Bireysel bir girişimci hangi vergileri öder?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Birçok insan kendi işini kurmak ister ve işin en başında, çoğu zaman bireysel bir girişimci şeklinde bir işletmenin örgütsel biçimini seçerler. Bu seçim birçok avantajdan kaynaklanmaktadır. Bu, basitleştirilmiş rejimler altında çalışma kabiliyetini, kayıt kolaylığı ve hızını ve ayrıca faaliyetler sonucunda alınan fonların nereye yönlendirildiğini bildirme ihtiyacının olmamasını içerir. İşe yeni başlayanlar, bireysel bir girişimci tarafından hangi vergilerin ödenmesi gerektiği konusunda bilgili olmalıdır. Bunun için seçilen vergilendirme sistemi dikkate alınır.

Vergi rejimi türleri

İşe başlamadan önce her girişimci, iş yapma sürecinde vergi hesaplamak için hangi sistemi kullanacağına karar vermelidir. Bireysel bir girişimcinin ödeyeceği vergilere bağlıdır.

Rusya'da bireysel girişimciler, gereksinimlerini karşılamaları halinde farklı vergi rejimlerine geçebilirler. Bu nedenle, seçeneklerden birini seçebilirsiniz:

• OSNO - hesaplamanız ve ödemeniz gereken standart bir genel sistemKişisel gelir vergisi, KDV ve girişimci emlak vergisi.
• STS - bireysel bir girişimcinin üç aylık avans ödemelerinde yalnızca tek bir ücret ödediği ve ayrıca yılda bir beyanname sunması gereken basitleştirilmiş bir rejim.
• UTII, üç ayda bir tek bir vergi ödemenize izin verir ve hesaplamada faiz oranı, farklı katsayılar ve fiziksel işin göstergesi.
• PSN, belirli bir süre için bir patentin satın alınmasını içerir ve geçerlilik süresi boyunca Federal Vergi Servisi'ne gelmek, vergi ödemek veya herhangi bir rapor sunmak zorunda değildir.
• ESHN münhasıran tarım ürünleri üreticilerine uygulanır ve bu rejim kapsamında kârın sadece %6'sı tahsil edilir.

Seçilen her sistem için belirli vergiler ödenir. Bireysel bir girişimci ayrıca kendisi için belirli fonları KM'ye transfer etmek ve resmi olarak istihdam edilen çalışanları için vergi ödemekle yükümlüdür.

Yasal düzenleme

Çeşitli vergilerin ödenmesine ilişkin kurallar hakkında temel bilgiler, Vergi Kanunu'nun çok sayıda maddesinde yer almaktadır.

Bir girişimci, bir mod veya birkaç farklı sistem seçebilir. Vergi Kanunu, her iş adamı için önemli bilgiler içerir:

• Rusya Federasyonu'nda yürürlükte olan vergi rejimleri;
• Bireysel girişimcinin bütçeye aktarması gereken ücret türleri;
• vergi hesaplama prosedürü;
• bir sistemden diğerine geçebileceğiniz mekanizma;
• rapor oluşturma ve sunma prosedürü;
• suçların sorumluluğu.

Bireysel bir girişimcinin belirli bir rejimde hangi vergileri ödediğini belirlemek için Vergi Kanunu'nun temel hükümlerini incelemelisiniz:

• ch. Vergi Kanunu'nun 26.2'si basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma prosedürünü açıklar ve vergi oranı Sanat tarafından belirlenir. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Vergi Kodu, UTII uygulaması hakkında bilgi içerir;
• Patent sistemi, Bölüm hükümlerine tabidir. 26.5 NK;
• ch. 21 Vergi Kodu, KDV'nin hesaplanması ve aktarılmasına ilişkin kurallara ilişkin verileri içerir;
• NDFL, Bölümde açıklanmıştır. 23 NK;
• ÖTV belirleme kuralları hakkında bilgi Ch'de yer almaktadır. 22 NK.

