Yerel vergiler ve harçlar hangi makamlar tarafından uygulanmaktadır? Rusya Federasyonu'ndaki yerel vergiler ve harçlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Rusya Federasyonu mevzuatı federal, bölgesel ve yerel vergiler sağlar. Bunlar uygun bütçeye yatırılmalıdır. Yerel vergiler, bir bütün olarak devletin mali sistemi için olduğu kadar belirli bölgeler ve belediyeler için de önemli bir rol oynamaktadır. Bunları kim kuruyor? Hesaplama ve bütçeye ödeme özellikleri nelerdir?

Yerel vergileri kim uygular?

Rusya Federasyonu'ndaki yerel vergiler ve harçlar, ilgili Kanun ve belediyelerin düzenlemeleri - idari-bölgesel özyönetim birimleri tarafından belirlenir. Kanunda aksi belirtilmedikçe, ticari ve diğer hukuki ilişkilere konu olan kişilerin bütçeye ödenmesi zorunludur. Yerel vergiler ve harçlar, federal düzeyde uygulanmakla birlikte sonlandırılır, ancak bunların gerekli ayrıntıları belediye yetkilileri tarafından iyi bir şekilde yapılabilir. Yerel yapılar tarafından tam olarak ne belirtilebilir? Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerine göre, belediyeler şunları düzenleme hakkına sahiptir:

- bahis miktarı;

- ücretler nasıl ödenir;

- vergilerin hazineye transferinin zamanlaması.

Ancak, bu tür ayrıntılar yalnızca bu paragraflarla ilgili hükümler Kurallarda yer almıyorsa geçerlidir. İlgili federal yasal düzenleme tarafından öngörülmeyen bölgesel ve yerel vergiler ve ücretler belirlenemez. Aynı zamanda, Kanun özel vergi rejimlerini ve bunların tahsilat prosedürünü tanımlayabilir.

Federal şehirlerde yerel vergiler

Karşılık gelen bütçe taahhütleriyle ilgili bazı özellikler Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol için tipiktir. Mesele şu ki, belirtilen şehirler federal tabiiyette. Bu nedenle, yerel vergiler ve harçlar Rusya'nın geri kalanında belediyeler tarafından Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol'da tanıtılırken, karşılık gelen ödemeler bölgesel statüye sahip kanunlarda belirlenir.

Hangi vergiler yereldir?

Söz konusu ödeme türleri Rusya Federasyonu mevzuatında tanımlanmıştır:

- arazi vergisi;

- bireylerden alınan emlak vergisi.

İki verginin özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Toprak vergisi

Arazi vergisi, Rusya Vergi Kanunu'nun 31. Bölümü tarafından düzenlenir. Bu kanun kaynağının söz konusu ücretle ilgili en dikkat çekici hükümlerini inceleyelim.

Arsa vergisi, yalnızca belirli bir belediyenin topraklarında faaliyet gösteren yasal ilişkilerin özneleri tarafından ödenir. Bu durumda vergi mükellefleri şunlar olabilir:

- bireyler;

- IP;

- organizasyonlar.

Belirtilen konuların bütçeye uygun ücret ödeme yükümlülüğünün gerçekleşmesini belirleyen kriter, arazi mülkiyetinin varlığı veya sürekli kullanımıdır. Örneğin yatırım fonlarına ait arsalara gelince, yönetim şirketi vergi mükellefi olarak kabul edilir. Ücret, fonun sahip olduğu varlıklardan ödenir.

Arsaları karşılıksız kullanım hakkı altında ivedilikle veya kiralama şeklinde kullanan kuruluşlar, şahıslar ve bireysel girişimciler arazi vergisi ödememelidir. Vergilendirme nesnesi olarak kabul edilemez:

- yasal olarak dolaşımdan çekilmiş siteler;

- ilgili uluslararası listede yer alanlar da dahil olmak üzere özellikle değerli kültürel miras nesnelerinin bulunduğu bölgeler;

- arkeolojik miras nesnelerinin yanı sıra tarihi ve kültürel rezervlerin bulunduğu yerler;

- orman fonuna dahil olan bölgeler;

- ilgili fonun bir parçası olarak devlete ait su kütlelerinin bulunduğu bölgede bulunan siteler.

