Rusya Federasyonu'ndaki vergi sistemi türleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kendi işini açmayı planlayan her girişimci, tüm vergi rejimlerinde bilgili olmalıdır. Bunun nedeni, işin başlangıcından hemen sonra iş için belirli bir seçenek seçmesi gerektiğidir. Her girişimci ve hatta şirket sahibi bile farklı vergilendirme sistemleri seçebilir. Türler, ödenen vergiler, karmaşık ve çok sayıda raporlama ihtiyacı, vergi ve raporlama dönemleri ve ayrıca çok sayıda başka özellik bakımından farklılık gösterir. Bireysel bir girişimci veya şirket kaydetmeden önce, tüm modları iyi anlamanız ve belirli bir seçeneğe karar vermeniz gerekir.

Hangi sistemler var?

Başlangıçta, tüm bireysel girişimciler tarafından uygulanabilecek ne tür vergi rejimlerinin mevcut olduğunu bulmanız gerekir, ancak bazı rejimler tüzel kişiler tarafından kullanılamaz.

Mevcut tüm vergilendirme sistemlerini incelemelisiniz. Görünümlerin kendi nüansları vardır:

• TEMEL. Her yeni girişimci veya şirket için otomatik olarak atanır. Çok sayıda verginin hesaplanmasının karmaşıklığında farklılık gösterir. Muhasebe gerekli veayrıca Federal Vergi Servisi'ne çok sayıda rapor sunar. Genellikle bireysel girişimciler ve KDV ile çalışması gereken firmalar tarafından tercih edilmektedir.
• USN. Bu basitleştirilmiş sistem iki tipe ayrılmıştır. Yeni başlayanlar için faydalı olarak kabul edilir. Üzerinde yalnızca bir vergi ödenmesi gerekir ve yılda yalnızca bir kez beyanname verilir. Üç ayda bir peşin vergi ödemesi yapılmalıdır.
• UTII. Emsal gelir, belirli fiziksel göstergeler temelinde hesaplanır. Zamanla değişmez, bu nedenle büyüklüğü şirketin elde ettiği kâr miktarından etkilenmez.
• ESKhN. Sadece tarım alanında çalışan girişimciler tarafından kullanılmaktadır. Hesaplanması kolay kabul edilir ve diğer birçok verginin yerine geçer.
• PSN. Patent farklı süreler için verilir. Faaliyetin beklenen karlılığına bağlı olarak ödenir. Çeşitli iş alanlarındaki profesyoneller için faydalı olduğu düşünülmektedir.

Tüm vergilendirme sistemlerinin sayısız farklılıkları vardır. Hem artıları hem de eksileri vardır, bu nedenle seçilen faaliyet alanı, beklenen karlılık, kayıp riskleri ve çeşitli raporlar hazırlayacak profesyonel bir muhasebeci tutma yeteneği dikkate alınır.

Genel vergi sistemi

Kısaca OSNO denir. Bu sistem seçilirken aşağıdaki parametreler dikkate alınır:

• KDV'ye ihtiyacı olan şirketler ve bireysel girişimciler için bu modu en iyi şekilde kullanın;
• otomatik olarak tüm yeni işletmeler ve bireysel girişimcilerbu sistem altında çalışın, bu nedenle başka bir rejime geçiş için kaydolduktan sonraki 30 gün içinde bir bildirim gönderilmezse, yıl sonuna kadar BASIC hakkında rapor vermeniz gerekecektir;
• İşin başında sistem çok karlı sayılmaz;
• şirketlerin tam teşekküllü muhasebe tutması gerekir ve bireysel girişimcilerin KUDiR'i oluşturması gerekir;
• Bu modda, gelir vergisi (kârın %20'si şirketler tarafından ve kişisel gelir vergisinin %13'ü bireysel girişimciler tarafından ödenir), üzerinde emlak varsa emlak vergisi de dahil olmak üzere çeşitli vergiler ödenir. bilanço, KDV (satılan mal veya hizmetlerin %18'i);
• Tedarikçiler de BOS'u uyguluyorsa bu rejimin kullanılması tavsiye edilir, böylece KDV'yi iade edebilirsiniz;
• İşin başlangıcından itibaren deneyimli ve kalifiye bir muhasebeci istihdam etmek gereklidir, çünkü bu modda çok sayıda ve karmaşık rapor oluşturmak gerekir.

