Sentetik hesaplar. Sentetik ve analitik hesaplar, hesaplar ve bakiye arasındaki ilişki

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-02 14:04

Bir kuruluşun finansal, ekonomik, yatırım faaliyetlerini izlemenin ve analiz etmenin temeli muhasebe verileridir. Güvenilirlikleri ve zamanında olmaları, işletmenin düzenleyici otoriteler, ortaklar ve yükleniciler, sahipler ve kurucularla olan ilişkisini belirler. Her türlü şirket varlıklarının, ödemelerinin, borç yükümlülüklerinin ve sermayelerinin durumu hakkında ana bilgi kaynağı finansal tablolardır. İlk ve ana şekli bakiyedir, sentetik hesaplar olarak adlandırılan muhasebe kayıtlarına göre belirli bir raporlama tarihinde hesaplanır.

Genel tanım

Her türlü işletme fonunun raporlama döneminin sonuna kadar hareketi muhasebe hesaplarında uygun ölçü birimlerinde gerçekleştirilir. Varlıkların veya sermayenin homojenliği ilkesine göre gruplandırılırlar. Kayıt sistemi, yeterli ve zamanında yönetim kararları almak için gerekli olan sürekli veri kontrolü imkanı sağlar. Sentetik hesaplar, muhasebe muhasebesinin bir birimidir.belirli bir fon türü hakkında bilgi. Nesnenin mevcudiyeti, ara bakiye, gelir kaynakları ve gider kalemlerindeki tüm değişiklikleri yansıtırlar. Sentetik ve analitik hesaplar, onaylanmış sisteme karşılık gelen bir adı ve numarası olan iki taraflı bir ifadeye (tablo) benzer. Ülkemiz topraklarında, ekonomik ihtiyaca bağlı olarak işletme tarafından kesinleştirilebilen birleşik bir liste kullanılmaktadır.

Hesap Planı

Raporlama göstergelerinin uygunluğu ve belirli bir varlık türünün (borç, sermaye, ödemeler) fiili varlığı, ilgili sicile göre kolayca belirlenmelidir. Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren birleşik hesap planı nedeniyle bu gereklilik gözetilmektedir. Mevcut belge Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarihli ve 94-n numaralı emriyle onaylanmıştır, aslında Kasım 2010 baskısı kullanılmaktadır. Hesap planı, bilançolarının tanımı ile ticari işlemlerde yer alan muhasebe nesnelerinin bir grubudur. Detaylandırma için önerilen sentetik hesapları ve alt hesapları, yani birinci ve ikinci seviyelerin muhasebe pozisyonlarını yansıtır. Her birinin benzersiz bir numarası ve ekonomik faaliyet nesnesinin adı vardır. Birleşik bir listeye dayalı olarak, her bir ticari işletme, ana faaliyet alanlarına göre bir çalışma hesap planı belirler.

Sınıflandırma

Muhasebe hesapları, nesne grupları tarafından sistemleştirilir: cari, cari olmayan varlıklar,hesaplamalar, üretim maliyetleri, sermaye, finansal sonuç. Bölümlerin her biri, çeşitli kriterlere göre sınıflandırılan bir kayıt listesi içerir: denge, amaç, ayrıntı derecesi, ekonomik içerik. Hesaplar envanter, hesaplama, dağıtım, bilanço dışı, hisse senedi, sonuç vb.'dir. Çift giriş ilkesinin uygulanması için önemli olan aktif (50, 10, 01, 20), aktif-pasif (60, 76, 62, 71) ve pasif (84, 96, 80, 75) hesapları. Bir gruba ait olmak, sicilin özelliklerini ve kuruluş aracılığıyla nesne üzerinde işlem yapma prosedürünü belirler. Bilginin ayrıntı derecesine göre aşağıdaki bölme kabul edilir:

1. Sentetik hesaplar.
2. Alt hesaplar.
3. Analitik.

Hesap planında, ekonomik bir ihtiyaç olması durumunda ek olarak açılan önerilen alt hesapların bir listesi bulunmaktadır. İşletme, analitik muhasebe kayıtlarını bağımsız olarak geliştirir. Dahili belgeler aracılığıyla, muhasebe bilgilerinin detaylandırılması alanında bir muhasebe politikası oluşturulur. Sentetik ve analitik muhasebe hesapları birbirine bağlıdır, verileri baş sicile karşılık gelen daha büyük bir nesne için bir transkript oluşturulur. Bu durumda, muhasebe nesnelerinin kontrol sırasını gözlemlemek gerekir. Analitik hesaplara gönderilen bilgiler bir alt hesaba aktarılır, ikinci aşamanın göstergelerinin toplamı, ilgili sentetik sayı ve içeriğe kayıt değeridir.kayıt ol.

Karakteristik

Sentetik muhasebe hesapları, kuruluşun faaliyetlerinin tüm nesneleri için genel bir kayıttır. Ana özellikleri, raporlama ve bilanço ile doğrudan bir bağlantıdır, bu nedenle muhasebe yalnızca parasal olarak tutulur. Herhangi bir işletme, varlıkların ilk (açılış) bilançosu ve oluşum kaynakları temelinde sentetik muhasebe hesapları açmakla yükümlüdür. Faaliyetlerin uygulanmasından kaynaklanan fonların hareketi sürecinde, ilgili değişiklikler sicilin borç ve alacaklarına yansıtılır. Bakiyenin hesaplanan göstergeleri, her türlü raporlamanın oluşturulduğu bir sonraki muhasebe belgesi türüne aktarılır. Bilançonun aktif ve pasif bölümleri, adları sentetik hesap gibi bir bilgi depolama birimine karşılık gelen pozisyonlardan oluşur. Yazışma örneği: 80 “Yetkilendirilmiş sermaye”, “Sermaye ve yedekler” yükümlülüğünün 3. bölümünde yer alır, 10 “Maddeler”, “İşletme sermayesi” varlığının 2. bölümünde yer alır. Bu raporlama prosedürü, muhasebe hareketine dayanmaktadır. nesneleri kaydeder, belirli bir süre için şirketin çalışmasının kontrolünü ve analizini büyük ölçüde kolaylaştırır.

Sipariş Verme

Etkinliğin ilk aşamasında, her kuruluş elindeki varlıkların, sermayenin, yatırım fonlarının ve ödünç alınan fonların parasal olarak mevcudiyetini değerlendirir. Bu göstergeler, temelinde sentetik muhasebe hesapları açmanın gerekli olduğu bir denge oluşturur. defterdevarlığın veya borcun değeri, faaliyetin başlangıcında bir bakiye (bakiye) olarak görünecektir. Her muhasebe nesnesine, işletme tarafından onaylanan çalışma hesap planına göre bir numara atanır.

Örneğin, LLC "X"'in sahip olduğu sabit üretim varlıkları, sırasıyla 10 konvansiyonel birimde değerlenir, 01 sicil numarası "Sabit kıymetler" oluşur. İlk bakiyesi 10 c.u. Yani, bu giriş bilançoya kaydedilir ve "aktif sentetik hesap" kaydına yansıtılır. Pasif hesaba bir örnek: kurucuların işletmenin kayıtlı sermayesi olarak yatırdıkları miktar 5 konvansiyonel birimdir. 80 No'lu sentetik pasif hesap “Yetkili sermaye” açılır, ilk bakiyesinin değeri 5 konvansiyonel birimdir. Gelecekte, ilgili muhasebe belgeleri, sertifikalar, hesaplamalar temelinde kayıtta değişiklikler meydana gelir. Fatura döneminin sonunda, hesaplarda, varlıkların ve kaynaklarının belirli bir tarihte kullanılabilirliğini karakterize eden bir kapanış bakiyesi oluşur. Değeri, sırayla Genel Muhasebe ve bilanço için bir veri kaynağı görevi gören bilançoya veya satranç tablosuna yansıtılır.

