Bireysel girişimciler için patent vergilendirme sistemi: faaliyetler, katkılar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kendi işini kurmak çok popüler ve büyüyen bir iş koludur. Birçok modern vatandaş, özellikle serbest meslek sahipleri, er ya da geç davanın resmi kaydını düşünür. Bunu yapmak için, bir kişi vergi hizmetine bireysel girişimci olarak kaydolur. Ancak son zamanlarda, Rusya'da bir patent vergilendirme sistemi ortaya çıktı. Bazı faaliyet alanlarındaki bireysel girişimciler için böyle bir teknik gerçek bir hediyedir. Hayatı ve kendi işinizi yürütmeyi çok daha kolaylaştırır. Sadece bu prosedürün nüansları tamamen açık değildir. Vatandaşlar patentli IP açma konusunda ne bilmeli? Ne zaman uygulanabilir? Böyle bir yaklaşımın artıları ve eksileri nelerdir? Tüm bu soruları cevaplamak o kadar da zor değil. Özellikle konuyu her yönden incelerseniz. Bireysel girişimciler için Rusya'da patentler hakkında birçok bilgi var. Bu nedenle, kilit noktalara odaklanmak en iyisidir. Girişimciler için ülkedeki patentlerle durumu olabildiğince netleştirebiliyorlar.

Belge açıklaması

Öncelikle ne tür bir belgeden bahsettiğimizi anlamanız gerekecek. Patent sisteminde IPvergilendirme (2016 veya başka herhangi bir şey - o kadar önemli değil, ilkeler aynı kalıyor) hayatı çok daha kolay hale getiriyor.

Patent, bir tür çalışma izninden başka bir şey değildir. Bundan, bir vatandaşın belirli bir alanda bireysel girişimci olarak çalışmak için kendisini basitçe "iyi" satın aldığı sonucu çıkar. Belgenin birçok avantajı vardır. Bazıları sadece bireysel bir girişimci olarak değil, patent satın almak için de çalışmaya çalışıyorlar.

Her yerde çalışılan kağıt yardımı ile faaliyet yürütemeyeceğinize dikkat edilmelidir. Patentler, Rusya'da yalnızca bireysel girişimcilerin özel rejimlerle korunmasına ilişkin yasaların olduğu durumlarda verilir. Uygulamada, neredeyse tüm ülkede kendi işinizi açabilir ve özel bir vergilendirme türü seçebilirsiniz.

Hak kimde

Herkesin bir patent hakkına sahip olmadığı unutulmamalıdır. Ve bu, özel vergi rejimlerinin kullanımına ilişkin yasanın bölgedeki etkisini dikkate almadan. Varsayılan olarak, bölgede uzmanlığa sahip bir IP açmanın mümkün olduğu durumlar dikkate alınacaktır. modu. Bunu aklınızda bulundurun.

Asıl sorun, büyük ölçekli IP için patent vergilendirme sisteminin olmamasıdır. Belirlenen kurallara göre sadece küçük şirketler PSN yardımıyla çalışabiliyor.

Daha açık olmak gerekirse, yalnızca bağımsız (çalışansız, kendisi için) veya 15'ten fazla çalışanı olmayan bir girişimci patent alabilir.

Çoğu zaman IPmünhasıran kendileri için çalışan vatandaşlar tarafından açılır. Bu nedenle, ilk aşamalarda bir patent, bir girişimcinin hayatını büyük ölçüde kolaylaştıracaktır. Ayrıca bu özelliğin her türlü aktivite için mevcut olmadığı da belirtilmelidir. Bununla ilgili bir takım kısıtlamalar var.

Patent faaliyetleri

Daha önce de belirtildiği gibi, tüm etkinlik türleri Rusya'da PSN kullanma olasılığını sağlamaz. Bu nedenle, birçok girişimci bu hakka aşina değildir. Bu normal.

Bugün, patent vergilendirme sisteminin IP'sinin faaliyetleri değişiyor ve genişliyor. Uygulamanın gösterdiği gibi, genellikle bölgesel düzeyde tam bir iş listesi oluşturulur. Ancak çoğu zaman, patent satın almanın mümkün olduğu alanların tam listesini düşünürler.

