Ücretlerden vergi kesintileri: gerekçeler ve prosedür

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Çoğu vatandaş için ana ve bazen tek gelir kaynağı, vergi mevzuatı tarafından bir bireyin kârı olarak kabul edilen ücretlerdir. Maaş kesintileri sadece Rusya'da değil, vergi sistemi gelişmiş tüm ülkelerde de yapılıyor.

Bireylerin vergilendirilmesi

Devlet hazinesi, yalnızca sosyal yardımların ve maaşların öğretmenlere, doktorlara ve kamu sektörünün diğer temsilcilerine kesintisiz olarak ödenmesinin garantisi değil, aynı zamanda uygulamanın da garantisi olan kişisel gelir vergisi stopajı yoluyla sürekli olarak doldurulur. planlanmış devlet programları.

Maaştan kesinti miktarını belirlemeden önce, işveren tarafından çalışan için ödenenler de dahil olmak üzere tüm vergi ve katkı paylarının miktarını tam olarak bilmeniz gerekir. Bu tür ücretler, nihai kazanç miktarını etkilemez. Tamamen farklı bir konu kişisel gelir vergisidir (kişisel gelir vergisi). Bu vergi, kesinleştikten sonra doğrudan ücretlerden kesilmektedir.

Vergi stopajını hesaplama algoritması

Her çalışan bilmeliİşveren tarafından yapılan maaş kesintileri nelerdir? Ne kadar vergi kesildiğini belirlemek için kısa bir kılavuz izlemelisiniz:

1. Vergiye tabi tabanı, yani kesintilerin yapılacağı tutarı belirleyin. Vergi öncesi ücretlerle ilgili. Nasıl yapılır? En kolay yol, genellikle çalışanın maaşını vergi kesintisi olmadan belirten iş sözleşmesine bakmaktır.
2. Hangi vergi oranının uygulanacağını belirleyin.
3. Mevcut verilere dayanarak kişisel gelir vergisini hesaplayın.
4. Gelir vergisi maaşından bir kesinti yapın, ardından sigorta kesintilerinin ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na yapılan katkıların hesaplanmasına geçin.

Kişisel gelir vergisi ana ve zorunlu kesintidir. Ödeyenlerin tümü Rusya Federasyonu vatandaşları ve yabancılardır. Ayrıca, Rusya'da daimi olarak ikamet eden ve herhangi bir mülkiyet türündeki bir işletmede resmi olarak istihdam edilen Ruslar ve yabancı vatandaşlar, her ay maaşlarının %13'ünü öderler. Mukim olmayanlar, gelirlerinin %30'u oranında kişisel gelir vergisi öderler. Gelir vergisi stopajı prosedürü Vergi Kanunu (Madde 224) tarafından belirlenir.

Standart vergi indirimi için uygun

Bu durumda, devlet bütçesinden kesintiler değil, ayrıcalıktan yararlanma ve zorunlu ödemelerden tasarruf etme fırsatını kastediyoruz. Vergi tercihleri standart ve mülkiyettir. İlk tür faydalar, belirli vergi mükelleflerine sağlanmaktadır. Vergiye tabi tabanı 3000 ruble az altın. şunları yapabilirsiniz:

• kişiler,Çernobil nükleer santralindeki kazanın tasfiyesinde ve Mayak üretim derneğinde yer alan;
• Büyük Vatanseverlik Savaşı'ndaki engelli gaziler;
• Bir savaş yarası sonucu I, II ve III engelli gruplarına sahip eski askerler.

Diğer vatandaşlar da bordro kesintilerine hak kazanabilir. Hangi kişiler 500 ruble tutarında bir faydaya güvenebilir. vergi döneminin her ayı için?

