Bir akrabaya daire vermek: hediye vergisi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Daire, herhangi bir mülk gibi bağışlanabilir. Kural olarak akrabalarına emlak verirler.

Bu prosedürün nüansları, yürütme prosedürü hakkında konuşalım ve bağışlanan dairenin hangi durumlarda vergilendirildiğini ve bunun yasal olarak ne zaman önlenebileceğini öğrenelim.

Bağış sözleşmesi: belge hazırlama özellikleri

Bağış işleminin ayırt edici bir özelliği, hediyenin ücretsiz olarak aktarıldığının pratikte tartışılmaz olmasıdır. Kanun, yetenekli kişinin, kabul edilen mülk şeklinde gelir üzerinden vergi ödeme yükümlülüğünü belirler. Tek istisna, bir dairenin bir akrabaya hediye edilmesidir. Bu durumda vergi ödenebilir veya ödenmeyebilir. Anlaşmanın tarafları arasındaki ilişkinin derecesine bağlıdır.

Bağışçının yaşı ve statüsüyle ilgili kısıtlamalar vardır: 14 yaşın altındaki çocuklar (veya onların vasileri) ve resmi olarak tanınan ehliyetsiz vatandaşlar bu sıfatla hareket edemezler.

BBağış sözleşmesi, bağışçının eylemlerinin karşılıksız olmasını sağlar. Herhangi bir karşı yükümlülüğe ilişkin koşullar içermemelidir. Örneğin, bir sözleşme yapılırken bağışçı, her iki taraf da akraba olsa bile, bağış yapanla birlikte bir dairenin kullanımına ilişkin şartlar ileri süremez. Bu nedenle konut bağışı gibi ciddi bir adımı düşüncesizce atmamak gerekir.

Hediye almak, hediyede belirtilen kişiye mülkün tek sahibi olma, tasarruf etme ve kullanma hakkını verir, çünkü bu mülk boşandıktan sonra bile bölünemez.

Vergi ödememeye kimin hakkı var

Bu tür anlaşmaların ortak özelliklerini öğrendikten sonra, bir akrabaya daire vermek gibi bir olguya dönelim. İşlemden gelir elde etmediği için konut değeri vergisi bağışçı tarafından ödenmez. Bu kanunla belirlenir. Ancak hediye olarak mülk alan bir akraba, yakın bir akraba ise vergi ödememe hakkına sahiptir, yani:

• karı/koca;

• ebeveyn;

• çocuk (evlat edinilen çocuklar dahil);

• büyükanne ve büyükbaba;

• torun;

• abi/kız kardeş.

Vergiden muafiyet hakkı, örneğin evlilik veya doğum belgesi, her türlü mahkeme kararı gibi her iki tarafın da akrabalık/aile bağlarını belgeleyen belgelerle teyit edilmelidir.

Böylece, bir dairenin yakın bir akrabaya bağışlanması onaylandığında, herhangi bir vergi hesaplanmaz veya ödenmez.

Hediyelerin vergilendirilmesi

Diğer tüm durumlarda, bir akrabaya daire bağışı gibi bir anlaşma yapıldığında vergi ödenir. Kanun, bağış yapan kişinin bağışçının uzak bir akrabası, dışarıdan biri olması veya aile bağlarının varlığını belgeleyememesi durumunda vergi borcunun ortaya çıkmasını sağlar.

Vergi mükellefleri

"Hediye vergisi"nin resmi bir tanımı yoktur.

Bu ücreti ödemesi gereken üstün yetenekli kişiler için bağış işlemlerinden elde edilen gelir maddi menfaat olarak kabul edilir ve tutarı belirtilen gayrimenkul fiyatının yüzdesi olarak kişisel gelir vergisine tabidir. BTI'nin ilgili sertifikasında veya bağımsız bir kuruluş-değerlendirme uzmanının uzman görüşünde. Bu belgelerden herhangi birinin bilgisine dayanarak ödenecek vergi tutarı hesaplanır.

