Bireylerin mevduatlarının vergilendirilmesi. Banka mevduatlarına uygulanan faizin vergilendirilmesi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Banka mevduatı, vatandaşların para biriktirmesi ve biriktirmesi için en yaygın yollardan biri olarak kabul edilir. Mevduat, tasarruf etmenizi ve paranızı artırmanızı sağlar. Ancak mevcut mevzuat gereği her kârdan bütçeye kesinti yapılması gerekiyor. Tüm vatandaşlar, bireylerin banka mevduatlarının vergilendirilmesinin nasıl yapıldığını bilmiyor. Bu arada, bununla ilgili bilgiler, paranızı bir finansal kuruluştaki hesaplara yerleştirme konusunda doğru kararı vermenin temeli olarak hareket eder. Bireylerin banka mevduatlarının vergilendirilmesini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Genel bilgi

Bankalardaki mevduatta fon depolanması, pasif yatırım anlamına gelir. Bu işlemlerin avantajlarından biri, finans sahibinin sermayesiyle ilgili minimum eylemleridir. Bu, tüzel kişilerin ve bireylerin mevduatlarının vergilendirilmesi için de geçerlidir. Finans kurumu gerekli tüm kesintileri bağımsız olarak yapar.

Konunun alaka düzeyi

Banka mevduatı seçerken, fon sahibi kural olarak beklenen geliri hesaplar. Aynı zamanda, mevduatın miktarına, koşullarına ve oranına bağlıdır. Bu durumda, mevduat gelirlerinin vergilendirilmesi genellikle dikkate alınmaz. Bunun nedeni, birçok vatandaşın bu kazancın Vergi Kanunu hükümlerine girebileceğini düşünmemesidir. Bu durum oldukça anlaşılabilir. Birincisi, yukarıda bahsedildiği gibi, mevduatın vergilendirilmesi finans kurumlarına emanet edilir ve genellikle fonların sahibi belirli bir miktarın tahsilatından en son haberdar olandır. Ayrıca, her para yatırma işlemi NC şartına tabi değildir.

Tutma Özellikleri

Mevcut mevzuata göre, nakit mevduatların vergilendirilmesi, vatandaşlar - ülke sakinleri tarafından açılan mevduatlar için geçerlidir. Gelir kaynakları Rusya Federasyonu'ndaki faaliyetlerle ilgiliyse, yerleşik olmayanların hesaplarından da stopaj yapılır. Farklı kategorilere göre belirli oranlar ve bunların düşülme esasları belirlenir.

Kişisel gelir vergisi toplama prosedürü

Bireylerin mevduatlarının vergilendirilmesi, belirlenen şemaya göre yapılır. Hesaplardan ücret alındı:

1. Ulusal para biriminde. Mevduatlar, oranları Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranından (şu anda %8,25'ten fazla) artı %5'ten yüksekse vergilendirilir.
2. Yabancı para biriminde. Oran %9'un üzerinde ise kesinti yapılır.

Taban, mevduattan elde edilen gerçek kâr ile eşik oranında alınan tutar arasındaki farktır. Hesaplanan gelirin temeli, geçerli tarife değil, nominaldir. Bu, aktifleştirmeli mevduatlar ile normal mevduatlar arasında şemada hiçbir fark olmadığı anlamına gelir.

Önemli an

Üç yıldan kısa süreli bir sözleşme olması durumunda, yalnızca hesabın kayıt (devam) tarihinde geçerli olan oran önemli olacaktır. Zorunlu kesinti, faiz ödemesi sırasında tahsil edilir. Finansal kurum sıkı raporlama yapar. Bireylerin tüm faiz gelirleri dikkate alınır, bununla birlikte gelirleri üzerinden vergi aktarılır. Bu işlemlerin kontrolü ilgili makamlara verilmiştir: Merkez Bankası, Federal Vergi Servisi, denetim kuruluşları. Kesinti miktarları 3-NDFL şeklinde düzenlenen beyannameye yansıtılmalıdır. Vergi kesintileri ve diğer şeyleri alırken gereklidir.

Finans Şirketi Operasyonları

Bireylerin mevduatlarının vergilendirilmesi, her ay veya belirlenen sürenin sonunda (imzalanan anlaşmaya göre) yapılabilir. Sakinleri için kesintiler -% 35, yerleşik olmayanlar için -% 30. Mali şirket, bütçeye zorunlu ödemenin hesaplanmasını, kesilmesini ve mahsup edilmesini gerçekleştirir. Bazı durumlarda, kuruluşlar müşterilere özel hesap makineleri sağlar. Fon sahipleri, onların yardımıyla, kârlarını ve gelir üzerinden ödemeleri gereken vergileri hesaplayabilir. Kar elde eden her müşteri içinyatırım, finans şirketi bir sertifika hazırlar. Vergi matrahını ve kesinti miktarını gösterir. Mevduata yatırılan sermaye tutarı sertifikaya dahil değildir. Böyle bir belge, müşterinin yazılı talebi üzerine bir finans şirketi tarafından verilir.

