Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS): gelir, gider ve özellikler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

STS (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi), hem bireysel girişimciler hem de farklı şirketler tarafından kullanılabilen popüler bir vergi rejimidir. Girişimcilerin çok yüksek vergiler ödememesine izin verdiği için en popüler rejimlerden biri olarak kabul edilir. Böyle bir sistem için birkaç seçenek vardır, bu nedenle STS "Gelir" veya STS "Gelir eksi giderler" seçebilirsiniz. Herhangi bir seçeneğin kendine has özellikleri vardır ve aynı zamanda gelir veya kâr üzerinde tahakkuk eden faiz açısından farklılık gösterirler.

Sistem Özellikleri

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulama özellikleri şunları içerir:

• mod yalnızca faaliyetleri bu sistem için uygun olan belirli girişimciler tarafından kullanılabilir;
• Girişimcinin bile üstesinden gelebileceği basit raporları derleme imkanı sağlar;
• Hesaplama da basit kabul edilir, bu nedenle harcamalara neyin atfedilebileceğini iyi anlıyorsanız, o zaman doğru vergi miktarını belirlemek zor olmayacaktır;
• Bu mod her zaman faydalı değildir, bu nedenle girişimciler uygulamasının sonuçlarını değerlendirmeli,çünkü çoğu zaman BASIC bile bazı çalışma alanları için daha etkili olacaktır.

STS "Gelir" ve STS "Gelir eksi giderler" arasındaki seçim, alınan gelir ve kâra dayalı olmalıdır.

Vergi oranları

Başlangıçta girişimciler bu vergilendirme sistemini kullanırlarsa bütçeye ne kadar para aktaracaklarını belirlemeliler. Bu sadece bütçeye yapılan transferleri değil, aynı zamanda çeşitli sigorta primlerini de hesaba katar. Her çalışanın maaşının yaklaşık %30'una eşittir. Ayrıca, bireysel girişimciler bu fonları kendileri için transfer etmelidir.

Vergi oranları çok yüksek olarak kabul edilmez, bu nedenle OSNO'yu ve genellikle UTII'yi uygularken olduğundan çok daha küçük bir miktar ödenir. Yüzde, seçilen sistem seçeneğine bağlıdır.

USN türü	Vergi hesaplama özellikleri
USN "Gelir"	İş sırasında ortaya çıkan tüm nakit makbuzların %6'sını ödedi. Bölgesel yetkililer tarafından bu rakamın %1 oranında düşürülmesine izin verilir, ancak yerel yönetim yüksek ücretler almakla ilgilendiğinden bu oldukça nadirdir.
Vergi STS "Gelir eksi giderler"	Girişimci veya kuruluş tarafından çeyrek dönem için elde edilen kârın %15'inin tahsil edildiğini varsayar. Bu faiz oranı bölgesel yetkililer tarafından düşürülebilir, ancak böyle bir karar nadiren onlar tarafından verilir. saatBu sayede ücret hesaplanırken sigorta primleri de dikkate alınabilir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin herhangi bir sürümü uygun ve belirlenmesi kolay kabul edilir, pek çok girişimci ve şirket bu özel vergi rejimini kullanır. Ancak aynı zamanda, genellikle diğer sistemler belirli bir faaliyet türü için daha karlı olabileceğinden, önce onu UTII, OSNO ve PSN ile karşılaştırmanız önerilir.

Bu vergi ile, vergi mükelleflerinin, ilgili çeyrekte ödenmeleri durumunda, listelenen sigorta primleri pahasına avans ödemelerini az altmalarına izin verilir. Bu nedenle, bu seçeneğin seçimi, çalışanları olan girişimciler için en uygun olarak kabul edilir. Bireysel girişimcinin resmi olarak istihdam edilen uzmanları yoksa, kendiniz için sigorta primlerini vergiden tamamen düşebilirsiniz. Bu süreçten sonra verginin iptal edilmesi alışılmadık bir durum değil. Ne tür bir raporlama oluşturulur?

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" veya "Gelir eksi giderler" hakkındaki beyanın doldurulması kolay kabul edilir, bu nedenle çoğu zaman girişimcilerin kendileri bu sürece dahil olurlar ve bu da ücretlerden önemli miktarda para biriktirmelerini sağlar işe alınan bir muhasebeciden. Bu belge yılda yalnızca bir kez sunulmalıdır ve şirketlerin, raporlamayı takip eden yılın 31 Mart'ına kadar Federal Vergi Servisi'ne ve aynı yılın 30 Nisan'ına kadar bireysel girişimcilere beyanname vermeleri gerekmektedir.

