UTII'ye ne zaman geçebilirim: prosedür, terimler, özellikler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bir vergi rejiminden diğerine geçiş, tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin uygulamalarında nadir değildir. Bunun nedeni, çoğu zaman vergi giderlerini optimize etme doğal arzusudur. Genellikle geçiş, bir işadamının faaliyetlerinin belirli bir vergi rejiminin gereksinimlerini karşılamayı bırakması nedeniyle de gerçekleşir.

Ayrıca yeni vergi yılının başlamasını beklemeden geçişin acilen yapılmasının gerekli olduğu birçok durum vardır. Ve şimdi - tahakkuk eden gelir üzerindeki tek vergi ile ilgili. UTII moduna ne zaman geçebilirim? Yılın farklı zamanlarında geçişin özellikleri nelerdir? Böyle bir geçişin gerçekçi olmadığı durumlar var mı? Bu ve benzeri soruların cevaplarını yazımızda vereceğiz.

Karakteristik

UTII'ye nasıl doğru bir şekilde geçileceğini bulmadan önce, bu vergi rejiminin küçük bir açıklamasını sağlayacağız.

"Esas gelir üzerinden tek bir vergi" ne anlama geliyor? Burada vergi ödemelerinin tahakkuk etmediği varsayılmaktadır.girişimci veya kuruluş için halihazırda mevcut olan kar üzerinde, ancak vergi mükellefinin gelecekte almayı planladığı gelir üzerinde.

Her iş adamının bu modu seçemeyeceğini de unutmamak gerekir. Yalnızca OKVED ve OKUN'da açıkça belirtilen belirli faaliyetlerde bulunan firmalar ve bireysel girişimciler UTII'ye geçebilir. Hangilerinin tam olarak olduğunu söylemek zor. Sonuçta, Rusya Federasyonu bölgelerinin her biri, UTII'ye geçişe açık olan bu tür ticari faaliyetler listesinden belirli kategoriler seçiyor. Bu nedenle, devletin tebaalarının her birinde farklıdırlar.

Bundan sonra bazı zorluklar olabilir: yerel bölgede girişimci UTII'deyken faaliyetlerini özgürce yürütür. Ancak başka bir bölgeye taşınırken vergi rejimini değiştirmesi gerekiyor, çünkü bu konuda bu tür faaliyetler artık UTII kapsamında vergilendirmeye açık değil.

Geçiş Fırsatı

UTII'ye geçebilir miyim? Biraz geçmişe gidelim - 2013 yılına kadar, belirli faaliyet kategorilerinde yer alan girişimciler ve kuruluşlar kesinlikle "imtiyazlıydı". Bu kural ancak 2013 yılında kaldırılmıştır. Böyle bir vergi rejimine geçiş artık isteğe bağlıdır - yalnızca işadamının arzusuna bağlıdır.

Peki ne zaman UTII'ye geçebilirim? Kuruluşlar ve girişimciler geçişi hem vergi yılının başında hem de başka herhangi bir tarihte planlayabilirler.

Burada yalnızca bir koşul vardır: Yaptığınız faaliyet türü,bölgenizde "tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi" rejimine açıktır. Şimdi, farklı vergi rejimlerinden yılın farklı zamanlarında UTII'ye geçişin özelliklerini ele alalım

TEMEL - UTII: geçişin özellikleri

UTII'ye ne zaman geçebilirim? Ana vergi rejimine (OSNO) gelince, bu vergi mükellefinin talebi üzerine yılın herhangi bir zamanında yapılabilir. Bu durumda geçiş oldukça basit: Yerel vergi dairesine uygun başvuru ile başvurmanız gerekiyor.

Ancak burada önemli bir koşulu gözlemlemeyi unutmamak önemlidir: geçiş, işin başladığı / "imputasyon" için açık olan hizmetlerin sağlanması tarihinden itibaren en geç 5 gün içinde gerçekleştirilmelidir. Sezona gelince, Rusya Federasyonu vergi mevzuatı burada herhangi bir kısıtlama getirmemektedir.

