Ciro oranı: formül. Varlık devir oranı: hesaplama formülü

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Herhangi bir işletmenin yönetimi, yatırımcıları ve alacaklıları kadar şirketin performans göstergeleriyle ilgilenir. Kapsamlı bir analiz yapmak için çeşitli yöntemler kullanılır.

Karlılık ve ticari faaliyet göstergelerini incelemek zorunludur. Birinci grup analiz sürecinde net karı dikkate alıyorsa, ikinci grup satış hasılatını dikkate alır. Ticari faaliyet çalışması, bir gösterge sistemi kullanılarak gerçekleştirilir. İlk incelenecek olanlardan biri, formülü şirketin tüm varlıklarını hesaba katan ciro oranıdır. Daha sonra, yapısal bileşenleri incelenir. Sorumluluk göstergeleri de analize dahil edilmiştir. Bu, şirketin borç yükümlülükleri üzerinden hesaplanan mevcut kaynakları ne kadar hızlı nakde çevirdiğini anlamanıza olanak tanır.

Ters çevrim konsepti

Şirketin varlık devir oranı, şirketin sermayesinin tam döngüsünden geçme hızını değerlendirmenize olanak tanır. Kaynaklara sahip bir şirket, bunları ürün yapmak, satmak ve kar elde etmek için kullanır.

Dönem içinKuruluşun kullanabileceği fonların tüm aşamalardan geçtiği, ciro döngüsü olarak adlandırılır. İlk olarak, kaynaklar bitmiş ürünlere dönüştürülür. Daha sonra satışa gönderilir. Müşteriler mal veya hizmet satın alır ve para kuruluşa iade edilir.

Tam döngü ne kadar hızlı gerçekleşirse, şirket o kadar fazla satış geliri elde eder. Bu nedenle, ciroyu hızlandırmakla ilgileniyor. İş faaliyetinin analizi, kısıtlayıcı faktörleri vurgulamanıza olanak tanır. Formülü yapısal unsurlarını dikkate alan varlık devir oranı, mülkün uyumlu bir şekilde dağıtılmasını ve kullanılmasını mümkün kılar.

Ciro Dönemi

Formülü sayısal bir sonuç gösteren devir oranı her zaman kesinlikle bilgilendirici değildir. Dinamiklerdeki büyümesi, organizasyon için olumlu bir eğilime işaret ediyor. Ancak bu gösterge, döngünün süresi hakkında bilgi vermez.

Bu nedenle, bu tür katsayılar gün olarak sunulur. Analist daha sonra dönemin tam olarak ne kadar sürdüğünü belirleyebilir. Bu, katsayının optimal değerini bulmanızı sağlar. Araştırmacı, sabit ve dönen varlıkların devir döngüsünü, ödenecek hesapları değerlendirir. Ancak en yakın ilgiyi hak eden taşınır mallar ve kısa vadeli borçlardır. Bu analiz, şirketin tedarikçilerle etkileşim sistemini, mevcut faaliyetler için satış ve malzeme desteğini yansıtır.

Pahalıdöngü

Analistler, mevcut varlıkların sunulan analizine büyük ilgi gösteriyor. Bu nedenle, değerlendirme için formülü aşağıda tartışılan işletme sermayesi devir oranı kullanılır.

Bu göstergeyi etkileyen faktörler hakkında bilgi sahibi olmak için, finans yöneticisi mutlaka dönen varlıkların bileşenlerinin döngü süresini dikkate alır. Süreleri (nakit hariç) özetlenmiştir.

Maliyet döngüsü göstergesini bu şekilde alırsınız. Ne kadar uzun olursa, şirket dolaşıma o kadar fazla finansal kaynak yönlendirir. Onda birikir.

Maliyet döngüsü ne kadar hızlı olursa, dolaşımdan o kadar fazla fon salınır. Daha yapıcı şekillerde kullanılabilirler.

Genel formül

Cari borçların veya varlıkların oranının hesaplanması genel bir forma sahiptir. Bu, bir veya başka bir mülk veya sermaye kaleminin karşılaştırıldığı özdeş bir gösterge ile açıklanır. Formül şöyle görünür:

Cob=Hesaplama tabanı/Varlık (veya Pasif).

İşletmelerin finansal hizmetleri tarafından formülü kullanılan ciro oranı, göstergenin ortalama yıllık değerinin dikkate alınmasını içerir. Yalnızca değerlendirilmekte olan makale değişir. Formülün payı da çalışılan katsayıya bağlı olarak seçilir.

Alacaklar, alıcılarla yapılan peşin ödemeler dikkate alındığında, bunların ortalama yıllık değerleri satışlardan elde edilen gelirlerle karşılaştırılır. Tedarikçilere verilen kredi ve avansların borç devir hızı hesaplanırsa, maliyet fiyatı hesaplama temeli olarak hareket eder. Ayrıca, bitmiş ürünlerin ciro göstergelerinin değerlendirilmesine, devam eden işlere de katılıyor.

Formulü yukarıdaki metodolojiye karşılık gelen stok devir oranı, malzeme maliyetlerini baz alır.

Muhasebe beyanları

İş faaliyetinin göstergelerini belirlemek için mali tablolar kullanılır. Payda 1 No'lu "Denge" formuna göre ve pay - 2 No'lu "Kar ve Zarar Tablosu" formuna göre bulunur. Rapora göre yukarıda formülü tartışılan aktif devir oranı şu şekildedir:

Kob=s. 2110 (form 2)/s. 1600 ort. (Form 1).

