LLC için basitleştirilmiş vergi sistemi. vergi hukuku

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Şu anda, her girişimci için LLC'ler için vergilendirme türleri oldukça zor bir konudur. Bu konuda doğru seçimi yapmalısınız.

Girişimciler vergi servisine nasıl kaydolmak isteseler de, bunu yapmak ve aylık ödemeler yapmak zorunda kalacaklar. Mevcut mevzuata göre hesap sorulmasını istemiyorsanız onsuz yapamazsınız.

Bugün en karlı ve popüler olanlardan biri, LLC'ler (USN) için basitleştirilmiş vergilendirme sistemidir - bu, gönüllü olarak seçilen ve diğer analoglarla aynı düzeyde kullanılan bir dizi önlemdir. Bu sistem, ödemeleri hesaplamak ve raporlamak için farklı bir prosedür gerektirse de, birçok girişimci, sistemle karşılaştırıldığında faydalı olduğu için onu seçmeye başladı. LLC'lerin genel vergilendirilmesini sağlayan klasik sistem. Ve küçük bir şirketten bahsediyorsak, muhasebe çok daha kolaydır. Bu, her girişimci için görevi basitleştirir. Ancak, yine de, LLC muhasebeyi reddetmenin imkansız olduğunu dikkate almalıdır, bu Maliye Bakanı'nın bir mektubu ile kanıtlanmıştır. 2013 yılında vergi kanununda küçük değişiklikler yapılarak sistem modernize edilmiştir. Bu konuda daha sonra.

Gerekli koşullar

Dev bir toplum için basitleştirilmiş vergi sistemi

2014'te düşük sorumluluk, yerine getirilmesi gereken birkaç katı gereksinime sahiptir:

• Tüm fonlar ve maddi olmayan duran varlıklar yüz milyon rubleyi aşamaz.
• Bir vergi döneminde, Rusya Federasyonu İş Kanunu'na göre çalışan kişi sayısı 100 kişiyi geçmemelidir.
• Şirketin yıllık geliri altmış milyon ruble içinde olmalıdır.
• Diğer kuruluşların LLC'nin yaşamına katılma hakkı vardır. Sadece katkı payları yüzde yirmi beşe eşit olacak.

Kısıtlamalar

Basitleştirilmiş LLC vergilendirmesi aşağıdaki kuruluşlar tarafından kullanılamaz:

• kendi temsilcilikleri ve şubelerinin olması;
• Menkul kıymetler piyasasına profesyonel düzeyde katılım;
• ESHN kullananlar;
• anlaşmanın taraflarıürün bölümü.

Uygulama gönder

Basitleştirilmiş vergi sisteminde, bir işletme ancak basitleştirilmiş vergilendirmenin kullanımıyla sınırlı olan belirli türde faaliyetlerde bulunuyorsa bunu yapabilir. Tüm bireysel girişimciler herhangi bir vergilendirme sistemine başvurabilirler. Ancak, bir LLC için iki kısıtlayıcı özellik vardır:

• Gelirler %6 oranına eşit olmalıdır. Bu önemli bir durum.
• Vergilendirme için gelir, net geliri içermelidir. Bunu da dikkate almak önemlidir.

Her raporlama döneminin başındaki herhangi bir şirket, LLC'nin vergi rejimini değiştirebilir. Bu kararın sadece ilgili düzenleyici otoriteye bildirilmesi gerekir. Ayrıca, LLC vergi planını kendi başına seçebilir. Bu kural, güven yönetimi anlaşmalarına taraf olan kuruluşlar için geçerli değildir. Ancak, d

Bu şirketler, giderler hariç gelir olarak LLC vergilendirmesine (basitleştirilmiş) başvurabilirler.

Bu şemadaki amaç net kârdır. Bu durumda, ilgili ödeme vergi matrahının en az %1'ine eşittir. Her ne kadar birçok konu kendi oranını seçebilse de.

Faydalar

LLC'ler için basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin birçok avantajı vardır:

• Birçok katkının oranları %14'ün altında.
• Kuruluş, tek verginin tahsil edileceği tabanı seçme hakkına sahiptir.
• Aksiyon genişliği ile indirimli oranları kullanabilirsiniz.
• Tek bir vergi sistemi vardır.
• İlgili beyanname, raporlama dönemi sona erdikten sonra yılda bir kez sunulur.
• Herhangi bir kuruluş gönüllü olarak bu vergilendirme sistemini seçebilir.