Beyanname Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir"in doldurulması basit bir işlem olarak kabul edilir, çünkü yalnızca yıl içinde alınan tüm fonlar dikkate alınır. “Gelir eksi giderler” seçilirse, beyannamenin doğru olması gerekir.işletmenin tüm giderlerini önceden anlamanın gerekli olduğu tüm maliyetleri belirtin. Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” ile beyanname örneği anlaşılabilir olarak kabul edilir, ancak ikinci durumda, tüm giderlerle dikkatli bir şekilde ilgilenmeniz gerekir.

Ayrıca, bu moddaki şirketler ve bireysel girişimciler, iş yapma sürecindeki tüm nakit makbuzları ve harcamaları gösteren, basitleştirilmiş vergi sisteminden elde edilen gelirler için bir muhasebe defteri tutar.

Bu rejim avans ödemenizi gerektirir, bu nedenle hesaplama üç ayda bir yapılmalıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" hesaplaması basit kabul edilir, çünkü yalnızca alınan tüm fonlar dikkate alınır ve ikinci durumda giderler hesaplanmalıdır.

FTS ile genellikle hangi anlaşmazlıklar ortaya çıkar?

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" veya "Gelir eksi giderler" kullanıldığında, girişimciler veya şirketler genellikle vergi müfettişleriyle çok sayıda anlaşmazlık yaşar. En popüler anlaşmazlıklar aşağıdaki gibidir:

• Gelir ve giderler basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında değerlendiriliyorsa, vergi makamları genellikle bazı harcamaları hesaba katmadığı için girişimciler maliyetlerin belirlenmesiyle ilgili tüm kuralları dikkatlice incelemelidir;
• ciddi anlaşmazlıklar varsa, o zaman mükellefler tahkime gitmek zorunda kalır ve bu gibi durumlarda genellikle davacılar lehine kararlar verilir;
• Basitleştirilmiş vergi sistemi altındaki gelir defteri tüm masrafları içermeli ve bu tür her bir kalem resmi belgelerle onaylanmalıdır ve bu, Sanatta yer alan katı ve eksiksiz maliyet listesini dikkate alır. 346.16 NK.

ŞüphesizBu vergi rejimini seçmenin avantajı, girişimcilerin KDV ödemek zorunda olmamasıdır.

Diğer vergi rejimleriyle kombinasyon

Sistemin dezavantajı, girişimcilerin genellikle diğer şirketlerle işbirliği içinde belirli sorunlar yaşamasıdır. Gerçek şu ki, basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler" ile veya yalnızca gelir dikkate alındığında, girdi KDV'sini ödemek zorunda kalan karşı taraflarla işbirliği yapmak kârsızdır.

Genellikle, KDV'yi bütçeye aktaran firmalar, indirimi işlemekte zorlandıkları için basitleştirilmiş vergi sistemini hesaplayan firmalarla işbirliği yapmayı reddederler.

Kimler vergi mükellefi olabilir?

STS hem tüzel kişiler hem de bireysel girişimciler tarafından kullanılır, ancak bunun için hepsinin sistemin sayısız gereksinimlerini karşılaması gerekir.

9 ayda 45 milyon ruble'den fazla gelir elde eden kuruluşlara basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi gider" veya "Gelir" uygulanmasına izin verilmez.

Bu modu kimler kullanamaz?

Bu sistemin kullanımıyla ilgili belirli kısıtlamalar vardır, bu nedenle tüm girişimciler veya firmalar basitleştirilmiş rejimi kullanamaz. Bu nedenle, şu firmalar için buna geçiş yapılmasına izin verilmez:

• yabancı şirketler;
• bütçe organizasyonları;
• bankalar, çeşitli sigorta şirketleri, NPF'ler, menkul kıymet firmaları veya yatırım fonları;
• kumar alanında faaliyet gösteren işletmeler;
• Değerine göre duran varlıkları olan firmalar100 milyon rubleyi aş;
• üretim paylaşım anlaşmalarına katılan kuruluşlar;
• diğer işletmelerin katıldığı ve paylarının %25'i geçtiği firmalar.

