Bir işletmenin karlılığı nasıl hesaplanır: özellikler, formül ve öneriler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Şirket faaliyetlerinin analizi, etkin yönetim için önemli bir koşuldur. Bu olmadan, organizasyonun çalışmalarını kontrol etmek, onu iyileştirmek için eylemler geliştirmek imkansızdır. Analistler tarafından incelenen önemli göstergelerden biri karlılıktır. Belli bir hesaplama formülü vardır. Sonucu doğru yorumlayarak, kuruluşun işinin etkinliğini belirleyebilirsiniz. Kârlılığın nasıl hesaplanacağı daha sonra ayrıntılı olarak tartışılacaktır.

Tanım

Bir işletmenin karlılığı nasıl hesaplanır? Bu gösterge, kuruluşun etkinliğini değerlendirme sürecinde mutlaka dikkate alınır. Bu, yüzde olarak ölçülen göreceli bir değerdir. Şirketin mevcut kaynaklarını etkin bir şekilde elden çıkarıp çıkarmadığı hakkında sonuçlar çıkarmanıza olanak tanır. Hesaplama için, kar miktarını ve bunun için harcanan varlık sayısını belirlemeniz gerekecektir.makbuz.

Her işletme temel, finansal, yatırım faaliyetlerini yürütür. Bu nedenle, karlılık her biri için ayrı ayrı hesaplanır. Bu, hangi alanlara fon yatırmanın tavsiye edildiği ve hangilerine yapılmadığı sonucuna varmamızı sağlar. Ayrıca karlılık, tek tek bölümlerin veya tüm organizasyonun bir bütün olarak gelişmesini engelleyen bazı sorunları tanımlamanıza olanak tanır.

Başka bir deyişle, kârlılık, yatırım yapılan her bir ruble maliyeti için şirket tarafından elde edilen kâr miktarıdır. Kuruluşun işleyişi, ancak maliyetler karı aşmasa bile bozulacaktır. Her şirket, faaliyetlerinin performansını iyileştirmeyi amaçlar. Bu durumda, sadece kayıpsız değil, aynı zamanda kârlı da çalışır. Bu, şirketin karlı ve verimli çalıştığı anlamına gelir. Toplam karı, toplam maliyetini aştı.

Karlılık seviyesinin nasıl hesaplanacağına dair belirli bir teknik vardır. Her işletme için faaliyetlerini değerlendirmek için öncelikli alanlar vardır. Bu nedenle karlılık farklı açılardan değerlendirilmektedir. Aynı zamanda, toplam varlıkların yanı sıra özkaynakları veya mülkün diğer bileşenlerini kullanmanın fizibilitesini de değerlendirirler.

Göstergelerin özellikleri

Bir işletmenin kârlılığının nasıl hesaplanacağı konusunda göz önünde bulundurulması gereken birkaç yaklaşım vardır. Sunulan gösterge, faaliyetleri sırasında işletmenin mevcut finansal, emek, doğal, malzeme vediğer kaynaklar. Raporlama döneminde şirket bunları kullanırken yeterli düzeyde kar elde edemediyse, nedenini bulmanız ve olumsuz faktörleri ortadan kaldırmanız gerekir.

Bir kuruluş ticari olmayan faaliyetler yürütüyorsa, çalışmalarının verimliliği karlılığı yansıtır. Ticari bir yapının çalışmasının analizi yapılırsa, sadece karlılığı değil, aynı zamanda nicel özelliklerini de hesaplamak gerekir. Ayrıca bu durumda hesaplamanın yüksek doğrulukla yapılması gerekir. Bu nedenle, bu durumda, üretimin, varlıkların, ürünlerin ve faaliyetin diğer yönlerinin karlılığını nasıl hesaplayacağınızı öğrenmeniz gerekecektir. Bu türlerin her biri için belirli hesaplama formülleri kullanılır.

Analist tarafından işletmenin hangi karlılık göstergesi hesaplanırsa hesaplansın, verimlilik düzeyi ile karşılaştırılabilir. Bu, maliyetlerin ve faydaların oranıdır. Bir işletme raporlama döneminde kâr ettiyse kârlı kabul edilir.

