KDV. Aptallar için KDV hakkında her şey

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Katma değer vergisi, üretim, mal satışı, hizmet sunumu ile uğraşan tüm işletmeler için zorunludur. Bu yazımızda vergi oranları, vergilendirmenin nesneleri, KDV hesaplama sistemi ve beyanname doldurmanın öneminden bahsedeceğiz.

KDV kavramı

Katma değer vergisi dolaylıdır. Satıcı tarafından devlet bütçesine aktarılır, ancak çıktıda tüketici tarafından ödenir. KDV herhangi bir ürünün fiyatına dahildir ve her zaman son alıcı tarafından ödenir.

KDV bileşenleri

Vergi kredisi ve yükümlülük kavramlarını anlarsanız, bir "çaydanlık" için KDV'nin özünü anlamak daha kolay olacaktır, aradaki fark devlet hazinesine ödenecek gerçek miktardır:

• Vergi kredisi, daha önce ödenmiş olduğundan, bu raporlama döneminde vergi borcunuzu az altabileceğiniz tutardır.
• Vergi yükümlülüğü - raporlama dönemi için toplam vergi tutarı. Örneğin, bir satıcı 10.000$ değerinde bir ürün satmak istiyor. %15 ek ücretle, yani 11500 c.u. Bunun için KDV oranı %20, yani vergi 2300 USD

Ödemelerin belgelenmesimal ve hizmetler vergi faturaları yardımı ile gelir. Bunlara ek olarak, başka bir önemli belge daha var - iki nüsha halinde düzenlenen bir fatura: biri satıcı için, diğeri alıcı için. Bir ürün satın alırsanız faturanızı satın alma defterine, satıyorsanız satış defterine kaydedin.

Tüm vergi belgelerini kaydederseniz "çaydanlık" için KDV hesaplaması kolay olacaktır. Satıcıdan gelen herhangi bir fatura yoksa, yanlış düzenlenmiş veya kaybolmuşsa, vergi kredisi alma hakkınız yoktur, bu da vergi borcundan düşülecek bir şeyiniz olmadığı için fazla KDV ödediğiniz anlamına gelir.

Hesaplama

"Aptallar" için KDV muhasebesi, faturaların satış defterine ve satın alma defterine kaydedilmesiyle başlar. Raporlama dönemi için vergi borcu ile toplam vergi kredisi arasındaki fark ödenecek KDV'dir. Muhasebe belgelerini dikkatli bir şekilde tutarsanız, KDV'yi hesaplamak çok kolaydır. Aptallar için ilanlar çok zor olabilir, bu nedenle bir profesyonel giriş yapmalıdır, çünkü bunlar raporlama döneminin sonundaki nihai vergi hesaplamasının temelidir.

Katma değer vergisi oranı, işletmenin yürüttüğü faaliyetlere ve yıllık nakit cirosuna bağlıdır. KDV hesaplamasını, Rusya Federasyonu'nda KDV'nin %18 olduğu kadın elbiselerinin üretimi ve satışı örneğini kullanarak açıklayalım. Üretici, 20.000 ruble tutarında kumaş ve aksesuar satın aldı ve ayrıca 3.600 ruble KDV ödedi. Bir fatura aldıalışveriş defterine eklendi. 3600 ovmak. bu durumda bir vergi kredisidir.

3500 ruble fiyatla satılması planlanan hammaddeden 10 elbise üretildi. her biri, yani mallardaki toplam işaretleme 15.000 ruble olacak. Vergi borcu şu şekilde hesaplanır: (350010)18/100=6300 ruble. Bir "çaydanlık" için zorunlu KDV formülü basittir: vergi borcundan bir vergi kredisi düşülür. Örneğimizde şunları yapmanız gerekiyor: 6300-3600=2700 ruble. Girişimci, 3600 ruble'den beri 2700 ruble tutarında KDV ödemelidir. kumaş ve aksesuarları satın aldığında zaten katkıda bulunmuştu.

Vergi mükellefleri ve vergilendirme nesneleri

Eyalet sınırından mal taşıyan bireysel girişimciler, kuruluşlar ve kişiler KDV mükellefidir. Aptallar için ne var? Bu, katma değer vergisi ödeyip ödemeyeceğinizi şu şekilde öğrenebileceğiniz anlamına gelir: İşletmenizin kayıtlı olduğu ülkenin Vergi Kanunu'na göre durumunuzu belirlemeniz gerekir.

Aşağıdaki işlemler Rusya Federasyonu'nda vergiye tabidir:

• Rusya Federasyonu topraklarında mal ve hizmet satışı. Ayrıca mülkiyet haklarının ve teminatların devrini de içerir.
• İnşaat ve montaj işlerinin performansı.
• Malların, hizmetlerin veya işlerin kendi ihtiyaçları için transferi. "Çaydanlık" için KDV hesaplanırken, bu tür işlemlerin maliyetlerinin düşülemeyeceği göz önünde bulundurulmaya değer.
• İçe AktarRusya Federasyonu topraklarına mallar.