• SSCB ve Rusya Federasyonu Kahramanları, üç dereceden herhangi birinin Zafer Nişanı sahipleri;
• Leningrad kuşatmasından kurtulan kişiler;
• Nazi toplama kamplarının eski mahkumları;
• I ve II. grup engelliler, çocukluktan beri engelliler;
• başkalarının hayatını kurtarmak için kemik iliğini bağışlayan vatandaşlar;
• Yaralanma, beyin sarsıntısı veya yaralanma sonucu ölen askerlerin aile üyeleri, Rusya tarafında savaşlara katıldı.

Reşit olmayan çocukları yetiştiren vatandaşlar da vergi indirimi almaya hak kazanabilir. Maaştan 1400 ruble, çalışana bağımlı bir çocuk varsa 2800 ruble kesilir. - ailenin iki çocuğu varsa. Çok çocuğu olan ebeveynler için vergi indirimi 3.000 ruble ve 6.000 ruble. engelli bir çocuğun yasal temsilcilerini iade etme hakkına sahiptir. Yükseköğretim kurumlarında tam zamanlı olarak 24 yaşına gelene kadar okuyan daha büyük çocuklar için vergi indirimli maaş da yapılır. Faydaların hesaplanması, çalıştığı işletmenin muhasebecisi tarafından yapılır.vergi mükellefi. Kural olarak, çalışanların maaşlarından kesinti mali raporlama döneminde yapılır.

Emlak vergisi indirimi nedir

Bu fayda, konut satın alan vatandaşlara sağlanmaktadır. Mülk indirimi, vergiye tabi gelirden fiilen indirilebilecek bir miktardır. Faydaları uyguladıktan sonra, vergi tüm maaş üzerinden değil, yalnızca gelir ve kesinti arasındaki fark üzerinden alınır. Kişisel gelir vergisi zaten ödenmişse, bütçeden iade edilebilir. Böylece devlet, Rusların gayrimenkul satın alma masraflarını kısmen tazmin ediyor.

Maaştan daha fazla kişisel gelir vergisi indirimi olabilir - bu şaşırtıcı olmamalıdır. Sonuçta, bir ev satın alırken maksimum fayda miktarı, 2 milyon ruble'nin% 13'ü olan 260 bin ruble'ye ulaşabilir. - Devletin vergilendirmediği konutun sınır değeri. Ayrıca, daire ipotekle satın alındıysa faiz indirimi alabilirsiniz. Tercihli vergi matrahının maksimum tutarı 3 milyon ruble.

Aynı zamanda sadece resmi olarak istihdam edilen vatandaşların ücretlerinden yapılan kesintinin yüzde 13'ünü iade edebileceğine dikkat edilmelidir. Örneğin, basitleştirilmiş vergilendirme planı kapsamında vergi ödeyen bireysel bir girişimci, avantajı kullanamayacak.

Maaş kesintisi örneği

Öncelikle bir önceki vergi dönemine ait tüm gelirleri toplamak ve sonucu %13 ile çarpmak gerekir. Alınan miktar, bir vatandaşın güvenebileceği maksimum miktardır. Şimdiaylık ücretlerin gelir vergisi düşülmeden önce eklenmesi gerekir. Bu nasıl hesaplanır ve tutar vergi kesintilerinden sonra verilirse bu tür bilgiler nereden alınır? Kolaylık sağlamak için vergi döneminde çalışılan her ay için maaş bordrolarını kullanabilirsiniz. İnsanlarda bunlara "tablet" denir. "Toplam tahakkuk eden" sütunu, vergi öncesi maaşı gösterir.

Örneğin, Turner Ivanov 1,5 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. Maksimum vergi indirimi 195 bin ruble olabilir. Ivanov, gelirinin 360 bin ruble olduğu yıl için sırasıyla 30 bin ruble aylık maaş alıyor. Bu miktarı %13 ile çarparak, bütçeden iade edilebilecek yıllık kişisel gelir vergisini elde ederiz. 46.800 ruble. Bu nedenle, tüm vergi dönemi boyunca çalışmış ve belirtilen tutarda kişisel gelir vergisi ödemiş olan Ivanov, gelir vergisinin tam iadesi için başvuru yapma hakkına sahiptir. Vergi mükellefinin geri kalanı (195.000 ruble - 46.800 ruble=148.200 ruble) sonraki yıllarda iade edebilecek.