Çalışmanın ilk aşamasındaki bir girişimcinin muhasebeci olarak kaydolmak için fonu yoksa, bağımsız olarak raporlar oluşturması ve vergileri hesaplaması gerekir. Bunu yapmak için uygun bilgi ve deneyime sahip olmalısınız.

Basitleştirilmiş sistem

Bu seçenek birçok küçük veya orta ölçekli işletme sahibi tarafından tercih edilmektedir. Bu seçeneğin rahatlığı, çok sayıda vergi hesaplamanın ve ödemenin gerekli olmamasından kaynaklanmaktadır, bu nedenle sadece bir ücret hesaplamak yeterlidir. Aşağıdakileri içeren iki tür basitleştirilmiş vergilendirme sistemi vardır:

1. Gelir. Bu durumdabelirli bir döneme ait, çeyrek ve bir yıl ile temsil edilen tüm nakit makbuzlar şirketler tarafından belirlenir. Doğru belirlenmiş bir vergi matrahından %6 hesaplanır.
2. Gelir eksi giderler. Bu seçenek ile net kârın belirlenmesi gerekmektedir. Bunu yapmak için, tüm makbuzlardan giderleri düşürmeniz gerekir. Bu durumda sadece şirketin veya bireysel girişimcinin iş yapma sürecinde yaptığı maliyetler dikkate alınır. Resmi belgelerle kanıtlanmaları önemlidir, aksi takdirde taban hesaplamak için kullanılamazlar. Belirli bir göstergeden %15 ücret alınır. Şirketler düşük bir marj belirlerse bu seçenek en uygun olarak kabul edilir.

Tek bir vergi biçimindeki vergilendirme sistemi, raporlama prosedürü büyük ölçüde basitleştirildiği için faydalı olarak kabul edilir. Sadece bir ücret ödemek değil, aynı zamanda yılda sadece bir beyanname vermek gerekiyor.

USN'nin diğer özellikleri

Ayrıca, sigorta primleri yoluyla vergi matrahını az altabilirsiniz. Bireysel girişimcinin resmi olarak düzenlenmiş çalışanları yoksa, ödenen katkı paylarının %100'ünün temeli az altılır. Çalışan varsa, taban sadece %50 azalır.

Herhangi bir girişimci, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında raporlama kurallarını anlayabilecektir. Ödemeler üç ayda bir avans şeklinde yapılır, ardından yıl sonunda nihai ödeme yapılır. Vergi miktarı tamamen işin sonuçlarına bağlıdır.

Bireysel girişimciler için bu tür vergilendirme sistemi seçilirken dikkate alınır,sıfır beyanı olamaz, çünkü bir kayıp varsa, asgari ödeme yine de ödenir. Maliyetleri kaydetmenin gerekli olduğu bir sistem kullanılıyorsa, maliyetleri işletmenin faaliyetlerine nasıl doğru bir şekilde bağlayacağınızı bilmeniz gerekir. Hepsinin çeşitli ödeme belgeleri, çekler, irsaliyeler, faturalar veya diğer resmi belgelerle teyit edilmesi gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş kuralları

Bu vergilendirme sistemi seçilirse, ona geçiş yapmanın iki farklı yolu vardır:

• Kayıt sırasında hemen, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışmanın gerekli olduğunu belirten, ancak ayrıca seçilen çalışma yönünü belirleyen bir belge (bireysel bir girişimci veya şirket açma başvurusu ile eşzamanlı olarak) sunulur, bu mod için uygun olması gereken ve resmi kayıttan sadece 30 gün sonra bu tür bir bildirimde bulunmak için uygun olan;
• Başka bir sistemden geçişe yalnızca yılın başında izin verilir, ancak bildirimin 31 Aralık'a kadar gönderilmesi önemlidir.

Bu nedenle geçişi önceden düşünmeniz gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için kısıtlamalar nelerdir?