Arsa ücreti için vergi matrahı

Değerlendirilen ücret türü matrahı, sitenin vergi dönemi olan yıl başı itibariyle kadastro değeri olarak belirlenir. Bölge bir yıl içinde Rosreestr'e kaydedilirse, ilgili temel, belirtilen departmana kayıt sırasında nesnenin kadastro değerine göre hesaplanır.

Vergi matrahının miktarını kuruluşların kendi belirlemesi gerektiğini belirtmekte fayda var. İlgili göstergeleri elde etmenin kaynağı, emlak nesnelerinin devlet kadastrosunda yer alan bilgiler olmalıdır. Vergi matrahı, kuruluşa ait olan veya kalıcı olarak kullanılan her siteyi içermelidir. Benzer şekilde, bireysel girişimciler de - doğrudan ticari faaliyetlere dahil olan sitelerle ilgili olarak - ilgili göstergeyi kendi başlarına belirlemelidir. Veri kaynağı aynı zamanda eyalet kadastrosu olacaktır.

Buna karşılık, gerçek kişi statüsündeki mükellefler, yerel bütçe vergilerini arazi ücreti şeklinde kendi başlarına hesaplamamalıdır. Onlar için bu çalışma, Federal Vergi Servisi'nin bölgesel yapıları tarafından Rosreestr tarafından bölümler arası etkileşim sırasına göre sağlanan bilgiler temelinde gerçekleştirilir.

Arazi vergisi için vergi ve raporlama dönemleri

Yerel vergiler ve harçlar, yukarıda belirttiğimiz gibi, federal mevzuat düzeyinde uygulanmaktadır. Ayrıca ilgili bütçe taahhütlerinin temel özelliklerini tanımlar. Özellikle - vergi ve raporlama dönemleri. Arazi vergisi için vergi dönemi bir takvim yılıdır. Raporlama - birkaç: 1 çeyrek, yarım yıl ve ilk 9 ay. Ancak sadece mükellefler-kuruluşlar için geçerlidir. Kişiler bu özelliğe dikkat etmeyebilir. Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü diğer birçok vergi ve harçta olduğu gibi, yetkililerbelediye oluşumu veya federal öneme sahip şehirlerdeki ilgili yapılar, ilgili dönemleri belirlememe hakkına sahiptir.

Arazi vergisi oranı

Sırasıyla, yerel vergi ve harçların alınma oranı belediye tarafından belirlenir. Veya, federal öneme sahip kentin yasama organı olan Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol'dan bahsediyorsak. Ancak, Vergi Kanunu düzeyinde, sınırlayıcı değerleri sabittir.

Örneğin, söz konusu oran aşağıdaki kategorilerin parselleri için %0,3'ten fazla olamaz:

- tarımsal ihtiyaçlar için kullanılan bölgeler olarak sınıflandırılanlar;

- konut stokunun bir parçası olarak kullanılanlar;

- konut ve ortak site ile ilgili mühendislik altyapısının bileşenlerinin bulunduğu yerler (konut ve ilgili tesislere ait olmayan sitelerin payı hariç);

- yazlık tarım için kullanılır;

- savunma ihtiyaçları için kullanılır ve kanun hükümleri gereğince tedavülde sınırlıdır.

Diğer parsel türleri için oran %1,5'ten fazla olamaz.

Moskova belediyelerinde arazi vergisi

Moskova topraklarında dikkate alınan arazi vergisi parametresinin tanımıyla ilgili olarak, bazı durumlarda biraz farklı bir prosedür uygulanabilir. Rus başkentinin bütçesinin payında oldukça fazla yerel vergi ve harç var, ancak Moskova yetkilileri belediye belediyelerinin uygun ödemeleri toplamasına izin verme hakkına sahip.şehrin topraklarında oluşan yapılar. Buna, sitenin kategorisine ve Moskova'daki konumuna göre farklılaştırılmış oranların belirlenmesi eşlik edebilir.

Arazi vergisi ödemek

Toprak sahipleri tarafından ödenenler de dahil olmak üzere vergi ve harçların yerel bütçeye aktarılması için son tarihler, belediye kanunları veya Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol yetkilileri tarafından çıkarılan kanun kaynakları düzeyinde belirlenir. Bazı durumlarda, ilgili ödemeler avans tutarlarının bütçeye aktarılmasını içerebilir.

Vergi yılını takip eden yılın en geç 1 Şubat'ına kadar, söz konusu vergiyi ödeyen kuruluşlar, öngörülen biçimde Federal Vergi Servisi'ne bir beyan sunmalıdır.

