IP ve LLC karşılaştırması: vergiler, raporlama, para cezaları

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

Girişimcilik alanı, risk dikkate alınarak yürütülen ve mülk kullanırken kar elde etmeyi amaçlayan bağımsız bir faaliyet olarak anlaşılmaktadır. Faaliyetler öngörülen şekilde kaydedilir. Her zaman en başından işletme sahibi, gelecekteki şirketin organizasyon biçimine karar veremez. Sahibi, IP ve LLC'yi karşılaştırmak zorunda kalır. Doğru kararı verebilmek için bu formların her ikisini de karşılaştırmak, her birinin artılarını ve eksilerini belirlemek gerekir. Bu makalenin bir parçası olarak, bireysel girişimcileri ve LLC'leri çeşitli kriterlere göre karşılaştırıyoruz.

Çok önemli bir nokta, bir LLC ile bireysel bir girişimci arasındaki seçimdir, çünkü sağlanan belgelerin listesi, vergi raporlama formları ve cezaların miktarı buna bağlıdır.

Bu yazı çerçevesinde bireysel girişimci ile LLC arasındaki fark nedir sorusuna cevap vereceğiz. Bu formların avantajları ve dezavantajları detaylı olarak tartışılacaktır.

IP: genel fikir

IP, yönetimin yalnızca yürütüldüğü bir iş yapma biçimi olarak anlaşılmalıdır.

Sırasıyla bireysel girişimcilik, vatandaşların bir inisiyatif faaliyetidir. Vatandaşların mülkiyetine dayalı olarak gelir elde etmek ve birey adına risk ve mülkiyet sorumluluğu altında gerçekleştirilir.

Mevcut mevzuat, bireysel girişimci statüsünde girişimciliğe katılmanıza izin verir, bu şu olabilir:

• reşit olma yaşına ulaşmış Rusya Federasyonu vatandaşları;
• Devletimizde geçici veya kalıcı olarak ikamet eden yabancılar.

Hem devlet hem de belediye çalışanlarının bireysel girişimci gibi hareket edemeyeceği unutulmamalıdır.

Bireysel girişimcilik, halihazırda uygulanmakta olan diğer ekonomik ve yasal iş modellerine kıyasla birçok ekonomik avantaj ve dezavantaja sahiptir. Her şeyden önce, dar pazar segmentlerinde esneklik ve hareketlilik gibi faaliyetlerinin böyle bir özelliğine dikkat edilmelidir. IP ve LLC arasındaki temel farkları, her bir formun artılarını ve eksilerini göz önünde bulundurun.

IP Avantajları

Başlıca faydaları şunlardır:

• Üçüncü taraf uzmanları dahil etmeden ve onlara ücret ödemeden kendi başınıza kolay kayıt.
• Ceza Kanunu'nu oluşturup girmenize gerek yok.
• Katı nakit muhasebesi yapmaya gerek yok, tüm prosedürler oldukça basitleştirildi.
• Bir muhasebeci kiralamak ve ödeme yapmak gerekli değildir. Alternatif olarak, dış kaynak kullanımı kullanılabilir.
• Daha düşük vergi yükü, ek vergi yok.
• Vergi denetimleri daha seyrek.
• Patent sistemini uygulayabilme.
• Kazandığım tüm paraIP, ihtiyaçlarınız için kolayca hesaptan çekebilirsiniz.
• IP'nin faaliyetleriyle ilgili tüm kararlar bağımsız olarak alınabilir.
• Tasfiye prosedürü basit ve hızlıdır: devlet vergisi ödenir ve bir başvuru doldurulur.

