Vergi muhasebesi Vergi muhasebesinin amacı. Kuruluşta vergi muhasebesi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi muhasebesi, birincil belgelerdeki bilgileri özetleme faaliyetidir. Bilgilerin gruplandırılması Vergi Kanunu hükümlerine göre yapılır. Ödeyenler bağımsız olarak vergi kayıtlarının tutulacağı bir sistem geliştirir. Faaliyetin temel amacı, zorunlu bütçe tahsislerinin tabanını belirlemektir.

Kullanıcı grupları

Vergi muhasebesinin amacı ilgili taraflarca belirlenir. Bilgi kullanıcıları 2 kategoriye ayrılır: harici ve dahili. Sonuncusu yönetimdir. Dahili kullanıcılar için vergi muhasebesi, üretim dışı maliyetler hakkında bir bilgi kaynağıdır. Vergi Kanunu hükümlerine göre bu masraflar matrah hesaplanırken dikkate alınmaz. bunlar, özellikle, sözleşme ile belirlenen ücret dışında, çalışanlara veya yöneticilere ödenen çeşitli ücret türlerinin maliyetlerini ve ayrıca maddi yardım miktarını içerir. Harcamaları az altarak, vergi muhasebesinde vergilendirilebilir gelir optimize edilebilir. Harici kullanıcılar öncelikleVergi Kanunu hükümlerinin uygulanmasına ilişkin kontrol yapıları ve danışmanlar. Vergi makamları, tabanın oluşumunun doğruluğunu, hesaplamaların yürütülmesini değerlendirir ve bütçeye atfedilen ödemelerin alınmasını kontrol eder. Danışmanlar kesintileri en aza indirme konusunda tavsiyelerde bulunur, şirketin mali politikasının yönünü belirler.

İşlevler

Kullanıcıların çıkarlarını dikkate alarak, uygulaması vergi muhasebesi tarafından sağlanan çeşitli görevlere dikkat edilmelidir. Bu:

1. Raporlama dönemindeki zorunlu kesintilerin temelinin belirlendiği, ödeyenin gelir ve giderlerinin tutarı hakkında güvenilir ve eksiksiz bilgilerin oluşturulması.
2. Hesaplamanın doğruluğunu, zamanını ve bütçeye ödenecek tutarları kontrol etmek için harici ve dahili kullanıcılara bilgi sağlamak.
3. Ödemeleri optimize etmeye ve riskleri en aza indirmeye izin veren bilgilerin işletme yönetimi tarafından elde edilmesi.

Belirli veri genellemesi

Yukarıdaki görevleri uygulamanın bir yolu olarak, birincil belgelerdeki bilgilerin gruplandırılması kullanılır. Muhasebe ve vergi muhasebesi birbiriyle yakından ilişkilidir. Bu arada, bu sistemler farklı görevleri yerine getirir. Özellikle, bir kuruluştaki vergi muhasebesi, yalnızca bilgilerin genelleştirilmesini içerir. Veri toplama birincil belgeler tarafından gerçekleştirilir. Kuruluştaki vergi muhasebesi şunları yansıtmalıdır:

1. Gelir ve gider tutarlarının oluşturulduğu sıra.
2. Maliyetlerin oranını belirlemeye yönelik kurallarcari dönemde vergilendirme için dikkate alınır.
3. Bir sonraki döneme devredilen kalan maliyetlerin değeri.
4. Oluşturulan rezerv miktarının oluşumu için kurallar.
5. Bütçe ile yapılan ödemeler için borç miktarı.

Vergi muhasebesi bilgileri muhasebe hesaplarında gösterilmez. Bu hüküm, Vergi Kanunu'nun 314. Maddesi ile belirlenir. Vergi muhasebesi bilgilerinin teyidi gerçekleştirilir:

1. Birincil belgeler. Diğer şeylerin yanı sıra bir muhasebeci sertifikası içerir.
2. Analitik kayıtlar.
3. Vergi matrahının hesaplanması.

Nesneler

Vergi muhasebesi, bir işletmenin gelir ve giderleri hakkındaki bilgilerin, zarar ve karını belirlemek için genelleştirilmesi ve karşılaştırılmasıdır. İkincisi, Vergi Kanunu'nun 247. Maddesine göre, alınan fon miktarıdır ve maliyet miktarından düşülür. Vergi muhasebesindeki giderler, cari dönemde dikkate alınanlar ve sonraki döneme devredilenler olarak ikiye ayrılır. Kilit görevlerden biri, zorunlu ödemelerin miktarını ve belirli bir tarihte kardan yapılan kesintilerdeki borç miktarını belirlemektir. Muhasebenin konusu, uygulanmasında vergi ödemek zorunda olduğu kuruluşun üretim dışı ve üretim faaliyetleridir.

İlkeler

Kayıt tutma aşağıdaki temel ilkelere dayanmaktadır:

1. Para ölçümü.
2. Mülkiyetizolasyon.
3. İş sürekliliği.
4. Ekonomik hayatın gerçeklerinin zamansal kesinliği.
5. Vergi Kanununun kural ve normlarının uygulama sırası.
6. Maliyetlerin ve gelirlerin eşit olarak tanınması.

