Talep üzerine vergi dairesine örnek açıklayıcı not, derleme için ayrıntılı talimatlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi denetimleri, bir şirketin ticari faaliyetleri sırasında ortaya çıkan en hoş durum değildir. Vergi makamları ziyarete gelmeseler bile, şirket cirosunun raporlanması ve hareketine yakından dikkat etmeye devam ediyorlar. Bu amaçla, sistem tarafından anlaşılmayan sayılarla çağrılan bir uzaktan kontrolün mini çeşidi olan vergi talepleri amaçlanmaktadır.

Taleplere cevap vermek neden gereklidir?

Vergi talebi bir işletmeye farklı şekillerde ulaşır:

• posta ile;
• elektronik belge yönetim sistemi aracılığıyla;
• kurye ile.

Mevcut yasaya göre, 2017'den beri şirket, Federal Vergi Servisi'nden gelen taleplere cevap vermekle yükümlüdür. Daha önceki müfettişler, bu tür şirketler kontrol makamlarından artan ilgi uyandırabileceğinden, taleplerini görmezden gelmemeyi tavsiye ettiyse, 2017'den itibaren, yanıt için belirlenen son tarih içinde talep üzerine vergi dairesine açıklayıcı bir not verilmemesi, ilk başta 5.000 rublehatalar. Bir yıl içinde tekrarlanan geç yanıt, cezaları 20.000 rubleye çıkarır. Ayrıca, IFTS şirketin banka hesaplarını bloke edebilir.

Gerekli açıklama özellikleri

Kuralların sıkılaşması nedeniyle vergi dairesine talep üzerine açıklayıcı not örneği örneği muhasebeciler ve avukatlar arasında talep görmeye başladı. Aslında, IFTS'nin zorunlu bir açıklama şablonu yoktur, ancak yanıt kuralları vardır. Açıklayıcı notun tasarımına ilişkin iddiaları bir dizi zorunlu öğeyi içerir:

• antetli kağıt;
• kuruluşun ayrıntıları ve kişileri;
• giden numaranın varlığı ve notun tarihi;
• kimliğin hızlılığı için alınan gerekliliğin ayrıntılarının mektubunun gövdesinde belirtilmesi;
• mektuba vuruş yapan kişinin konumunu ve imzasını deşifre etmek.

Açıklamaların hangi biçimde yazılacağına mükellef karar verir. Cevap esas olarak gereksinimin doğasına bağlıdır. Her halükarda, talebe boş cümlelerle cevap vermenin iyi olmadığını unutmamalıyız. Vergi mükellefi, belirli gerçeklere, rakamlara ve vergi kanununun harfine atıfta bulunarak belgesel kanıt sunmalıdır.

Belgeler ne zaman gereklidir?

Belgelerin sunulması için bir talep aldığınızda, vergi makamlarının yalnızca yerinde veya masa denetimi sırasında materyal talep etme hakkına sahip olduğunu bilmeniz gerekir. Bu tür gereksinimler şunları içerir:

• karşı kontroller;
• Raporlamada tespit edilen tutarsızlıklar;
• firma tarafından vergi teşviklerinin uygulanması;
• etkinliklervergi kontrolü.

Diğer durumlarda, kuruluşun belge sağlaması gerekmez ve bu durumu yanıtında doğrudan belirtebilir. Bilginin niteliğine bağlı olarak, belge verilmesi talebi üzerine vergi dairesine açıklama notu düzenlenir. Ancak, her durumda, istenen materyallerin kopyaları böyle bir nota eklenmelidir.

Uygulamalar nasıl tasarlanır?

Kanıtların sunumu kesinlikle yasalara uygun olmalıdır. Mükellef belgelere atıfta bulunursa, bunları açıklayıcı notun gövdesinde listelemelidir. Mektuba, usulüne uygun olarak derlenmiş bir dizi malzeme kopyası eklenir. Belgeler, zımbalanmış, numaralandırılmış boş sayfalara kopyalanır. Her sayfada yapıştırılmıştır:

1. Sıra sayısı.
2. Kopyalama doğru.
3. Konunun transkripsiyonu ve onaylayıcı kopyanın imzası.
4. İmza.
5. Organizasyonun mührü.