UTII için raporlama döneminin bir çeyrek olduğunu lütfen unutmayın. Bu nedenle, ilk kez bu rejime geçişinizden sonraki ilk 3 çeyreğe ait sonuçlara dayalı "imputation"a göre vergi ödemesi yaparsınız.

Yıl ortasında OSNO'dan sonra UTII'yi seçerseniz, bireysel girişimcinizin veya LLC'nin vergiye kayıtlı olduğu aydaki fiili ticari faaliyet süresine göre vergi matrahı dikkate alınmalıdır. "imsak edilen" bir ödeyici olarak.

OSNO'dan geçiş için temel kurallar

OSNO ile UTII'ye ne zaman geçebilirim? Bunun istediğiniz herhangi bir tarihte mümkün olduğuna karar verdik. Ama aynı zamanda unutmaönemli kurallar hakkında:

1. Hem sabit kıymetlerinizde hem de diğer işlemlerde girdi KDV'sini geri yükleme prosedürünü uyguladığınızdan emin olun. Bu tür geri yüklenen KDV daha sonra "gelir vergisi" sütununda - "diğer giderler" satırında dikkate alınacaktır.
2. Gelir vergisi beyannamenizde, kuruluşunuzun veya bireysel girişimcinizin hala ana vergi rejimi altında olduğu dönemle ilgili kar ve giderleri mutlaka dikkate almalısınız. Bu, geçişten önceki raporlama dönemi için bir gelir vergisi beyannamesi doldurup Federal Vergi Dairesi'ne göndererek yapılır.

USN - UTII: geçişin özellikleri

Bireysel girişimciler, daha önce basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödemelerini kesmiş kuruluşlar için UTII'ye ne zaman geçebilirim? Burada önemli bir sınırlama var: Basitleştirilmiş vergi sistemindeki iş adamları, vergi döneminin ortasında başka bir vergi rejimine geçemezler. Ve işte takvim yılı.

"Basitleştirilmiş"ten UTII'ye ne zaman geçebilirim? Sadece vergi yılının başında. Ancak bu kuralın bir istisnası vardır. Bir işadamı, raporlama dönemi gelirinin 60 milyon rubleyi aşması durumunda herhangi bir zamanda basitleştirilmiş vergi sisteminden farklı bir vergi rejimine geçebilir.

Ancak burada, bu durumda "basitleştiricinin" otomatik olarak ana moda - BASIC - aktarılacağını not etmek önemlidir. Ve fazlalığın kaydedildiği çeyreğin hemen ardından.

Bu durumda UTII'ye ne zaman geçebilirim? Gelecek takvim yılı başlıyor. Bu, önceki için bir koşuldur."basitleştirilmiş" aynı kalır.

Bireysel girişimci veya kuruluşu kaydederken geçiş

Raporlama döneminin başında olmayan bir girişimci olarak kaydolduysanız / bir kuruluş kurduysanız, yıl ortasında UTII'ye nasıl geçilir? Bir ticari faaliyete başlarken, tüm vergi mükelleflerinin kendilerini otomatik olarak OSNO'da bulduğunu unutmayın.

Burada, bireysel girişimci veya ticari firma statüsündeki faaliyetinizin başlangıcından itibaren 5 gün içinde UTII'ye geçiş için bir başvuruyu vergi dairesine sunmak için zamanınızın olması önemlidir. Elbette bunu yaparken bölgenizde "imputasyona" açık işler yapmalı veya hizmetler sağlamalısınız.

Vergi dairesine böyle bir bildirim almazsanız, varsayılan olarak ana vergi rejiminde kalırsınız.

IP için Belgeler

Hangi tarihten itibaren UTII'ye geçebilirim? Belirlediğimiz gibi, bireysel bir girişimci / şirket kaydederken ve ayrıca OSNO'dan transfer yaparken bu önemli değil. Ancak basitleştirilmiş vergi sisteminden geçiş yapılırken - yalnızca vergi yılının başlangıcında.