Rus yasa koyucunun bireysel bir girişimcinin mülkiyet statüsüne herhangi bir gereklilik getirmediği ortaya çıktı. Bunun bir sonucu olarak, piyasa katılımcılarının doğal tepkisini - bireysel girişimcileri çoğu büyük ulusal ticari kuruluşun ve neredeyse tüm yabancı kuruluşların olası karşı tarafları çemberinden tamamen dışlamanın yaygın uygulaması ve diğer katılımcılar için artan gereksinimleri göz önünde bulunduruyoruz. ekonomik faaliyetlerde ticari kuruluşlara göre yükümlülüklerini yerine getirmek. Bu aynı zamanda büyük krediler ve diğer fiili kısıtlamalar sağlama konusundaki isteksizliği de açıklıyor.

IP: dezavantajlar

Ancak IP'nin bazı dezavantajları vardır:

• Finansal sorumluluk çok yüksektir, çünkü iflas durumunda bireysel girişimcinin kendisi malıyla birlikte bütçeye ve alacaklılara olan borçlardan sorumludur.
• Zorunlu sosyal sigorta ödemeleri için katkı sabittir ve tüm yıl için tek bir miktarda belirlenir. olup olmadığına bakılmaksızın ödenmesi zorunludur.iş yapılıp yapılmadığı.
• Genişletme için kurucu ortaklar ve yatırımcılar eklenemiyor.
• Büyük yatırımcılar için, güven vermeyen çekici olmayan bir OPF biçimi.
• Yeniden basılamaz veya satılamaz.
• OSNO'yu uygularken, %13'lük kişisel gelir vergisi ödeme zorunluluğu da devam eder, önceki dönemlerden kaynaklanan kayıplar dikkate alınmaz.

OOO: genel fikir

Limited şirket (LLC), bir veya daha fazla kişi tarafından kurulabilen ticari bir şirkettir (kurallarda aksi belirtilmedikçe). Yasal olarak izin verilen her amaç için, çoğunlukla ticari amaçlar için ve aynı zamanda hayır amaçlı amaçlar için oluşturulmuştur.

Bir LLC oluşturmanın ana adımları şunları içerir:

• sözleşmenin imzalanması;
• hissedarların öz sermayeye katkısı;
• yönetim kurulunun atanması;
• denetim kurulu veya denetim komisyonunun oluşturulması;
• kayıt defteri girişi.

Hisse sermayesi, şirkete tescil edilmeden önce kurucular tarafından yatırılmalıdır. Nakit pahasına oluşturulabileceği gibi, nakit olmayan katkılar da oluşturulabilir.

LLC bir şahıs, bir tüzel kişilik tarafından organize edilir. Ancak bu şirket başka bir LLC şirketi tarafından kurulamaz.

Hissedarlar, kişisel varlıkları ile şirketin yükümlülüklerinden sorumlu değildir. Kanun veya tüzük tarafından aksi belirtilmedikçe, eşit haklara ve yükümlülüklere sahiptirler.

Kurucuların yükümlülükleri:

• Ceza Kanununa katkıda bulunma yükümlülüğü;
• taahhütayni katkının eksik değerini telafi etmek;
• hisselere ek ödeme yapma taahhüdü.

OOO Faydaları

Bir LLC'nin başlıca avantajları şunlardır:

• Kurucuların kişisel sorumluluğu azdır;
• Birleşik Krallık'ta yalnızca finans ve para değil, aynı zamanda işletim sistemi nesneleri, maddi değerler de yatırılabilir;
• yeniden basılabilir veya satılabilir;
• yatırımcılar için çekici;
• Ceza Kanununda üst sınır yoktur;
• Yatırımcı olarak yabancı ortaklarla işbirliği yapma fırsatı;
• Her aşamada yeni kurucular çekmek mümkündür;
• genel müdür, kurucu olması gerekmeyen CEO olabilir;
• kayıplar için vergi ödenmez;
• Geçmiş yılların zararlarını cari kârla kapatmak mümkün;
• kâr keyfi olarak dağıtılabilir.

