Vergi sistemi oluşturmanın ilkeleri. Rusya Federasyonu vergi sistemi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergilendirme sisteminde, öğelerinin her biri - ödeyen (tüzel kişi veya kişi) kira veya vergi ödemekle yükümlüdür. Böylece, genel hazinenin - Rusya Federasyonu bütçesinin - yenilenmesine katkıda bulunurlar ve devlet harcamalarına yatırım yaparlar. Bu makale vergi sistemi kurma ilkelerini veya mükellefler ve devlet açısından uygulanması gereken bazı örnekleri ele alacaktır.

Tanımlar

Ekonominin bu dalının terimlerinin ana yorumlarını verelim:

• "Vergi" kavramı, devlet tarafından tahsil edilen, karşılıksız ve zorunlu olarak bireysel ödeme anlamına gelir. Vergi ödemelerinin konuları vatandaşlar (bireyler) ve çeşitli işletme ve kurumlardır (tüzel kişiler). Bu tür ücretlerin ana görevi, devletin ve/veya belediyelerinin işleyişini sürdürmek ve sağlamaktır.
• Sistem, çeşitli yapısal unsurlardan oluşan karmaşık bir organizasyon veya cihazdır.elementler. Sistem, çeşitli düzenli ilkeler ve kurallar tarafından sıralanan belirli bir mekanizma oluşturan, bireysel öğelerinin çeşitli yapılarının, bağlantılarının ve sınıflandırmalarının varlığı ile karakterize edilir.
• Vergi sistemi, vergi ödeme ve ücretlerinin alınması ihtiyacı sonucunda oluşan, mevzuat ilke ve normlarına dayalı bir sosyal yapıdır.

Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi

Rus mevzuatında "vergi" kavramı geniş bir anlama sahiptir ve görev ve harçları içerir. Rusya'daki vergi yapısı, vergi kodunun 2. bölümünde sunulmaktadır. Devletin topraklarındaki tüm vergiler ortak bir sistemde birleştirilir. Peki Rus vergi yapısı nedir?

Rusya Federasyonu'ndaki vergi sistemi, çeşitli vergi ödemelerinin toplam tutarı olarak tanımlanabilir. Ayrıca ücretleri veya ücretleri içerebilir. Yasa, Rusya'nın ve konularının çeşitli yasal düzenlemeleriyle yürürlüğe giren federal düzeyde vergi yükümlülüklerini belirler.

Rus vergileri ve katkı payları birkaç seviyeye ayrılmıştır, bunlar:

• Federal. Bu vergiler ülke genelinde geçerlidir. Bunlara gelir vergileri (kişisel gelir vergisi), madencilik, katma değer veya KDV, su kaynakları, ayrıca devlet vergileri ve daha fazlası dahildir.
• Kumar işiyle ilgili vergiler bölgesel olanlara, yani slot makinelerine, çekilişlere ve diğer ayrıntılara dayalı iş yapan kuruluşlara aktarılır. Ayrıca, bölgesel vergiişletmelerin ve araçların mülkiyeti (nakliye vergisi).
• Belediye veya yerel vergiler arazi, kişisel mülk ve ticaret ücretlerinden alınan vergilerdir.

Yukarıdaki vergilerin her birinin farklı bir yasal rejimi vardır. Yani, farklı vergiler için ayrı oranlar ve ödeme koşulları belirlenebilir. Rusya'nın bölgelerinde ve belediyelerde, vergi ödemelerinin ve katkı paylarının ödenmesine ilişkin kendi kural ve düzenlemeleri belirlenebilir.

Yönetmelikler

Rusya Federasyonu vergi sisteminde, vergi ve harç hükümlerini belirleyen ana düzenleyici belge, Ocak 1999'dan beri yürürlükte olan Vergi Kanunu'dur. Kodun 1. Bölümü, Rusya'da vergi tahsilatının ana yönlerini düzenler, örneğin:

• Rusya'da ne tür vergiler alınır?
• Devlet ücreti ödeme yükümlülüklerinin ortaya çıkmasının veya bunların değiştirilmesi ve feshedilmesinin sebepleri nelerdir?
• Vergi ve/veya harçlar üzerinde denetim ve kontrol işlevlerini yerine getirmeye yetkili vergi süjelerinin ve organların temel hak ve yükümlülükleri.
• Vergi suçları için ne gibi sorumluluklar doğabilir?

Rusya'nın vergi ve harçlarla ilgili mevzuatı, herkesin devlet tarafından belirlenen vergiyi ödemekle yükümlü olduğunu belirler. Oluşturulduğunda, ödeme yapanların gerçek olasılıkları dikkate alınır. Rus vergi mevzuatının ana ilkeleri veya başlangıçları ilgili kanunun 3. maddesinde belirtilmiştir.

