Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi: faaliyet türleri, uygulama

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, girişimciler üzerindeki mali yükü az altmayı ve muhasebelerini basitleştirmeyi amaçlayan özel bir rejim olduğu için çok sık tercih edilmektedir.

USN'nin Seçimi

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş, bireysel girişimci tarafından teftiş başvurusunda bulunularak gerçekleştirilir. Bu özel mod aşağıdaki durumlarda kullanılamaz:

• Personel yüz kişiyi aşıyor.
• Raporlama dönemi için toplam kümülatif faaliyet geliri belirlenen sınırı aştı (önceki ve cari yılda sınır yüz elli milyon ruble).
• İş yeri sahipleri, basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin denetlenmesine ilişkin bildirimde bulunmadı.
• Etkinliklerde uygulanır.
• Basitleştirilmiş vergi sisteminde sağlanmayan bir tür IP etkinliği yürütülüyor.

Koşullar karşılanmazsa işletme sahipleri özel vergi rejiminden feragat etmelidir. Bunu, basitleştirilmiş vergi sisteminin koşullarının karşılanmadığı raporlama döneminden başlayarak yapmak zorundadırlar. Girişimci, özel rejim uygulamasının sona erdiği tarihten itibaren en geç on beş gün içinde ortak sisteme geçişi bildirmek zorundadır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi uygulamasını iptal etme nedenleri:

• 100 çalışan aşıldı;
• gelir aşıldı;
• açık yeni faaliyetler (örneğin, özel noterlerin, avukatların uygulamaları).

Ticari faaliyetlerine yeni başlayan işletme sahipleri, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi için bir başvuru doldurarak ve bunu önceden vergi dairesine bildirerek özel bir vergi rejimi uygulama hakkına sahiptir. Teftiş ile kayıt anından itibaren vergi rejimi seçimi hakkında bilgi verme süresi otuz takvim günüdür.

Raporlama türleri

Tek mal sahipleri için özel rejim, yalnızca vergi beyannamesi verilmesini içerir.

Girişimciler bir kağıt gelir ve gider defteri yazdırmalı ve tutmalıdır. Yıl içinde kitap elektronik ortamda tutulduysa, hazırlanmalı, basılmalı, dikilmeli ve numaralandırılmalıdır.

Vergilendirmenin amacı

Beyanname, hangi vergilendirme nesnesinin seçildiğine bakılmaksızın girişimci tarafından sunulur.

Bireysel bir girişimci, vergilendirmenin nesnesini bağımsız olarak belirler: gelirin %6'sı veya "gelir - gider" farkının %5 ila %15'i. Mükellefin bütçeye ödediği vergi, yapılan seçime bağlıdır. Vergilendirmenin amacı, girişimcilik faaliyeti sırasında sınırsız sayıda değiştirilebilir.

Vergi beyannamenizi nasıl doldurursunuz

IFTS'ye raporlama sağlanabilir:

• yayınlayarak;
• vergi müfettişine teslim etmek;
• Şirket denetimli elektronik belge yönetimini sürdürüyorsa, İnternet üzerinden göndererek.

Rapor Formu

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanan girişimciler, kazandıkları gelir ve giderlerini vergi beyannamesi kullanarak müfettişliğe bildirir. 2016 baharında kabul edilen form, 2018'de de kullanılıyor. Eski bir beyan formu kullanan işletme sahibi yasaları ihlal ediyor ve eylemleri rapor sunmamakla eşdeğer.

Form nasıl doldurulur

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi için beyan formuna veri girmek için temel kurallar:

• bilgiler forma blok harflerle girilir (bilgisayarda Courier New boyutu 16-18 puntodur);
• form koyu mürekkeple doldurulur (siyah veya mavi);
• Formda leke, hata veya yazım hatasına izin verilmez;
• tek taraflı yazdırma kullanılırken yazdırılan antetli kağıt;
• formzımbalanmamış veya dikilmemiş;
• sadece tamamlanmış sayfalar formda numaralandırılmıştır;
• dijital değerler (değer) bir tamsayı olarak girilir (kopeksiz ruble olarak, elli kopeğe kadar olan miktarlar atılır ve elli kopek veya daha fazlası rubleye getirilir) ve sağa hizalanır;
• tarih şu prensibe göre doldurulur: gün - iki basamak, ay - iki basamak, yıl - dört basamak;
• vergi oranı şu prensibe göre doldurulur: "." ile ayrılmış iki karakter;
• boş hücreler "-" ile doldurulur.