Çoğu vergi, OSNO'yu seçerken bireysel girişimciler tarafından ödenir. Girişimci tarafından basitleştirilmiş rejimler seçilirse, genellikle emlak vergisi raporlaması gerekmez. Bir istisna, kadastro değerinin belirlendiği gayrimenkullerin bulunduğu ve aynı zamanda bölgenin bu göstergeye göre hesaplamayı farklı gayrimenkul türleri için uyguladığı durum olacaktır. Bu şartlar altında, basitleştirilmiş rejimler kullanıldığında dahi emlak vergisinin hesaplanması ve ödenmesi gerekmektedir.

Temel vergi üzerinden hangi vergiler ödenir?

Bu vergi rejimi en karmaşık ve spesifik olarak kabul edilir. Tüm genel ücretlerin hesaplanmasını ve ödenmesini gerektirir. Bireysel bir girişimci OSNO'da hangi vergileri öder? Bunlar şunları içerir:

• NDFL. Şirketler tarafından ödenen gelir vergisinin yerine geçer. İş adamının çalışma sürecinde aldığı gelir üzerinden alınır. %13 vergi matrahından tahsil edilir.
• KDV. Mevcut işaretlemeye göre hesaplanır. Faaliyet türüne bağlı olarak oran %10 veya %18 olabilir.
• Emlak vergisi. BTI çalışanları gayrimenkulün kadastro fiyatını zaten belirlediyse ve girişimcinin çalıştığı bölgede zaten bu verginin hesaplanması gereken bir yasa olması durumunda bu ücretin ödenmesi gerekecektir. nesnelerin kadastro değeri.
• Girişimci kendisi için ayrıca Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Fonu'na sigorta ödemeleri yapar.
• Çalışanlar için kişisel gelir vergisi ve Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Fonu'na katkı payı ödemeniz gerekecektir.

Yalnızca bireysel bir girişimci tarafından vergilerin ödenmesini değil, aynı zamanda çok sayıda ve karmaşık raporların sunulmasını da gerektirir. Bu nedenle, böyle bir vergi rejimi seçilirse, işin en başından itibaren profesyonel bir muhasebecinin hizmetlerini kullanmak gerekli olacaktır. Bu mod genellikle, önemli bir fon cirosunun olacağı ciddi bir şirket açmayı planlayan girişimciler tarafından seçilir. Ayrıca IP sistemi, KDV uygulayan karşı taraflarla işbirliği yapması gerekenler için uygundur. Bunun nedeni, bireysel bir girişimci KDV ödemezse, birçok karlı ortağı kaybedebilir.

Bireysel girişimciler için ek olarak ödenen gelir vergisi. Bu durumda, bireysel bir girişimci, devletten bir mülk indirimi veya diğer tür fayda ve imtiyazlara güvenebilir. BTçünkü gelirini teyit edebilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi türleri

STS, girişimciler arasında en popüler sistem olarak kabul edilir. İki şekilde sunulur, bu nedenle bireysel bir girişimci tarafından vergiler farklı miktarlarda ödenebilir:

• Tüm ticari nakit makbuzlarının %6'sı;
• Giderler için gelirin düşürülmesinden sonra alınan miktarın %15'i.

Bu modu yalnızca belirli koşullar karşılandığında kullanabilirsiniz:

• yıllık gelir 150 milyon rubleyi aşamaz;
• Varlıkların değeri de 150 milyon rubleden fazla olmamalıdır;
• Bir şirket resmi olarak 100'den fazla kişiyi istihdam etmemelidir.

Bu rejimin bir özelliği, tek verginin diğer tüm ücretlerin yerini almasıdır. Aynı zamanda, bireysel bir girişimci tarafından ödenen verginin hesaplanması kolaydır. Bunu yapmak için toplam nakit makbuzlardan %6 hesaplanabilir ve ayrıca ilk önce gelir ve gider arasındaki farkın belirlenmesine izin verilir, ardından alınan tutardan %15'inin ödenmesi gerekir.

Raporlama, bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar yılda yalnızca bir kez sunulur. Aynı zamanda, bir belge hazırlamak oldukça basittir, bu nedenle girişimciler genellikle bu süreçle kendi başlarına ilgilenirler. Bu rejim kapsamında muhasebe meslek mensuplarının yardımını kullanmak gerekli değildir.

