UTII vergi dönemi. Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Birçok Rus firması UTII ödeyerek ticari faaliyetlerde bulunur. İlgili vergi rejimi çerçevesinde çalışmanın bir takım nüansları vardır - raporlama, vergi hesaplama, beyannamenin doğru doldurulması ile ilgili olanlar. Bir girişimcinin vergi mevzuatı ile kendisi için belirlenen tüm bu yükümlülükleri başarıyla yerine getirebilmesi için bu nüansların özelliklerini incelemesi gerekecektir. Tek vergi ile çalışmanın en dikkat çekici özellikleri nelerdir?

UTII hakkında genel bilgiler

Yani, Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi UTII gibi bir tür tahsilat içerir. Özellikleri nelerdir?

Kural olarak, bir ticari şirket geliri veya kârıyla orantılı olarak vergi öder. UTII, şirketin hesabına yapılan nakit makbuzlara bağlı olmayan sabit bir ödemenin devlete transferini içerir. Böylece, makul gelir dikkate alınır - şirketin muhtemelen ortalama piyasa eğilimlerine dayanarak aldığı gelir. UTII'nin boyutu federal ve bölgesel düzeylerdeki yasal düzenlemelerle belirlenir.

Söz konusu verginin diğer önemli nüanslarını ele alalımkonuşma.

İşletmeler neden UTII kullanıyor ve ne zaman kârlı?

Rus işletmeleri, varsayılan olarak genel vergilendirme sistemi veya DOS altında çalışır. Bu vergi rejimi, şirketin gelirleri ile giderleri arasındaki farkın %20'si oranında devlete vergi ödenmesini içerir. Yeni kurulan bir işletmenin bütçeye karşılık gelen yükümlülüğü yerine getirmesi çok zor olabilir. Bu nedenle devlet, küçük firmalara özel vergi rejimlerinde çalışarak ödeme yükünü önemli ölçüde az altma fırsatı verir. Bunların arasında - UTII.

Bu vergi rejimi, yukarıda belirttiğimiz gibi, gelir veya giderlerle bağdaşmayan sabit tutarların bütçeye aktarılmasını içerir. Tek bir verginin ödenmesi ile yürütülen ticari bir faaliyet hangi durumlarda karlı olabilir? Kural olarak, bu, firmanın yeterince büyük bir gelire sahip olduğu senaryolar için geçerlidir. Karşılık gelen göstergeler çok büyük değilse, belki de ekonomik açıdan DOS modunda çalışmak daha doğru olacaktır.

Söz konusu koleksiyonun diğer avantajları arasında, iş dünyasının devlet bütçesine yönelik bir dizi başka yükümlülüğünün yerini alması da yer alıyor. Örneğin, tek bir vergi öderken, bir şirket hazineye KDV'yi ve ayrıca ticari faaliyetlerde kullanılan mülk vergisini aktaramaz. Buna karşılık, UTII üzerinde çalışan bireysel bir girişimci kendisi için kişisel gelir vergisi ödeyemez.

Ne zamanUTII kullanabilir miyim?

Rusya Federasyonu vergi sisteminin temel aldığı hükümleri içeren ana normatif kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'dur. İçinde sabitlenen normlara uygun olarak, aşağıdaki alanlardaki şirketler:

• perakende;
• restoran işletmesi;
• yemek;
• veterinerlik hizmetlerinin sağlanması için faaliyetler, tüketici hizmetleri;
• araç tamir ve bakım hizmetleri;
• oto yıkama hizmetlerinin sağlanması;
• reklam faaliyetleri;
• kiralama ticaret platformları, arsalar için hizmetlerin sağlanması;
• otel hizmetlerinin sağlanması;
• kargo taşımacılığı, yolcu taşımacılığı;
• ücretli otoparkların sağlanması.

UTII üzerinde çalışmaya nasıl başlanır?

Bir girişimci, UTII şirketi tarafından başvuru tarihini gösteren Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru yazarak, dikkate alınan vergi sistemi çerçevesinde çalışmaya başlayabilir. İlgili belge, ticari faaliyetlerin yürütüldüğü yerdeki Federal Vergi Hizmetinin bölge ofisine sunulmalıdır. Aynı zamanda, avukatlar, şirketi Federal Vergi Servisi'ne kaydettirmek için başvuruda belirtilenle eşleşmesi gerektiğini not eder.