OOO: dezavantajlar

LLC'nin önemli dezavantajları şunlardır:

• bir muhasebecinin katılımıyla zorunlu defter tutma;
• kayıt süreci oldukça karmaşıktır ve birkaç aşamadan oluşur;
• 50'den fazla kurucu olamaz;
• nakit disiplini çok katıdır;
• belge yönetim sistemi sıkı bir şekilde düzenlenir;
• para cezası çok yüksek;
• tüm çalışanlar kendi konumlarından sorumludur;
• Gelirin dolaşımdan serbestçe çekilmesi mümkün değildir;
• prosedürkapatma ve tasfiye karmaşıktır ve birkaç aşamadan oluşur.

Karşılaştırma tablosu

Aşağıdaki tablo şahıs şirketi ile LLC arasındaki farkları göstermektedir.

IP	OOO
Üç belgeyle kayıt için basit prosedür: pasaport, başvuru ve devlet vergisi (800 ruble)	Belgelerin toplanması ve devlet vergisi miktarı için karmaşık kayıt prosedürü
İş bölünemez, onu bağımsız olarak yönetme yeteneği	Birkaç kurucuya sahip olma olasılığının bir parçası olarak, her biri Ceza Kanununa katkı miktarından sorumludur
CC, kontrol hesabı ve yazdırmaya gerek yok	İngiltere'ye ihtiyaç var (en az 10 tr.), mühür, cari hesap, Charter
İkamet ettiğiniz yerde kayıt olun ve rapor verin	Rusya'daki herhangi bir adresten kaydolun
Her türlü faaliyet gerçekleştirilemez (örneğin, bireysel bir girişimci sigorta, bankacılık, tur operatörü faaliyetlerine katılamaz)	Yönetim türlerinde kısıtlama yok
Muhasebeci tutmanıza gerek yok. Nakit kayıtlarının tutulması gerekli DEĞİLDİR, raporlama minimumdur	Kayıt tutmak için bir muhasebeciye ihtiyacınız var
Tasfiyeden sonra bile mülkünden sorumlu	Yalnızca CC dahilinde yanıt verir
Düşük miktarlarcezalar	Yüksek cezalar
Basitleştirilmiş vergi planlarının uygulanması	Daha sıkı vergilendirme sistemi, kurucular gelirin %13'ünü ödüyor
Düşük itibar	İtibar yüksek olabilir
Şube açma kolaylığı	Şube kaydı gerekli
Para çekmenin basit bir planı var	Para çekmek zor
Satılamaz, satın alınamaz	Satabilirsin, satın alabilirsin
Patent sisteminin uygulanması	Patent sistemi kullanılamaz
Yatırım yoluyla işi büyütmenin zorlukları	Yatırımcıları ve yatırımları çekebilirsiniz
Tüm ticari faaliyetler için belgeler gerekli değildir	Tüm ekonomik faaliyetlerin sıkı kontrolü ve muhasebesi
Kolay kapatma prosedürü	Karmaşık tasfiye prosedürü

Yukarıdaki tablodan, açıklanan organizasyon biçimleri arasında büyük bir fark olduğu açıkça görülmektedir. Bu nedenle, belirli bir iş yapma biçimini seçmeden önce tüm nüansları dikkatlice düşünmeniz gerekir.

Bireysel girişimciler için sigorta ödemeleri: fayda mı, dezavantaj mı?

ÖngörülenBu bağlamda bireysel bir girişimci, FIU'ya sabit sigorta ödemeleri yapma yükümlülüğü olduğu için bir LLC'ye kaybeder. Bireysel bir girişimci çalışansız çalışırsa, PFR'ye yıllık olarak 29.354 ruble, zorunlu sağlık sigortası - 6.884 ruble tutarında ödeme yapılır. Bireysel bir girişimcinin çalışanları varsa, o zaman onlar için ücretlerin %30'u kadar sigorta primi ödemek de gerekir.

Önemli bir dezavantaj, bu ödemelerin işletmenin çalışıp çalışmadığına bakılmaksızın her türlü faaliyette yapılması gerektiği gerçeğidir, karlıdır veya değildir.