PSN'de izin verilen yaklaşık 60-65 çalışma türü vardır. Örneğin, patent vergilendirme sisteminin bireysel girişimcilerinin faaliyet türleri şu şekildedir:

• tamir, terzilik;
• kreasyon, ayakkabı tamiri;
• güzellik uzmanları ve kuaförler;
• mobilya tamiri;
• fotoğraf ve video laboratuvar hizmetleri;
• herhangi bir binanın onarımı (konut dahil);
• araba ile eşya/yolcu taşımacılığı;
• çocuklara/engellilere/hastalara bakma ve bakma;
• özel ders ve toplum eğitimi hizmetleri;
• veterinerlik;
• bina kiralama;
• üretim tipi hizmetler;
• takı ve bijuteri tamiri ve imalatı;
• hizmetlerevde yemek yapar;
• çevirmenlerin faaliyetleri;
• PC onarımı.

Bu, patentlerle desteklenen çalışmaların kapsamlı bir listesi değildir. Bugüne kadar, metin yazarlarının çalışmaları da benzer şekilde mümkündür. Bu genellikle vergi dairelerinde belirtilir. Her bir bölgedeki faaliyetlerin tam listesinin netleştirilmesi önerilir.

Geçerlilik süresi

Önemli bir nokta, bir patentin verildiği süredir. Mesele şu ki, yasalara göre PSN'nin belirli kısıtlamaları var. İncelenen makalenin minimum süresi 1 aydır. Daha kısa bir süre için SIT uygulanmaz.

Ancak bir patentin maksimum süresi bir yıldır. Belirtilen süreden sonra bir vatandaş ya bu vergi sisteminin geçerliliğini uzatır ya da başka bir vergi sistemine geçiş yapar.

Tabii ki bir takvim yılından bahsediyoruz. Uygulamada görüldüğü gibi, başlangıçta PSN bir ay boyunca uygulanır, daha sonra bir vatandaş bunu bir yıla kadar uzatır. Aslında, bu vergilendirme seçeneği birçokları için uygundur. Özellikle serbest meslek sahibi vatandaşlar. Patent sistemi bazı insanlar için gerçek bir hediyedir!

Vergilerin değiştirilmesi

Başka nelere dikkat edilmeli? İncelenen sistemin ayırt edici bir avantajı, PSN'yi kullanırken girişimcinin birçok vergi ve harç ödemekten muaf olmasıdır. Aslında, iş yapma sürecinde herhangi bir fonun transfer edilmesi gerekmeyecek.

Bireysel girişimciler için patent vergilendirme sistemi,aşağıdaki vergiler ve ücretler:

1. NDFL. Tüm kârları kendiniz alabileceğinizi takip eder. Gelirin bir kısmının devlete verilmesi gerekmeyecek.
2. Emlak vergisi. Bir girişimcinin bir tür mülkü varsa ve bunu işinde kullanıyorsa, yıllık ödemeler ona ait değildir.
3. KDV. Bu vergi sadece istisnai durumlarda alınır. Örneğin, ürünleri Rusya Federasyonu topraklarına ithal ederken.

Patent aslında girişimci için mevcut tüm vergi ücretlerinin yerine geçer. Çok rahat. Bu nedenle bazı bireysel girişimciler patentlere geçmeye çalışıyor.

Yerelleştirme

Dikkat etmeniz gereken önemli bir nüans daha var. Bazı girişimciler bunu dikkate almıyor. Ne hakkında?

Rusya'da bireysel girişimciler için patent sistemi belirli bir bölgede çalışır. Yani, belgenin alındığı yer. Kural olarak, verilen sertifika, kağıdın faaliyet gösterdiği alanı gösterecektir.

Bundan, tüm faaliyetlerin bir patent kullanımından yararlanmadığı sonucu çıkar. Birkaç bölgede çalışmayı planlıyorsanız, farklı bir vergilendirme sistemi seçmeniz tercih edilir. Ardından, konum ne olursa olsun işinizi kolayca yürütebilirsiniz.

Kombinasyon

Patent vergilendirme sistemini kullanan bireysel girişimcilerin sayısı Rusya'da giderek artıyor. Ve bu, bu rejimin ülkede nispeten yakın zamanda ortaya çıkmasına rağmen.

Yasa, patent alırken birkaç vergi rejiminin birleştirilmesine izin verir. Uygulamanın gösterdiği gibi, bu çoksık rastlanan bir olay.

SIT ile aynı anda ne tür vergilendirme uygulanabilir? Bu:

• USN;
• OSN;
• UTII.

Buna göre, başvuru sahibi nasıl davranacağını kendisi seçer. Uygulamada, basitleştirilmiş vergi sistemi ve bireysel girişimciler için patent vergilendirme sistemi çok yaygındır. Özellikle, "gölgeden" çıkmaya ve kazançlarını yasallaştırmaya karar vermiş serbest meslek sahibi vatandaşlar arasında.

