Kişisel gelir vergisi hesaplama prosedürü

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kişisel gelir vergisi ülkedeki en önemli vergi olarak kabul edilir. Resmi gelir elde eden herkese ödeme yapmak zorunda. Resmi bir şekilde kaydedilen maaşlar, temettüler veya diğer nakit makbuzlar üzerinden alınır. Bu nedenle, meşru bir iş planlayan herkes, kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplandığını ve ödendiğini bilmelidir. Bu süreç zamanında tamamlanmazsa, bu, ihlal edenlerin idari sorumluluğa getirilmesinin temeli haline gelir ve bu nedenle önemli para cezaları ve cezalar uygulanır. Vergi oranını, vergi dönemini ve diğer parametreleri belirleyen federal makamlar olduğundan, ücretin miktarı tamamen yasa tarafından kontrol edilir.

Vergi kavramı

Kişisel gelir vergisi, resmi olarak çalışan her kişi tarafından devlet bütçesine ödenen önemli bir ücret olarak kabul edilir. Kişisel gelir vergisi sadece çalışanlar tarafından değil, aynı zamanda şirket yöneticileri, hissedarlar,devlet çalışanları veya serbest meslek sahipleri.

Ücret münhasıran vatandaşların geliri üzerinden alınır ve kişilerin kendileri farklı statülere sahip olabilir. Bu nedenle kişisel gelir vergisi öderler:

• Rus vatandaşı veya Rusya Federasyonu topraklarında 183 günden fazla kalan yabancılar olabilecek ülke sakinleri;
• Yabancı uyruklu olup aynı zamanda Rusya'da iş yapan yerleşik olmayanlar, bu nedenle ülkede kar elde ederler.

Bu ücreti hesaplamak için mükelleflerin durumuna göre belirlenen standart oranlar kullanılır. Çalışanlar için, kişisel gelir vergilerinin ödenmesi işverenler tarafından yapılır. Bireysel girişimciler ödemeleri kendileri hesaplamalı ve transfer etmelidir, ancak şirket başkanları için bu süreç işe alınan muhasebeciler tarafından gerçekleştirilir.

Ücreti nedir?

Başlangıçta, vergilendirmenin amacının ne olduğunu bulmalısınız. Kişisel gelir vergisi yalnızca aşağıdakileri içeren belirli gelir türleri üzerinden toplanır ve hesaplanır:

• Bir vatandaşın sahip olduğu çeşitli mülklerin üç veya beş yıldan daha kısa bir süre boyunca satışından elde edilen fonlar. Üç yıl, örneğin bir bağış oluştururken veya bir nesneyi miras yoluyla devrederken, ücretsiz işlemler temelinde bir kişinin mülkiyetine devredilen değerli eşyalar için geçerlidir. Beş yıl (2016'dan beri) özkaynaklarla satın alınanlar için geçerlidir.öğeler.
• Belirli bir mülkün kiralanmasından kaynaklanan kar ve sürecin yasal olarak yürütülmesi gerekir, bu nedenle kiranın Rosreestr'e kaydedilmesi gerekir.
• Bir vatandaşın resmi işlerde aldığı maaş, ödenek, ikramiye ve nakit teşvikler.
• Farklı şirketler tarafından tüm menkul kıymet sahiplerine ödenen temettüler.
• Değeri 4 bin rubleyi aşan hediyeler. yılda.
• Diğer gelir türleri.

Ancak Rusya Federasyonu'nda kişisel gelir vergisine tabi olmayan bazı gelir türleri vardır.

Hangi makbuzlar muaftır?

Ücret belirli gelir türleri için hesaplanmaz. Bunlar şunları içerir:

• Bir kişiye ait bir mülkün üç veya beş yıldan fazla satışından elde edilen para;
• Ölen bir akrabadan miras kalan para;
• Bir bağışın hazırlanması sonucunda elde edilen gelir ve bu fonlar yalnızca akrabalar arasında aktarılmalıdır;
• geçici maluliyet yardımları dışında birçok devlet yardımı;
• Emeklilik;
• bağışçılara verilen ödüller;
• birçok tazminat türü;
• çocuklar, ebeveynler veya bakmakla yükümlü olunan kişiler için ödenebilecek destek;
• bir vatandaş tarafından eğitim alanı veya bilim, kültür veya sanat desteğinin bir parçası olarak alınan hibeler;
• ödüllerherhangi bir bilimsel, kültürel veya başka türde başarı varsa Rus veya yabancı makamlar tarafından verilebilir;
• maddi yardım;
• çiftçilik sonucu elde edilen çeşitli ürünlerin satışından elde edilen gelir;
• eğitim kurumlarında okuyan veya çalışan öğrenciler, çeşitli doktorlar, yüksek lisans öğrencileri veya diğer vatandaşlar tarafından alınan burslar;
• nakit veya ayni hediyeler olarak spor ödülleri;
• IP basitleştirilmiş rejimler altında çalışır.