Ayrıca bireysel girişimciler için aşağıdakileri içeren belirli kısıtlamalar vardır:

• Bireysel girişimci kararını Federal Vergi Servisi'ne zamanında bildirmediyse, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmak imkansızdır;
• resmi olarak istihdam edilen 100'den fazla;
• minerallerin çıkarılması veya satışı ile uğraşır, ancak istisna kum veya kil, turba veya diğer benzer yapı malzemeleridir;
• kesilebilir ürünlerin üretiminde uzmanlaşmıştır.

Özel muayenehanedeki noterlere veya avukatlara USN vergisi "Gelir eksi giderler" veya "Gelir" uygulanmasına izin verilmez. Bir girişimcinin Federal Vergi Servisi kararıyla bu basitleştirilmiş rejimi kullanamayacağı böyle bir durumdan kaçınmak için, OKVED kodlarının seçimini doğru bir şekilde ele almalısınız.

Vergilendirmenin amacı nedir?

Nesne, basitleştirilmiş vergi sisteminin yönünün seçimine bağlı olarak farklı miktarda fon olabilir. "Gelir" sistemi seçilirse, şirkete verilen tüm nakit girişler hesaplama için kullanılır, bu nedenle gider hesaplamasına gerek yoktur. Alınan değerden %6 tahsil edilir.

Başka bir seçenek seçilirse, o zaman STS vergisi için gelir ve giderler dikkate alınır, bu nedenle işletmenin tüm maliyetlerini dikkatlice değerlendirmeniz gerekir. Tüm masraflar olmalıhaklı ve resmi, bu nedenle, belgelerle onaylanmalıdır. Sonuç olarak, %15'i tahsil edilecek net kar elde edilecektir.

Vergi tabanı

Vergi matrahı, gelir veya kâr olabilecek fon miktarıdır.

Bu değeri doğru bir şekilde belirlemek için, Sanatta açıklanan maliyetler için temel gereksinimleri incelemek gerekir. 346 NK.

Hangi vergi oranları kullanılır?

Ücret şirketin gelirine göre hesaplanırsa oran %6 olacaktır. Bölgesel yetkililer tarafından biraz az altılabilir, ancak genellikle standart ve sabit yüzdeyi kullanmanız gerekir.

Şirketin net kârının belirlenmesi gerekiyorsa bu değerden %15'i alınır.

Bazı bölgelerde, ilk kez kayıt yaptıran bireysel girişimciler için belirli bir süre için sıfır oranlı basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışabileceğiniz özel bir rahatlama vardır. gelecekte gerçekten yüksek vergiler ödemek için işinizi geliştirmenize olanak tanır.

Hangi seçeneği seçmeli?

STS rejimi birkaç versiyonda sunulduğundan, girişimciler seçim sırasında genellikle zorluklarla karşılaşırlar. Bu nedenle, belirli bir mod seçerken bazı öneriler dikkate alınır:

• Marj düşükse, o zaman net kâr üzerinden vergi ödenmesi tavsiye edilir, çünkü tüm giderler gelirden düşüldükten sonra, düşük miktarda fon alınacak ve bundan %15'i daha tahsil edilecektir;
• marjın önemli bir değeri varsabüyükse, şirket tarafından alınan tüm fonların %6'sını ödemek en uygunudur;
• Maliyetlerin hesaplanacağı sistemi kullanmak oldukça zordur, bu nedenle girişimci tam zamanlı bir muhasebeciye ödeme yapmak için para harcamak zorunda kalacaktır, çünkü genellikle muhasebenin tanımıyla başa çıkmak zordur. kendi başına;
• Belgelerle desteklenmesi gerektiği için vergi matrahı hesaplanırken tüm şirket giderleri dikkate alınamaz ve ayrıca iş sırasında yapılmış olmaları da önemlidir, ancak her zaman tüm maliyetler olmayabilir. resmi olarak onaylandı, bu da şirketin karını az altır;
• Bir işletme çeşitli malların yeniden satışı konusunda uzmanlaşmışsa, o zaman gelir ve giderleri doğrulamak için, yalnızca öğelerin satın alınmasını onaylayan belgelere değil, aynı zamanda her zaman mümkün olmayan satışlarına ve satış defterlerine de ihtiyaç vardır. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki gelir ve giderler bunun için yeterli değil.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki zorluklar, giderler dikkate alındığında alıcılardan avans alırken ortaya çıkar, bu nedenle hesaplamaları yalnızca gerçekten deneyimli ve profesyonel muhasebeciler yapmalıdır.