Gerekli belgeler

Bu durumda her şey doğru sırayla yapılmalıdır. Basitleştirilmiş vergilendirmeye geçişin yapılabilmesi için 1.10-31.12 tarihleri arasında vergi dairesine bildirimde bulunulması gerekmektedir. Bunu bilmek önemlidir.

Ayrıca, herhangi bir biçimde LLC, rejimi onaylamak için vergi servisine bir talep gönderebilir. Bundan sonra, bir ay içinde kuruluş bir yanıt almalıdır. Vergi kaydı için, bir dizi ilk belge gerekli olacaktır.

Etkinlikler

Neredeyse her kuruluş basitleştirilmiş bir sisteme geçebilir. Ancak bu tür vergilendirmeyi ihraç edemeyecek bazı faaliyetler bulunmaktadır. Bunlar şunları içerir:

• sigorta ve yatırım şirketleri;
• temsilcilik ve şubeleri olan işletmeler;
• bankalar;
• rehin dükkanları;
• kumar organizasyonları;
• devlet dışı emeklilik fonları.

Muhasebe

Ancak vergi dairesine raporlamanın istisnasız herkes tarafından sağlanması gerektiğini hatırlamakta fayda var. Her durumda, girişimcilerin yıl için bilançolarını son iki yıla ait verilerle doldurmaları gerekir, çünkü muhasebe daha önce tutulmadıysa, bu neden olabilir.büyük sorunlar.

LLC için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi çok karlı bir plandır, ancak bunu elde etmek için birkaç kriteri karşılamanız gerekir. Şirketin faaliyetlerinin yasal olarak yürütülmesi de gereklidir.

Vergilendirme nesneleri ve oranları

Bir limited şirket için yalnızca iki tür basitleştirilmiş vergi sistemi sağlanır. Bunlar şunları içerir:

• Gelirin hesaba katıldığı nesneler (yüzde altı oranı) ve net karın dikkate alındığı gelir.
• Vergilendirilebilir nesne. Bu durumda toplam kârın %6'sı oranında bir oran belirlenir.
• Vergilendirilebilir gelir. Net gelir burada devreye giriyor. Bir tür "gelir eksi gider" sistemi.

Vergilendirme yasası, kuruluşun nesneyi değiştirme hakkına sahip olmasını sağlar. Ancak bunun öncelikle ilgili makama bildirilmesi gerekir. Kuruluş, şemayı kendisi seçebilir. Ancak bu kural, ortak girişim anlaşmalarına taraf olmayan şirketler için geçerli değildir. Bu tür kuruluşlar için, gelirin giderleri hariç tuttuğu LLC vergi sistemi tercih edilir. Bu durumda nesne saf kârdır.

Mevzuat, kuruluşların vergi oranlarını belirlemesine izin verir, yalnızca yüzdeleri beş ila on beş arasında değişmelidir. Bu önemli bir gerçektir. Ancak yine de, Sanat'a göre asgari yüzde, tüm gelirlerden birine eşittir. 345. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15.

LLC'ler için basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin sağladığı fırsatlar

EğerKuruluş basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamışsa, aşağıdaki vergi türlerini ödemeyebilir:

• Mülkiyet üzerinde.
• Kar için.
• Değer eklendi. Bu kural, Rusya'nın gümrük bölgesine mal ithal ederken ödenen vergiyi sağlamaz.

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluş bir nevi acentedir, yani kişisel gelir vergisini (PIT) keser, hesaplar ve öder. Örneğin, çalışanlarıyla ilgili olarak.

Bir LLC için hangi vergilendirmeyi seçeceğinize karar vermeden önce, her sistemin artılarını ve eksilerini belirlemeniz gerekir. Bu önemli.

Kuruluşlar ayrıca aşağıdakiler gibi diğer vergileri de ödeyebilir: tüketim vergileri; kara; su; ulaşım için, vb.

