Tüzel kişiler tarafından nakliye vergisinin ödenmesi için prosedür ve son tarih

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi, devlet faaliyetlerini finanse etmek için işletmelerden ve bireylerden çeşitli düzeylerde devlet yetkilileri tarafından zorla alınan zorunlu bir karşılıksız ödemedir. Bunu ödememek suçtur, yani mükellefin yasal sorumluluktan kaçınmak için vergilendirme alanındaki yükümlülüklerinin tüm inceliklerini bilmesi ve bunlara kesinlikle uyması gerekir.

Rusya Federasyonu'ndaki devlet ücretlerinden biri, devlet gelirinin temel kaynağı olan ve özellikle yolların onarım ve inşaatının finansmanının temeli olan ulaşım vergisidir. Ve günümüzde neredeyse hiçbir kuruluş araç kullanmadan yapamadığı için, tüzel kişiler tarafından nakliye vergisinin ödenmesi için prosedür ve son tarih nedir sorusu çok alakalı hale geliyor.

Taşıma vergisi kavramı

Rusya Federasyonu'nda bireyler ve tüzel kişiler çeşitli vergi ve devlet ücretlerine tabidir; bunlardan birinakliye vergisidir (TN). Bu tür devlet ücreti, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu'nun bölgesel makamlarının kararları ile belirlenir. TN bölgesel bir ödemedir, yani bölgesel bütçeye ödenir.

Ülkenin her bölgesel makamı, bireyler ve kuruluşlar için kendi oranını, tüzel kişiler tarafından nakliye vergisinin ödenmesine ilişkin prosedürü ve son tarihi, ancak federal yasaların izin verdiği sınırlar dahilinde belirleme hakkına sahiptir. Ayrıca bölgelerin bu tür bir tahsilat için fayda sağlama hakları vardır.

TN Vergi Mükellefleri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 357. Maddesi uyarınca nakliye vergisi mükellefleri, bu tür devlet vergisi için vergilendirmeye konu olan bir aracın kayıtlı olduğu kuruluşlardır.

Vergi mükellefi değil:

• Sochi'deki 22. Olimpiyat ve Paralimpik Kış Oyunlarının organizatörleri, Uluslararası Olimpiyat Komitesi'nin yalnızca bu spor yarışmalarını düzenlemek ve şehrin bir dağ iklimi tatil beldesi olarak geliştirilmesi için kullanılan ulaşımla ilgili pazarlama ortakları;
• FIFA ve bağlı kuruluşları, "2018 FIFA Dünya Kupası, FIFA Konfederasyon Kupası 2017'nin Rusya Federasyonu'nda hazırlanması ve düzenlenmesi ve Rusya Federasyonu'nun belirli yasalarında yapılan değişiklikler hakkında" Federal Kanunda belirtilen;
• ulusal futbol federasyonları, konfederasyonlar, "Rusya-2018" - Organizasyon Komitesi ve yan kuruluşları, FIFA medya muhbirleri, "Federal Kanun" da belirtilen FIFA mal ve hizmet tedarikçileriRusya Federasyonu'nda 2018 FIFA Dünya Kupası, FIFA Konfederasyon Kupası 2017 ve Rusya Federasyonu'nun belirli yasalarında yapılan değişiklikler" sadece bu yasada öngörülen faaliyetlerin uygulanması amacıyla kullanılan ulaşımla ilgili olarak Rusya Federasyonu'nda hazırlık ve düzenleme.

Kuruluşlar için nakliye vergisinin özellikleri

Rusya Federasyonu mevzuatına dayanarak, bireyler ve tüzel kişiler için taşıma vergisinin genel özelliklerinin yanı sıra kuruluşlar için bu ücreti ödemenin belirli özellikleri olduğu sonucuna varabiliriz. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tüzel kişileri kuruluş olarak belirler ve bu kanuna göre bireysel girişimciler, bireylerle aynı şekilde bir arabada nakliye vergisi ödemek zorundadır.

Böylece vergilendirmenin amacı, vergi oranları ve matrahı tüm vergi mükellefleri için ortaktır. Ancak raporlama dönemleri, faydalar, hesaplama ve ödeme prosedürü, kural olarak, bireyler ve kuruluşlar için aynı değildir.

Vergilendirmenin amacı

KDV vergilendirmesinin amacı otomobiller, scooterlar, motosikletler, otobüsler ve diğer kendinden tahrikli araçların yanı sıra paletli veya pnömatik mekanizmalar, helikopterler, uçaklar, yatlar, tekneler, yelkenli gemiler, motorlu gemiler, motorlu kızaklardır. yasal olarak kayıtlı kar motosikletleri, jet skiler, motorlu tekneler ve diğer hava, kara ve su araçları.