Sete, belgeleri onaylayan kişinin vekaletnamesinin bir kopyası eşlik eder. Mektup, Federal Vergi Hizmetinde bunu yapma hakkına sahip olmayan bir çalışan tarafından imzalanmışsa, işlemleri gerçekleştirmek için vekaletnamenin bir kopyasını eklemelisiniz.

Sayaç kontrolüyle yanıtlayın

Taleplere yanıt yazarken, gereksinimin doğasıyla ilgili bazı koşullara uymanız gerekir. Bir şirket çapraz kontrol talebi alırsa, şirket gerekli belgeleri sağlamakla yükümlüdür.belgeler. Bu durumda, bir karşı denetim talebi üzerine vergi dairesine verilen örnek bir açıklayıcı not, gönderilen malzemelerin kopyalarının bir listesi gibi görünecektir. Tabii ki, kontrol edilen dönemin adını, şirketin TIN / KPP'sini belirtmek gerekir.

Paylaşmak isteseniz bile sizden istenmeyen bilgileri vermeniz önerilmez. Sorumlu kişi, soruları mümkün olduğunca kısa ve net bir şekilde, kesinlikle gereklilik noktalarına göre cevaplamalıdır. Çoğu şaşkınlık, genellikle vergi makamlarının karşı tarafın faaliyetlerinin, ek temasların, personel alımının doğasını öğrenme arzusundan kaynaklanır.

Avukatlar, kuruluşun karşı tarafla neler olup bittiğinin farkında olması gerekmediğine atıfta bulunarak bu tür bilgilerin verilmesini önermez. Bu nedenle, talep üzerine vergi dairesine yapılacak açıklama notunda, karşı tarafla yapılan sözleşmede yer alan bilgilere atıfta bulunulacaktır.

KDV talebi geldiyse

Katma değer vergisiyle ilgili bir talep aldığınız için "şanslı"ysanız, gönderilen beyannamede büyük olasılıkla hatalar ve tutarsızlıklar bulunmuştur. 2017 yılından itibaren tüm KDV yazışmaları telekomünikasyon kanalları üzerinden elektronik ortamda gerçekleştirilmektedir. Müfettiş, kanunen yasak olduğu için yazılı bir yanıtı kabul etmeyecektir. Beyannamede hatalar tespit edilirse mükellef, gereklilikte belirlenen süreler içinde alım satım defterleri eki ile güncel bir hesaplama sunmakla yükümlüdür.

Ayrıca, açıklamanın taranmış bir kopyasını yüklemesi gerekir. ÖrneklemKDV talebi üzerine vergi dairesine verilen açıklayıcı not aşağıdaki gerekçeleri içermelidir:

• hataların ve tutarsızlıkların nedenleri;
• açıklamadan etkilenen vergilendirilebilir fark;
• verginin eksik veya fazla ödeme eğilimi;
• bildirimi düzeltmeye söz ver;
• varsa belgesel kanıtların taranmış kopyalarının ekli listesi.

Dokümantasyon, sahiplik ve detaylara göre ayrı dosyalar halinde TCS'ye yüklenir. Unutulmamalıdır ki, elektronik teslimat yöntemi tüm kurallara uygun olarak kopyaları sertifikadan muaf tutmaz.

Kişisel gelir vergisini kontrol edebilir miyim?

Kişisel gelir vergisi talebi üzerine vergi dairesine verilecek örnek bir açıklayıcı not da istenen bilgilere karşılık gelmelidir. KDV raporlamasının aksine, kişisel gelir vergisi beyannameleri vergi beyannamesi değildir, bu nedenle IFTS masa başı denetimleri yapamaz. Ancak, sertifikaların hazırlanmasının ve vergi hesaplamasının doğruluğunu kontrol etme hakkına sahiptir.

Kuruluş kişisel gelir vergisi için bir talep aldıysa, sertifikalar derlenirken hesaplamalarda hata yapıldığı anlamına gelir. Bu hatalar şunlar olabilir:

• hesaplanan, stopaj yapılan, ödenen vergi arasındaki tutarsızlıklar;
• yanlış uygulanan kesinti;
• bir önceki döneme göre kişisel gelir vergisinde önemli düşüş.