Vergilendirme nesnesine bağlı olarak, formda farklı bloklar doldurulur:

Gelir	Gelir - Giderler
İlk sayfa
Bölüm 1.1	Bölüm 1.2
Bölüm 2.1.1-2.1.2	Bölüm 2.2
Blok 3 (nedenler varsa - hibe, bağış, hayırsever katkı almak)

Önce, veriler blok 2.1 veya 2.2'ye, ardından hesaplamalara dayalı olarak raporlama formunun blok 1.1 veya 1.2'sine girilir.

Form kapak sayfası

Raporlamanın başlık sayfasını doldurmak için ana alanlar:

• Girişimcinin TIN'i;
• Kontrol noktası bir tire koyun;
• düzeltme numarası;
• vergi dönemi;
• raporlama yılı;
• IFTS kodu;
• konum kodu;
• girişimcinin pasaport bilgileri;
• temel aktivite kodu;
• iletişim için telefon numarası;
• yaprak sayısı;
• vergi mükellefinin imzası(kod 1) veya temsilcisi (kod 2);
• imza tarihi.

Bir gelir nesnesi olan bir beyanname nasıl doldurulur

Bildirimi tamamlamak için ana alanlar:

• kapak sayfası 1'i doldurun;
• 2. sayfaya git;
• OKTMO kodunu belirtin;
• Bölüm 2.1.1'deki verileri girin: 110-113. sayfalarda tahakkuk esasına göre toplam geliri, 120-123. sayfalarda %6'lık vergi oranını, 130-133. sayfalarda ise toplam geliri belirtin 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100 formülüne göre hesaplanan vergi;
• Verileri bölüm 2.1.1'e girin: 140-143. sayfalarda, ilgili vergi dönemi için bireysel girişimci tarafından ödenen, ancak 130-133. sayfalarda belirtilen vergi miktarından fazla olmayan sigorta primlerinin miktarını belirtin;
• Bölüm 2.1.2'ye veri girin (satış vergisinin ödenmesine tabidir);
• Bölüm 1.1'i doldurun: Sayfa 020'de, 1 çeyrek için, sayfa 040'ta - yarım yıl için, sayfa 070'de - üç çeyrek için, sayfa 100'de - yıl için ödenecek ödeme miktarını belirtin;
• sayfa 3'e git

Bir nesne geliri eksi giderleri olan bir beyanname nasıl doldurulur

IP geliri için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, aşağıdaki alanların doldurulmasını sağlar:

• kapak sayfası 1'i doldurun;
• 2. sayfaya git;
• doğru OKTMO kodunu belirtin;
• bölüm 2.2'ye verileri girin: 210-213 satırlarında tahakkuk esasına göre gelir miktarını, 220-223 satırlarında giderleri, 230 satırlarında önceki yılın zararlarını, 240-243 satırlarında ise gelirden giderler çıkarıldıktan sonra elde edilen tutar, s. 250-253'te şunları yapabilirsiniz:cari yılın zararını sabitleyin, 260-263 satırlarında vergi oranını, 270-273 satırlarında özel rejim tarafından sağlanan vergi miktarını belirtin;
• bölüm 2.2'deki verileri girin: 280. satırda basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergiden fazlaysa asgari vergi miktarını (satır 213%1) belirtin;
• Bölüm 1.2'yi doldurun: Sayfa 020'de 1 çeyrek için, 040 satırında - yarım yıl için, 070 satırında - dokuz ay boyunca, 100. sayfada - bir yıl için ödenecek avans tutarını belirtin;
• Girişimci bir hibe, bağış, hayır kurumu katkısı aldıysa 3. sayfaya gidin;
• bölüm 3'ü doldurun: Makbuz türü, fonların mevcut banka hesabına yatırıldığı tarih ve kullanım koşulları, zamanında ve kullanım koşullarını ihlal ederek harcanan tutarı belirtin fonlar, kalan fonların miktarı.