Büyük bir artı, örneğin UTII ile vergi miktarının, yapılan ödeme miktarıyla tamamen az altılabilmesi, ancak yalnızca bireysel girişimcinin kiralık çalışanı olmadığı bir durumda. Çalışan varsa, vergi tutarı hesaplanan değerin en fazla %50'si oranında düşürülür.

Çalışanlar için ödemeler ve vergiler

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin vergilendirmesindeki farklılıkları çalışanlarla ilgili olarak ele alalım.

Şahıs şirketlerinin ve limited şirketlerin çalışanlarının vergi ödemelerinde fark yoktur. Tüm şirketler, mülkiyet biçiminden bağımsız olarak, sigorta ödemelerini bütçe dışı fonlara aktarmalıdır (çalışana ödenen maaşın %30'u). Ayrıca çalışanlardan %13 oranında gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) ödenmesi gerekmektedir.

Bu gerçek, ticari yükü önemli ölçüde artırır, çünkü küçük işletmeler, örneğin müteahhitlerle yapılan iş sözleşmeleri yoluyla, çalışanların resmi istihdamını atlar.

Vergi sistemleri

IP ve LLC'nin vergilendirilmesi arasındaki farkları ele alalım. Bu formlar için aşağıdaki muafiyet sistemleri mevcuttur:

• USN farklı versiyonlarda.
• UTII.
• ESKhN.
• Yalnızca IP için patent sistemi.
• BAS.

Listelenen sistemlerin her birinin avantajları, özellikleri ve dezavantajları vardır.

LLC ve bireysel girişimcilerin vergileri karşılaştırmalı olarak düşünüldüğünde, aralarında önemli bir fark olmadığı not edilebilir. Bununla birlikte, bireysel girişimciler için patent sistemini uygulamak mümkündür, ancak LLC için hariçtir. Hem LLC'ler hem de bireysel girişimciler için ana kural, bir şirket kaydettikten hemen sonra seçilen vergi sistemini beyan etmenin gerekli olmasıdır. Aksi takdirde, BASIC'i uygulayacağız.

Aşağıdaki tablo, bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin vergilendirme sistemlerine kıyasla özelliklerini göstermektedir.

Sistem	Nesne	IP için	OOO için
USN %6	%6 oranında gelir	Kişisel gelir vergisi, emlak vergisi ve KDV'nin değiştirilmesi. Çalışan sayısı 100 kişiden fazla değil, gelir 60 milyon rubleden az. yılda	KDV, gelir vergisi ve emlak vergisinin değiştirilmesi Muhasebe ve KUDiR gereklidir
USN %15	%15 oranında gelir eksi giderler	Kişisel gelir vergisi, emlak vergisi ve KDV'nin değiştirilmesi Onay ile KUDiR'i doldurmanız gerekiyorişlemler Çalışan sayısı 100'den fazla değil, gelir 60 milyon ruble'den az. yılda	Her türlü vergiden muafiyet Muhasebe ve KUDiR gereklidir
UTII	Etkinlik türüne göre olası olası gelir %15 Bahis	Gerçek gelir önemli değil. Masraflar onay gerektirmez. Kişisel gelir vergisi, KDV ve diğer vergilerin değiştirilmesi	Her türlü vergiden muafiyet Muhasebe tutulmalı
EKN	Gelir eksi giderler %6 Bahis	Vesti KUDiR. Kişisel gelir vergisi, KDV ve diğer vergilerin değiştirilmesi	Her türlü vergiden muafiyet
Patent	Potansiyel yıllık gelir %6 Bahis	15 kişiye kadar çalışan sayısı, geliri 60 milyon rubleyi aşmayan.	Geçerli değil

LLC'lerin ve bireysel girişimcilerin vergilerinin birbirleriyle karşılaştırılması üzerine yapılan bir araştırma, önemli bir fark olmadığı gerçeğini ortaya çıkardı.

