Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki asgari vergi (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi)

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi ödemek, girişimciler için en alakalı konudur. Özellikle, bireysel bir girişimcinin statüsünü kazanmakla bağlantılı olarak aldıkları yeni sorumlulukların listesini anlamaya çalışan acemi işadamlarından endişe duyuyor. Ancak, o kadar da zor değil. Bugün basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi var ve bireysel girişimcilerin büyük çoğunluğu bu rejimde. Bu nedenle şimdi basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki asgari vergiden ve bu konuyla ilgili diğer nüanslardan bahsetmek istiyorum.

Gelir eksi giderler

Bireysel girişimcileri ve şirketleri asgari vergiyi ödemek zorunda bırakan “basitleştirilmiş” türün adıdır. USN "gelir - giderler" (bundan sonra DSM kıs altması olarak anılacaktır) acemi işadamları için anlaşılması daha zordur. Bu nedenle, konuyu gerçekten anlamayan birçok kişi, USN 6% olarak adlandırılan rejim lehine bir seçim yapıyor. Bu durumda her şey son derece basittir: Girişimci, işletmesinin kârının %6'sını vergi olarak öder.

Ya diğer vaka? Bir kişi VHI'yi seçtiyse, o zaman onunvergi yüzde 5 ila 15 arasında değişebilir. Genel olarak, her şeyden önce, bir girişimci, uygulama bölgesindeki faaliyet türü için belirlenen oranı bulmalıdır. Ve kesin değer bazı hesaplamalar yapılarak belirlenir. Ve bu daha ayrıntılı olarak konuşmaya değer. Ama önce, avans ödemeleri hakkında birkaç söz. Bu, göz ardı edilemeyecek önemli bir nüanstır.

Ön ödemeler

STS kapsamında belirlenen rejime göre asgari vergi ödeyen herkes düzenli olarak bunlarla karşılaşacaktır. Her üç ayda bir, girişimci sözde "avans ödemesini" yapmalıdır. Yani, her üç ayda bir bütçeye avans ödemesi yapıyor. Ödenecek tutar, yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanır. Ve çeyreğin sonundan 25 gün önce aktarmanız gerekiyor.

Yıl sonunda kalan vergi hesaplanır ve ödenir. Daha sonra vergi beyannamesi verilir. Bireysel girişimciler bunu 30 Nisan'a kadar yapmalıdır. Bir LLC için maksimum son tarih 31 Mart'tır.

Hesaplama

Üç ayda bir ve yıl sonunda yapılır. Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" ile asgari vergi basitçe hesaplanır. İlk olarak, yılın başından belirli bir dönemin sonuna kadar olan kâr toplanır. Daha sonra aynı döneme ait tüm giderler elde edilen değerden çıkarılır. Ve bundan sonra alınan miktar vergi oranı ile çarpılır.

Bir kişi ikinci, üçüncü veya dördüncü çeyrek için avans ödemesi hesaplarsa, o zamanbir sonraki aşamada, bu değerden önceki avans ödemelerini çıkarması gerekiyor.

Yıl sonundaki vergi hesaplamasına gelince, burada da her şey basit. Bir kişi basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergiyi belirler ve bunu olağan şekilde hesaplanan vergi miktarıyla karşılaştırır.

Asgari vergi

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile %1 oranında hesaplanmaktadır. Hangi durumlarda ödenir? En uygun olmaktan uzak.

%1 vergi, bir girişimcinin giderlerinin miktarı gelirini aştığında alınır. Yani, kayıp durumunda. Bu gibi durumlarda, %5-15'lik standart bir vergi ödemenin hiçbir dayanağı olmadığı açıktır. Ve aynı zamanda, zararda olan bir kişi yine de yasaların öngördüğü yüzde bir ödeme yapmak zorunda kalacak.

Başka bir vaka var. Gider ve gelir arasındaki fark üzerinden %15 oranında hesaplanan tek vergi tutarının aynı dönem için asgari vergiyi aşmaması durumunda %1 ödenir.

Avanslar ve asgari vergi

İncelenen konuyla ilgili bir nüanstan daha bahsetmekte fayda var. Genellikle her çeyreğin sonunda bir girişimci tek bir vergi için avans ödemesi yapar ve yıl sonunda en az %1 oranında ücretlendirilir.

Bu durum iki yöntemden biri kullanılarak çözülebilir.

İlk yöntem, girişimci tarafından asgari vergi ve kredilendirmenin basitleştirilmiş vergi sistemi altında ödemesini içerir.gelecek dönem için şimdiden daha önce ilerlemeler kaydetmiştir. Ve bunun için ekstra bir şey yapmanıza gerek yoktur, çünkü CBC basitleştirilmiş vergi sisteminin minimum vergisinden farklı olmadığı için mahsup otomatik olarak gerçekleşir. Hem vergi hem de avans ödemeleri için aynıdır.