USN üzerinde sıfır bildirimi

Yıl içinde girişimci gelir almadıysa ve harcama yapmadıysa, müfettişe boş bir beyanname vermekle yükümlüdür. Sıfır raporunda, sadece başlık sayfası doldurulur, blok 1.1'in 010 satırları ve blok 2.1'in 102. Diğer tüm raporlama satırları bir tire ile doldurulur.

Vergi ödemek için son tarihler

Bir girişimci gönüllü olarak özel rejimi kullanmayı bırakırsa, vergi müfettişine, işin sona ermesini takip eden ayın yirmi beşinci gününe kadar çalışılan saatler için bir beyanname vermesi gerekir..

2018'de bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, vergi transferi için aşağıdaki son tarihleri belirler:

• 30 Nisan2017 için ödeme (tatil nedeniyle, son tarih bir sonraki ilk iş günü olarak belirlenir);
• 25 Nisan 1 çeyrek ödeme;
• 25 Temmuz 1. yarı ödeme;
• 25 Ekim 9 ay taksitle.

Bir girişimcinin artık basitleştirilmiş rejimi uygulama hakkı yoksa, beyanname, böyle bir rejim hakkının kaybedildiği çeyreği takip eden ayın yirmi beşinci gününe kadar sunulmalıdır.

USN kapsamındaki diğer vergiler

Cari vergi yılı için sigorta primleri, kendi işyeri sahiplerinin yıl sonundan önce devretmeleri gerekir. 2017'de, son iş günü bir hafta sonu Pazar gününe denk geldi, bu nedenle vergi transferi için son tarih, gelecek yılın ilk iş günü olan 9 Ocak 2018'e taşındı.

Bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sisteminde çalışanı yoksa, yalnızca kendileri için sabit katkı payı ödemeleri gerekir. Bu ödemeler asgari ücret üzerinden hesaplanmaktadır. Bir işadamının yıllık geliri üç yüz bin rubleyi aşarsa, belirtilen miktarlara ek olarak, fazla miktarın yüzde birini daha Rusya Emekli Sandığı'na ödemek zorunda kalacak.

Bireysel girişimci basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygularsa ve vergilendirme nesnesi olarak giderlerle az altılan geliri seçerse, mevzuat vergi matrahını az altan katkılar sağlar:

• Çalışanlar ve girişimcinin kendisi için bütçe dışı fonlara zorunlu sigorta primleri ödedi;
• Çalışanlara hastalık izni ödeneğinin ilk günden üçüncü güne kadar ödenmesihastalık (çalışma saatlerinde meydana gelen kazalar ve meslek hastalıkları için yapılan ödemeler hariç);
• Gönüllü sigorta sözleşmeleri kapsamında hastalık izni durumunda çalışanlar lehine ödenen tutarlar.

Geliri vergilendirme nesnesi olarak belirlerken, bir girişimci hesaplanan avans ödemelerini ve verginin kendisini, kendisi ve çalışanları için ödenen katkı payı miktarı kadar az altabilir. Bu durumda, vergi ödemesi yalnızca yüzde elli oranında az altılabilir. Girişimcinin kadrosunda çalışanı yoksa vergi tamamen düşürülebilir.

SP Sorumluluğu

Beyannamelerin doldurulmasındaki ihlaller, bildirim sürelerine uyulmaması işletme sahiplerine ceza verilmesini sağlar.

Hata türü	Pen altı
IFTS'de "sıfır" rapor dahil olmak üzere raporlama yok	İhlalin olduğu her takvim ayı için ödenmemiş vergi ödemesinin %5 ila %30'u tutarında para cezası, ancak 1.000 rubleden az olamaz
Son teslim tarihlerinin ihlali
Beyannamenin sunulmasında uzun süreli gecikme (on günden fazla)	IP cari hesabının engellenmesi
Eski bir formda beyan sağlama	IP hesabında para cezası veya engelleme

Girişimciler cezalardan ve hesap dondurmalarından kaçınmaya çalışır ve zamanında rapor verir.