Üç grup karlılık göstergesi vardır. Birincisi, hesaplanması kaynak yaklaşımına dayanan katsayıları içerir. İkinci grup, maliyet yöntemine ve üçüncüsü - satışların karlılığına dayanan göstergeleri içerir. Hesaplamadan önce, analizin amaçlarını belirlemek gerekir. Bundan sonra, hangi karlılık göstergelerinin işletmede gelişen durumu en iyi şekilde yansıtabileceğini seçerler.

Hesaplama formülü

Bir işletmenin karlılığını hesaplamak için basit bir formül vardır. Bunu belirlemek için toplam net miktarını bilmeniz gerekir.incelenen dönem için kar. Formülün ikinci kısmı, kuruluşun faaliyetleri sırasında maruz kaldığı maliyetler olacaktır. Bölme sırasında elde edilecek sonuç bir katsayıdır. Karlılık genellikle yüzde olarak sunulur. Bunu yapmak için katsayı basitçe 100 ile çarpılır.

Bir işletmenin mülkiyeti, dönen ve duran varlıklardan oluşur. Hesaplama için toplam sayılarını dikkate almak gerekir. Bu, muhasebe bilgilerini gerektirecektir. 1 numaralı “Bilanço” ve 2 numaralı “Finansal sonuçlara ilişkin rapor” formunun verileri hesaplamada yer alır.

Bir işletmenin karlılığının nasıl hesaplanacağına ilişkin formülü göz önünde bulundurarak, bunu basitleştirilmiş bir biçimde sunmanız gerekecektir. Bu durumda şöyle görünür:

RP=P / A100, burada RP, işletmenin karlılığı, P - bilanço karı, A - varlıklar.

Hesaplama için tüm verileri almak için mali tablolara bakmanız gerekir. Kitap karı miktarı şu şekilde belirlenir:

P=B - C, burada B şirketin çalışma dönemi için geliri, C ise mal ve hizmetlerin maliyetidir.

Hesaplama doğrudan işletme tarafından yapılır. Defter karı tutarı 2300. satırda 2 numaralı formda belirtilmiştir. Bu göstergeye "Vergi öncesi kar" denir.

Varlıkların değeri 1 numaralı formda sunulmuştur. Bu, döner ve dönmeyen sermayelerin toplamıdır. İşletmenin bilançosunun toplam 1600 satırında sunulmaktadır.

Hesaplama örneği

Kar ve karlılığı hesaplamak oldukça basittir. Ancak, çoküretimdeki durum hakkında doğru sonuçlar çıkarmak daha zordur. Belirli bir zaman diliminde hesaplanan bir gösterge, gelişme eğilimleri hakkında bilgi vermez. Bu, işletmenin çalışma döneminde kârlı bir şekilde çalışıp çalışmadığına dair bir gerçeğin ifadesidir.

Doğru sonuçlara varmak için şirketin karlılık göstergeleri dinamik olarak hesaplanır. Ayrıca sektördeki diğer işletmelerin katsayıları ile karşılaştırılır. Elde edilen sonucu doğru bir şekilde değerlendirmek için bir hesaplama örneğini düşünmek gerekir.

Böylece bir önceki dönemde şirket 343 milyon ruble net kar elde etti. Aynı zamanda, maliyetler 900 milyon ruble olarak gerçekleşti. Raporlama döneminde finansal tablolara biraz farklı veriler yansıtılmıştır. Şirket, yıl boyunca net karını artırdı. Büyüklüğü 550 milyon ruble olarak gerçekleşti. Aynı zamanda maliyetler de arttı. Raporlama döneminde 2.300 milyon rubleye ulaştılar.

Ardından, hesaplamayı yapmanız gerekir. Önceki dönemde şirketin karlılığı şu şekildeydi:

RP=343/900100=38, %11.

Raporlama döneminde kârlılık şuydu:

RP=550/2300100=%23,91.

Şirketin vergi öncesi net geliri yıl içinde artmasına rağmen, maliyetlerin de arttığı sonucuna varılabilir. Dolayısıyla işletmenin karlılığı raporlama döneminde bir önceki döneme göre %14,2 azalmıştır. Bu olumsuz bir eğilim. Şirketin maliyet listesini revize etmesi gerekiyor. Şirketin fonları daha az verimli kullanılmaya başlandı. Seviyeyi nasıl hesaplayacağını bilmekkarlılık, önceki dönemlerle olduğu kadar rakip şirketlerin performansıyla da karşılaştırmak gerekiyor.