Mükellef, vergi dönemini takip eden yılın 1 Kasım tarihinden önce ücretin tamamını transfer etmelidir.

Bireysel emlak vergisi

Yerel vergiler ve ücretler, konut amaçlı gayrimenkul sahibi kişilerden alınan ödemeleri de içerir. Bütçeye aktarmalarına gelince bir takım özellikler var.

Gerçek şu ki, 2015 yılına kadar vatandaşlar, konut envanter değerine dayalı emlak vergisi miktarının hesaplanmasına dayalı olarak ilgili bütçe yükümlülüklerini yerine getirmelidir. 2015 yılından bu yana, kadastro göstergeleri de ücretin hesaplanması için “formül” yapısına dahil edilmiştir. 2019'dan itibaren stok maliyetini hesaba katmadan uygulanacağı varsayılmıştır.

Bu ne anlama geliyor? normlar2015 yılına kadar yürürlükte olan kanunlar, vatandaşlara ait daire ve evlerin envanter değerinin yaklaşık %0,1-0,3'ünün (belirli değer belediye veya federal şehir kanunlarında belirlenmiştir) hazineye tahsilini üstlenmiştir. İlgili göstergeye dayalı vergi matrahı, bu bütçe yükümlülüğünün yerine getirilmesi açısından vatandaşlar üzerinde büyük bir mali yük anlamına gelmemiştir.

Başka bir şey de, emlak ücretinin konutun kadastro değerine göre hesaplanmasıdır. Gerçek şu ki, piyasaya mümkün olduğunca yakın olması gerekiyordu. Böylece, devlete karşı olan yükümlülüğün yerine getirilmesi açısından mükellefin kişisel bütçesi üzerindeki yükte önemli bir artış mümkündür.

Aynı zamanda, 2019 yılına kadar, Rusya Federasyonu mevzuatı, bir yandan mülkiyet ücretinin hesaplanmasının bir yandan envanter göstergelerinin “formüle” dahil edilmesini içereceği bir geçiş dönemi belirler. Verginin miktarı, yukarıda belirttiğimiz gibi, öyle ya da böyle, ödemenin mutlak değerini az altacaktır. Öte yandan, Rusya Federasyonu'nun söz konusu bütçe yükümlülüğünü düzenleyen yasal düzenlemelerinde kesintiler sabittir. Önemleri, öncelikle belirli bir mülk türü tarafından ve ikinci olarak da alanı tarafından önceden belirlenir.

Böylece konut gayrimenkul sahibi vatandaşlar üzerindeki vergi yükündeki artışın kademeli olması bekleniyor. Ayrıca, birçok durumda, yasal kesintinin miktarı, bir kişinindevlete karşı yükümlülüklerini yerine getirme ihtiyacı nedeniyle güçlü bir mali yük hissetti.

Arazi vergisinde olduğu gibi, bireylerden alınan emlak ücretleri oranları, belediye yetkilileri veya federal öneme sahip şehirdeki ilgili yapı düzeyinde belirlenmelidir. Ancak, “formülün”, öncelikle mevcut envanter değerini ve ikinci olarak kesintiyi dikkate alan bileşenleri federal mevzuat düzeyinde belirlenir.

Emlak vergisi formülü

Böylece, bireyler için emlak vergisi miktarı şuna göre belirlenir:

- nesnenin kadastro değeri ve 2019'a kadar - kısmen envanter;

- konut alanı;

- kesintiler;

- belirli bir bölgede kabul edilen oranlar.

Vergi hesaplamasıyla ilgili ana çalışmanın Federal Vergi Servisi tarafından yapılması gerektiğini unutmayın. Vatandaşların genellikle söz konusu formülün inceliklerini öğrenmelerine gerek kalmayacak.

Bu nedenle, arazi mülkiyeti için mülk ödemelerinin ve mülk sahiplerinden alınan ücretlerin temel özellikleri olarak kabul edilen yerel vergi ve harçların nasıl getirildiğini inceledik. Vatandaşların ve kuruluşların bu yükümlülükleri, her şeyden önce yerel bütçelerin sürdürülebilirliği açısından önemlidir. Aynı zamanda, belediye yetkilileri sosyo-ekonomik faktörlere dayalı olarak, oranları veya ücret ödeme prosedürünü değiştirerek vergi mükellefleri üzerindeki mali yükün derecesini bağımsız olarak düzenleyebilir.