Moda geç

Giderek daha fazla insan patent kullanmaya nasıl ve ne zaman geçileceğini düşünüyor. Uyulması gereken belirli kurallar vardır.

Bireysel bir girişimci patent vergilendirme sistemine nasıl geçebilir? Bunu yapmak için, girişimcinin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine başvurmanız gerekecektir. Yanınızda bir takım belgeler getirmeniz gerekmektedir. Onlar hakkında daha sonra.

Yani, patentin uygulanması için birkaç seçenek var. Birincisi bu sisteme geçiş. Oluşturulan formun başvurusu, patent başvurusunun başlamasından 10 gün önce yapılmalıdır.

İkinci hizalama - IP'nin başlangıçta PSN ile açılması. Bu seçenek, başlangıçta kendilerini iş alanında denemek isteyenler için tercih edilir. Başvuru, patent başvurusu yapma isteğini gösteren belirli bir belge paketi ile birlikte sunulur.

Tam olarak nasıl ilerlenir? Bu herkesin kararına kalmış. Aslında, bu süreçte hiçbir zorluk yoktur. Vatandaşın kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine başvurmanız gerekecektir.

Raporlama

Önemli bir nokta da bireysel girişimcilerin raporlanmasıdır. Birçok kişi bu soruyu soruyor. Bireysel girişimcilerin patent vergilendirme sistemi kapsamında raporlanması, bu özellikten yararlanmayı planlayan hemen hemen herkesin ilgisini çekiyor.

Mesele şu ki böyle bir durumda girişimciler gereksiz evrak işlerinden kurtuluyor. Unutulmamalıdır ki patent kapsamında herhangi bir rapor bulunmamaktadır. Gelir vergisi beyannamesi veya başka herhangi bir belge sunmanıza gerek yoktur. Ve aktiviteden bağımsız olarak. PSN, devlete rapor sunmaz. Birçok iş adamı bu avantajla ilgileniyor.

Ancak, hala istisnalar var. Belirli hizmetlerin sağlanmasından bahsediyorsak, BSO formlarını doldurmanız gerekecektir. Bu, tutan tek belgedir.

Ticaret ve PSN

IP, ticaretle uğraşan patent vergilendirme sistemi (2016 veya başka herhangi bir - çok önemli değil) üzerinde de bazı özelliklere sahiptir. Hangileri?

Aksine, seçilen vergilendirme sisteminin bir avantajı olarak adlandırılabilirler. Girişimcilerin iş yaparken yazar kasa kullanamayacakları belirtiliyor. Ancak alıcının talebi üzerine, satın alma işlemine ilişkin herhangi bir kanıt ibraz edilmesi gerekmektedir. Örneğin, nakit makbuz siparişi.

Buna göre, ticaret durumunda bile, raporlamayı düşünemezsiniz. Bu, daha önce vurgulandığı gibi, hayatı çok daha kolay hale getiriyor. Tek ciddi evrak, girişimciliğin doğrudan kaydıdır. Rusya'da IP için özel başka bir şey yokPSN sağlanmadı.

Hesap defterleri

Yine de, her ihtimale karşı küçük bir kayıt tutmanız gerekecek. Ancak kural olarak raporlarda yer almaz. Söz konusu belge bir hesap defteridir. Patent vergilendirme sistemini uygulayan bireysel girişimciler, diğer girişimciler gibi tüm giderlerini ve gelirlerini böyle bir deftere yazmaya teşvik edilir. Neden?

Yerleşik yasalara göre, bir patentin yıllık gelirinin bir sınırı vardır. 60.000.000'u geçemez, buna göre girişimcinin muhasebe defterine daha fazla ihtiyacı vardır. Belirlenen sınırın kullanılmadığını göstermeye yardımcı olacaktır.

Gelir ve gider defterleri sadece vergi makamlarının talebi üzerine sunulur. Ve hiç kimse. Belki de herkesin karşılaştığı tek ciddi belge budur. Uygulamada, bu tür kağıtlar genellikle talep edilmez.

Sigorta primleri

Patent vergilendirme sisteminde bireysel girişimcilerin sigorta katkıları kendine has özelliklere sahiptir. İncelenmekte olan belge, başlangıçta, defter tutma ve raporlamayı kolaylaştırmak için tasarlanmıştır. Ama kimse sigorta ödemelerini iptal etmedi. Bu ne anlama geliyor?