Yani, bir bireyin alınan hediye şeklindeki geliri kişisel gelir vergisine tabidir. Aynı zamanda bir akrabaya bir daire bağışlamayı da içerir. Genel olarak vergilerin uzak akrabalar tarafından ödenmesi gerekir ve mali kaynakların eksikliği, hesaplanan kişisel gelir vergisinin olası ödenmeme nedeni olarak değerlendirilmez. Malı hediye olarak kabul eden bağışçı, vergi ödeme yükümlülüğünü üstlenir. Hediye olarak konut alan kişinin sosyal statüsü veya yaşı dikkate alınmaz. Hediye vergisi tüm kategoriler tarafından ödenir: emekliler, engelliler, bunun ebeveynleri veya vasileri tarafından yapıldığı reşit olmayan çocuklar.

Bir akrabaya daire vermek: vergiler. Nasıl hesaplanırmiktar?

Vergi miktarını ayarlamak kolaydır. Bir akrabaya daire bağışı yapıldığında vergi matrahı bağışlanan konutun kadastroya göre değeri olarak belirlenir.

Ödenecek vergi miktarı, yerleşik mükellefler için emlak değerinin %13'ü formülü kullanılarak hesaplanır. Done mukim değilse, vergi oranı %30'dur. Çifte vergilendirme durumunda uluslararası bir anlaşma düzenleyerek boyutunu küçültebilirsiniz.

IFTS'ye nasıl haber verilir?

Kural olarak, Rosreestr departmanları tüm emlak işlemleri hakkında vergi dairelerini bilgilendirir, ancak çoğu zaman mülkün yabancılaşması hakkında bilgileri yoktur. Bu nedenle, bu bilgiyi kendiniz sağlamak daha iyidir. Bir akrabaya daire bağışı resmileştirilse bile, vergi hesaplamanıza ve ödemenize gerek yoktur, yine de Federal Vergi Servisi'ni bilgilendirmeniz gerekir. Örneğin, daire bağıştan önce 3 yıldan daha az bir süredir sahipse, muayene 30 Nisan'dan önce bildirilmelidir. Bu durumda, gelirin bulunmadığını ve kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünü kaydeden bir sıfır beyanı sunmanız gerekecektir.

Bağış prosedürünü teyit eden ilgili belgeler beyannameye eklenmelidir. Yakın akraba olmayan ve vergi ödemekle yükümlü olan bağışçı, vergi miktarının hesaplandığı bir beyanname düzenler. Ayrıca, işlemin gerçekleştiği dönemi takip eden yılın 30 Nisan tarihinden önce IFTS'ye sunulmalıdır.

Daire vermekgöreli: vergi beyannamesi

Genel olarak vergi ödemesi gereken uzak akrabalar, gayrimenkul bağış sözleşmesi kapsamında elde edilen geliri beyan etmelidir.

Bir akrabaya daire verilmesi, hesaplanması ve ödenmesi gereken vergi (2014) - tüm bunlar 3-NDFL No'lu beyan formunda yansıtılır. KND 1151020 ile ilgili bu belge geliştirilmiş, 19 sayfadan oluşmaktadır ve 2014'ten beri kullanılmaktadır. O zamana kadar, bir dairenin bir akrabaya bağışlanmasını resmileştiren 23 sayfa üzerinde geliştirilen bir form kullanıldı. 2013 yılı vergileri hesaplanarak bu forma yansıtılmıştır. Hesaplama algoritması ve bahislerin boyutu uzun süredir değişmedi.

Ödeme son tarihleri

Hesaplanan vergi, kayıt yerinde Federal Vergi Servisi ile hesap ayrıntıları kontrol edildikten sonra, gelecek yıl 15 Temmuz'dan önce ödenmelidir. Örneğin 2013 yılında bağışlanan bir dairenin vergisi 15 Temmuz 2014 tarihinden önce ödenmelidir.