Primler hakkında

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normları, işverenin her çalışan için sigorta primi ödeme yükümlülüğünü belirler. Ücretlerden gelir kesintisinden farklı olarak, bu ücretler gelir üzerinden alınır. Genel olarak, sigorta primlerinin miktarı aylık kazancın en az %30'u kadardır. Bu ücretler, serbest meslekle uğraşmayan her çalışan için medeni hukuk sözleşmeleri veya iş sözleşmeleri ile sağlanır.

"Sigorta primleri" genel kavramı, yalnızcasakatlık veya doğum izni durumunda Sosyal Sigorta Fonuna yapılan katkılar, ayrıca emekli maaşlarının ve faydaların daha sonra ödendiği Rusya Emeklilik Fonu'na yapılan ödemeler. Bireysel vatandaşlar için, işverenler daha düşük oranda sigorta primi öderler. Tercihli kategoriler şunları içerir:

• tarım işçileri;
• özel girişimciler;
• halk sanatı zanaatıyla uğraşan kar amacı gütmeyen kuruluşlar;
• engelli çalışan çalıştıran işletmeler;
• engellilerin sosyal kuruluşları,
• RF Vergi Kanunu tarafından sağlanan diğer kurumlar.

Sosyal Güvenlik Fonu ve Emekli Sandığı'na yapılan düzenli aylık katkılara ek olarak, işverenin yaralanmalar için katkı payı ödemesi gerekir. Bu, çalışanları yüksek yaralanma riski, meslek hastalıklarının gelişimi ile karşı karşıya olan işletmeler için geçerlidir. Bu tür işletmelerin çalışanları zorunlu sigortaya tabidir. Katkının miktarı yönetim tarafından belirlenir, ancak yasa minimum ve maksimum değerlerini tanımlar - çalışanın kazancının %0,2'sinden az ve %8,5'inden fazla olamaz.

Bugün, işverenler zorunlu olan birkaç tür sigorta ücreti ödüyor:

• Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna katkı - bu tür bir sigortayı ödemeyi reddedemezsiniz, ödeme miktarı ücretlerin %22'sidir;
• sağlık sigortası - Kazançların %5,1'i tutarındaki MHI primleri, çalışanabütçe kurumlarında ücretsiz tıbbi bakım;
• Sosyal Sigorta Fonuna katkılar - geçici sakatlık ve doğum izni durumunda, %2,9 tutarındaki ödemeler kesilir;
• kaza ve meslek hastalıklarına karşı sigorta - minimum katkı payı %0,2'dir.

Böylece işveren, her bir çalışan için ücretin en az %30,2'sini sigorta primi olarak ödemekle yükümlüdür. Ayrıca, vergi öncesi maaş dikkate alınır. Örneğin, bir çalışana ayda 15 bin ruble ödeniyor, ancak bu tutara ek olarak işveren 4530 ruble sigorta primi ödemekle yükümlü. Çalışanın elinde alacağı vergi kesintisi dikkate alındığında maaş 13.050 ruble olacak. Hatalardan kaçınmak için vergi ve sigorta kesintilerinin hesaplanması bir muhasebeci tarafından yapılmalıdır.

Bir çalışanın maaşından isteğe bağlı kesintiler

Yukarıdaki tüm vergi ve sigorta ücretleri zorunludur. Şimdi sadece işverenin hakkı olan kazançlardan yapılan kesintiler üzerinde duralım. Ek fonların stopajı olasılığı kanunla sağlanmıştır, ancak ödenmemesi işvereni ciddi para cezalarıyla tehdit eden zorunlu ücretlerin aksine, bu kesintileri almakla yalnızca işletme ilgilenmelidir. Belirli koşullar altında bir astının maaşından belirli bir miktarı kesme hakkına sahiptir, ancak bunu yapması zorunlu değildir.