Şimdi ikinci yöntem hakkında. Girişimci tarafından ödenen avansların asgari vergiye karşı kredilendirilmesinden oluşur. Ve bu durumda, kötü şöhretli CSC farklı olacaktır. Bu nedenle, ödeme emirlerinin kopyalarının ve detayların eklendiği avansları mahsup etmek için bir başvuru yazmanız gerekecektir. Bundan önce, bir kişinin ödediği vergilerle ilgili bilgilerin teftiş veritabanına yansıtılması için yıllık beyanname vermeniz gerekir.

Örnek

Pekala, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki asgari vergi (gelir eksi giderler) ile ilgili konunun anlaşılmasına yardımcı olmak için yukarıda yeterli bilgi verildi. Şimdi örneğe gidebilirsiniz.

Diyelim ki belirli bir girişimci raporlama dönemini 2.000.000 ruble gelirle tamamladı. Aynı zamanda, masrafları 1.900.000 ruble olarak gerçekleşti. Vergi oranı %15'tir. Aşağıdaki hesaplama yapılır: 2.000.000 - 1.900.000 x %15=15.000 ruble. Bu, genel siparişe karşılık gelen vergi tutarıdır. Ancak bu durumda zarar ortada, dolayısıyla girişimciye asgari vergi uygulanacaktır. Şu şekilde hesaplanır: 2.000.000 x %1=20.000 ruble

20.000 ruble olan asgari verginin, genel kurallar uyarınca ödenmesi gereken miktardan çok daha büyük olduğu görülebilir. Ancak girişimci tam olarak bu miktarı hazineye aktarmalıdır.fon.

Bilmekte fayda var

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki asgari verginin ne anlama geldiği hakkında çok şey söylendi. Gelir eksi giderler uygun bir moddur, sadece çözmeniz gerekir. Ve şimdi, bir girişimcinin bilmesinin faydalı olacağı bazı nüanslara özellikle dikkat etmek istiyorum.

Daha önce de belirtildiği gibi, tahakkuk eden tutarın %1'den çıkarılmasıyla oluşan fark, bir sonraki dönemin giderlerine dahil edilebilir. Bu prosedürün hemen yapılması gerekmediğini bilmeye değer. Önümüzdeki 10 yıl boyunca bu hakkı kullanma izni var.

Ayrıca tam veya kısmi aktarım da yapabilirsiniz. Ancak girişimci birkaç dönemde zarar aldıysa, aynı sırayla tahakkuk ettirilecektir.

Bireysel bir girişimci faaliyetini durdurmaya karar verir. Kayıp kendisine iade edilmezse, halef onu kullanır. Bu genellikle bu miktar üretim maliyetlerine dahil edilerek yapılır. Ancak, bir kişi başka bir vergi rejimine geçerse bu planın uygulanamayacağını bilmeye değer.

Bu arada, ödemeyle ilgili. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren yeni CSC'ler kullanılmaktadır. Emekli Sandığı'na sabit bir katkı için, gerekli 18210202140061100160 geçerlidir. Ek bir için - 18210202140061200160. Dikkatli olmanız gerekir, çünkü CCC neredeyse aynıdır ve yalnızca bir basamakta farklıdır. FFOMS için ise CCC geçerli 1821020210308111160.

Online ödeme yapılabilir. Bunun için gereklivergi dairesinin resmi web sitesine gidin. Üzerinde gezinme basit ve açıktır, bu nedenle herhangi bir sıradan kullanıcı bunu anlayabilir. Ana şey, çevrimiçi bir ödeme yaptıktan sonra elektronik makbuzları kaydetmektir. Tabii ki, yine de arşive kaydedilecekler, ancak hemen ayrı bir klasöre koymak daha iyidir.

Hiçbir şey ödemenize gerek olmadığında

Böyle durumlar var. Ayrıca, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderler üzerindeki asgari vergiden bahsederken dikkatle not edilmeleri gerekir.

Gerçek şu ki, birçok kişi bireysel girişimciler açıyor, ancak faaliyet yürütmüyor. Bu durumda vergilendirme dönemi sonunda (yukarıda belirtilen şartlar) sıfır beyannamesi verirler. Bir kişinin kârı yoksa, avans ödemesi veya para cezası yoktur. Geç bildirim için uygulanabilecek tek yaptırım 1.000 ruble.

Beyannamenin hazırlanmasında da herhangi bir hesaplama yapmanıza gerek yok. Genellikle gelir ve gider miktarını gösteren tüm satırlarda tireler konur. Gelir sıfır, yani vergi aynı.

Ama! Her girişimci sabit katkı payı ödemek zorundadır. Aktif olmasa bile. Bugüne kadar, yıllık katkı miktarı 27.990 ruble. Bunların 23.400 rublesi Emekli Sandığı'na, 4.590 rublesi FFOMS'a gidiyor.