Vergiye tabi değildir:

• kürekli tekneler ve motor gücü 5 beygirden az olan motorlu tekneler;
• arabalarengelliler için özel olarak donatılmış arabalar ve kanunen sosyal güvenlikten alınan 100 beygir gücünden az arabalar;
• balıkçılık nehir ve deniz gemileri;
• uluslararası gemi siciline kayıtlı gemiler;
• açık deniz platformları ve mobil sondaj kuleleri (gemiler);
• helikopterler ve tıbbi ve sıhhi hizmetler uçakları;
• askeri veya eşdeğer hizmetin verildiği federal düzeydeki yürütme makamlarına ait ulaşım;
• aranan çalıntı araçlar (bu durumda, kolluk kuvvetlerinden bu gerçeği doğrulayan bir belge vergi dairesine sunulur).

Asıl faaliyeti sırasıyla yolcu veya yük taşımacılığı yapmak olan kuruluşlar ve bireysel girişimcilerden bu tür işlerde kullanılan araçlarda nakliye vergisi alınmaz. Ayrıca, tarım işletmelerine kayıtlı ve bunların üretimine yönelik traktörler, biçerdöverler ve özel ekipmanlar için vergi ödenmez.

Vergi matrahı, vergi ve raporlama dönemleri

Tüzel kişiler tarafından nakliye vergisinin ödenmesi için son tarih, raporlama dönemi ve bunu hesaplama prosedürü bireyler için belirlenenlerden farklıysa, bu ücretin vergi matrahı aynıdır. Şununla ilişkili olarak tanımlanır:

• motorlu araçlar (motor beygir gücü olarak);
• uçakbir jet motorunun itişinin ayarlandığı hareketler (bir jet motorunun itişi statik olduğundan, pasaportta belirtilir ve kilogram kuvvet olarak hesaplanır);
• Brüt tonajın belirlendiği kendinden hareketli olmayan su taşımacılığı (kayıtlı ton cinsinden brüt tonaj olarak);
• aksi takdirde (taşıma birimi olarak).

KDV ödemesi için vergi dönemi bir takvim yılıdır. Raporlama dönemine gelince, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 360), ulaştırma vergi mükelleflerinin kuruluşları için aşağıdaki son tarihi belirler: birinci, ikinci, üçüncü çeyrek. Ve ülkenin bölgelerine hiç bir raporlama dönemi belirlememe hakkı verir.

Vergi oranları

Taşıma vergisi katsayıları (oranlar), Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından motor gücü, jet motoru itme gücü veya bir beygir gücü, bir kayıt ton veya bir kilograma dayalı brüt tonaj ile orantılı olarak belirlenir. güç, sırasıyla aşağıdaki miktarlarda:

1. Binek araçlar (bir hp ile):

• 100 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 2,5 ruble;
• 100-150 l. İle birlikte. dahil - 3,5 ruble;
• 150-200 l. İle birlikte. dahil - 5 ruble;
• 200-250 l. İle birlikte. dahil - 7,5 ruble;
• 250 l'den fazla. İle birlikte. - 15 RUB

2. Scooter ve motosikletler (bir HP ile):

• 20 hp'ye kadar dahil - 1 ovmak.;
• 20-35 yaş İle birlikte. dahil - 2 ruble;
• 35 l'den fazla. İle birlikte. - 5 ovmak.

3. Otobüsler (tek HP):

• 200 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 5 ruble;
• 200 litreden fazla. İle birlikte. - 10 ovmak.

4. Kamyonlar (tek HP):

• 100 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 2,5 ruble;
• 100-150 l. İle birlikte. dahil - 4 ruble;
• 150-200 l. İle birlikte. dahil - 5 ruble;
• 200-250 l. İle birlikte. dahil - 6,5 ruble;
• 250 l'den fazla. İle birlikte. - 8, 5 ovmak.

5. Diğer kendinden tahrikli araçların yanı sıra tırtıl veya pnömatik mekanizmalar (bir beygir gücü ile) - 2,5 ruble

6. Kar motosikletleri, kar motosikletleri (bir hp ile):

• 50 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 2,5 ruble;
• 50 l'den fazla. İle birlikte. - 5 ruble;

7. Motorlu tekneler, tekneler ve diğer su araçları (bir hp ile):

• 100 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 10 ruble;
• 100 l'den fazla. İle birlikte. - 20 ovmak.