Kazanılmamış avans ödemesi ve yol parasının iadesi

Bu tür bir kesintiye yalnızca şu durumlarda izin verilir:çalışanlar avans ödemeye vakit bulamadan yıllık izinlerine çıkıyorlar. Açıklık için, avans ödemesinin değerinin çalışanların maaşının %40'ı olduğu bir şirket hayal edebilirsiniz. Astlar, ödeme yaptıkları zamana kadar kaç saat veya gün çalıştıklarına bakılmaksızın, ayın başında ön ödeme alırlar.

Örneğin, çalışanlardan biri avansı aldıktan birkaç gün sonra tatile gitti. Şirketin çıkarları doğrultusunda hareket eden muhasebeci, önceden ödenen avansı tatil ödemelerinden mahsup etme formülünü uygulama hakkına sahiptir. Sonuç olarak, çalışan %40 daha az izin ücreti alacak. Her türlü çatışma durumundan kaçınmak için uzmanlar, işverenlerin maaşın %20'sinden fazla avans ödemesi yapmamasını tavsiye ediyor.

1C muhasebecilerinin mesleki faaliyetlerinde kullanılan programda maaştan yapılan kesinti otomatik olarak hesaplanabilmektedir. Benzer bir şemaya göre, diğer ön ödeme türlerinin alıkonma miktarı hesaplanır.

Rusya Federasyonu İş Kanunu (Madde 68), bir işletmenin bir iş gezisinde gönderilen bir çalışana ödemekle yükümlü olduğu masrafların bir listesini içerir. Yakıt, seyahat biletleri, otel odaları için ödeme, kırtasiye satın alma - tüm harcama kalemleri için işveren, çalışana avans ödemesi yapar. Bir iş gezisinden dönen çalışanın seyahat kağıdını teslim etmesi ve yapılan masrafları bildirmesi gerekir. Ayrıca her bir gider kaleminin belgelerle (çek, makbuz, fatura vb.) teyit edilmesi önemlidir.

Bir yolculuktan sonraçalışan iş gezisi için verilen fonları bıraktıysa, bunları işletmeye iade etmelidir. Çalışan bakiyeyi iade etmek için acele etmiyorsa, işveren maaşından uygun kesintiler yapma hakkına sahiptir. Borç miktarı nasıl hesaplanır? Bunu yapmak çok basittir: belgelenen tüm masraflar, seyahat için çalışana tahsis edilen toplam avans tutarından çıkarılmalıdır.

Maddi hasar için tazminat

Çalışanın maaşının yüksek veya asgari ücretli olup olmadığına bakılmaksızın, işveren ancak astının suçluluğu kanıtlandıktan sonra maddi zararı tazmin etmek için kesinti yapma hakkına sahiptir. Bunun için bir iç soruşturma yürütülür ve davanın tüm koşulları ayrıntılı olarak incelenir. Tartışmalı durumlarda, işletmeye bölge iş müfettişliğine bağlı bir komisyon davet edilir. Buna göre tazminat miktarı işveren tarafından değil, yetkili makamlar tarafından belirlenecek.

İşçinin kusuru, eylemleri veya eylemsizliği dikkate alınarak kanıtlanırsa, maddi zarar ile saikleri arasındaki bağlantı belirlenirse, bu, işverenin işçinin maaşından gerekli miktarı koşulsuz olarak geri alabileceği anlamına gelmez.. İşverenin veya çalışma komisyonunun kararına katılmayan bir ast, mahkemede itiraz etme hakkına sahiptir. Soruşturma tamamlanır tamamlanmaz, maddi zararın tazmini miktarı belirlenir ve işverene, çalışanın maaşından gerekli miktarı kesme yetkisi verilir. Kesinti tutarı, maaşın beşte birini geçmemelidir, bu nedenle fonların içinde kalmasına izin verilir. Tazminat olarak, işletme zararın miktarına bağlı olarak birkaç ay veya yıl sürebilir.