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin raporlanması

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin raporlanması ve kendi aralarında faaliyet biçimlerinin karşılaştırılması, aşağıdaki özellikleri vurgulamamızı sağlar:

• vergi raporlaması (beyannameler ve KUDiR) vergi sistemine bağlıdır, ancak iş şekline bağlı değildir;
• Bireysel girişimciler ve LLC'ler için çalışanlar hakkında raporlama benzerdir (bu durumda, bireysel girişimcide çalışan yoksa, hiçbir raporlama yapılmaz).

Aynı zamanda, 100'den fazla çalışanı olmayan ve yılda 400 milyon ruble'den az geliri olan küçük kuruluşlar, basitleştirilmiş bir biçimde muhasebe uygulama hakkına sahiptir ve raporlama da basitleştirilecektir.

Bireysel girişimciler ve işlerinde nakit kullanan LLC'ler nakit disiplin kurallarına uymalıdır (bireysel girişimciler için bu kuralların LLC'lere göre çok daha kolay olduğu unutulmamalıdır).

Tablo, seçilen vergi sistemine göre formları bildirerek bireysel girişimciler ve LLC'lerin karşılaştırmasını gösterir. Farklı OPF türleri için terimler de ayrıca belirtilmiştir.

Vergi rejimi	IP için Raporlama	Reporting LLC	IP için Terim	OOO için Terim
Basitleştirilmiş vergi sisteminde LLC ve IP: raporlama formlarının karşılaştırılması	USN Beyannamesi	USN Beyannamesi	30.04'e kadar.	En geç 31 Mart
UTII	UTII bildirimi	UTII bildirimi	Raporlama ayından sonraki 20. güne kadar	Raporlama ayından sonraki 20. güne kadar
EKN	ECHN beyanı	ECHN beyanı	En geç 31 Mart	En geç 31 Mart
Patent sistemi	Hizmet edilmiyor	Geçerli değil	-	-
TEMEL	3-NDFL	Gelir vergisi beyannamesi	En geç 30.04	Raporlama döneminden sonraki 28. günden geç olmamak üzere, yıl için en geç 28 Mart
4-kişisel gelir vergisi	Emlak vergisi beyannamesi	Gelirin alındığı rapor edilen aydan en geç 5 gün sonra	En geç 30 Mart
KDV beyanı	KDV beyanı	Raporlama çeyreğinin ardından 25. günden geç olmamak üzere	Raporlama çeyreğinin ardından 25. günden geç olmamak üzere

LLC'lerin ve bireysel girişimcilerin sorumluluğu: karşılaştırma ve cezalar

Bir LLC'ye kaydolurken, bir LLC'nin yükümlülüğünün hem hacim hem de cezalar açısından bireysel bir girişimcininkinden çok daha büyük olduğu anlaşılmalıdır. Örneğin, LLC'ler ve bireysel girişimciler için, yazar kasanın yanlış kullanımı nedeniyle birbirleriyle karşılaştırıldığında para cezaları on kat farklıdır. Bireysel girişimciler için 3-4 bin ruble ve LLC için - 30-40 bin ruble

İdari suçlar için LLC'nin sorumluluğu bireysel girişimcilerinkinden çok daha yüksektir. Ayrıca sorumluluk sadece kuruluşa değil, belirli görevlilere de verilebilir.

Şirket yöneticileri için cezai yaptırımlar da bireysel girişimcilere göre daha ağırdır. Bu, Ceza Kanunu'nda özel olarak LLC'ler şeklindeki kuruluşlara ayrılmış bir dizi madde anlamına gelir.

Birbiriyle karşılaştırıldığında LLC ve bireysel girişimcinin vergi yükümlülüğüihlaller açısından hemen hemen aynı, ancak ödemelerin miktarı açısından yayılıyor.

OJSC, LLC ve IP arasındaki farklar

OJSC, LLC, IP gibi formları alırsak, fark her şeyden önce açılış ve kapanış prosedürlerinin karmaşıklığında, faaliyetlerin seçiminde ve gelecekteki gelişim için fırsatlarda yatmaktadır. Bireysel girişimciler, küçük bireysel iş biçimleri için seçilir. LLC, yönetim ve kârda eşitlik isteyen bir kurucular grubu için kullanılır. OJSC'ler, şirketlere geniş operasyon özgürlüğü ve büyük ölçek sağlamak için kurulmuştur.