Bu modu kullanırken bazı kısıtlamalar dikkate alınır:

• Yıllık gelir 150 milyon rubleyi geçmemelidir;
• şirkete diğer firmaların katılımı %25'i geçmemelidir;
• Varlıkların değeri 150 milyon rubleyi aşamaz;
• şirketler veya bireysel girişimcilerin 100'den fazla uzman istihdam etmesine izin verilmez.

Bu vergilendirme türleri sistemiverginin uygulanması ve hesaplanması için anlaşılabilir olduğu düşünülür, bu nedenle bu mod sıklıkla seçilir.

Tek tahakkuk eden vergi

Kısaca UTII olarak adlandırılır. Sadece bazı sınırlı faaliyet alanlarında kullanılır. Bazı bölgelerde kullanımı tamamen yasaktır, örneğin başkentte bir girişimci bu modu seçemez.

Tasfiye edilen vergi sisteminin hangi çalışma alanları için kullanılabileceğini bilmek önemlidir. Aktiviteler şunları içerir:

• yemek işletmeleri;
• veterinerlik hizmetleri sağlamak;
• ev hizmetlerinin sağlanması;
• mal veya yolcu taşımacılığı;
• ticari veya ticari olmayan kiralık mülk.

Bu moda geçmek için, işe başladıktan sonraki 5 gün içinde bir bildirim göndermelisiniz. Bazı parametrelerden emin olmak önemlidir:

• Bölgenin sistemi kullanmasına izin verilir
• firmadaki diğer kuruluşların payı %25'i geçmez;
• resmi olarak istihdam edilen 100'den fazla uzman yok.

Vergi ödenir ve beyanname her üç ayda bir sunulur. Belgeleri doldurma süreci basit kabul edilir, bu nedenle her girişimci kendi başına halledebilir. Profesyonel bir muhasebecinin yardımını gerektirmez. Nakit ödemelerde bile yazar kasa kullanamazsınız. Sigorta primlerinin vergi matrahı düşüyor.

Patent sistemi

Oldukça spesifik bir basitleştirilmiş mod olarak kabul edilir. Genellikle bireysel girişimciler, öğretmenler ve gayrimenkul kiralayan kişiler tarafından kullanılan, 2018'deki patent vergilendirme sistemi. Bu modun mevcut olduğu faaliyet türleri, Sanatta listelenmiştir. 346.43 NK.

Parametreleri açısından bu mod UTII'ye benzer. Artılar parametreleri içerir:

• rapor gerekmez;
• 1 aydan 1 yıla kadar bir süre için patent satın alabilirsiniz;
• Belgenin geçerlilik süresi boyunca, herhangi bir amaçla Federal Vergi Servisi'ni ziyaret etmek gerekli değildir;
• Bir patentin değeri, altında yatan getiri oranına göre belirlenir ve aslında vergi rejimi kapsamında düşük ödemelerle karlar yüksek olabilir;
• sadece bir gelir defteri tutmanız yeterli.

Dezavantajları arasında sigorta primleri için belge maliyetini düşürmenin imkansız olması sayılabilir. Patent vergilendirme sisteminin ne zaman uygulanabileceğini anlamak önemlidir. Faaliyetler yerel yetkililer tarafından ayarlanabilir.

Çalışan işçi sayısı 15'i geçmiyorsa ve yıllık gelir 60 milyon rubleden azsa rejimi kullanabilirsiniz.

EKN

Bu tarım vergisi yalnızca tarımla uğraşan bireysel girişimciler için geçerlidir. Bunu yapmak için ürünleri büyütebilir, işleyebilir ve satabilirler.

Hesaplama, iş sürecinde yapılan harcamalar için gelirde bir azalma olduğunu varsayar. Bundan sonra, alınan tabandan% 6 tahsil edilir. Böyle bir vergierişilebilir ve kabul edilebilir, ancak kullanımı sınırlıdır.

Sonuç

Böylece vergi sistemlerindeki vergi türleri çok geniş bir yelpazede sunulmaktadır. Bu nedenle, tüm acemi girişimciler, işleri için en iyi seçeneği seçebilmek için mevcut tüm modları iyi anlamalıdır.

Seçim sırasında sistem içerisinde ödenmesi gereken vergiler, oluşturulan beyannameler ve rejimin diğer özellikleri dikkate alınır. Bu, belirli bir sistemin kullanımına ilişkin kısıtlamaları dikkate alır.