Özel günler

Vatandaşlar fonlarını yurtdışında bulunan finans kurumlarının hesaplarına yatırabilirler. Bu durumda, bu bankanın bulunduğu ülke ile Rusya arasında, mükerrer stopajın kârdan hariç tutulmasına izin veren bir anlaşma olup olmadığı belirlenmelidir. Böyle bir anlaşma varsa, müşteri bütçesine zorunlu katkı sağlayacağı ülkeyi seçebilir. Fon sahipleri bunu belirtmezse, banka mevduatlarının vergilendirilmesi finansal kuruluşun bulunduğu devletin mevzuatına göre yapılır. Ancak, daha sonra müşteriler, Rusya Federasyonu bütçesine aktarmak için ödenen fonların iadesini talep edebilirler. Yukarıdaki anlaşma eksikse, genellikle yabancı finans kurumlarındaki mevduatların vergilendirilmesi iki kez gerçekleştirilir.

Olası zorluklar

Anlaşmanın yürürlükte olduğu dönemde, zorunlu katkı paylarının bazında değişiklikler olmuşsa, banka mevduatlarının vergilendirilmesi zor olabilir. Bu durum birkaç faktöre bağlı olabilir:

1. Kapitalizasyonu veya yenileme olasılığı nedeniyle mevduatın boyutunu değiştirme.
2. Oranların derecelendirilmesihesaptaki tutarın ayarlanması (finansal kurumla yapılan anlaşmanın şartları izin veriyorsa).
3. Merkez Bankasının yeniden finansman oranındaki değişiklik.

Bu gibi durumlarda, mevduatların vergilendirilmesi (veya feshi), ilgili oranın değerinin ayarlandığı andan itibaren hemen başlar. Kesinti miktarı da, taban değiştiğinde değişir. Mevduat sözleşmesinin erken feshi ve düşük faiz oranıyla "talep üzerine" kategorisine fon aktarılması durumunda, vergi ödemesinin stopajı sona erer. Bütçeye gönderilen fonlar müşterinin talebi üzerine iade edilerek cari hesabına aktarılabilir.

Kurumsal kârlardan özel kesintiler

Kuruluşların mevduatlarının vergilendirilmesinin vatandaşların mevduatlarından farklı şekilde gerçekleştirildiği dikkate alınmalıdır. İşletmelerin bir finans kuruluşunun hesaplarına yatırım yaparken elde ettikleri kâr, şirket için hangi kesinti rejiminin sağlandığına bağlı olarak faaliyet dışı işlemlerden elde edilen gelirler olarak sınıflandırılır: basitleştirilmiş veya genel.

Mevduat faizinin vergilendirilmesi

En basiti, sözleşme süresinin sonunda büyük harf kullanılmadan yapılan ödemelerdir. Bununla birlikte, vadeli mevduatlar genellikle üç ayda bir veya aylık olarak faiz ödenmesi şartıyla verilir. Bu durumlarda, finans kurumu bu programa göre kişisel gelir vergisi kesintisi yapar. Böylece mevduat faizinin vergilendirilmesi aynıperiyodiklik ve bunların hesaplanması. Kapitalizasyon sırasında (bileşik faiz kullanarak) veya depozito yenileme olasılığı ile kişisel gelir vergisi kesintisi yapmak biraz daha zordur.

Bu gibi durumlarda:

• Depozitonun boyutu arttığında, vergiye tabi tabanın boyutu ve bütçeye yapılacak zorunlu kesintilerin miktarı her seferinde değişir.
• Hesaptaki fon miktarına göre oranlar derecelendirilirse belirli bir kural uygulanır. Kayıt tarihinde tarifenin yeniden finansman oranı artı ulusal para birimi cinsinden mevduatlar için yüzde 10 puan veya döviz tasarrufları için %9'dan daha düşük olması durumunda, bütçede herhangi bir kesinti yapılmaması gerçeğinden oluşur. Müşteri hesabı doldurursa veya tutara faiz eklenirse ve artan oran, kârın vergiye tabi olacağı değere eşit olursa, bankacılık şirketi, kişisel gelir vergisini, kişisel gelir vergisi kesintisi yapmakla yükümlüdür. artan oran çalışmaya başladı.

Para yatırmayı sonlandırma

Sözleşmenin erken feshi ve oranın indirimli oranlarda yeniden hesaplanması durumunda (kural olarak, vadesiz mevduatlar için% 1'den fazla değildir), daha önce faiz geliri sağlanmış olsa bile, kişisel gelir vergisi tahsil edilmeyecektir. Mevduat sözleşmesinin sona erdiği tarihte zaten mahsup edilmişse, müşteri yazılı başvurusu üzerine iade edebilir. Faiz vergilendirilirken, Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının tabi olduğu değişiklikleri de (hem aşağı hem de yukarı) dikkate almak gerekir. Kişisel gelir vergisinin tahsili veya kesintisinin sona ermesiresmi tarife ayarlama tarihinden itibaren. Ayrıca, değerli metallerdeki mevduatları da hatırlamalısınız. Bu durumda, tüm kazançlar vergiye tabidir, ancak bu tür mevduatlar için kişisel gelir vergisi oranı %13'tür.

Sonuç

Mevduatın vergilendirilmesi, bir bireyin finansal faaliyetinin olumsuz bir yönü olarak görülmemelidir. Hesabın açılacağı kuruluşun seçimini etkilememelidir. Uygulamanın gösterdiği gibi, vergilendirme bireyler için potansiyel gelir miktarını az altsa da, mevduat bugün en çekici ve güvenilir yatırım yöntemlerinden biri olmaya devam ediyor.