Bireysel girişimci vergi dairesine nasıl rapor verir? Bireysel bir girişimcinin vergi raporlaması

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bireysel girişimciler çalışırken farklı vergi rejimlerini kullanabilirler. Seçilen sisteme göre Federal Vergi Servisi'ne ödenmesi gereken vergiler belirlenir. Ek olarak, Federal Vergi Servisi departmanına sunulan raporlama buna bağlıdır. Küçük işletmenizi açmadan önce, bireysel bir girişimcinin vergi dairesine nasıl rapor verdiğini, hangi vergileri ödediğini ve ayrıca kendisi ve çalışanları için çeşitli devlet fonlarına hangi belgelerin aktarıldığını öğrenmelisiniz.

Temel bilgiler

Seçilen vergi rejiminden bağımsız olarak, her işadamı kayıt yerinde FTS departmanına belirli raporlar sunmalıdır. Ek olarak, gerekirse özel istatistik formları doldurulur, Rosstat'tan bir vatandaşın ikamet adresine gönderilir.

Vergi dairesi, girişimcileri periyodik olarak teftiş eder, bu nedenle bu kuruluşun temsilcileri, bireysel girişimcilerden verginin hesaplandığı fatura, KUDiR veya diğer belgeleri sağlamasını isteyebilir.

İletim yöntemleribeyanlar ve raporlar

Bireysel bir girişimci, Federal Vergi Servisi departmanına çeşitli şekillerde beyanlarda bulunabilir. Bunlar şunları içerir:

• Hizmet departmanına kişisel ziyaret, bunun için yanınızda sadece doğru bir şekilde tamamlanmış ifadeler değil, aynı zamanda vatandaşın kimliğini doğrulayan bir pasaport da bulundurmanız gerekir;
• vekaletnameye ve pasaporta sahip olması gereken bir vekilin hizmetlerini kullanmak;
• alındı belgesi ve ekli belgelerin envanterinin kullanıldığı taahhütlü bir mektubun posta yoluyla gönderilmesi;
• Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde kişisel hesabınıza kaydolmanız gereken elektronik biçimde bir beyan ve diğer raporların gönderilmesi ve girişimcinin de elektronik imzası olması gerekir.

Vergi beyannamesi ne zaman verilir? Bireysel bir girişimci, seçilen vergi rejimine bağlı olarak belirlenen, kesin olarak belirlenmiş zaman dilimlerinde çeşitli raporlar ve beyanlar sunmalıdır.

Vergi rejimi türleri

Bireysel bir girişimcinin hangi raporları gönderdiğini ancak belirli bir vergilendirme sistemini seçtikten sonra öğrenebilirsiniz. Seçim, işadamının hangi faaliyet alanında çalışacağına, çalışanları çekip çekemeyeceğine ve ayrıca yerel makamlar tarafından hangi vergi oranlarının belirlendiğine dayanmalıdır. Özel girişimciler aşağıdaki seçeneklerden birini seçebilir:

• OSNO, bireysel girişimciler veya firmalar tarafından kullanılabilecek standart bir rejim olarak kabul edilir ve çok sayıda rapor hazırlaması ve çok sayıda farklı vergi ödemesi gerekecektir. Genellikle bu mod sadece girişimciler tarafından seçilir. KDV ile çalışmanız gerekiyor.
• STS, net kâr üzerinden %15 veya gelir üzerinden %6 ücret alan basitleştirilmiş bir sistemdir. Bu rejim altında, KUDIR'in bakımıyla ilgilenmeniz ve yıllık bir beyanname göndermeniz gerekiyor.
• UTII'ye yalnızca ülkenin bazı bölgelerinde izin verilir ve vergi miktarı alınan gelir miktarına bağlı değildir, çünkü hesaplama işlemi temel karlılığı, işletmenin fiziksel göstergesini ve işletmenin fiziksel göstergesini dikkate alır. bölgesel uyum faktörü.
• PSN, yalnızca bireysel girişimciler tarafından kullanılabilir. Sistem, bir patentin belirli bir süre için alınması gerçeğinde yatmaktadır. Şu anda, vergi ödemek veya beyanname vermek zorunlu değildir, ancak yalnızca bireysel girişimcinin resmi olarak istihdam edilen çalışanları yoksa.
• ESHN sadece tarım alanında çalışan iş adamları tarafından kullanılabilir.

Her girişimcinin aynı anda birkaç sistemi birleştirme hakkı vardır, ancak yetkin ayrı muhasebe tutması gerekir. Beyannamede hata varsa vergi müfettişleri para cezası ödemek zorunda kalacak.

BASIC using kullanmanın özellikleri

Bu sistem standart ve en karmaşık sistemdir. Her şirketi veya bireysel girişimciyi kaydettikten sonra, işadamları bu belirli modu uygular, bu nedenle başka bir sisteme geçmek için Federal Vergi Servisi'ne ilgili bir bildirim göndermeleri gerekir.

OSNO'yu kullanırken aşağıdaki vergi türleri ödenir:

• NSD.
• NDFL doğrudan girişimci vetüm çalışanlar.
• İş sırasında kullanılan mülkün vergisi.