2018'de basitleştirilmiş vergi sistemindeki değişiklikler

Vergi mevzuatında düzenli olarak çok sayıda değişiklik yapılmaktadır. Bu nedenle, vergi hesaplama kuralları vebasitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışan bireysel bir girişimcinin ücretleri biraz değiştirildi:

• IP'yi ilk kez kaydeden ve basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapan vatandaşlar, iki yıla kadar süren vergi tatillerine güvenebilir ve bu süre boyunca Federal Vergi Servisi'ne herhangi bir para transfer etmek zorunda kalmazlar;
• vergi oranı bölgesel yetkililer tarafından %5 veya %1'e düşürülebilir, bu nedenle bazı bölgelerde bu vergi rejiminin uygulanması gerçekten faydalı kabul edilir;
• Bu rejimi kullanabilecek mükellef sayısı arttı, ancak farklı bölümlere sahip şirketlerin hala bu sistemi kullanmasına izin verilmiyor;
• 10 Nisan 2018'den itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin yeni bir beyan şekli tanıtıldı ve bu tür değişiklikler yeni vergi oranları uygulama olasılığından kaynaklanıyor, bu nedenle belgedeki oranı 0 olarak belirtmek mümkün olacak %;
• Ödenecek vergiler hesaplanırken, 2018'den itibaren de mümkün olan KDV dikkate alınmayacaktır.

Yukarıdaki değişikliklerden dolayı gerçekten de bu rejimi kullanmak isteyen birçok mükellef var. Basitleştirilmiş vergilerde, bireysel bir girişimci bağımsız olarak kolayca hesaplayabilir ve ödeme yapabilir. Ücret küçük, bu nedenle vergi yükü düşük.

UTII'de hangi vergiler ödenir?

Bu vergi rejimi de basitleştirilmiş olarak kabul edilir. Bireysel bir girişimcinin vergi ödemesini gerektirir.iş metrikleri, temel getiriler ve çeşitli bölgesel oranlar. Diğer tüm ücretlerin yerine geçer.

Verginin boyutu, girişimcinin çalışması sırasında ne kadar para aldığına bağlı değildir, bu nedenle zaman içinde değişmez. Yalnızca yemek, ev veya veterinerlik hizmetleri ile yolcu veya yük taşımacılığını içeren uygun faaliyetlerde çalışan bireysel girişimciler rejimi uygulayabilir.

Vergi oranı %15'tir. Bu modu kullanırken, yazarkasa düzenlemeniz gerekmez ve 2019'a kadar çevrimiçi yazarkasa kullanmanıza bile gerek yoktur. Çek hesabı açmadan çalışabilirsiniz. Rejimin uygulanması için uygun bir iş kolu seçilmesi önemlidir ve resmi çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir.

2018'deki bu moddaki ana değişiklikler şunları içerir:

• denekler, oranı %15 değil %7,5 olan bireysel bir girişimcinin vergi miktarını az altabilir;
• Deflatör katsayısının boyutu düzenli olarak değişir, bu nedenle 2018'de K1 1.798'dir;
• üç ayda bir sunulması gereken yeni bir UTII bildirim formu oluşturuldu.

Bu rejimin uygulanması, yalnızca kesin gelir miktarı hakkında bilgi varsa ilgili kabul edilir. Kayıplar varsa, yine de ücreti tam olarak ödemek zorunda kalacaksınız. Bunun nedeni, bireysel bir girişimcinin faaliyetinin sonucunun ödeme miktarını etkilememesidir. Vergiler yüksek olabilir. Örneğin, bir kafede salon karesi 60 metrekareyi aşıyorsa. m., o zamanfiziksel gösterge önemli olacaktır. Bu nedenle, UTII kullanmak her zaman faydalı değildir.

ESHN kapsamında vergiler nasıl hesaplanır?

Bu ücret, tarım ürünlerinin üretimi, işlenmesi ve satışı ile uğraşan girişimcilere yöneliktir. Buna balıkçılık şirketleri de dahildir.

Bireysel girişimciler için bu vergi türü için %6 oranında bir oran belirlenmiştir. Ücret yılda iki kez ödenmelidir ve her yılın sonunda raporlar sunulur.