Para ölçümü

Vergi Kanunu'nun 249. maddesi uyarınca, satış hasılatı, satılan ürünlere ilişkin ödemelere veya doğal veya parasal biçimlerde ifade edilen mülkiyet haklarına ilişkin tüm makbuzlar tarafından belirlenir. Sanattan. Kodun 252'si, haklı maliyetlerin ekonomik olarak haklı olanlardır. Ayrıca, değerlendirmeleri parasal olarak sunulmalıdır. Değeri yabancı para cinsinden hesaplanan gelir, tutarı ruble olarak yansıtılan gelirle birlikte dikkate alınır. Bu durumda ilkler Merkez Bankası oranında yeniden hesaplanır.

Mülkiyet yalıtımı

Bir işletmenin sahip olduğu maddi varlıklar, diğer kişilerin sahip olduğu ancak bu kuruluşta bulunan nesnelerden ayrı olarak muhasebeleştirilmelidir. Vergi Kanununda, bu ilke amortismana tabi mallarla ilgili olarak beyan edilir. Maddi değerleri, fikri emeğin ürünlerini ve işletmenin sahip olduğu diğer nesneleri tanırlar.

İş sürekliliği

Vergi muhasebesi, tescil tarihinden tasfiye/yeniden yapılanmaya kadar işletmenin ömrü boyunca sürdürülmelidir. Bu ilke, mülkün amortismanını hesaplama prosedürünü oluştururken kullanılır. tahakkukkarşılık gelen tutarlar münhasıran işletmenin faaliyet süresi boyunca gerçekleştirilir ve faaliyetin sonunda sona erer.

Gerçeklerin zamansal kesinliği

Sanat. Vergi Kanunu'nun 271'i, gelirler yalnızca ortaya çıktıkları raporlama döneminde muhasebeleştirilir. Aynı zamanda, gerçek fon alımı, mülkiyet hakları, maddi değerler önemli değildir. Vergi Kanunu'nun 272. maddesine göre vergilendirme amacıyla kabul edilen giderler, ilgili oldukları dönemde olduğu gibi muhasebeleştirilir. Aynı zamanda, fonların fiili ödemesinin veya başka bir biçimde ödemenin zamanı önemli değildir.

Diğer ilkeler

Vergi Kanununun 313. Maddesi, ödeyicinin vergi mevzuatının kural ve normlarını bir dönemden diğerine tutarlı bir şekilde uygulamakla yükümlü olduğuna dair bir hüküm içermektedir. Bu ilke, bilgileri vergilendirme tabanını oluşturmak üzere özetlenen tüm nesneler için geçerlidir. 271 ve 272. maddeler, maliyet ve gelirlerin eşit olarak muhasebeleştirilmesi ihtiyacını belirler. Bu ilke, giderlerin yapıldıkları gelirle aynı dönemde kaydedildiğini varsayar.

Muhasebe ve vergi muhasebesi

Vergi tabanını belirlemek için bilgi toplamak ve özetlemek için bir sistem oluştururken, bir ekonomik varlık bir takım gereksinimleri dikkate almalıdır. Vergi muhasebesi, birincil belgelerdeki bilgiler şu fırsatı sağlayacak şekilde düzenlenmelidir:

1. Ekonomik hayatın gerçeklerini kronolojik sırayla sürekli olarak yansıtın.
2. Etkinliklerin organizasyonu.
3. Kardan yapılan kesintilere ilişkin beyannamenin göstergelerinin oluşturulması.

Kesinlikle PBU ve hesap planına göre yürütülen muhasebenin aksine, vergi muhasebesi için katı standartlar sağlanmaz. Bu bağlamda, vergi matrahını belirlemek için bilgilerin genelleştirilmesi, özne tarafından bağımsız olarak geliştirilen bir sisteme göre gerçekleştirilir. Aynı zamanda, vergi makamları, işletme tarafından herkes için kullanılan zorunlu belge formları oluşturamaz.

Raporlama yöntemleri

Bir şirket, muhasebe ile ilgili olmayan özerk bir muhasebe sistemi oluşturabilir. Bu durumdaki her işlem kayıt defterine yansıtılacaktır. İkinci yöntem, muhasebe bilgilerini kullanarak vergi muhasebesinin düzenlenmesidir. Bu seçenek daha az emek gerektirir ve buna göre daha uygundur. Bu yöntem Vergi Kanunu'nun 313. maddesi hükümlerine uygundur. Bu kural, her raporlama döneminin sonunda baz hesaplamasının, Ch'de ise vergi muhasebesi verilerine göre yapıldığını belirler. Vergi Kanunu'nun 25'i, muhasebe kuralları tarafından oluşturulan şemadan farklı olarak, bir vergi matrahı oluşturmak için nesneler ve işlemler hakkındaki bilgileri gruplandırma ve özetleme prosedürünü sağlar. Hükümler çakışırsa, bütçeye zorunlu katkı tutarlarının hesaplanması birincil belgelerdeki bilgiler kullanılarak yapılabilir. Bu durumda öncelikle aynı ve farklı vergi ve muhasebe kuralları ile muhasebeleştirilen nesnelerin tespiti gerekmektedir. Daha sonra, bir vergi matrahı oluşturmak için birincil belgelerden bilgi uygulamak için bir prosedür geliştirmek gerekir. Ek olarak, vergilendirme amacıyla dikkate alınan nesneleri vurgulamak için kayıt formları oluşturmak gerekir.