UTII üzerinde çalışmayı nasıl durdurabilirim?

Buna karşılık, UTII çerçevesindeki faaliyetleri sonlandırmak için Federal Vergi Servisi'ne ilgili bir başvuru da göndermelisiniz. Ancak, bu yapılmalıdırşirketteki ilgili ticari faaliyetlerin sona erdiği andan itibaren 5 gün içinde. UTII'den başka bir vergi sistemine geçme ihtiyacı varsa - örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi veya OSN - o zaman bu, yasanın mevcut hükümleri sayesinde yalnızca gelecek yıldan itibaren yapılabilir.

UTII muhasebesinin özellikleri

UTII üzerinde çalışan bir firma, göstergelerin kayıtlarını 2 modda tutabilir:

• tek bir vergi ödenen her faaliyet türü için;
• UTII'ye tabi faaliyet türü için ve ayrıca diğer vergilendirme planları kapsamında yürütülenler için.

Tüzel kişilerin de muhasebe kayıtlarını tutması ve ilgili raporları Federal Vergi Servisi'ne göndermesi gerekir.

UTII nasıl hesaplanır

Şimdi makul gelir vergisinin nasıl hesaplandığını düşünün. Bütçeye yapılacak ödeme tutarı belirlenirken dikkate alınan ana parametreler vergi matrahı ve oranıdır. İlk gösterge, temel getiri değerinin fiziksel göstergeye karşılık gelen rakamla çarpılmasıyla hesaplanır. Ancak bu henüz tek vergi formülünün tam yapısı değildir. Temel getiri, iki faktör uygulanarak da değiştirilebilir: K1 olarak da adlandırılan deflatör ve ayarlama faktörü veya K2. Söz konusu vergi oranı %15'tir.

Vergi dönemi için ücret tutarı belirlenir belirlenmez, UTII, çalışanlar için devlet fonlarına ödenen sigorta primlerinin miktarı kadar veya ödeyen bireysel bir girişimci ise ve olmadan çalışıyorsa, UTII az altılabilir.çalışanları, ardından kendileri için PFR, FSS ve FFOMS'a dahil olanları çekmek. Şirketin çalışanları varsa, sigorta primleri nedeniyle vergi indirimi %50'den fazla yapılamaz. Buna karşılık, bireysel bir girişimci çalışanların katılımı olmadan çalışırsa, UTII'yi PFR, FSS ve FFOMS'a yapılan ödemelerin miktarına tam olarak karşılık gelen bir miktarda az altabilir.

Raporlama

Söz konusu vergi raporlaması gibi bir yönü inceleyelim. Vergi dönemi gibi bir parametre ile ilgili olarak, UTII, bir önceki çeyreği takip eden ayın 20. gününden geç olmamak üzere üç ayda bir Federal Vergi Hizmetine raporlamanın gönderildiği vergileri ifade eder. Söz konusu vergi beyannamesine ek olarak, söz konusu harcı ödeyenler devlete bir dizi başka bildirim belgesi sunmalıdır.

Bunların arasında 4-FSS formları ve ayrıca RSV-1 vardır - çalışanları olan firmalar için. Beyanname ile aynı vergi döneminde Federal Vergi Servisi'ne sunulurlar. UTII ayrıca, çalışanların çalıştığı firmalar tarafından bir 2-NDFL raporu, ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi ve ayrıca ödeyen tüzel kişilik statüsüne sahipse mali tablolar tarafından sağlanmasını gerektirir. IP hesabı gerekli değildir. Buna karşılık, işçi almayan bireysel girişimciler, Federal Vergi Servisi'ne yalnızca bir beyan sunmalıdır. Mükellef farklı şehirlerde ticari faaliyetlerde bulunuyorsa, vergi beyannamesi yapısında bulunan 2. bölüm, her işyeri ile bağlantılı olarak ayrı ayrı doldurulmalıdır.ticari faaliyetler.

Bir şirket veya bireysel girişimci çeşitli ticari faaliyetler yürütüyorsa ve bazıları UTII kapsamına girmiyorsa, vergi mevzuatının belirli bir bölümü kapsamında rapor sunmalıdır. Aynı zamanda vergi beyannamesinde doğru dönem kodunun belirtilmesi önemlidir. Nasıl tanımlanır?