Sigorta primleri

Bir LLC'ye kaydolurken zorunlu ek ödemeler gerekecektir. Bunlara sigorta primleri dahildir. Bunlardan en popüler olanları aşağıdaki ödemelerdir:

• Rusya Federasyonu emeklilik fonuna.
• Sosyal sigorta. Engellilik durumunda veya analık ve doğumla ilgili yardım almak için.
• Bölgesel Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna.

Gider ve gelirlerin belirlenmesi

Bu sorunu çözmek doğru yaklaşımı gerektirir. Vergilendirilebilir nesnenin belirlenmesi sırasında, basitleştirilmiş vergi sistemi, diğer kazançların yanı sıra satışlardan elde edilen gelirin muhasebeleştirilmesini sağlar. Bu, Rusya Federasyonu vergi kanununda ayrıntılı olarak yazılmıştır (Madde 249 ve 250). dikkatli olmalıiçeriğini oku.

Ve aynı kanunun 251. maddesinde muhasebeye konu olmayan gelirler ile gelir vergisine tabi olan gelirler anlatılmaktadır. Giderler, Sanat uyarınca belirlenir ve dikkate alınır. Rus Vergi Kanunu'nun 346.16'sı.

Gelirin alındığı tarih, paranın bir banka hesabına veya kuruluşun kasasına ulaştığı tarihtir. Giderler, ancak gerçekte ödeme yapıldıktan sonra yapılan harcamalardır. Bu durumda, “nesne - net kâr” planı uygulanırsa, kuruluş tüm sigorta primlerini maliyetlere ekleme hakkına sahiptir. Bu bir ön koşuldur. Ve “nesne-gelir” planının başka bir versiyonuyla, LLC, sigorta primlerinin bağımsız olarak ödeneceği gerçeğini dikkate alarak vergiyi az altabilir.

2014'te yapılan değişiklikler

Bu noktayı okumak da önemlidir. LLC'ler için farklı vergilendirme türleri yıllık olarak özel düzenlemelere tabi tutulur. İşte 2014'te değiştirilen birkaç pozisyon:

• Yeniden kayıt yaptıran şirketler için, son başvuru tarihi, tüm bilgilerin devlet siciline dahil edildiği tarihten itibaren otuz güne uzatılmıştır.
• İşletme tarafından ödenen sosyal yardımlar üzerindeki STS vergileri düşebilir. Ancak sadece %50 oranında az altılabilirler.
• Basitleştirilmiş vergi sisteminin tüm katılımcılarının kayıt tutması gerekir.
• Yıllık gelirin olası endekslemesi. Yani, girişimci faaliyette bulunan herhangi bir işletmenin deflatör katsayısını hesaba katması gerekecektir. O önemli. ATbunun sonucunda gelir miktarı bu katsayı ile orantılı olarak artacaktır.
• Now LLC'nin döviz kuru farkını hesaplamasına gerek yoktur. Para birimi işlemleri ödeme sırasında ruble olarak sabitlenecektir.
• Basitleştirilmiş vergi sistemine katılan deneklerin 31 Mart'a kadar beyanda bulunmaları gerekiyordu. Ve 2014'te bu sisteme yeni geçiş yapanlar da aynı vergi oranlarını ödeyecekler.

Böylece, tüm bunlardan, LLC'ler için basitleştirilmiş vergi sisteminin büyük değişikliklere uğramadığı sonucu çıkar. İnovasyon olarak kabul edilen tek şey, şirketlerin her birinin muhasebe kayıtlarını tutması veya basitçe kayıp zaman için onları geri yüklemesi gerektiğidir.

Oranları ayarlama

"Gelir - gider" planını seçen girişimciler yüzde on beş oranında vergi ödeyecek. Ve sistemin başka bir çeşidi kâr açısından tanımlanırsa, bu durumda yüzde altıya eşit bir oran olacaktır.

Sonuç

Yukarıdakilerin tümüne, limited şirketler için basitleştirilmiş vergi sisteminin en karlı ve kabul edilebilir seçenek olduğu sonucunu ekleyebiliriz. Bu tamamen doğrulanmış bir gerçektir. Buna inanmayanlar diğer vergilendirme sistemlerini detaylı bir şekilde inceleyebilir ve beğendikleri lehinde bir sonuç çıkarabilirler.