Fikri mülkiyet patent vergilendirme sisteminin uygulanmasına ilişkin yasa, bir vatandaşın bir patent için sigorta primlerinden muaf olmadığını belirtir. Bu, girişimcinin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve FFOMS'a uygun katkılarda bulunması gerektiği anlamına gelir. Kural, çalışanı olmayan bireysel girişimciler ve bağlı oldukları çalışanları olanlar için geçerlidir.

Tam olarak ne kadar ödemeniz gerekecek? Anlamakbu konu zor. Sonuçta, Rusya Emekli Sandığı'na yapılan katkılar doğrudan bir vatandaşın gelirine bağlıdır. Ayrıca, minimum standart kesintiler vardır. Her yıl değişirler.

2016 için durum düşünülmeli. Yani, bir vatandaşın yıllık geliri 300 bin ruble'yi geçmezse, sadece 19.356 ruble 48 kopek ödemek zorunda kalacaksınız. Kar, belirtilen limitin üzerindeyse, gerçek gelir ile önceden belirlenen limit arasındaki farkın sadece %1'ini transfer etmeniz gerekecektir.

FFOMS ayrıca para transferi yapmak zorunda kalacak. Sadece sabittir, girişimcinin kârına bağlı değildir. Devlet tarafından her yıl kurulur. Bugüne kadar, FFOMS'a yapılan katkılar 3.796 ruble 85 kopek tutarındadır.

Bu tür kesintiler, daha önce de belirtildiği gibi, hem "kendileri için" çalışan kişiler hem de daha fazla çalışma için astlarını işe alan kişiler için geçerlidir. Böylece, 2016 yılında, bireysel girişimciler, daha önce bahsedilen makamlara zorunlu katkılar şeklinde 23.153 ruble 33 kopek öderler. Bu süreçte anlaşılması zor veya özel bir şey yok.

IP nasıl açılır

Nasıl patent alabilirim? Bunun için ne gerekli olacak? Moskova'da patent vergilendirme sisteminin uygulanacağını varsayalım. Bu durumda, bireysel bir girişimci belirli bir belge listesi toplamalı ve bunları kaydının yapıldığı yerdeki vergi dairesine sunmalıdır. Ve ikamet bölgesinden bağımsız olarak. Örneğin, Moskova Federal Vergi Servisi No. 10 ile iletişime geçebilirsiniz. Bolshaya Tulskaya caddesi 15'te yer almaktadır.

Bir vatandaş yanında getirmelidir (patentli bireysel bir girişimcinin ilk açılışında):

• kimlik kartı (pasaport);
• kayıt belgesi (sivil pasaport kullanılıyorsa kağıt gerekli değildir);
• IP açmak için oluşturulan formun uygulanması;
• PSN'ye aktarım için başvuru;
• SNILS;
• TIN;
• iş kurmak için devlet ücretinin ödenmesini gösteren ödeme.

Bu, vergi makamları tarafından talep edilen tüm evrakları sona erdirir. Yukarıdaki belgelerin tümünün kopyaları ile birlikte sunulması tavsiye edilir. Sertifikalı olmaları gerekmez.

IP için patent alma talimatları

Dikkat edilmesi önerilen son şey, patent almak için adım adım talimatlardır. Bazı girişimciler veya geleceğin iş adamları bazen bu özellik ile ilgili bazı zorluklar yaşarlar. Sonuçta, PSN verilen belge için ödeme sağlar. Ve diğer vergi hesaplama sistemleri ile iş yeri açarken, sadece işlem için devlet ücretini ödemeniz yeterlidir.

Buna göre, bireysel girişimciler için patent vergilendirme sistemi aşağıdaki eylem algoritmasını sağlar:

1. IP'yi Kaydet. Bu süreçte zor bir şey yok. Daha önce listelenen belgeleri MFC'ye veya Federal Vergi Servisi'ne getirmeniz ve bir kayıt sertifikası almanız yeterlidir.
2. Patent almak için hazır bir form alın. Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinden indirilebilir. Form 26.5-1 gerekli olacaktır.
3. Belgeyi doldurun. Zorluklar ortaya çıkarsa, uzmanla iletişime geçebilirsiniz. IP açmak ve patent almak için yardım hizmetleri.
4. Yukarıda listelenen belgeleri alın, ancak tamamlanmış 26.5-1 formunu ve bir IP açma sertifikasını bunlara ekleyin.
5. Girişimcinin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'ne oluşturulan formun bir başvurusunu gönderin. Karşılığında vatandaşa yeni belgeler için makbuz verilecek.
6. Yaklaşık 5 gün içinde vergi dairesine gelip patent alabilirsiniz. Bunun için bir TIN, SNILS ve vatandaş pasaportu gerekir.
7. Ayrıntıları alın ve alınan patent için ödeme yapın. Tutar, belgenin süresinin yanı sıra vatandaşın ikamet ettiği bölgeye ve girişimcinin faaliyet türüne bağlı olarak hesaplanacaktır.