IP, LLC, CJSC gibi formları karşılaştırmak mümkün müdür? Birbirlerinden farklılıkları açıktır, yukarıda belirtilmiştir. Ek olarak, bir CJSC'deki kurucu sayısını sınırlamak gibi önemli bir noktayı belirtmekte fayda var.

Örnek Olay: Diş Hekimliği Hizmetleri Sağlama

Bir girişimcinin bir dişhekimi ofisi veya kliniği açmaya karar verdiğini varsayalım. Son zamanlarda, bu tür hizmet nüfus arasında çok popüler. Faaliyetlerin organizasyonu için elbette ekipman alımı, personel seçimi ve lisans alınması önemlidir. Ancak faaliyetlerin kaydı gibi önemli bir noktayı unutmayınız. Bu aşamada, geleceğin diş hekimliği için hangi organizasyon biçimini seçmenin daha iyi olduğu sorusu önemlidir.

Diş hekimliğinde en uygun olanı cevaplamak için: bireysel bir girişimci veya bir LLC, her bir faaliyet biçiminin avantaj ve dezavantajlarının karşılaştırılması en uygun olacaktır. Kilit nokta, LLC'nin katılımcılarının, şirketin mülkleriyle ilgili yükümlülüklerinden, aksine, sorumlu olmadıkları gerçeğidir. IP. Bununla birlikte, IP'nin avantajı, basitleştirilmiş bir kayıt ve muhasebe prosedürüdür. Bireysel girişimcilik durumunda, yalnızca bağımsız olarak çalışabilir ve yalnızca genç sağlık personelini işe alabilirsiniz. Bir LLC'de böyle bir kısıtlama yoktur. Bireysel bir girişimci ile, her çalışanın bir lisansı olmalıdır ve bir LLC için - herkes için bir lisanstır, ayrıca kendiniz için sigorta primi ödemek zorunda değilsiniz. Ancak, bireysel bir girişimciyi kaydederken PSN kullanmak mümkündür ve prosedür çok daha basit ve daha ucuzdur. Katkılar, varsa yalnızca çalışanlar için ödenir.

Dolayısıyla, diş hekimliğinde yasal formu seçme sorusu oldukça alakalı: bireysel girişimci mi yoksa LLC mi? Formların karşılaştırılması, küçük bir şirket için bireysel bir girişimci ve genel bir klinik için daha karlı olduğunu gösterdi - LLC.

Sonuç

Sonuç olarak, gelecekteki şirketin yasal biçimini doğru bir şekilde seçmek için bireysel girişimcileri ve LLC'leri karşılaştırmanız ve bir dizi faktörü hesaba katmanız gerekir:

• işgal;
• paranızı ve mülkünüzü riske atın;
• tahmini gelir;
• vergi sistemi;
• geliştirme fırsatları ve ortaklarla çalışma;
• bir şirketi kaydetme ve kapatma zorluğu.

Açmanın daha karlı olduğunu anlamak için - bireysel bir girişimci veya bir LLC, gelecekteki işin hedefini formüle etmek gerekir. Bir geliştirme ve genişleme planı mevcutsa, o zaman bir LLC en iyi seçenek olacaktır. Ancak, çok az finansman varsa, o zaman başlangıçta bir IP açmaya değer.

Bireysel girişimciler ve LLC'ler için vergi sistemlerinin aynı olduğu (PSN hariç) unutulmamalıdır, ancak LLC'nin muhasebeleştirdiği ve nakit kayıtlarının tutulmasında farklılıklar vardır.yasalara sıkı sıkıya bağlı olarak yürütür.

Bireysel bir girişimci söz konusu olduğunda ihlallerin sorumluluğu minimumdur, ancak bir LLC ile ilgili bir durum için para cezalarının miktarı birkaç kat artar.