Vergi dönemi kodunu belirleyin

UTII beyannamesinde vergi dönemi belirtilmelidir. İlgili madde, 2014-04-07 tarih ve ММВ-7-3/352 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Siparişinde onaylanan formun yapısında sağlanmıştır. Kodların her biri, raporlamanın sunulduğu çeyreğe karşılık gelir. Listelerini göz önünde bulundurun.

Beyanname 1. çeyrek için sunulursa, içinde 21 kodu belirtilmelidir 2. - 22 için. İlgili norm, yukarıda belirtilen Federal Vergi Dairesi Siparişinde yer almaktadır.

3. Çeyrek için beyanname verilirse, bu vergi dönemini gösteren kod 23'tür. UTII için raporların üç ayda bir sunulması gerekir. Bu nedenle her dönemin kodu ayrıdır.

4. çeyrek için beyanname verilirse, bu vergi dönemine karşılık gelen kod 24'tür. UTII, tasfiye edilen veya yeniden düzenlenen firmalar tarafından da kullanılabilir. Bu durumda ayrı bir kod belirtilmelidir.

Firmanın faaliyetlerini durdurduğu çeyreğe karşılık gelir. Bu vergi döneminin daha önce karşılık geldiği kod 50'dir. UTII, mevcut mevzuat hükümleri nedeniyle başka kodların kullanımını içermektedir. Onları düşünün.

Rusya Federasyonu mevzuatı öngörmektedirdikkate alınan raporlama senaryolarında kodları kullanın: 51 - şirket 1. çeyrekte tasfiye edilir veya yeniden düzenlenirse, 54 - 2. çeyreğe ait kod, 55 - 3. çeyreğe karşılık gelen gösterge, 56 - eğer kullanılırsa kullanılan kod UTII vergi dönemi 4. çeyrektir.

Vergi ne zaman ödenir?

Söz konusu verginin ödeme zamanı gibi bir yönü inceleyelim. UTII ödeyenler, ilgili tutarları raporlama çeyreğini takip eden ayın 25. gününe kadar Rusya Federasyonu bütçesine aktarmalıdır. Diğer bir deyişle, UTII vergi dönemi 4. çeyrek ise, ödeme bir sonraki yılın 25 Ocak'ından önce yapılmalıdır. Bu nedenle, vergi ödemeden önce Federal Vergi Servisi'ne rapor göndermek oldukça mümkündür. Bu nedenle, ödeme yapanın UTII hakkında bilmesi gereken temel bilgi, UTII beyannamesini doldurma zaman çerçevesi, vergi dönemi, buna karşılık gelen koddur.

Fakat şirket, söz konusu vergi kapsamında yasaların öngördüğü belirli yükümlülükleri yerine getirmezse ne olur?

Sorumluluk

UTII çerçevesinde çalışan bir mükellefin sorumluluğu gibi bir hususu dikkate almak faydalı olacaktır.

Bir şirket faaliyetlerini tek bir vergi kullanarak yürütür, ancak Federal Vergi Servisi'ne kaydolmazsa, devlet ona gelirin %10'u tutarında bir para cezası uygular - ancak 40'tan az olamaz bin ruble. Bir girişimci şirketini yanlış zamanda kaydettirirse, Federal Vergi Servisi 10 bin ruble para cezası verebilir. İşletme sahibi, uzlaştırma hesaplarının açılması veya kapatılması hakkında Federal Vergi Servisi'ni zamanında bilgilendirmezse,o zaman 5 bin ruble para cezası ödemek zorunda kalabilir. UTII'nin belirli bir vergi dönemi beyannamesi, yasaların öngördüğü sürelere aykırı olarak sunulursa, şirket hesaplanan vergi tutarının% 5'i kadar para cezası ödemek zorunda kalacak, ancak 1 binden az olmayacak. ruble. Şirket, söz konusu ücreti zamanında bütçeye ödemezse, Federal Vergi Servisi, verginin% 20'sini veya kuruluşun gerekli ödemeyi aktarmadığı ortaya çıkarsa% 40'ını geri alma hakkına sahiptir. devlet kasıtlı olarak.