8. Motorlu yelkenli gemiler, yatlar (bir beygir gücü ile):

• 100 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 20 ruble;
• 100 l'den fazla. İle birlikte. - 40 ovmak.

9. Jet ski (bir HP ile):

• 100 l'ye kadar. İle birlikte. dahil - 25 ruble;
• 100 l'den fazla. İle birlikte. - 50 RUB

10. Kendinden tahrikli olmayan gemiler (kayıtlı bir ton gros tonaj başına) - RUB 20

11. Helikopterler, uçaklar (bir kilogram itme kuvvetinden) - 25 ruble

12. Jet uçağı (bir kilogram itme kuvvetinden) - 20 ruble

13. Motoru olmayan diğer hava veya su araçları (her taşıma biriminden) - 200 ruble

Bölgelere göre nakliye vergisi (oranları) az altılabilir veya artırılabilir, ancakyukarıdaki tarifelerle ilgili olarak 10 kattan fazla. 150 hp'ye kadar güce sahip binek otomobiller için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen oranlar düşürülemez. İle birlikte. kapsayıcı.

TH'nin boyutu, belirli bir bölgedeki nüfusun yaşam standardına ve bir dizi başka faktöre göre belirlenir. Örneğin, Moskova'daki tüm nakliye vergisi oranları, yasada belirtilenlerden çok daha yüksektir. Konu bu ücret için kendi tarifelerini belirlemiyorsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilenler otomatik olarak uygulanır.

TN için oran belirlenirken, hem taşıma kategorisine bağlı olarak hem de otomobilin üretiminden bu yana geçen yıllar dikkate alınarak farklılaşmalarına izin verilir.

Vergi miktarını hesaplama kuralları

Kuruluşlara nakliye vergisi tahakkuku, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na (Madde 362) uygun olarak gerçekleşir. Bu kaynağa dayanarak işletmeler, bireylerin vergi mükelleflerinin aksine TN'yi kendi başlarına hesaplar.

Taşıma vergisinin tüzel kişiler tarafından hesaplanması, vergi oranı ve matrah çarpılarak her araç için ayrı ayrı yapılır. Bu sonuçtan kuruluşlar daha önce yapılan avans ödemelerini çıkarır.

Bu hesaplamalar şuna göre artan bir katsayı ile yapılır:

• Ortalama fiyatı 3-5 milyon ruble olan ve piyasaya sürüldüğü yıldan bu yana 2-3 yıl geçen arabalar (katsayı 1, 1);
• Ortalama fiyatı 3-5 milyon ruble olan ve piyasaya sürüldüğü yıldan bu yana 1-2 yıl geçen arabalar (katsayı 1, 3);
• arabalarortalama fiyatı 3-5 milyon ruble olan ve piyasaya sürüldüğü yıldan bu yana bir yıldan az geçen arabalar (faktör 1.5);
• Ortalama fiyatı 5 ila 10 milyon ruble olan ve piyasaya sürüldüğü yıldan bu yana 5 yıldan az geçen arabalar (katsayı 2);
• Ortalama fiyatı 5 ila 10 milyon ruble arasında olan ve piyasaya sürüldüğü yıldan bu yana 10 yıldan az bir süre geçen otomobiller (katsayı 3);
• Ortalama fiyatı 15 milyon ruble olan ve üretim yılından bu yana 20 yıldan az geçen arabalar (faktör 3).

Aynı zamanda bir arabanın ortalama maliyeti devlet tarafından hesaplanır. Bu tür araçların listeleri, ticaret alanında devlet politikası ve yasal düzenleme geliştirme işlevlerini yerine getiren federal yürütme organının resmi İnternet portalında yıllık olarak en geç 1 Mart'a kadar yayınlanır.

Ön ödemeleri hesaplama prosedürü

Bölge, ulaşım için devlet ücreti üzerinden avans ödeme imkanı sağlıyorsa, vergi ödeyen kuruluşlar bunları her raporlama döneminden sonra ilgili vergi matrahı ve vergi oranının çarpımının 1/4'ü tutarında hesaplar. gerekirse çarpma faktörünü hesaba katın.

Aracın bir vergi veya raporlama döneminde tescil veya kaydının silindiği durumlarda, TN ve avans ödemelerinin hesaplanması, aracın içinde bulunduğu tüm ayların oranı olarak belirlenen katsayı dikkate alınarak yapılır. soru vergi mükellefi üzerine kaydedildi,vergi (raporlama) dönemine dahil edilen ay sayısı. Bu durumda aracın tescil edildiği ay ile ruhsatın silindiği ay tam ay olarak alınır.

