Tek mal sahipleri hangi vergileri öder? Hangi vergiler I'e tabidir?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bireysel girişimcilerin hangi vergileri ödediği sorusu elbette iş yapmak isteyen tüm insanları endişelendiriyor. Gerçekten de, bir işletmenin doğrudan açılmasına başlamadan önce bilgiler önceden toplanmalıdır, çünkü ödemelerin boyutu finansal faaliyetleri önemli ölçüde etkileyecektir. Makale, bireysel girişimcilere hangi vergilerin tabi olduğunu, bunların nasıl hesaplanacağını ve ne sıklıkla ödeneceğini ayrıntılarıyla anlatıyor.

Hiç ödeme yapmam gerekiyor mu?

Birçok girişimci iş adamının vergi kaçırmak veya vergi matrahını az altmak için mümkün olan her yolu denediği bir sır değil. Anlamaya değer: vergilerin bireysel bir girişimci tarafından ödenmesi bir zorunluluktur ve başarısızlığı için sorumluluk sağlanır. Ayrıca, bugüne kadar verilen ceza miktarları oldukça yüksek tutulmuştur ve çoğu zaman ödeme yapılmayan miktarın kat kat üzerindedir. Bu nedenle vergilerin zamanında ve eksiksiz ödenmesi gerekir.

IP vergilerini kim hesaplar?

Önemli olan hesaplamaktırödenecek miktar girişimcinin kendisine aittir. Bu nedenle zorluklar ortaya çıkıyor. Tüm işletme sahipleri, bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ödemesi gerektiğini ve bunları nasıl hesaplayacağını bilmiyor. Sonuç olarak, uygulamada genellikle hesaplamanın yanlış yapıldığı ve bütçeye yanlış tutarın ödendiği ortaya çıkıyor. Aynı zamanda, fazla ödeme yaptıysanız, endişelenecek bir şey yoktur - fazla ödenen para size iade edilir veya gelecekteki vergileri mahsup etmek için gönderilir. Ancak eksik ödeme, cezalarla tehdit eder ve bu durumda, vergiyi özellikle düşük veya cehaletten ödemiş olmanız kimsenin umurunda değildir. Yanlış hesaplama gerçekleri, kural olarak, girişimciler tarafından sunulan raporlara ilişkin vergi dairesi tarafından yapılan incelemeler sürecinde ortaya çıkmaktadır.

Vergi rejimleri

Bireysel girişimcinin hangi vergileri ödemesi gerektiği sorusunu yanıtlamak için hangi sistemi kullandığını bilmeniz gerekir. Şimdi küçük işletmeler için vergi rejimleri şunlardır: DOS (genel rejim), UTII (tek vergi), STS (basitleştirilmiş rejim), PSN (patent sistemi). Her mod, bireysel girişimciler için kendi hesaplama kurallarını ve vergi oranlarını sağlar.

Genel vergi sistemi

Bir girişimci kayıt sırasında özel bir vergi rejimi seçmediyse, DOS uyguladığı kabul edilir. Uygulamada, işadamları böyle bir vergilendirme sistemini çok nadiren seçerler, neredeyse hiçbir zaman, çünkü KDV ödemek gerekli hale gelir (oranlar yüzde 18, 10, 0'dır). Ayrıca kişisel gelir vergisi de ödemelisiniz (oran - yüzde 13). Faaliyet olmaması durumunda katma değer vergileribireylerin maliyetini ve gelirini ödemek zorunda değildir.

Tahmin edilen gelir üzerinden tek vergi

Önceden belirli faaliyetlerde bulunan girişimciler için bu verginin uygulanması zorunluydu. 2013-01-01 tarihinden itibaren UTII'ye geçiş gönüllü olarak gerçekleşir, yani işadamı bu sistemi mi yoksa başka bir sistemi mi kullanacağına kendisi karar verir. Bireysel girişimciler için hangi verginin daha karlı olduğunu kesin olarak söylemek mümkün değildir. Her özel durumu ayrı ayrı ele almak gerekir.

Yani, UTII, fiilen alınan kârdan değil, alınmasını etkileyen koşullar dikkate alınarak hesaplanan emsal (olası) gelirden ödenir. Yani, ödeme miktarı, girişimcinin faaliyetinin karlı mı yoksa kârsız mı olduğunu etkilemez. Vergi matrahı, faaliyet türüne bağlı olarak tahakkuk eden gelir miktarıdır. UTII kullanan işadamları gelir, mülk, kişisel gelir ve katma değer üzerinden vergi ödemezler. Faaliyet gerçekleştirilmezse, girişimcinin yine de UTII ödemesi gerekir, çünkü bu vergilendirme sistemi, ödeme miktarını hesaplamak için gerçek gelir yerine olası geliri kullanır.