BBu madde, vergilendirme kriterinin din, milliyet, sosyal statü vb. gibi ayrımcı kriterler olamayacağını düzenlemektedir. Her vergi ekonomik olarak gerekçelendirilmeli ve ülkenin temel yasası olan Rusya Federasyonu Anayasası ile çelişmemelidir.

Vergi ilkelerini kim buldu?

Devlet kavramının belirli bir bölgede siyasi bir örgütlenme biçimi olarak ortaya çıkmasıyla birlikte, vergi sistemlerinin inşa edilmesi ilkeleri hakkında tartışmalar ve teoriler ortaya çıktı. İskoç ekonomist Adam Smith bu dogmaların kurucusu olarak adlandırılabilir.

Emek verimliliği, sermaye ve ekonominin ve halkların ve ülkelerin refahının diğer konularının incelendiği 1776'daki ana çalışmasında, bilim adamı dört ana vergilendirme hükmü oluşturur:

• Kolaylık - Vergi ve harçları toplama zamanı rahat olmalı ve vergi ödeme prosedürü basit olmalı ve gereksiz formaliteler içermemelidir.
• Kesinlik - mükellefin vergi dönemi başlamadan önce ne kadar doldurması gerektiğinin farkında olması için vergi miktarı kesin olmalıdır.
• Adillik - kalıcı vergi indirimlerinin oluşturulması, vatandaşın zenginlik ve yeteneklerine dayanmalıdır.
• Ekonomik - Vergi sistemi, ortaya çıkan maliyetlerin az olacağı şekilde tasarlanmalıdır. Katkıların etkinliği, vergi makamları için idari maliyetleri en aza indirerek geliştirilmelidir.

Adam Smith bilimsel olarakçalışmalarında bu ilkeleri doğrulamıştır. Bu hükümler, vergi sistemini inşa etmek için teorik bilgi ve ilkelerin oluşturulması için bir tür temel haline gelmiştir.

Ardından modern koşullarda işleyen vergi esasları ele alınacaktır. Kanun, ilkelerden bu şekilde bahsetmemektedir, ancak Rusya Federasyonu vergi sisteminde birkaç temel kuralın oluşturulduğu söylenebilir. Onlara daha yakından bakalım.

İstikrar

Kararlılık ilkesi altında ne yorumlanır? Ülkede yürürlükte olan vergi sistemi, vergi oran ve türlerini sık sık değiştirmemelidir. Gelişmiş ülkelerde vergilendirme rejimi yaklaşık 3-5 yıl değişiyor. Bu aralık dönemsel vergi reformları için normal kabul edilmektedir. Vergi oranlarında tekrar tekrar meydana gelen keskin dalgalanmalar ödeyenler için sorun olabilir.

Bu nedenle, Rusya Vergi Kanunu'nun 5. Maddesi, vergiler ve / veya ücretler açısından herhangi bir değişikliğin kabul edilmesi ve bir sonraki yılın 1 Ocak tarihinden önce yürürlüğe girmesi gerektiğini belirtir. Ayrıca, bu kanun ve yönetmeliklerin kabulü, resmi kaynaklarda yayımlanmalarından itibaren bir ayı geçmemelidir. Yani, ücretler ve/veya vergiler için yeni kurallarla ilgili bir yasa, örneğin Aralık ayının sonunda kabul edilemez ve gelecek yılın Ocak ayında yürürlüğe giremez.

Tek seferlik

Belirli bir süre için bir ödeme yapandan bir kez vergi alınmalıdır. Bu ilkeye tek vergilendirme denir.

Bunun kullanımına bir örnekİlke, bir vergi suçu için bir kişinin yeniden yasal işlemlere dahil edilemeyeceği şeklinde de adlandırılabilir. Ayrıca, bu ilkeyi ve ödeyenin anayasal haklarını doğrudan ihlal ettiğinden, hukuki ve hukuki sorumluluğun bir ölçüsü olarak yaptırımlar veya cezalar aynı anda tahsil edilemez.

Ekonomi

Vergi sisteminde ekonomi ilkesi, vergi toplama maliyetinin mümkün olduğunca düşürülmesi gerektiği anlamına gelir. Vergi sistemi mükellefler için verimli ve ekonomik olmalıdır. Bazı araştırmalara göre, vergi indirimleri toplama maliyetinin tüm vergi gelirlerinin yüzde yedisini geçmemesi gerektiği tespit edildi. Aksi takdirde bu vergi rejimi verimsiz ve verimsiz kabul edilecektir.

Birlik

Vergi sisteminin bütünlüğü, vergilendirmenin ülkenin tüm konularında geçerli olması ve tüm mükelleflerin vergi ödemesi gerektiği gerçeğinde ifade edilmektedir.