Kişisel gelir vergisi alınmayan her türlü gelir Art. 217 NK.

Hangi oran kullanılır?

Herhangi bir ücret türü hesaplanırken devlet yetkilileri tarafından belirlenen oranı dikkate almalısınız. Bireysel gelir vergisi oranları, vergi mükellefinin durumuna bağlı olarak önemli ölçüde farklılık gösterir. Buna göre, farklı ödeyenler için farklı olacaktır.

• 9 - bu oran, temettüler 2015'ten önce alınmışsa, temettüler üzerinden kişisel gelir vergisi hesaplanırken uygulanır. Buna ek olarak, güven yönetimi kurucularının elde ettiği gelir de dahildir.
• 13% - Rusya Federasyonu sakinleri ve yerleşik olmayanlar için kullanılır. Maaşlar, çeşitli ücretler, ikramiyeler, ek ödemeler, gayrimenkul satışından elde edilen gelir veya diğer nakit türleri üzerinden vergi hesaplanırken kullanıldığı için standart olan bu kişisel gelir vergisi oranıdır.gelirler. Ayrıca, bu oran, Rusya Federasyonu'nda bir iş sözleşmesi kapsamında, kalifiye uzmanlar olarak, yurttaşların gönüllü olarak yeniden yerleştirilmesinde yardım sağlayan bir programın parçası olarak ve ayrıca bir mürettebat üyesi olarak çalışırken, yerleşik olmayanlar için kullanılır. Rus bayrağı altında seyreden gemiler.
• 15% - bu oran, yerleşik olmayanlar Rus şirketlerinden temettü aldığında uygulanır.
• 30% - Yerleşik olmayanların diğer gelirleri bu orana tabidir.
• 35% - birkaç özel gelir için geçerlidir. Bunlara çeşitli kazançlar ve ödüller, kesin olarak belirlenmiş bir değeri aşan banka mevduatlarına faiz, faiz tasarrufları veya kredi kooperatiflerinin üyeleri tarafından para kullanımı sonucu elde edilen gelir dahildir.

Çalışan vatandaşlar, hesaplamalarla bağımsız olarak ilgilenmemelidir, çünkü bu süreç işveren tarafından onlar için uygulanmaktadır. Ancak hesaplamaların doğruluğunu kendileri doğrulayabilirler, bu yüzden bunun için hangi oranın kullanıldığını bilmeleri gerekir.

Hangi kesintiler uygulanır?

Vergi matrahı belirlenirken farklı indirimler kullanılmasına izin verilir. Birkaç çeşitte sunulurlar. Kişisel gelir vergisi kesintileri kullanılırsa, vergi matrahını önemli ölçüde az altır. Standart, sosyal, profesyonel veya mülk olabilirler.

Bir vergi mükellefi aynı anda birkaç standart kesintiye güvenebiliyorsa, o zamansadece bir, ama en fazla. İstisna, diğer faydalar dikkate alınmadan sağlanan çocuklar için kesintilerdir.

Ücret ödeme prosedürü ve şartları

Kişisel gelir vergisinin hesaplanmasında, stopajında ve Federal Vergi Servisi'ne aktarılmasında yer alması gereken vergi acenteleridir. Bu temsilciler, hissedarlara temettü ödeyen işverenler veya şirketlerdir. Ek olarak, Sanat altında. 226 ve Sanat. 227 Vergi Kanunu, özel muayenehanedeki profesyonelleri içerir.

Ayrıca acenteler, Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren ve Rus uzmanlar için resmi işler düzenleyen yabancı şirketlerin şubeleri veya temsilcilikleridir. Bu, Rus vatandaşlarının kişisel gelir vergisinin ödenmesi gereken belirli bir gelir elde etmesine yol açar.

Bir beyanda bulunmalı mıyım?

Vatandaşların kendi hesaplayıp ücretini ödemeleri gereken gelirleri varsa, beyanname de hazırlamaları gerekir. Bunun için 3-NDFL (kişisel gelir vergisi) formu uygulanır. Gelecek yılın 30 Nisan tarihine kadar hazırlanmalı ve Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır.