UTII nasıl hesaplanır

Vergi miktarını belirlemek için şu formül kullanılır:

UTII=Fiziksel gösterge x DB x K1 x K2 x %15

Fiziksel göstergeler Vergi Kanunu tarafından her bir faaliyet türü için ayrı ayrı belirlenir ve çalışan sayısını, ulaşım birimlerini, taban alanını içerebilir.

DB, temel getiridir. Türüne göre değişirfaaliyetler, belirli aylık tutarlar da Vergi Kanununda belirtilmiştir. UTII için vergi döneminin çeyrek olduğu akılda tutulmalıdır, bu nedenle ortaya çıkan değer de üç ay ile çarpılmalıdır.

K1, Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından yıllık olarak belirlenen bir deflatördür. 2014 yılında 1.672.

K2 - düzeltici (bölgesel), temsili yerel makamlar tarafından yıllık olarak belirlenir. Her bölgede farklıdır ancak 0.005-1. arasında değişmektedir.

UTII hesaplama örneği

Rostov-on-Don'da yaşadığınızı ve küçük bir bakkalınız olduğunu varsayalım. Ticaretin yapıldığı salonun alanı on iki metrekaredir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, dağıtım ağının nesneleri aracılığıyla perakende ticaret gibi faaliyetler için temel karlılık ayda 1.800 ruble'dir ve fiziksel gösterge ticaret katının alanıdır (m² cinsinden).. Rostov-on-Don için bölgesel düzeltici Şehir Duması tarafından belirlenir ve 1'dir. 2014 yılının ilk çeyreği için vergi miktarını hesaplayalım:

12 metrekare m.

Basitleştirilmiş vergi sistemi

Bu mod belki de en popüler olanıdır. Gerçek şu ki, KDV bireysel girişimciler tarafından “basitleştirilmiş” bir temelde ödenmez. Böyle bir sistemde hala hangi vergilerin ödenmesi gerekmez? Emlak vergisi, kişisel gelir vergisi ödemekten kurtulacaksınız ve faaliyet gerçekleştirilmezse basitleştirilmiş vergilersaymaya gerek yok. Önemli bir özellik: yalnızca yıllık geliri 64.02 milyon ruble'den fazla olmayan girişimciler basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayabilir. 2015'ten itibaren basitleştirilmiş bir rejime geçmeye karar veren işadamları, 2014'ün dokuz ayı için 48.015 milyon ruble'den fazla olmayan bir gelire sahip olmalıdır

Mükellef vergilendirme nesnesini bağımsız olarak seçmelidir. İki seçenek vardır:

1. Vergi matrahı gelirdir. Bu durumda oran yüzde 6'dır.
2. Vergi matrahı, gelir eksi giderlerdir. Oran yüzde 15.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergilendirme prosedürü

) yıllık vergidir. Basitleştirilmiş rejim altında 2014 için deflatör 1.067'dir.

2013'te geliriniz yoksa, 2014 sonunda vergi matrahını düşürmenin mümkün olacağı bir zarar oluştu. Bu, üç aylık ödemeler için değil, yıllık vergiler için geçerlidir. Zarar matrahtan fazla ise on yıl içinde sonraki dönemlere taşınabilir.

USN için minimum vergi

Yılın giderleri geliri aşıyorsa veya eşit gelire eşitse ve ayrıca olağan şekilde hesaplanan vergi tutarı minimumdan azsa, bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ödemesi gerektiğini bilmelisiniz.(asgari vergi şu formüle göre hesaplanır: yıllık gelir x %1). Bu durumu belirli bir örnek kullanarak analiz edelim.

2013 yılında gelirinizin 100 bin ruble olduğunu ve giderlerinizin - 95 bin ruble olduğunu varsayalım. Vergilendirme nesnesini uygularsınız: gelir eksi giderler. Yani, vergi matrahı 5 bin ruble olacak. Yüzde 15 ile çarparak vergi miktarını alıyoruz - 750 ruble. Asgari vergiyi hesaplayalım: 100 bin ruble yüzde 1 ile çarpılır. 1 bin ruble alıyoruz. Sonuçları karşılaştıralım. Asgari verginin normal şekilde hesaplanandan daha fazla olduğu ortaya çıktı. Bu durumda bireysel girişimciler bütçeye hangi vergileri ödüyor? Asgari vergiyi, yani 1000 rubleyi ödemeniz gerekecek. 1000 ruble ile 750 ruble arasındaki farkı da 2014 yılı harcamalarına dahil edebilirsiniz.