Rusya'daki vergi oranları

KDV "Aptallar" için (2014) - bunlar 3 orandır: işletmenin faaliyet türüne bağlı olarak belirlenen %0, %10 ve %18. Aşağıdaki mal, hizmet veya işlerin satışından %0 katma değer vergisi alınır:

• Petrol ürünleri, doğal gaz boru hattı taşımacılığı kuruluşlarının yerine getirdiği yükümlülükler.
• Uluslararası mal taşımacılığı hizmetleri.
• Demiryolu vagonlarının sağlanması.
• İhracat için gümrük prosedürü kapsamında ihraç edilen malların satışı.

Vergilendirme nesnelerinin tam listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Gıda ürünlerinin satışında %10 KDV ödenir:

• et, kümes hayvanları, deniz ürünleri, balık;
• yumurta;
• tuz, şeker;
• tahıllar, tahıllar;
• makarna;
• süt ürünleri;
• pişmiş ürünler;
• sebzeler;
• bebek ve diyabetik beslenme.

Aşağıdaki bebek ürünlerinde %10 ücret alınacaktır:

• giysiler ve ayakkabılar;
• yataklar ve şilteler;
• bebek bezi;
• arabalar;
• kırtasiye.

Bilim veya kültürle ilgili eğitici nitelikteki kitap ürünlerinin yanı sıra basılı süreli yayınlar %10 KDV'ye tabidir. Bu, erotik veya promosyon niteliğindeki basılı ürünler için geçerli değildir. Tıbbi ürünler: ilaçlar ve tıbbi ürünler%10 KDV'ye tabi mallara varış yerleri de dahildir.

Diğer tüm durumlarda, %18'lik vergi oranı uygulanır. Rusya Federasyonu topraklarına ithal edilen mallardan bahsediyorsak, bunlar %10 veya %18 oranında katma değer vergisine tabidir.

Ukrayna'daki vergi oranları

Bugün Ukrayna'da KDV oranları şu şekildedir: %0, %7 ve %20. %0 KDV oranı aşağıdaki durumlarda geçerlidir:

• İhracat gümrük rejiminde Ukrayna topraklarından mal ihracatı işlemleri;
• diğer devletlerin karasularında ve ayrıca Ukrayna Donanması gemilerinde yakıt ikmali için mal teslimi;
• Ukrayna Hava Kuvvetlerinin bir parçası veya uluslararası uçuşlar yapan uçakların yakıt ikmali veya bakımı için mal tedariki;
• çeşitli ulaşım modları ile uluslararası yolcu, bagaj ve kargo taşımacılığı.

%0 oranında vergilendirilecek nesnelerin tam listesi Sanatta belirtilmiştir. Ukrayna Vergi Kanunu'nun 195. Tıbbi ürünlerde %7 oranında katma değer vergisi alınmaktadır. Diğer tüm durumlarda, %20 KDV oranı uygulanır. Sanatta. Ukrayna Vergi Kanunu'nun 196'sı, vergilendirme konusu olmayan işlemleri listeler. 2013 ve 2014'te "aptaller" için KDV, büyük yasal değişikliklere tabi değildi. 2015 yılında ana oran %17'ye düşürülebilir.

Vergi ödeme ve raporlama

Faturaların kaydı, ödenecek KDV'nin hesaplanmasının temelidir. Vergi kredisi ve vergi yükümlülüğü sadece bu belgelerin mevcudiyetinde gerçekleştirilir. Faturaların düzgün biçimlendirilmesi önemlidir,aksi halde geçersizdirler. Rusya'da, raporlama döneminin bitiminden sonra bütçeden KDV düşülür - çeyrek, Ukrayna'da - aylık. Vergi mükellefinin KDV'yi yansıtan belgeleri işleme koyması için 20 günü vardır. "Aptallar" için nedir: vergi dairesine sunulan bir beyan. Temelinde bir kameral vergi denetimi gerçekleştirilir.

Vergi iadesi

Vergi borcu vergi kredisinden azsa, KDV iadesi yapılır. Mükellef, masa başı denetimi sırasında belirlenen geri ödenecek tutarı vergi dairesine beyan eder. Herhangi bir ihlal yoksa, 7 gün sonra vergi müfettişliği fonların geri ödenmesine karar verir. Kararın verildiği tarihten itibaren 5 gün içinde bu durum mükellefe yazılı olarak bildirilir. Gerekli miktar, çalışma haftası boyunca federal hazinenin bölgesel organı tarafından iade edilir.