Üretim karlılığı

İşletmenin çalışması hakkında sonuçlar çıkarmak için, üretimin karlılığının nasıl hesaplanacağına ilişkin metodolojiyi de dikkate almak gerekir. Bu, şirketin en önemli özelliklerinden biridir. Gösterge, üretim süreçlerinin verimlilik derecesini yansıtır. Bu yönde belli sorunlar varsa bunlar işletmenin karlılığına yansır. Şirketin faaliyetlerinin bu alanında var olan sorunlar en kısa sürede çözülmelidir.

Dinamiklerde üretimin karlılığı azaldıysa, bu tür olumsuz eğilimleri ortadan kaldıracak önlemler almak gerekir. Bunu yapmak için, mal ve hizmetlerin maliyetini az altmak için bir eylem planı geliştirmek, ekipman, malzeme ve diğer kaynakların rasyonel kullanımını artırmanın yollarını düşünmek gerekecektir.

Karlılığı hesaplamak için yıl için ürün fiyatları homojen mal gruplarına göre belirlenir. Toplam maliyet de hesaplanır. Her bir üretim yönünün karlılığını belirlemek, en karlı veya karlı olmayan üretimi vurgulamanıza olanak tanır. Her birinin finansmanına ilişkin ilave kararlar alınır. Şirket, stratejik üretim alanlarına dikkat etmelidir.

Ürünleri rağbet görmeyen kârsız üretim kapatılmalıdır. Bazı durumlarda satış sistemini revize etmek gerekir. Ara sırakârsız üretim umut verici olabilir. Bu ürünleri etkili bir şekilde pazarlamak için planlar yapılması gerekiyor.

Göstergenin hesaplanması

Ürünlerin karlılığının nasıl hesaplanacağı detaylı olarak düşünülmelidir. Bu aynı zamanda muhasebe verilerini de gerektirecektir.

Önce muhasebe kârını belirlemeniz gerekir. Bunun için yıllık ortalama sabit kıymet tutarı hesaplanır. Bunlar amortismana tabi maddi duran varlıklardır. Uygun bir fon oluşturmak için raporlama dönemine ilişkin kesinti tutarı maliyet fiyatına yansıtılır. Amortisman, ürünleri satarken alıcılardan alınan fonların pahasına alınır.

Yılın sabit kıymetlerini hesaplamak için basit bir hesaplama yapmanız gerekir. İlk olarak, sabit kıymetlerin değeri her ayın başında toplanır. Ardından, yılın başında ve sonunda maddi duran varlıkların sayısını toplamanız gerekir. Sonuç 2'ye bölünür. Bu gösterge 1150 satırında 1 numaralı formda sunulur.

Ürün karlılığının hesaplanması şu şekilde hesaplanır:

RPr=P / (OF + OS)100, burada OP, sabit varlıkların ortalama yıllık maliyetidir, OS, ortalama yıllık işletme sermayesi maliyetidir (Form No. 1'in 1200 satırı).

Yılın karlılığını hesaplamanız ve ardından sonucu dinamik olarak düşünmeniz gerekir. Üretim faaliyeti, şirketin performansını etkileyen ana faktördür. Bu nedenle analiz sırasında dikkate alınmalıdır.

Karlılıkvarlıklar

Bir işletmenin karlılığının nasıl hesaplanacağını incelerken, faaliyetlerinin etkinliğinin bir başka önemli göstergesine dikkat etmek gerekir. Varlıkları kullanmanın fizibilitesini karakterize eder. Düşük bir gösterge, şirketin sermayesinin oldukça verimli çalıştığını gösterir. Şirket şu anda kâr ediyor olsa bile, büyüklüğü daha yüksek olabilir. Zaman içinde yönetim bunu iyileştirmek için gerekli önlemleri almazsa, çeşitli olumsuz eğilimler belirlenecektir. Kâr yavaş yavaş azalacak.