Yalnızca resmi belgelerden alınan güvenilir veriler girildiğinden, doldurmak oldukça basittir. Kişisel gelir vergisi beyannamesi doldurulurken gereksinimler ve öneriler dikkate alınır:

• manuel olarak veya bilgisayarda doldurulabilir;
• Federal Vergi Hizmetinin bir şubesini ziyaret ederken, posta yoluyla veya İnternet üzerinden bir belge şahsen aktarılabilir ve ayrıca noterli bir temsilcinin yardımını kullanmasına izin verilir.onaylı vekaletname;
• tüm bilgiler kesinlikle belirlenmiş satırlara girilir;
• mutlaka belge, alınan gelirin yanı sıra ücretin kendisinin doğru hesaplanması hakkında bilgi içerir;
• Bir beyanname hazırlamak için doğrudan Federal Vergi Servisi tarafından yayınlanan özel programları kullanmak en uygunudur.

Herhangi bir ihlal tespit edilirse belgeyi hızla yeniden yapmanız gerekir. Davet edilen uzmanların yardımıyla kişisel gelir vergisi beyannamesi doldurabilirsiniz. Bu durumda onlara belgeyi doldurmaları için gerekli bilgileri vermeniz yeterlidir.

Beyanname 3-NDFL'nin kişisel gelir vergileri ile ilgili olarak, para işyerinde alınmıyorsa, ancak bir nesnenin kiralanması veya gayrimenkul satışının bir sonucu olarak bağımsız olarak düzenlenmesi gerekir. Kesin olarak belirlenmiş süreler ihlal edilirse, bu durum mükellefin idari olarak sorumlu tutulacağı ve dolayısıyla önemli para cezaları ödemek zorunda kalacağı gerçeğine yol açacaktır. Bireyler için gelir vergisi beyannamesi doldururken, bir vatandaşın vergi matrahını az altmak için uygulayabileceği olası kesintileri unutmamak gerekir.

Bir beyan ne zaman gereklidir?

Bu belgeyi oluşturma ihtiyacı, farklı gelir türleri almış kişiler için ortaya çıkmaktadır. Bu genellikle şu kişiler tarafından sunulan fonları alırken gereklidir:

• Kişisel gelir vergisi için vergi acentesi olarak hareket etmeyen vatandaşlardan veya şirketlerden alınan ücretler;
• çeşitli gayrimenkullerin satışından elde edilen kâr,üç veya beş yıldan daha kısa bir süredir bir kişiye ait;
• çeşitli yabancı kaynaklardan para almak;
• bir kişinin mirasçı statüsündeyken aldığı ödüller;
• hisse senetleri, arabalar, gayrimenkuller, hisse senetleri veya diğer değerli eşyalarla temsil edilen kâr.

Ek olarak, OSNO'da çalışan girişimcilerin yanı sıra özel muayenehanesi olan kişiler tarafından beyanda bulunulması gerekmektedir. Bir kişinin daha önce ödediği kişisel gelir vergisini iade etmesi gerekiyorsa, FTS departmanına kendi başına bir beyanname de sunması gerekecektir.

Hesaplama nasıl yapılır?

Doğru vergi miktarını belirlemek için hesaplama kurallarına karar vermelisiniz. Bunun için standart formül uygulanır: matrahvergi oranı. Baz belirlenirken öncelikle kesintiler için gelir miktarının az altılması tavsiye edilir.

Kişisel gelir vergisi hesaplama kurallarını anlıyorsanız, Federal Vergi Servisi işverenleri veya çalışanları tarafından tahsilat tanımının doğru olduğundan emin olabilirsiniz.

Hesaplama örneği

Örneğin bir kadın aylık 42 bin ruble maaş alıyor. İşverenin kişisel gelir vergisi olarak ayda ne kadar para kestiğini belirlemek önemlidir. Standart maaş olduğu için normal %13 oranı kullanılmaktadır.

Vergi tutarı: 42.000 x %13=5460 ruble. Aylık kişisel gelir vergisi indirimi nedeniyle, gelir şuna eşit olacaktır: 42.000 - 5460=36.540 ruble

Böylece anlaman yeterlikişisel gelir vergisi hesaplama kuralları. Kişisel gelir vergisi aylık olarak tahsil edilir, ancak bu yükümlülük işveren tarafından temsil edilen vergi temsilcisine ait olduğundan, hesaplamaları her ay kendiniz yapmanız gerekmez.

2 kişilik gelir vergisi sertifikasına ne zaman ihtiyacınız olur?