Dönen varlıkların devir oranını belirlemek için payda bilançonun 1200 satırından alınır. Bir önceki formülde duran varlıkların cirosunu belirleyen gösterge, bilançonun 1150. maddesinde yansıtılan verileri kullanır.

Genel anlamda, mevcut borçların cirosunun hesaplanması şöyle görünür:

Kotp=s. 2110 (form 2)/s. 1300 ort. (Form 1).

Yatırımcıların ödünç alınan sermayenin hareket hızını tahmin etmeleri gerekiyorsa, sunulan yöntem c tutarını kullanır. 1500 ve s. 1400. Borçluların borçluluk cirosunu hesaplamak için s. 1230 ve hisse senetleri - s miktarı. 1210 ve s. 1220.

Hisse senetleri

Hisse senetlerinin hareketini değerlendirirken sonucu gün olarak gösteren bir metodoloji uygulamak daha uygundur. Bu, finansal hizmeti tanımlayan en önemli özelliklerden biridir. Üretim döngüsünün hatasız ve durmadan devam etmesi için yeterli stok olmalıdır. Ancak malzemeler şirketin cari varlıklarında birikmemeli, "dondurulmamalıdır".

Formulü daha önce tartışılan stok devir hızı, dönemi gün olarak belirlemenizi sağlar:

Тз=Malzeme maliyetleri/Stoklar (ortalama)360.

Raporlama dönemi farklı sayıda gün sürerse, süresi dikkate alınır. Genel olarak payda hesaplama için satışlardan elde edilen gelir tutarı kullanılır. Ancak stoklara gelince, hareketlerini malzeme maliyetlerinin miktarı belirler.

Göstergeyi optimize etmek ve döngüyü hızlandırmak için her yeni çalışma döneminde satın alınmayan "ölü" stok miktarını az altmak gerekir.

Alacak hesapları, bitmiş ürünler

Hesaplama formülü alacaklar ve bitmiş ürünler gibi dönen varlıkları inceleyen ciro oranı, analistlerin de ilgisini çekiyor. Bu bilanço kalemlerinde önemli miktarda fon birikirse, bu şirketin çalışmalarını olumsuz etkiler. Analizden sonra, çok uzun bir borç alacak devir süresi belirlenirse, alıcılarla takas sistemini değiştirmek gerekir.

Belki de peşin, nakit olmayan bir ödeme türüne geçmeliyiz. Kötü borç miktarı da belirlenir.

İşletmeninönemli miktarda bitmiş ürün ve devam eden iş birikiyor, pazarlama sistemi gözden geçiriliyor ve ekipman modernize ediliyor.

Mevcut varlıklar

Bilanço kalemlerinin devir süreleri toplanır. Bu, şirketin mülkünün işleyişinin etkinliğini değerlendirmenize olanak tanır. Genel olarak, şirketin mobil kaynakları, işletme sermayesinin devir oranını incelemenize izin verir (formül daha önce sunulmuştur).

Maliyet döngüsünün süresindeki artış, bir dizi başka gösterge üzerinde olumsuz bir etkiye sahiptir. Toplam likidite oranı, mutlak değerinde bir azalma ile artar. Aynı zamanda sermaye getirisini de az altır. Bu durumda, şirketin mülkünün yapısını optimize etmek için bütün bir önlem sistemi geliştirilmektedir.

Ödenecek hesaplar

Analistler, bir kuruluşun mülkiyet döngüsünün hızından daha fazlasını düşünüyor. Ayrıca sermaye devir oranını da incelerler (formül daha önce tartışılmıştır). Bu yöntem, şirketin işletme süresi boyunca borçları için alacaklılarla kaç kez anlaştığını gösterir.

Bu nedenle, hesaplama için dikkate alınan mevcut borçtur. Çoğu zaman, büyük miktarda alacağı olan bir işletme, önemli miktarda kısa vadeli borç belirler. Bu olumsuz bir eğilim. Böyle bir organizasyon, ödünç alınan sermayeyi çekme, malzeme edinme, kredili üretim için kaynak sağlama yeteneği ile sınırlıdır. Varlık yapısını optimize ederek,sorumluluk performansını iyileştirmeyi başarır.

Ekonomik etki

Finansal ve ekonomik analizde özel bir yer ciro oranları tarafından işgal edilir. Denge formülleri, gelişimi kısıtlayan faktörleri bulmayı mümkün kılar. Ticari faaliyetin niteliksel bir değerlendirmesi, şirketin ticari faaliyetlerini ne kadar etkili bir şekilde yürüttüğünü belirlemeyi mümkün kılar.

Analiz sırasında elde edilen tüm göstergeler dinamik olarak değerlendirilir ve rakip şirketlerin benzer katsayıları ile karşılaştırılır. Formülü bakiyenin yapısını değerlendirmenize izin veren devir oranı azalırsa, döngü süresi hızlanır. Aynı zamanda organizasyon satış pazarlarını genişletiyor, kalıcı tedarikçileri ve alıcıları var. Bu, işletmenin yetkin bir ticari politikasıdır.

Ciro döneminin hızlanması, sermaye getirisinde eş zamanlı bir artışı gösterir. Şirket mülkünü etkin bir şekilde kullanır. Bu nedenle, sunulan gösterge sistemi, kuruluşun finansal hizmeti tarafından mutlaka analiz edilir.