Patent için ödeme yapmak için şunlar söylenebilir:

1. Borç, kağıdın son kullanma tarihinden geç olmamak üzere tamamen geri ödenmelidir. Kural, 6 aydan fazla olmayan patentler için geçerlidir.
2. 1/3'ü patentin başlangıç tarihinden itibaren en geç 3 ay içinde ödenmelidir, geri kalanı - PSN başvurusunun sonuna kadar. Altı aydan fazla (dahil) kullanılan bir sistem için geçerlidir.

Bireysel girişimci açmayı planlayan ve faaliyetlerinin yürütülmesinde patent başvurusunda bulunan her vatandaş tüm bunları hatırlamalıdır. Kural olarak, borcu hemen ödemek daha iyidir. Bu sizi gereksiz sorunlardan ve kontrollerden kurtaracaktır.

IP kaydı bu şekilde gerçekleşir. Patent vergilendirme sistemi, bazı girişimciler için hayatı çok daha kolaylaştıran şeydir. Kullanımı kolaydır. Benzer bir hesap şemasına geçişvergiler gönüllüdür. Onu zorlamaya kimsenin hakkı yok. Bu, bazı girişimcilerin özgür seçimidir.

Patentlerin değeri hakkında

Peki şu ya da bu patent ne kadara mal olacak? Nüfusun bir kısmını ilgilendiren başka bir soru. Sonuçta, belirli bir vergi sisteminin uygulanmasının ne kadar uygun olduğunu anlamak her zaman önemlidir.

Bugün herkes bir patentin kendisine ne kadara mal olacağını kendi hesaplayabiliyor. Hesaplamaların tüm inceliklerini ve özelliklerini araştırmamak için Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde bulunan özel bir hizmetin kullanılması tavsiye edilir.

Patent maliyeti hesaplayıcısını şu sayfada bulabilirsiniz - patent.nalog.ru/info. Burada şunları seçmeniz gerekiyor:

• patentin veriliş yılı;
• belge süresi;
• bir vatandaşın ikamet ettiği bölge (bölge, şehir);
• aktivite türü;
• çalışan sayısı.

İlgili verileri ayarladıktan sonra "Hesapla" butonuna tıklamanız yeterlidir. Ekranda patentin maliyetini gösteren bir yazının yanı sıra belge için nasıl ödeme yapılacağına ilişkin talimatlar görünecektir. Kullanışlı, basit, hızlı. Her vatandaş, maliyetini hesaplamanın nüanslarına girmeden, şu veya bu patentin kendisine ne kadara mal olacağını sadece birkaç dakika içinde anlayabilir.

Sonuçlar ve sonuçlar

Hangi sonuçlar çıkarılabilir? İncelenen davadaki vatandaş herhangi bir vergi ödemek zorunda değildir. IP'nin vergilendirilmesine ilişkin patent sistemi, başlangıçta yalnızca belgenin ödenmesini ve ayrıca uygulanmasını sağlar.sigorta primleri. Ve daha fazla yok. Bu teknik, hem vergi makamlarının hem de girişimcilerin üzerindeki yükü önemli ölçüde az altır.

Rusya'da kabul edilen patent sistemi ve serbest meslek yasası, kendi başına iş yapan ve yasadışı yollardan gelir elde eden nüfusun "gölgelerden çıkmasına" yardımcı oluyor. Ne de olsa, bireysel girişimcilerin genellikle çok sayıda evrak işinin yanı sıra çeşitli katkı ve vergilere sahip olduğu kimsenin sırrı değildir. Bu nedenle, incelenen vergi sistemi birçok serbest çalışan için idealdir.

Kayıt, daha önce de belirtildiği gibi fazla zaman almaz. Gereksiz belgelerin olmaması ve raporlama belgeleri sunma ihtiyacı, acemi bir işadamının bile belirli bir faaliyet alanında kendini denemesine izin verir. Patent ödedikten ve sigorta primleri yaptıktan sonra, bir vatandaşın huzur içinde uyumaya her hakkı olduğunu söyleyebiliriz - artık devlete ve vergi makamlarına borçlu kalmayacak. Patent vergilendirme sistemi ile bireysel girişimci açmak göründüğünden daha kolaydır.