Ayrıca, iş adamı, örneğin çalışma sırasında belirli su kütlelerini kullanıyorsa veya mineral topluyorsa, belirli bir ücret ödemek zorundadır.

OSNO'da hangi raporlar hazırlanır?

Bu modu kullanırken, Federal Vergi Servisi'ne aşağıdaki belgeler gönderilir:

• Beyanname 3-Bir yıllık çalışma için kişisel gelir vergisi verilecektir. Gelecek yılın 30 Nisan tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Bunun için, Federal Vergi Servisi No. ММВ-7-11/671@ tarafından sunulan özel bir onaylanmış form kullanılır. Beyannameyi sunmak için son tarihler ihlal edilirse, vergi tutarının %30'u kadar para cezası ödenir, ancak en az 1 bin ruble.
• 4-kişisel gelir vergisi. Bu hesaplama sadece yeni girişimciler tarafından verilmelidir. Belge, faaliyetten ilk gelirin alındığı ayın sonundan itibaren 5 gün içinde Federal Vergi Servisi'ne sunulur. Böyle bir beyan ikincildir, bu nedenle bir girişimci çeşitli nedenlerle zamanında Federal Vergi Dairesine teslim etmezse, o zaman sadece 200 ruble para cezası ödemek zorunda kalacaktır.

Bir girişimci bir IP'yi kapatmayı planlıyorsa, operasyonların askıya alındığı tarihten itibaren 5 gün içinde doğru şekilde doldurulmuş bir 3-NDFL beyanı sunması gerekecektir. Resmi olarak kayıtlı çalışanları varsa, ek olarak Federal Vergi Servisi'ne ve diğer devlet kurumlarına onlar için bazı raporlar sunması gerekecektir. Yukarıdakiler, bireysel bir girişimcinin çalışanları olmadan hangi raporları gönderdiğini gösterir.

Mülkiyet ve ulaşımvergiler bireysel girişimci tarafından bireysel olarak ödenir, bu nedenle beyanın hesaplanmasına ve sunulmasına kendi başına dahil olamaz. Yalnızca ikamet yerinde, postanede veya bankada ödenebilecek ilgili bir makbuz alır.

Basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili raporlar

Bu vergi rejimi girişimciler arasında en popüler olarak kabul edilir, bu nedenle basitleştirilmiş bir vergi rejiminde bireysel bir girişimciye nasıl rapor vereceklerini bilmelidirler. Doğrudan iş adamları, net kârın %15'ini mi yoksa iş süresince elde edilen tüm gelirin %6'sını mı ödeyeceklerini seçerler. Önemli bir marjın varlığında "Gelir" sisteminin kullanılması tavsiye edilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin belgeler yılda bir kez sunulur. Bireysel girişimciler için bu rejim altındaki vergi dönemi bir takvim yılı ile temsil edilir. Ancak aynı zamanda, üç aylık avans ödemeleri yapmanız gerekir. Girişimci aşağıdaki raporları Federal Vergi Servisi'ne sunar:

• Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin beyanname, raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar yılda bir kez vergi dairesine sunulur;
• Bir girişimci faaliyetleri sonlandırmaya karar verirse, IP kapatıldıktan sonraki ay bir USN beyanı sunmalıdır, ancak en geç 25'inde;
• çeşitli nedenlerle bu moddaki girişimciler için koşullar ihlal edilirse, bireysel girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybeder, bu nedenle Federal Vergi Servisi'ne 25 gün içinde ilgili bir bildirim göndermesi gerekir. raporlama çeyreğinin sonu.

Çeşitli nedenlerle IP beyanının sunulmasında bir gecikme olursabasitleştirme, daha sonra girişimci, her gecikme günü için bu belgede belirtilen vergi tutarının% 5'i tutarında bir ceza ödemek zorunda kalacaktır. Ceza 1 bin rubleden az olamaz, ancak verginin %30'unu aşamaz.

2019'da, basitleştirilmiş girişimciler, bilgileri otomatik olarak vergi hizmetine gönderilen özel çevrimiçi yazar kasaları kullanacakları için Federal Vergi Hizmetine herhangi bir rapor sunmayacaklar.

PSN Özellikleri

Bir girişimci bir patent satın alırsa, bireysel bir girişimci vergi dairesine nasıl rapor verir? Aslında, bu mod herhangi bir belge gerektirmez. Bir patent satın almadan önce, yalnızca seçilen faaliyet türünün bu vergilendirme sistemine uygun olduğunu onaylayan Federal Vergi Servisi belgelerine başvurmanız gerekir.

Bir patent satın aldıktan sonra, faaliyetlerinizin sonuçları hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor vermeniz gerekmeyecek. Ancak bu yalnızca girişimcinin çalışanı olmadığı durumlar için geçerlidir.

UTII için hangi belgeler hazırlanır?