Belgeler

Tüm hareketlerin ve ticari işlemlerin muhasebeye yansıtılması süreci, ilgili mevzuat düzenlemeleri ile birleştirilmiştir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı emri, sentetik ve analitik hesaplarda değişiklik yapmanın temeli olan birincil belgelerin listesini düzenler. Kayıttaki her değişiklik içinbir formül var. Örneğin, kasadaki nakit makbuzları işlemek için bir nakit makbuz siparişi kullanılır ve çalışanlara olan borcu az altmak için bir bordro kullanılır. Analitik muhasebe için, belge listesi önemli ölçüde genişletildi, işletme sentetik muhasebe verilerini detaylandırmak için gerekli formları seçiyor. Örneğin, bir muhasebeci tarafından 70 numaralı hesap için dökümler oluşturulurken bir zaman çizelgesi veya bordro kullanılır.

Alt hesap

Ana faaliyete bağlı olarak, bir işletme büyük miktarda varlık kullanabilir ve bunun için çeşitli kaynakları kendine çekebilir. Ayrıntılı muhasebeleri için sentetik hesapların transkriptleri sağlanır. Bu tür kayıtların sayıları ana nesneye karşılık gelir, ayrıntı düzeyi alt hesapların sayısına bağlı olarak değişir. Düzenleyici belgeler sayılarını ve adlarını düzenler, kayıtlar parasal olarak yapılır. En fazla sayıda açıklama, varlıkları (08, 10, 41, 55) ve performans göstergelerini (91, 98, 90) yansıtan hesapları gerektirir. Bu kayıtların tamamen veya kısmen kullanımına şirket, ekonomik duruma bağlı olarak bağımsız olarak karar verir. Otomatik muhasebe ile, standart hesap planına alt hesaplar dahil edilir, 1C Muhasebe programı, ayarlar aracılığıyla gerekli sayıda kullanılan kaydı etkinleştirmenizi sağlar.

İlişki

Alt hesaplar ikinci dereceden kayıtlardır, bilançoya yansıtılmazlar, ancak sonuçları her biri için özetleniratıfta bulundukları sentetik hesap. Kontrol sırasında üç eşitliğe dikkat edilmelidir:

1. Dönem başındaki sentetik hesap bakiyesi=açık alt hesapların bakiyesinin toplamı.
2. Sentetik hesabın borç ve alacak cirosu=alt hesaplardaki ciro değerlerinin toplamı.
3. Dönem sonundaki bakiye=alt hesaplar için dönem sonundaki bakiyelerin toplamı.

Analytics

Sentetik muhasebe hesapları, bir varlık nesnesinin varlığının veya oluşumlarının kaynağının toplam parasal miktarını yansıtır. Alt hesaplar, içeriklerini detaylandırmanıza izin verir, ancak belirli kaynakların kullanılabilirliğinin tam bir analizi için hesaplamalar yeterli değildir. Bu nedenle işletmeler, nesnelerin ayni ve nakit olarak hareketini izlemenizi sağlayan analitik muhasebe kullanır. Sentetik hesapları açmadan önce kuruluş, mevcut tüm varlıkları birlikte bilançoya yansıtılan bir gösterge veren analitik pozisyonlara tahsis eder. Ayrıntılı kayıtlar oluşturma ve sürdürme ihtiyacı, şirketin yönüne ve büyüklüğüne bağlıdır. Bazı açık alt hesaplar yeterli olduğundan ve üçüncü ve dördüncü seviyelerin gelişmiş analitiği yalnızca geniş bir aralık için kullanıldığından, tüm sentetik muhasebe hesaplarının ayrıntılı olması gerekmez. Açık olan tüm kayıtlar, belirli bir ekonomik nesne tarafından birbirine bağlanır. En geniş ayrıntıya bir örnek, hesap 10 "Malzeme"dir. Bunun için her biri birkaç seviyenin analitik muhasebesi ile deşifre edilen 11 alt hesap açılır. şemahesap şuna benziyor:

1. Depo X (Sayısal Muhasebe).
2. Finansal olarak sorumlu kişi (nicel ve parasal muhasebe).
3. Brick (nicel ve parasal muhasebe).
4. İnşaat malzemeleri (nakit muhasebesi).
5. Malzemeler, sentetik hesap No. 10 (nakit hesap).