UTII'ye geçmek için bireysel bir girişimcinin vergi dairesine yapacağı ziyaret için aşağıdaki belgeleri hazırlaması gerekir:

• Aslında, "imputation"a geçişle ilgili bir açıklama.
• Kimlik belgesi - sivil pasaport.
• IP'nin vergi kaydı sertifikası.
• IP durum kaydını onaylayan sertifika.

Kuruluşlar için belgeler

Bir LLC'nin kurucularına gelince, kuruluşlarını UTII rejimine devretmek için vergi makamları için aşağıdaki belgeleri ve belgeleri hazırlamaları gerekir:

• "İtibar" yoluyla vergilendirmeye geçişle ilgili açıklama.
• Örgütün devlet tescil belgesi.
• LLC'nin resmi vergi kaydı sertifikası.

Kısmi geçiş imkanı

Bu senaryoya da değinelim. Bazı durumlarda, girişimcilerin ve kuruluşların faaliyetlerini iki vergi rejimi altında toplamalarına yasal olarak izin verilmektedir. Örneğin, BASIC, "imputation" ile birleştirilir.

Bu, aynı anda OKVED'e göre birkaç tür faaliyet yürüten kuruluşlar ve bireysel girişimciler için geçerlidir. Bazı çalışma türleri temel rejim kapsamında vergilendirilir. Ancak diğer iş/hizmet türleri, belirli bir bölgede emsal vergilendirme için açık kategorilerdir.

Burada önemli bir kurala uymak önemlidir: farklı vergi sistemlerinde faaliyet türüne göre ayrı kâr ve israf kayıtları tutun. Mükelleflerin "imputation" uygulaması için kendi konularında açılan çeşitli faaliyetler için UTII kullanması durumunda da ayrı muhasebeye ihtiyaç duyulacağını ekliyoruz.

Geçiş ne zaman imkansız olur?

Bazı durumlarda "imputation"a geçiş, firmalara ve girişimcilere tamamen kapalı olabilir. Özellikle, UTII aşağıdaki koşullar altında seçilemez:

• Çalışan kolektif sayısı100 kişi.
• Diğer şahıslar / tüzel kişiler, şirketin kayıtlı sermayesinde %25'ten fazla paya sahiptir.
• Türü itibarıyla bir işletme basit bir ortaklıktır.
• Bireysel girişimci, patente dayalı basitleştirilmiş vergi sistemine geçti.
• Bireysel bir girişimci veya kuruluş daha önce ESH vergi rejimi (tarımsal faaliyetlerde bulunanlar için özel vergi rejimi) kapsamındaydı.

Etkinlik kapsamındaki kısıtlamalar

Ayrıca, UTII'ye geçiş yapmak ve ticari faaliyetler alanındaki kısıtlamalar nedeniyle, yine yasalarla belirlenmiş olması mümkün olmayacaktır. İşte örnek olarak en önemlileri:

• Filosunda 20'den fazla araç bulunan nakliye organizasyonları UTII'ye geçemez.
• Perakende mağazaları, satış alanları 150 metrekareyi geçerse bu modu seçemez. m.
• Reklamcılık işi ve halkla ilişkiler alanına gelince, yalnızca reklam yerleştirme ve dağıtımı alanında faaliyet gösteren firmalar UTII'yi burada uygulayabilir. Ancak zaten reklam yapıları üreticileri, promosyon planları geliştiricileri, reklam alanı kiralayanlar bu moda geçemeyecekler.
• Bireysel bir girişimci veya kuruluşun yalnızca bireysel müşterilerle değil, aynı zamanda yasal olanlarla da çalışması durumunda "imputation" kullanımı da imkansızdır.

UTII, bir dizi cazip vergi koşuluyla girişimcileri ve LLC kurucularını cezbeder. onunla gitBASIC, bir işletmeyi kaydederken, kurduğumuz gibi, yılın herhangi bir zamanında mümkündür - asıl şey basit koşullara uymaktır. Ancak basitleştirilmiş vergi sisteminden transfer daha zor - sadece yılın başında. Bugün ESHN'den UTII'ye geçmek hiç mümkün değil.