Ancak, varlık getirisinin çok yüksek olmasının da faaliyetin olumlu bir özelliği olarak kabul edilemeyeceği unutulmamalıdır. Bu, şirketin yeterli rezervine sahip olmadığını göstermektedir. Kararsız bir durumda, yükümlülüklerini zamanında ödeyemez. Sermaye yapısı mümkün olduğunca verimli olmalıdır. Her işletme için bu gösterge ayrı ayrı belirlenir.

Bu göstergenin hesaplanması oldukça basittir. Muhasebe verilerini dikkate almak gerekli olacaktır. Satış geliri, ürünlerin fiili sevkiyatları veya müşteriler tarafından yapılan ödemelerle belirlenebilir. Kuruluşun seçilen politikasına bağlıdır. Maliyet, işletme ve sabit maliyetleri çıkarır. Vergi de düşülür.

Sonuç, net kâr miktarıdır. İşletmede, bu sonuç 2400 numaralı sütunda 2 numaralı formda sunulmaktadır.

Sonra, bir organizasyonun özkaynak üzerindeki finansal getirisini hesaplamak için,Form No. 1'e başvurmanız gerekecektir. Burada tüm varlıkların miktarını belirlemeniz gerekir. Form No. 1'in 1600 satırında sunulmuştur. Net kar, varlıklara bölünür. İlgili sonuç elde edilir.

İşletme sermayesi

Varlıkların getirisinin nasıl hesaplanacağını düşündükten sonra, dinamiklerdeki göstergeyi dikkate almak gerekir. Ana rakiplerin sonuçlarıyla karşılaştırılır. Bu yönde olumsuz eğilimler ortaya çıkarsa sermaye yapısının düzeltilmesi gerekir. Aynı zamanda, dönen varlıkların ve duran varlıkların karlılığı gibi göstergeler hesaplanır. Bu, sermayenin yapısı hakkında belirli sonuçlar çıkarmanıza izin verir. Analistler ayrıca bir dizi başka göstergeyi de dikkate alır (örneğin, finansal kaldıraç, likidite göstergeleri, finansal istikrar vb.).

İşletme sermayesi getirisi nasıl hesaplanır? Bunun için basit bir formül kullanılır:

ROA=NP / OA100, burada NP net kârdır (2400 numaralı formun 2400 satırı), OA o yıl için dönen varlıkların ortalama maliyetidir (1 numaralı formun 1200 satırı).

Gösterge ne kadar yüksek olursa, işletme sermayesi o kadar verimli kullanılır. Dinamiklerdeki düşüş olumsuz bir trend.

Sabit varlıklar

İşletmenin kârını, karlılığını hesaplamak için bu göstergeleri etkileyen bir dizi faktörü analiz etmeniz gerekecek. Birçok şirket için sabit kıymetlerin kullanım verimliliğini hesaplamak önemlidir. Bunun için basit bir formül kullanılır:

ROS=PE / OS100, burada OS sabit varlıkların ortalama yıllık maliyetidir (1150 numaralı formun 1150 satırı).

Bugösterge dinamik olarak kabul edilir. Burada olumsuz eğilimler gözlemleniyorsa, sabit kıymet kullanımının verimliliğini artırmak için önlemler geliştiriliyor.

Karlılık eşiği

Analiz sırasında karlılık eşiğini hesaplamak gerekir. Bu, başabaş noktasına ulaşmanızı sağlayan satış miktarını belirlemek için gereklidir. Bu durumda gelir giderlere eşittir. Hesaplama:

CR=PV/CME burada CR karlılık eşiğidir, CR sabit maliyetlerdir, CMC=brüt marj oranıdır.

CME'nin hesaplanması kolaydır. Değişken maliyetler satış gelirinden çıkarılmalıdır. Sonuç, toplam satış geliri tutarına bölünür.

Bir işletmenin karlılığının nasıl hesaplanacağına ilişkin metodolojiyi ve faaliyetlerinin ana performans göstergelerini göz önünde bulundurarak, kuruluşta mevcut olan eğilimler hakkında sonuca varabiliriz. Gerekirse olumsuz faktörlerin etkisini ortadan kaldıracak önlemler alın.