Rusya Anayasası'nda bu ilke, finans, kredi ve devlet fonları alanında birleşik bir politikanın sağlanması olarak yorumlanır. Nüfus ve işletmelerden vergi tahsilatları ve katkıları öncelikle federal düzeyde oluşturulur. Bölgesel ve federal organlar birlikte karmaşık bir yapı oluşturur.

Bölgesel vergi kurumları, Rusya Federasyonu'nun konusu düzeyinde değil, eyalet düzeyinde federal yürütme gücünün bir parçasıdır. Sonuç olarak, bölgesel yetkililer kendi bölgelerine vergi uygulayamazlar. uymaBu ilke aynı zamanda Rusya Federasyonu içinde anayasal olarak da korunan "birleşik" bir ekonomik alan ilkesini de sürdürmektedir. Bu, çeşitli mal veya hizmetlerin tek tek tüzel kişilerin gümrük vergileri ile sınırlandırılmadan tüm eyalette serbest dolaşımına izin verir.

Adalet

Bu ilkenin geniş bir kapsamı olduğunu söyleyebilirsiniz. Böylece, ilkenin uygulanması iki yönde kontrol edilir - yatay ve dikey.

Yatay vergi adaleti, ister gerçek ister tüzel kişi olsun, tüm vergi mükelleflerinin eşit şartlarda olması anlamına gelir. Vergiye tabi nesneler, ister ticari ister şahıs olsun, eşit şartlarda olmalıdır.

Eşitlik dikey olarak zengin insanların daha az parası olanlardan daha fazla vergi ödemesi gerektiği anlamına gelir. Dikey adalet böyle oluşur.

Böylece vergi ödemekle yükümlü olan her vatandaş veya kuruluş bunları ödemek zorundadır. Aynı zamanda yüksek gelirin büyük vergi yükleri anlamına geldiği de göz önünde bulundurulur.

Yükümlülük

Zorunlu vergi sistemi ilkesi, verginin her zaman zamanında ve tam olarak ödenmesi gerektiği anlamına gelir.

Örneğin, Ocak 2001'den beri tüm çalışan vatandaşlar, aylık ücretleri üzerinden %13 oranında gelir vergisi ödemektedir. Devlete zorunlu pasif katkı payı, miktarına bakılmaksızın hesaplanır.alınan gelir.

Vergi yükü

Yabancı anayasal belgeler dikkate alındığında, vergilerin kanunla kurulması dogmasından hemen sonra eşit vergi yükü ilkesi düzenlenmektedir. Sonuç olarak, bu hükmün vergi düzenlemesi alanındaki özel önemi vurgulanabilir.

Herkes için ortak yük, ödeyenler tarafından eşit miktarda vergi ödenmesi anlamına gelmez. Sonuçta, işletmeler ve bireyler farklı gelirler ve karlar elde eder. Bu bağlamda, aynı miktarda vergi, çeşitli yönetim biçimleri için kabul edilemez hale gelecektir.

Vergi tahsilatı için nesnel faktör ödeme gücü olmalıdır ve bu sadece bireylerin katkılarıyla ilgili olarak değil, aynı zamanda devletteki tüm vergi sisteminin geliştirilmesi için de dikkate alınmalıdır.

Esneklik

Bu ilkeye vergi hareketliliği ilkesi de denir. Vergi alanındaki devlet politikası, ortaya çıkan her duruma mobil olarak uyum sağlamalıdır.

Vergi sistemi farklı koşullara uyum sağlamalı, örneğin, devletin aniden büyük üretim maliyetlerine ihtiyacı varsa veya bunun tersi, fırsat ortaya çıkarsa, yetkililer vergi katkılarında indirimler oluşturmalı, böylece sosyal ve ekonomik politikayı yerine getirmelidir. hedefler.

Sonuç

Bu materyal, bir vergi sistemi oluşturmanın kavramlarını ve ilkelerini listeler. Böylece, sekiz temel ilke vardır.vergilendirme: istikrar, tek giriş, ekonomi, birlik, adalet, zorlama ve aynı vergi yükü ve vergi rejiminin hareketliliği.

Vergilendirme ilkeleri teorisinin kurucusu, kitabında sonraki vergi kurallarının temellerini ortaya koyan 18. yüzyıl ekonomisti Adam Smith'tir.

Rusya'daki vergi ve harçlarla ilgili mevzuat, federasyon, bölgeler ve belediyeler düzeyinde farklı vergi katkı düzeylerini dikkate alır. Vergiler, işlevlerinin yerine getirilmesi için devletin belirli bir tabanı ve ana gelir kaynaklarından biri olarak adlandırılabilir.