Mali makamların talebine yanıt olarak, sertifikalarda düzeltmeler yapmak ve bunu bir notta belirtmek gerekiyor. Bu durumda, hata yapılan her çalışanın adına göre listelemeniz ve girmeniz gerekir.muhasebe düzenlemeleri.

Diğer vergilere nasıl yanıt verilir?

Diğer vergilerle ilgili bir talep üzerine vergi dairesine verilen örnek bir açıklayıcı not, KDV'nin cevabına yaklaşık olarak benzer. Gönderilen tüm raporlar masa doğrulamasına tabi olduğundan, her şeyden önce hata yapma olasılığını ortadan kaldırmak gerekir. Mükellef yine de yanılıyorsa, belirtilen süre içinde güncel hesaplamaları sunmakla yükümlüdür. Şirket yanıtta, yeni hesaplamaların tutarlar bazında vergi tutarını nasıl etkileyeceğinden bahsediyor.

Kuruluş, talep üzerine vergiye ilişkin örnek açıklayıcı notuna kanıtların tasdikli kopyalarını ekler. Raporlamadaki tutarsızlıklarla ilgili bir vergi soruşturmasının, işletmenin yasal eylemlerinden kaynaklandığı görülür. Örneğin, KDV ve gelir vergisi beyannamelerine yansıtılan gelir ve giderler arasındaki bu tür farklılıklar, vergiye tabi olmayan tutarların varlığından kaynaklanabilir. Gelir vergisi beyannamesinde kaydedilen birçok gelir ve gider türü KDV'ye tabi değildir.

Makul tutarsızlıklar

Ancak, gelir vergisi amacıyla diğer gelir ve giderlere dahil edilmelidir. Bu hususta beyannamede herhangi bir hata bulunmamakta olup, mükellefin internet kaynaklarında örneğine kolayca ulaşabileceği talep üzerine vergi dairesine açıklayıcı bir notta bu durumu bir Maddesine atıfta bulunarak belirtmesi yeterlidir. vergi kodu. Bu gibi durumlarda revize edilmiş beyan sunmaya gerek yoktur.

Çoğu zaman gelir tablosu ile gelir vergisi beyannamesi arasında bir tutarsızlık talep edilir. Bu tür isteklerden korkmamalısınız. Tutarsızlıkların nedeni, muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki farkta yatmaktadır. Bu durumda talep üzerine vergi dairesine verilecek örnek bir açıklayıcı not, farklı raporlama ve muhasebe ilkelerine gerekçeli bir referans olabilir.

Şüpheli kayıplar

Gelir vergisi, özellikle beyannamede kar yerine zarar varsa, IFTS'den çok fazla soru gelmesine neden olur. Kayıp tek seferlik ise, genellikle bu, kontrol yetkililerinin dikkatini çekmez. Ancak sürekli kayıplar durumunda, kuruluş IFTS'den üç aylık talepler beklemelidir. Bu tür ticari faaliyet sonuçları, özellikle şirket iflas işlemlerine başlamayacaksa, vergi makamlarına şüpheli görünmektedir.

İşletmenin kârsızlığını etkileyen faktörler çok farklı olabilir. Çoğu durumda, bunun nedeni, kâr elde etmekle ilgili olmayan faaliyet dışı giderlerin yüksek oranda olmasıdır. Örneğin, bir kuruluşun büyük miktarda vadesi geçmiş alacakları vardır ve kanunen, tutarları faaliyet dışı giderlere denk gelen bir rezerv oluşturması gerekir.

Zarar talebiyle ilgili olarak vergi dairesine verilen açıklayıcı not, harcamaların fazla olmasının nedenlerinin ortaya çıktığına ilişkin açıklamaları içermelidir. Gelir. Sonuçlar makroekonomik faktörlerden etkilenmişse, şirketin bölgedeki ekonomik durumu, döviz kurunu, enflasyon oranını ve benzerlerini değiştiremeyeceği yazılmalıdır. Aynı zamanda, yakın gelecekte maliyetleri optimize etme sözü vermek de arzu edilir.

Şirketin yasa dışı eylemlerden şüphelenildiği ve yanıtın yeterince kanıtlanmaması durumunda üst düzey yetkilileri komisyon için arama hakkına sahip olduğu unutulmamalıdır. Açıklamalar serbest biçimde yazılmıştır.