Hangi gelir vergilerinden mahsup edilemez

İş kanunu, vergiye ve tahsilata tabi olmayan gelirlerin bir listesini sağlar. Çalışanın şirkete ne kadar borcu olursa olsun, maaşının sadece bir kısmı kesilebilir. Örneğin, mesleki görevlerin yerine getirilmesi sırasında alınan sağlığa zarar, meslek hastalıkları ve yaralanmalar için tazminat şeklinde alınan fonlar hiçbir şekilde vergilendirilmez. Ailede geçimini sağlayan kişiyi kaybeden kişilerin aldığı ödemelerden devlet hazinesine harç ödememesine izin verilir.

Çocuk nafakası, aile fertleri ve yakın akrabaların defnedilmesi için yapılan tek seferlik ödemeler de vergi matrahına dahil değildir. Kanunen, bakım ödemeleri tahsil edilebilir. Emekli maaşlarından vergi kesilmez.

Çevrimiçi vergi miktarı nasıl belirlenir

Çevrimiçi bir hesap makinesi kullanarak maaşlardan stopaj vergisi hesaplayabilirsiniz. Federal Vergi Servisi'nin resmi portalı www.nalog.ru'da, vergi mükellefinin bireyler için kişisel hesabında, vergi ve sigorta ödemelerini hesaplamak için basit bir program kullanım için sunulmaktadır.

Çevrimiçi bir hesaplama yapmak için, belirli bir döneme ait kazanç tutarını vergi indirimi hakkını belirterek girmelisiniz. Küçük bir maaşla, kişisel gelir vergisi de küçük olacaktır, ancak fayda sayesinde büyüklüğü az altılabilir. bu internethizmet, her vergi mükellefi için kişisel olarak ücret miktarını hızlı bir şekilde hesaplamaya yardımcı olur.

Bazı durumlarda, ortalama kazanç, vergi döneminde çalışılan gün sayısı, fazla mesai saatleri, tahsil edilen para cezaları, tahakkuk eden ikramiyeler, sosyal katkı payları ve diğer kesintiler hakkında kesin bir gösterge olmadan hesap makinesini kullanmak mümkün olmayacaktır. iş sözleşmesi ile sağlanır. Çalışanla ilgili bilgilerin doğru girilmesi önemlidir - o zaman sistem vergi ve sigorta primleri ile ilgili bilgilerle doğru sonucu verecektir.

Vergileri hesaplama ve stopaj yapma özellikleri

Her işletmenin kendi kuralları vardır. Çalışma ve vergi mevzuatı, işverenlerin çeşitli ödeme şekillerini kullanmasını ve zorunlu bütçe ödemelerini stopaj yapmalarını önermektedir. Rusya Federasyonu İş Kanunu uyarınca, işletmelerin çalışanlara ayda en az iki kez maaş ödemeleri tavsiye edilirken, kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri ayda bir kez kesilebilir.

Avanstan hiçbir zorunlu ödeme yapılmaz. Kural olarak, iş sözleşmesi ile belirlenen maaşın sabit bir kısmıdır. Diğer tüm ödemeler (hastalık izni, tatil ücreti, tazminat vb.) doğrudan ay sonundaki ücretler dikkate alınarak hesaplanır.

İlginç bir şekilde, zorunlu ödemelerin kesilmesinden önceki maaş ile elden alınan "net" kazanç arasındaki fark, %13'ü standart kişisel gelir vergisi olmak üzere %33'ü ve kalan %20'yi geçmemelidir. maksimum miktaryedek kesintiler.

Çalışanların bordrosu ve sigorta primlerinin zamanında kesilmesi ile ilgili hususlar yeterli nitelik ve dikkatli hesaplama gerektirir. Astlarının geliri hakkında yanlış veya yanlış bilgi verilmesi durumunda işveren büyük bir para cezası ile karşı karşıya kalır.