Çeşitli karşı taraflarla yapılan anlaşmaları hesaba katmak için şirket türüne göre analiz kullanılır. Örneğin, 62 numaralı "Alıcılarla yapılan ödemeler" hesabı, borçları veya avansları şirketin fonlarının cirosunu kontrol etmek için önemli olan 100'den fazla muhasebe pozisyonu içerebilir. Bu durumda Analytics, sözleşmeler ve karşı taraflar üzerinde daha fazla kontrol için bir fırsat sağlar.

Sipariş Verme

Sentetik ve analitik hesaplar, şifre çözme gerektiren pozisyonlar için aynı anda açılır. Her türlü ayrıntılı bilgi hareketi, üç siparişin kayıtlarına paralel olarak yansıtılır. Analitik hesapların sayısı ve adları kanunla düzenlenmemiştir, işletme bu tür kayıtları bağımsız olarak geliştirir. Muhasebe nesnelerinin hareket süreçlerini resmileştirmek için muhasebe departmanı veya mali açıdan sorumlu bir kişi tarafından doldurulabilecek bir dizi belge vardır. Örneğin, envanter kartları, kayıtlar, zaman çizelgeleri vb. Ortaya çıkan belge hacminin modern bilgisayar teknolojisi kullanılmadan işlenmesi oldukça zordur. Analitik muhasebe verileri, sentetik muhasebe verileri ve alt hesaplarla karşılaştırılan ciro tablolarında özetlenir. Detaylı bilgi sağlarvarlık envanterlerindeki değişikliklere daha hızlı yanıt verir, mal ve malzeme envanterini, hesaplamaları, sermayeyi basitleştirir.

Etkileşim

Bir muhasebe nesnesinin tüm adımları dikey olarak bağımlıdır. Analitik muhasebe verileri özetlenir ve ilgili alt hesaba yansıtılır. İkinci dereceden birkaç açık kayıt varsa, değerleri toplanır ve şirketin bilançosuna aktarıldığı sentetik bir hesaba yansıtılır. Kimlik bilgilerini kontrol ederken, aşağıdaki eşitlik gruplarına uyulmalıdır:

1. Sentetik hesap bakiyesi _initial=bakiye miktarı _{initial açık alt hesaplar için.}
2. Bakiye _initial alt hesapta=bakiye toplamı _{initial açık analitik hesaplarda.}

Bu durumda, d_t ve k_{t için devirler aynı sıraya karşılık gelmelidir. Alt hesapları olmayan ancak çok sayıda analitik kaydı bulunan sentetik hesapların bakiyeleri, tüm açık pozisyonların bakiyelerinin toplamı olarak hesaplanır. Verilerin tutarlılığının kontrol edilmesi, ciro tabloları veya satranç kağıtları kullanılarak düzenli olarak yapılmalıdır.}

Otomasyon

Büyük hacimli muhasebe bilgilerinin işlenmesi oldukça zordur, bu nedenle modern işletmeler uygun programlarla donatılmış bilgisayar ve bilgi işlem ekipmanı kurarlar. Ülkemiz için bu pazardaki en popüler ürün "1C Muhasebe" dir. Bu program, ulusalVergi müfettişliğinin gerekliliklerini dikkate alarak ve tüm düzenlemelere uygun olarak. Herhangi bir mülkiyet ve faaliyet biçimine sahip bir işletme için, kolayca düzenlenir. Herhangi bir düzeydeki sentetik hesapları ve analitiği hesaba katmak için, yalnızca mevcut kayıtları tutmakla kalmayıp, aynı zamanda o anda ilgilenilen bağlamda herhangi bir pozisyon hakkında bilgi almaya da izin veren ayarlar sağlanır.