Beyanname vermeme ve kişisel gelir vergisi ödememe sorumluluğu

Yasa, verginin ödenmesi gerekmese bile her halükarda bir beyanname ("sıfır" dahil) sunma yükümlülüğünü belirler. Bu nedenle, belge belirtilen süre içinde sunulmazsa, ödeyen 1000 ruble para cezası ile karşı karşıya kalır. IFTS'ye beyanname verilmemesi ve ödeme yapılmaması halinde, 1 Mayıs'tan itibaren, gecikmeli ödemelerin her tam ayı için borçlu olunan miktarın %5'i oranında cezalar artırılır. Ancak cezalar borç tutarının %30'unu geçemez. Bilmek önemlidir,ödeyen, IFTS'nin bildiriminden önce ödeme yapılmadığını tespit ederek vergi ve cezalarını ödemişse, inceleme tarafından para cezası ibraz edilemez. Bu durumda cezalar, o tarihte Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen yeniden finansman oranının 1/300'ü kadar, 16 Temmuz'dan başlayarak ödemede gecikme gün sayısı ile çarpılarak tahsil edilir.

Beyanname verilir, ancak vergi 15 Temmuz'dan önce ödenmezse, ceza kesilemez ve vergi tutarı sadece geç ödeme nedeniyle tahakkuk eden cezalar kadar artırılır.

Bir daire bir akrabaya bağışlanmışsa, vergi (2014) hesaplanmış, ancak belirtilen süre içinde ödenmemiş ve beyanname verilmemişse, IFTS'nin verginin ödenmesini talep etmek için her türlü nedeni vardır. mahkeme. Ve bu durumda vergi miktarı da yasal masraf miktarı kadar artar.

Kişisel gelir vergisi hesaplama örneğini düşünün:

2014 yılında bir akrabaya bir daire bağışlandı. Hediyeyi kabul eden Ivanov I. I., gelirin beyan edilmesi gerektiğini bilmediğinden, alınan gelirin vergilendirilmesi yapılmadı. Kadastrodan yapılan açıklamaya göre dairenin maliyeti 3 milyon ruble.

Vergi dairesinden 5 Ağustos 2015 tarihinde alınan ödenmemiş vergi bildirimi.

1 seçenek: Ivanov'un 6 Ağustos'ta bir beyanda bulunduğunu ve aynı gün kişisel gelir vergisini ödediğini varsayalım. Aşağıdaki hesaplamaları yaparak ödenmesi gereken tutarı hesaplar:

• Ödenecek vergi miktarı: 3.000.000%13=390.000 ruble;

• 16 Temmuz'dan itibaren geciken günler için ceza: 22 gün390.000%8,25 (oranyeniden finansman) / 300=2.359,5 ruble

• Beyannameyi müteakip (Mayıs, Haziran, Temmuz) geciken her ay için borç tutarının %5'i ceza: 3 ay.%5390.000=58.500 RUB

Ödenecek toplam tutar: 390.000 + 2538.5 + 58.500=450.859,5 ruble.

2 seçenek: Ivanov bir beyanda bulunmazsa, IFTS ek olarak verginin %20'si kadar ceza verme hakkına sahiptir: 390.000%20=78.000 ruble. Ayrıca cezanın boyutu da artıyor.

Öyleyse, akrabalarından hediye olarak herhangi bir mülk alan herkesin vergi ödememe hakkına sahip olmadığı unutulmamalıdır. Bağışçıyla yakından ilgili olmadıkça, herhangi bir bağış kategorisi tarafından kullanılmalıdır. Borç miktarı zamanla istikrarlı bir şekilde artacağından, beyanname vermek ve kişisel gelir vergisini zamanında ödemek daha iyidir. Ve bu davalarda yargı, kural olarak, her zaman Federal Vergi Servisi'nin tarafını tutar.