Bu rejime geçişin koşulu, tarımdaki faaliyetlerden elde edilen gelirin tüm gelirlerin %70'inden fazla olması gerektiğidir. 2018'den beri, ücret hesaplanırken gelirde KDV'nin dikkate alınmamasına izin verilmektedir.

SIT ücretleri nedir?

Patent sistemi yalnızca sınırlı sayıda faaliyet alanıyla ilgili olarak kullanılabilir. Federal düzeyde belirlenirler. Böyle bir rejimi uygulama ilkesi, bir aydan bir yıla kadar bir süre için patent satın almaktır. Bu süre zarfında herhangi bir şişkinlik bağışı yapmanıza veya bütçeye para aktarmanıza gerek yoktur.

Bir patentin fiyatı, faaliyetlerden elde edilen potansiyel gelir dikkate alınarak her bölgede kendi yöntemiyle hesaplanır. Bu modun kullanımıyla ilgili belirli kısıtlamalar vardır. Bunlar arasında, şirketin 15'ten fazla kişiyi istihdam etmemesi gerektiği ve ayrıca yıllık maksimum kârın bölgesel yetkililer tarafından belirlendiği yer alıyor. Yazar kasa kullanmanıza gerek yoktur, ancak Federal Vergi Servisi girişimcilerin yetkin bir şekilde bir kitap tutmasını gerektirirgiderlerin ve gelirin muhasebeleştirilmesi.

Diğer ödemeler

Bireysel bir girişimciyi kaydederken, tüzel kişilik oluşmaz, bireysel girişimci bir bireydir. Ödediği vergiler, seçilen vergi rejimine göre belirlenir, ancak bu sistemden bağımsız olarak, kendisi ve çalışanları için resmi olarak düzenlenmiş zorunlu ödemeleri yapması gerekir. Bu ödemeler şunları içerir:

• PF'de, kendisi için 17328,48 ruble miktarı ödenir. Parayı taksitler halinde yatırabilirsiniz. Raporlara göre, yıllık gelir 300 bin rubleyi aşarsa, PF'deki farktan ek% 1 ödenir. Tüm fonlar gelecek yıl 1 Nisan'a kadar ödenmelidir.
• 3399.05 ruble FFOMS'a yıllık olarak ödenir. sağlık sigortası için. Aynı zamanda işletmenin yüksek karlılığı ile katkılar artmaz.
• Çalışanlar için Federal Vergi Servisi'ne %13 ödemeniz gerekir. Ayrıca kendileri için %2,9 ve %0,2 oranında sosyal sigorta primi aktarılır. PF maaşın %22'sini ödüyor. Tıbbi katkı %5,1'dir.

Basitleştirilmiş vergi rejimlerini kullanırken, yukarıdaki katkılar pahasına vergi matrahını az altmak mümkündür. Çalışan işçi yoksa, taban, ödenen sigorta primlerinin %100'ü oranında düşürülebilir. Çalışan varsa, taban, aktarılan tüm fonların yalnızca %50'si kadar az altılır.

Sonuç

Belirli bir vergi rejiminin seçimi, mevcut iş koluna ve faaliyetin diğer özelliklerine bağlıdır. Çok sayıda faktöre dayalıbireysel bir girişimcinin hangi vergiyi ödeyeceği doğru olarak seçilir. Büyük ölçekli üretim planlanıyorsa, OSNO'nun seçilmesi tavsiye edilir. Yeni başlayanlar için USN veya UTII gibidir. Tarım ürünleri üreticileri için ESHN ideal bir seçenek olarak kabul edilir. Kuaförler veya benzer alanlardaki profesyoneller için PSN'yi seçmeleri önerilir.

Devlete aktarılması gereken vergilerin sayısı, bunların hesaplanmasına ilişkin kurallar ve sunulması gereken beyannameler, mod seçimine bağlıdır. Bu nedenle, her girişimci bu parametrenin seçimine sorumlu bir şekilde yaklaşmalıdır. Basitleştirilmiş modları seçerken, işin ilk aşamalarında bir muhasebeciyi resmileştirmeye gerek yoktur, ancak OSNO kullanılıyorsa, bu uzmandan vazgeçilemez.