Rusya Federasyonu makamları, söz konusu devlet ücreti için avans ödemesi yapmama ve hesaplamama fırsatına sahip olacak vergi mükellefi kategorilerini onaylama hakkına sahiptir.

Ödeme şartları ve prosedürü

Vergi, ulaşımın bulunduğu yerdeki bütçeye ödenir. Tüzel kişiler tarafından nakliye vergisinin ödenmesine ilişkin prosedür ve son tarih, bireyler için belirlenen kurallardan farklıdır.

Kuruluşlar vergi döneminin bitiminden sonra KDV ödemek zorundadır. Şunlar. taşıma vergisi hesaplanır ve yıl için bütçeye ödenir. Ödeme için son tarih, ülkenin tebaasının yasalarına bağlı olarak değişebilir, ancak beyanname vermek için kod tarafından belirlenen son tarihten önce belirlenemez.

Örneğin, Krasnodar Bölgesi'nde kuruluşların vergi dönemini takip eden 1 Mart'tan geç olmamak üzere vergi ödemesi gerekir. Ve avans ödemeleri - en geç raporlama dönemini takip eden ikinci ayın 5. günü. Ryazan bölgesinde vergi, vergi döneminin bitimini takip eden yılın 1 Şubat tarihinden önce ödenmelidir. Ve avans ödemeleri - sona eren raporlama dönemini takip eden sırasıyla ayın son gününe kadar.

Bölgelerin yasaları, nakliye vergisinin nasıl geri ödenmesi gerektiğini de belirleyebilir. Örnek - TN kuruluşlarının ödeme yapması gereken Sverdlovsk bölgesivergi ve harçlarla ilgili Rusya mevzuatının öngördüğü durumlar dışında, bütçeye yalnızca nakit olmayan biçimde.

İşletmeler için imtiyazlar, bölgelerin yasal düzenlemelerinde de belirlenir. Bu nedenle, Krasnodar Bölgesi'nde, bu bölgenin topraklarında oluşturulan özel ekonomik bölgenin sakinleri TN'den tamamen muaftır. Bunu yapmak için, bir tüzel kişilik bir vergi sözleşmesi, yabancı tüzel kişilerin sicilinden bir alıntı ve bir göç kartı sağlamalıdır. Ayrıca bu bölgede, yararlanıcılar, yangın güvenliği ve acil kurtarma operasyonları alanındaki faaliyetlerin uygulanmasına katılmaya açık, kamu yangından korunma dernekleridir. Bu işletmeler tarafından fayda elde etmenin temeli, kuruluşun Tüzüğü ve ilgili hizmete sağlanan TCP'dir.

Taşıma vergisinin belirtilen zamanda ilgili bütçeye ödenmemesi durumunda, kuruluşlar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen yükümlülüğe tabidir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199. Maddesinde, zamanında vergi beyannamesi vermeyen veya verileri gizlemek için kasıtlı olarak yanlış bilgi gösteren bir işletmenin bu gibi durumlarda 100-300 bin ruble para cezası ile cezalandırılacağı, 2 yıla kadar zorunlu çalıştırma veya 3 yıla kadar veya onsuz belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakılarak 2 yıla kadar yoksun bırakma özgürlüğü.

Bir grup kişi tarafından gizli anlaşma veya özellikle büyük ölçekte işlenen aynı suç, 200 ila 500 bin ruble para cezası, 5 yıla kadar zorunlu çalıştırma veya hapis cezası gerektirir.3 yıla kadar veya onsuz belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakılarak 6 yıl.

Vergi iadesi

Nakliye vergisini ödemek için kuruluşlar, kendi hesaplarını yaptıktan sonra bir ödeme emri doldurun. Nakliye vergisi, aracın bulunduğu yerde ibraz edilen beyannameye göre ödenir. Aynı zamanda, kuruluşlar tarafından TN için vergi beyannamesi, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 1 Şubat tarihine kadar ilgili vergi dairesine sunulmalıdır.

Eğer bir organizasyon ise, Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83'ü, büyük bir vergi mükellefi olarak kabul edilmektedir, en büyük vergi mükelleflerinin kayıtlı olduğu yerde vergi dairesine bir ödeme emri sunulmalıdır.

Yukarıdakilerin hepsini özetlersek, bazı bölgelerde yeni ulaşım vergisinin geçen yıla göre önemli ölçüde arttığını belirtmekte fayda var. Bu nedenle, bu alandaki bilgilerin uygunluğunu düzenli olarak izlemek, açıklanan verginin devlet hazinesine doğru ve zamanında hesaplanması ve ödenmesi için sadece gerekli bir koşuldur.