USN için avans ödemelerinin hesaplanması

Çeyrek sonunda, yılın başından bu yana fiilen alınan gelir miktarı belirlenmelidir. Gelir eksi gider nesnesi kullanılıyorsa, gider tutarını belirlemek ve onu gelir tutarından çıkarmak da gereklidir. Ortaya çıkan rakam, geçerli oran ile çarpılmalıdır: sırasıyla yüzde 6 veya yüzde 15. Toplam tutardan, ödenen sigorta primleri (bunlardan daha sonra bahsedeceğiz) ve çalışanlara ödenen hastalık izni tutarı çıkarılmalıdır. Yıl başından beri ödenmiş olan benzer ödemeler de üç aylık avans tutarından düşülür.

Patent sistemi

Şimdi iş yapmak için patent satın alan bireysel girişimcilerin ödediği vergilerden bahsedelim. Birinci olarak,bir işadamı, patentin faaliyete geçmesinden sonraki 25 gün içinde, maliyetinin üçte birini ve kalan üçte ikisini - vergi döneminin bitiminden en geç 30 gün önce - ödemek zorundadır. Bu koşullar, patentin altı aylık bir süre için verilmesi durumunda geçerlidir, aksi takdirde tüm tutar, geçerlilik süresinin başlangıcından itibaren 25 gün içinde tamamen ödenmelidir. Basitleştirilmiş rejimde olduğu gibi, yıllık gelir 64.02 milyon rubleyi geçene kadar patent sistemini kullanabilirsiniz.

Bir patentin maliyeti şu formülle belirlenmelidir: Temel verimi yüzde 6 ile çarpın. UTII'de olduğu gibi veritabanının boyutu, faaliyetin türüne bağlıdır. Patent sahibi mülkiyet, kâr, katma değer, kişisel gelir üzerinden vergi ödemekten muaftır. Faaliyet gerçekleştirilmezse, yine de patentin maliyetinin ödenmesi gerekir.

Sigorta primleri ve bordro vergileri

Bireysel girişimcilerin ne kadar vergi ödediğini zaten öğrendiniz. Girişimci, çalışanların varlığına veya yokluğuna bakılmaksızın yukarıdaki ödemelerin tümünü yapmalıdır. Ancak sigorta primleri ve bordro vergileri sadece çalışan sayısına göre ödenmektedir. Bunlar, Emekli Sandığı'na yapılan katkıları içerir - tahakkuk eden maaşın yüzde 22'si; sağlık fonuna - yüzde 5,1; FSS'de - yüzde 2,9 (annelik ile bağlantılı da dahil olmak üzere geçici sakatlık sigortası için) ve meslek hastalıkları ve kazalara karşı sigorta için yüzde 0,2. Son taksit tutarı daha yüksek olabilir (girişimcinin faaliyet türüne göre).

Ayrıcabir işadamı kendisi için Emekli Sandığı'na (2014'te tutar 17328,48 ruble) ve sağlık sigortasına (2014'te - 3399.05 ruble) katkı payı ödemelidir. Bu nedenle toplam ödeme tutarı 20.727.53 rubleye eşit olacaktır. 31 Aralık 2014 tarihine kadar toplu veya taksitli olarak ödenebilir.

Yeni 2014

Bir yenilik, üç yüz bin ruble'den fazla ise, gelirlerin yüzde 1'i tutarında ödenen emeklilik fonuna ek bir katkıydı. Bu tutar, raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılmalıdır.

Yüzde 6 oranında tek bir vergi veya basitleştirilmiş bir rejim kullanan çalışanı olmayan girişimciler, yıl sonunda katkı payının tamamı için vergiyi indirebilirler. Çalışanları olan ve aynı vergi rejimlerini uygulayan işadamları, katkı payları üzerindeki vergiyi ancak yıl sonunda verginin yüzde ellisinden fazla olmamak kaydıyla az altabilirler. Yüzde 15'lik basitleştirilmiş rejimde, emeklilik katkı payları, tıpkı genel rejimde olduğu gibi düzenli giderler olarak kabul edilir.