Bir masa denetimi sırasında ihlaller ortaya çıkarsa, bir kanun düzenlenir ve değerlendirilmek üzere vergi dairesi başkanına gönderilir. Vergi suçunun varlığına ve mükellefi uygun sorumluluğa getirmeye karar verir. Geri ödeme için talep edilen miktarın gecikmiş borçları, borçları ve federal vergi cezalarını ödemek için geri ödenebileceğini belirtmekte fayda var.

Rusya ve Ukrayna'da KDV beyannamesi verme kuralları

Raporlama döneminin sonunda her işletme vergi dairesine kayıtlıdır.muayene, bir KDV iadesi gönderin. "Aptallar" için not ediyoruz: Rusya'da raporlama dönemi çeyrek ve Ukrayna'da - bir aydır. Rapor için üç aylık dönem, yalnızca son 12 aydaki vergilendirilebilir işlem hacminin 300.000 UAH tutarını aşmaması durumunda kullanılır. Vergilendirme döneminin son gününü takip eden yirmi gün içinde beyannamenin ilgili mercilere verilmesi zorunludur. Ukrayna'da kesintilerin ödenmesi, raporlama döneminin bitiminden sonraki otuz gün içinde ve Rusya'da - yirmi içinde yapılmalıdır.

Ukrayna'da vergi beyannamesi vermek vergi mükellefi tarafından şahsen yapılabilir, elektronik olarak iletilebilir veya zorunlu bildirim ile değerli bir mektup olarak posta yoluyla gönderilebilir. Rusya'da 01.01.2014 tarihinden itibaren KDV beyannamesi sadece telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik olarak gönderilebilir. Federal Vergi Servisi'nin bölgesel web sitelerinde bir elektronik belge yönetimi operatörü seçebilirsiniz. Onunla bir anlaşma yapmak, kriptografik koruma araçları ve faturaları ve beyanları onaylamak için kullanılacak gelişmiş nitelikli elektronik imzayı almak gerekiyor.

KDV beyannamesinin doldurulması, teslim tarihinde oluşturulan forma sıkı sıkıya bağlı kalarak gerçekleştirilmelidir.

İhracat KDV

Ürünlerini yurt dışında tanıtan Rusya Federasyonu şirketlerinin devletten bir menfaati vardır - bu, nihai alıcı her zaman herhangi bir ürün için verginin tamamını ödediğinden (bu durumda, yabancıtüketici, ancak devletinin hazinesine). Aptallar için İhracat KDV'si: Yurtdışına mal veya hizmet sağlayan bir şirket, genellikle satış defterinde kaydedilen KDV'yi aştığı için hammadde, üretim ve işçilik maliyetleri için daha önce ödenen KDV'yi geri alabilir.

Bunu yapmak için, ihracatçı firma sıfır KDV oranını kabul etmenin meşruiyetini, ihracat işleminin gerçekliğini ve vergi iadesinin geçerliliğini onaylamalıdır. Vergi dairesine sunulması gereken belgeler:

• KDV beyanı;
• faturalar ve fatura kopyaları;
• yabancı bir ortakla sözleşme;
• malların yurt dışına sevk edildiğini onaylayan gümrük beyannamesi;
• malların başka bir ülkede alındığını onaylayan belgelerin kopyaları;
• KDV iadesi başvurusu.

Bundan sonra, vergi dairesi bir masa başı denetimi yapar ve talep edilen miktarı iade etme olasılığına karar verir. Herhangi bir belgede yanlışlıklar veya hatalar bulunursa, bu yalnızca gerekli miktarı geri ödemeyi reddetmekle kalmaz, aynı zamanda para cezasıyla da doludur. Fonları iade etmek için, belgelerin teslimi için son tarihlere ve kurallara uymak ve ayrıca şirketin faaliyetleri hakkında ek bilgiye ihtiyaç duyulursa vergi dairesinden gelen taleplere zamanında yanıt vermek önemlidir.

Devlet için KDV

KDV herkesin ödediği bir vergidir. Satıcı, zaten bütçeye aktardığı fonlarını iade etmek için satılan ürünün fiyatına her zaman dahil eder. Böylece,KDV, devlet hazinesi için önemli ve kalıcı bir gelirdir. İhracatçı şirketler için sıfır KDV oranı, dış ekonomik ilişkilerin geliştirilmesini cazip kılıyor ve bu da bütçeye döviz girişini teşvik ediyor ve ülkenin ödemeler dengesini stabilize ediyor.

KDV'nin oluşumu ve ödenmesi sistemi oldukça basittir, bununla ilgili daha fazla bilgiyi Vergi Kanununda okuyabilirsiniz. KDV ile ilgili her şey makalede yazılmıştır, "aptallar" için bu bilgi, söz konusu verginin özünü, ayrıca hesaplama kurallarını, hazineye yapılan kesintileri ve ilgili belgelerin oluşumunu anlamak için yeterlidir.