Geçiş kuralları

Bu vergi rejimine geçişe iki şekilde izin verilir:

• bireysel bir girişimci veya işletme kaydettikten hemen sonra;
• önümüzdeki yılın başından itibaren ve son teslim tarihi kaçırılırsa, geçiş yapmak için bir yıl boyunca tekrar beklemeniz gerekecek.

İşletme sırasında bir işletmenin veya bireysel girişimcinin geliri 60 milyon rubleyi aşarsa. daha sonra basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkı kaybolduğu için OSNO'ya geçiş otomatik olarak gerçekleşir.

Nasılvergi ödendi mi?

Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir”e göre, katkı payları “Gelir eksi giderler” ile aynı şekilde ödenir, bu nedenle sadece ücreti hesaplama prosedürü farklıdır.

Bu vergi rejimi kapsamındaki birleşik vergi, KDV'nin, girişimci için kişisel gelir vergisinin ve gelir vergisinin yerini alır. Bazı durumlarda, yine de emlak vergisi ödemeniz gerekir. Bu, işletmenin bilançosundaki mülkün kadastro değeri kullanılarak değerlenmesi durumunda geçerlidir. Aynı zamanda, ilgili düzenleyici kanun bölgede yürürlükte olmalıdır.

KDV, firmalar diğer ülkelerden Rusya'ya mal ithal ederse, ONS ödeyenleri tarafından ödenebilir.

Raporlama dönemleri

Her iki STS türü için periyotlar aynıdır. Vergi dönemi bir yıldır, ancak verginin her üç ayda bir peşin ödemelerde ödenmesi gerekiyor.

Avans ödemeleri, üç aylık dönemi takip eden ayın 25. gününe kadar yapılmalıdır. Nihai ödeme, bireysel girişimciler tarafından 30 Nisan'a kadar ve firmalar tarafından raporlama yılını takip eden yılın 31 Mart'ına kadar ödenmelidir.

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Girişimci tarafından bu seçenek seçilirse, belirli bir süre için tüm nakit makbuzların hesaplanması gerekir.

Ardından, sigorta primleri hesaplanır ve şirkette resmi olarak istihdam edilen uzmanlar çalışıyorsa, vergi mümkün olduğunca %50 oranında düşürülebilir. Çalışan yoksa, ücret sigorta primlerinin tamamı kadar düşürülür, bu nedenle genellikle gerekli değildir.bütçeye herhangi bir fon ödeyin.

Gelir eksi gider vergisi nasıl hesaplanır?

Bu durumda sadece nakit makbuzları değil, şirketin maliyetlerini de hesaba katmanız gerekecek. Maliyetler gelirden düşülür. Elde edilen değerden% 15 belirlenir, bundan sonra Federal Vergi Servisi web sitesinde veya servis departmanında BCC USN "Gelir eksi giderleri" bulmanız gerekir.

Çeşitli giderleri belirlerken zorluklar ortaya çıkabilir, bu nedenle resmi belgelerle desteklenmesi ve ayrıca şirketin faaliyetleri ile doğrudan ilgili olması gerekir.

Vergi ödememe sorumluluğu

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki fonlar belirlenen zaman dilimi içinde aktarılmazsa, Art. Vergi Kanunu'nun 76'sı, sanat. Vergi Kanunu'nun 119, sanat. Vergi Kanunu'nun 75'i ve sanat. 122 Vergi Kanunu, vergi mükellefi için farklı cezalar belirler:

• Gecikme 10 günü aşarsa hesaptaki işlemler askıya alınır;
• Beyanname olmaması nedeniyle, miktarı verginin yüzde 5 ila 30'u arasında değişen, ancak 1 bin ruble'den az olmayan bir para cezası verilir;
• Ücretin ödenmemesi durumunda, tutarın yüzde 20 ila 40'ı arasında para cezası uygulanır;
• yeniden finansman oranının 1/300'ünün kullanıldığı hesaplama için ek bir faiz uygulanır.

Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemi, bireysel girişimcilerin veya şirketlerin uygulanması için belirli gereksinimleri karşılaması gereken talep edilen bir vergi rejimidir. Geçiş, kayıt sırasında veya yeni takvim yılından itibaren mümkündür. Böyle bir rejimin iki çeşidini anlamak, vergiyi doğru bir şekilde hesaplamak ve beyannameyi zamanında sunmak önemlidir. doğruluktanbelgelerin hesaplanması ve teslimi, Federal Vergi Servisi çalışanları ile ilişkilere bağlıdır. Yasanın gereklilikleri ihlal edilirse, girişimci çeşitli para cezaları ve cezalar ödemek zorunda kalır.