Bu belge her şirket tarafından derlenir ve ardından Federal Vergi Servisi'ne sunulur. Ek olarak, örneğin kredi başvurusunda bulunurken veya bir mülk kesintisi alırken, vatandaşların kendileri için genellikle bir 2-NDFL sertifikası (kişisel gelir vergilerine ilişkin) gerekir.

Bu sertifika, bir vatandaşın gelirinin yanı sıra Federal Vergi Servisi'ne aktarılan vergilerle ilgili tüm bilgileri içerir.

Bu kişisel gelir vergisi beyanı aşağıdakilerle ilgili bilgileri içerir:

• vergi mükellefinin resmi olarak istihdam edildiği şirketler;
• doğrudan vatandaş;
• şirkette %13 tahsil edilen gelir;
• sağlanan vergi kesintileri;
• nakit makbuzların, kesintilerin ve ücretlerin doğru hesaplanması.

Bu bilgi bir 3-NDFL beyanı hazırlamak için kullanılır. Farklı bir süre için bir sertifika oluşturabilirsiniz, ancak çoğu zaman bir yıllık çalışma için bir belge gerekir. Bir vatandaş asıl iş yerinden ayrılırsa, işveren son üç yıla ait bir sertifika verir.

Standart olarak, bu belge tam anlamıyla bir günde hazırlanır, ancak bir ay boyunca geçerlidir, bu nedenle genellikle bir ipotek veya başka bir büyük kredi için başvururken, kısa bir süre içinde birkaç kez sertifika almanız gerekir..

Aşamalı vergilendirme olacak mı?

Sürekli olarak, kişisel gelir vergisini artırmanın veya hatta hesaplama kurallarını değiştirmenin planlandığı çeşitli haberler ortaya çıkıyor. Yetkililer, kişisel gelir üzerinden artan oranlı bir vergi koyma olasılığını düşünüyorlar. Bu durumda kişisel gelir vergisi her vatandaş tarafından ayrı ayrı hesaplanacak ve ödenecektir.

Yakın gelecekte kişisel gelir vergisi oranının artırılması planlanmakta olup, ücretin hesaplanmasında kademeli bir sisteme geçileceği varsayılmaktadır. Oranın büyüklüğünün bir vatandaşın gelirine bağlı olacağı gerçeğinde yatmaktadır. Aynı zamanda nakit makbuzlardan maksimum %20 oranında tahsilat yapılabilir.

Aşamalı sistem, vergi mükellefinin gelirine bağlı olarak oranın değişeceğini varsayar. Bu adil kabul edilir, çünkü düşük ücret alan kişiler %13 ödemeye devam edecek, ancak bir kişinin önemli miktarda nakit makbuzu varsa, kişisel gelir vergisi oranı yüksek olacaktır. Bu daha adil kabul edilir ve böyle bir sistemin vatandaşların gelirini devlet tarafından kontrol etmesine de olanak tanır.

Fakat ilerici sistemin birçok dezavantajı da vardır. Bunlar, vatandaşların çalışma teşviklerinin azalması ve insanların resmi gelirlerini az altmak için çeşitli yollar deneyecekleri gerçeğini içerir. Ayrıca, vatandaşların tasarrufları önemli ölçüde azalacaktır. Bu nedenle, böyle bir sistemin tanıtımı hakkında henüz kesin bir bilgi yok, ancak uygulanırsa sadece olumlu sonuçlara değil, aynı zamanda eksilere de yol açacaktır.durum.

Sonuç

Bu nedenle, kişisel gelir vergisi, gelen tüm gelirler üzerinden ödenen önemli bir vergi türüdür. Genellikle işverenler veya hisse üzerinden temettü ödeyen şirketler tarafından temsil edilen vergi acenteleri tarafından hesaplanır. Ancak aynı zamanda, bu tür gelirler genellikle vatandaşların kendileri için rapor vermesi gereken gelir. Bunu yapmak için, yalnızca ücret miktarını doğru bir şekilde hesaplamakla kalmamalı, aynı zamanda 30 Nisan'a kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulan 3-kişisel gelir vergisi şeklinde bir beyanname hazırlamalılar.

Vergi kaçakçılığı veya beyannamenin geç verilmesi, vatandaşları idari sorumluluğa getirmenin temelidir, bu nedenle, her durumda devlete ödenmesi gereken tutarı artıran para cezaları alınır. Bu nedenle, her vergi mükellefi, vergi hesaplama ve aktarma kurallarının yanı sıra rapor oluşturma ve sunma nüanslarını iyi bilmelidir.