vergi makamlarına yılda bir kez rapor veriyorlardı. Ancak 2016'dan beri, daha önce de belirtildiği gibi, süreci üç ayda bir yapmak gerekiyor. Bunun için 6-NDFL formu gönderilir. Kalan belgeler, daha önce olduğu gibi, vergi makamlarına yalnızca 12 ayda bir sunulur.

Gelir vergisi oranı nedir? Genel olarak,% 13'tür. Ama bazı istisnalar var. Pratikte ortaya çıkmalarına rağmen çok yaygın değiller. Örneğin, gelir için alınan paranın sadece %9'unu verebilirsiniz. Tam olarak nasıl? Bu tutar 2015 yılına kadar temettü gelirleri ve ipotekli tahviller için tahsil edilmektedir.kapsama alanı (2007'ye kadar, 1 Ocak). Çok yaygın bir durum değil. Bu nedenle bu tür cezalara güvenmeyin.

Ayrıca not - Rusya Federasyonu'nda mukim olmayan bir şirketten bireylerin aldığı temettülerden kar elde ettiğinizde %15 ödenir. Yabancı kuruluşlardan da söylenebilir.

En büyük kişisel gelir vergisi (zaten bildiğimiz vergi dönemi ve ödeme ayrıntıları) kazançlar için ödenir. Bir ödül alırsanız veya bir şey kazanırsanız, kazancın %35'ini vergi dairelerine ödemek zorunda kalacaksınız. Ve size para ya da sadece emlak verilmiş olması önemli değil. Her halükarda vatandaş bunun bedelinin %35'ini ödemekle yükümlüdür.

Bu arada, sadece Rusya Federasyonu nüfusu gelir vergisine tabi değildir. Form 3-NDFL ve buna karşılık gelen kâr ödemesi, yerleşik olmayan vatandaşlardan kaynaklanmaktadır. Sakinlerinden çok daha fazla ödüyorlar. Bu durumda devlet hazinesine yapılacak ödemelerin tutarı %30 olacaktır. Ve daha azı yok. İstisna yok!

Organizasyonlar

Vergi dönemi ne zaman sona erer? Yıllık raporlamanın bitiş ayı - Nisan. Geçen yıl elde ettiğiniz kârı (takvim) vergi dairelerine bildirmeniz gerekeceği 1,04'e kadardır. Üstelik bu kural hem bireyler hem de kuruluşlar için geçerlidir.

Lütfen unutmayın: şirketler ayrıca kişisel gelir vergisi de öderler. Ancak aynı zamanda 3-NDFL formu gönderildiğinde tüm çalışanlarınızın 2-NDFL sertifikaları hazırlayıp teslim etmesi gerekmektedir. Bu, kağıt üzerinde veya elektronik olarak yapılabilir.

Neye bağlıbaşvuru formu? Şirketteki çalışan sayısından. 25'ten fazla çalışanı olmayan küçük firmalar söz konusu olduğunda kağıt raporlama kabul edilebilir. Ve işverenin daha fazla astı varsa elektronik formlar sunulur.

Kuruluşlar, gelirleri üzerinden çeşitli vergi türleri öder. Yani, çeşitli cezalarla karşı karşıya kalırlar. Örneğin, her çalışanın kazancından %13 oranında kişisel gelir vergisi kesilmektedir. Ve kurumlar vergisinden bahsetmişken, daha önemli miktarda para vermeniz gerekecek. Yani alınan gelirin %20'si.

Dönem kodları

Belki de kişisel gelir vergisi hakkında bilmeniz gereken hemen hemen her şey budur. Vergi dönemi, raporlama ve faiz oranları son derece önemlidir. Ancak vergi dönemlerinin kodları daha az önemli unsurlar değildir. 3-NDFL bildirimlerinde belirtilirler. Aksine, bu bilgi rapor verecek muhasebeciler için daha önemlidir. Ama genel nüfus da dönemlerin anlamını bilmelidir.

Örneğin, 3-NDFL "kombinasyon" 34 giyiyor. Bu en önemli şey değil. Kişisel gelir vergisi dönemi kodu, raporlama ayına göre belirlenir. Yani:

• 1 çeyrek - 21;
• 2 çeyrek - 31;
• 9 ay boyunca - 33;
• yıl için - 34.

Bir şirket yeniden düzenleniyor veya tasfiye ediliyorsa, varlığının son raporlama dönemi için raporlamada 50 kodunun belirtilmesi gerekir. Ayrıca, üç aylık raporlama için kombinasyonları kullanın:

• 3 ay boyunca - 51;
• altı ay boyunca - 54;
• 3 içinçeyrek - 55;
• yıl için - 56.

Gördüğünüz gibi, bunda zor bir şey yok. Her halükarda, devlete rapor verdiğiniz dönemin nasıl netleştirileceği artık açık. Sonuçta, kimse kendi başına çözmeyecek. Bu nedenle vergi dönemi kodları vatandaşlar ve kuruluşlar için önemli bir rol oynamaktadır.

Ödeme son tarihleri

Ve ne zamana kadar gelir vergisi ödemeye değer? Bununla ilgili bazı kurallar olmalı! Bu şekilde. Sadece kuruluşlar ve bireyler için farklı kısıtlamalar vardır. Hangileri?

• Sıradan vatandaşlar 15 Temmuz dahil olmak üzere gelirlerini ödeme hakkına sahiptir;
• kuruluşlar en geç raporlama dönemini takip eden ayın 28. gününe kadar ödeme yaparlar.

Vergi kesintilerinden bahsetmişken, işlem tarihinden itibaren 3 yıl içerisinde belirli harcamalar için %13 oranında iade talep etme hakkınız olduğu vurgulanabilir. Başvurunuz, vergi dairelerine başvurduktan yaklaşık 2 ay sonra değerlendirmeye alınacak ve doğrudan ödemeler, başvuruda belirtilen hesaba 1,5-2 ay sonra yapılacaktır. Kesin tarihler, kesintiler için başvururken size bildirilecektir.

Artık kişisel gelir vergisi hakkında her şeyi biliyoruz: vergi dönemi, kodları, boyutları, ödeme prosedürü ve kesintileri. Her vergi mükellefi bu bilgilerden haberdar olmalıdır. Genellikle, resmi olarak çalışan tüm çalışanlar, kişisel gelir vergisiyle ilgili evrak işlerinden muaftır. Raporlama (maaş bordrosunda) ile ilgili tüm sorumluluk,iş veren. Ancak bireysel girişimcilerin kârlarını bağımsız olarak bildirmeleri gerekiyor.