Bu moda yalnızca ülkenin bazı bölgelerinde izin verilir. Bireysel bir girişimciyi UTII için vergi dairesine nasıl rapor edebilirim? Bu mod seçilirse aşağıdaki kurallar geçerlidir:

• Beyanname hazırlanırken, seçilen faaliyet türü, yerel makamlar tarafından belirlenen uyum faktörü, işten elde edilen temel gelir ve çeşitli fiziksel göstergeler dikkate alınır;
• Beyanname üç ayda bir ve ayrıca her üç ayda bir gönderilirödenen vergi;
• Ücret miktarını ödenen sigorta primleri miktarına göre düşürmesine izin verilir ve girişimcinin çalışanı yoksa, vergi matrahı devlet fonlarına aktarılan fonların% 100'ü kadar düşürülür;
• Bireysel girişimcinin çalışanları varsa, vergi matrahı ödenen katkı paylarının yalnızca %50'si kadar düşürülebilir.

UTII kullanırken, gelirin vergi miktarını hiçbir şekilde etkilemediği dikkate alınır, bu nedenle girişimciler bununla uğraşmayabilir. Bu moddaki işadamları için bile çevrimiçi yazarkasalara geçiş zorunludur, ancak 2019 ortasına kadar bir erteleme aldılar.

UAT'ta bireysel girişimciler için kurallar

Tarım rejimine ilişkin IP beyanı, raporlama dönemini takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar yılda bir kez sunulur. Bunun için yetkililer tarafından düzenli olarak çeşitli değişikliklerin yapıldığı mevcut formu kullanmanız gerekiyor.

Bir girişimci faaliyetine son verirse, işin durdurulduğu ayı takip eden ayın 25'inden önce beyanname verdikleri Federal Vergi Servisi çalışanlarını bilgilendirmelidir.

Farklı fonlara hangi belgeler verilir?

Her iş adamı, bireysel bir girişimcinin vergi dairesine ne tür bir bildirimde bulunduğunu anlamalıdır. Federal Vergi Servisi temsilcileriyle sorunların olmaması buna bağlıdır. Bir girişimci, çeşitli vergi beyannameleri hazırlamaya ek olarak, diğer devlet fonlarına belirli belgeler sunmalıdır.

Bireysel bir girişimcinin çalışanları yoksa,Herhangi bir belgeyi Emekli Sandığı veya diğer fonlara gönderin. Bir istisna, bir vatandaşın gönüllü katkı payları ödeyerek bağımsız olarak FSS'ye kaydolduğu durumdur. Bu durumda yıl sonuna kadar her yıl FSS'ye özel rapor sunmanız ve sabit bir ücret ödemeniz gerekir. Bu koşullar altında, bireysel bir girişimci, geçici sakatlık ödeneği veya analık ödeneği almaya güvenebilir.

Çalışanlar için belgeler

Bireysel bir girişimcinin çalışanlar için vergi ve diğer fonlara nasıl rapor verdiğini anlamak gerekir. Bunun için aşağıdaki belgeler kullanılır:

• Ortalama çalışan sayısıyla ilgili bilgiler, her yıl 20 Ocak'tan önce Federal Vergi Servisi'ne aktarılır;
• Sigorta primlerinin hesaplanması, üç aylık, altı aylık, 9 aylık ve yılın sonunda bir sonraki ayın 30'undan önce Federal Vergi Servisi'ne gönderilir;
• tüm çalışanlar için form 6-kişisel gelir vergisi her yıl 1 Nisan'dan önce vergi dairesine sunulur;
• Çalışanların 2-kişisel gelir vergisi şeklindeki gelir sertifikaları, her yıl 1 Nisan'dan önce Federal Vergi Dairesi'ne sunulur;
• Çalışan sayısı hakkında bilgi içeren SZV-M formu, her ayın 15'inde Mali İşler Birimi'ne gönderilir;
• ayrıca, SZV-STAGE ve EFA-1 formları her yıl 1 Mart'tan önce KM'ye aktarılır;
• 4-FSS hesaplaması, çeyreği takip eden ayın 20. gününe kadar her üç ayda bir FSS'ye iletilir.

Yalnızca girişimci, bireysel girişimcinin çeşitli devlet kurumlarına hangi raporları gönderdiğini bilirse, büyük para cezalarının tahakkuk etmesini önleyebilir.

Kuralları değiştirbelgeler

Her iş adamı, bireysel bir girişimcinin ne tür raporlar sunduğunu ve bunların devlet kurumlarına hangi yollarla aktarılabileceğini anlamalıdır.

Belgeleri elektronik veya kağıt biçiminde gönderebilirsiniz. Bunun için elektronik iletişim kanalları, bir kuruma kişisel ziyaret veya güvenilen bir kişinin hizmetlerinden yararlanma kullanılır.

Sonuç

Her işadamı, bireysel bir girişimcinin vergi dairesine nasıl rapor verdiğini, bunun için hangi belgelerin hazırlandığını ve ayrıca belgeleri bu kuruma hangi yollarla aktarmanın mümkün olduğunu bilmelidir. Bu gereksinimler çeşitli nedenlerle ihlal edilirse, bu büyük para cezalarının ödenmesine yol açacaktır.

Belirli raporların seçimi, girişimcinin hangi vergi rejimi altında çalıştığına bağlıdır. Ayrıca resmi olarak işçi çalıştırıp çalıştırmadığı da dikkate alınır.