Vergilendirmeyi optimize etmenin yöntemleri ve yolları

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Her işletme mümkün olan maksimum karı elde etmek ister. Bunu yapmanın birçok yolu vardır - menzili artırmak, pazar kapsamını artırmak, bir grup malın tanıtımını yapmak. Ya da organizasyon yapısının verimliliğine ve karlılığının artırılmasına verilen önem. Ve bildiğiniz gibi, harcamaların önemli bir kısmı vergi ödemeleridir. Hiçbir seçenek yok gibi görünüyor. Ama değil. Ve burada vergilendirmenin minimizasyonu/optimizasyonu ilgi çekicidir.

Genel bilgi

Bütçeye yapılan zorunlu ödemeler önemli miktarda fon alır. Aynı zamanda, vergi sisteminde bir sıkılaşma var. Ve doğal bir sonuç olarak, giderek artan sayıda girişimci optimizasyon konularıyla ilgileniyor. Vergilerle doğru çalışma zahmetli bir süreçtir. İşletmenin açılmasından önce düşünülmesi gerekiyor. Ve yapı zaten çalışıyorken, yine de parmağınızı nabzın üzerinde tutmanız gerekir. Unutulmamalıdır ki farklıvergilendirmeyi optimize etme yöntemleri ve yolları. Bazıları çok yasaldır ve devlet tarafından fayda olarak sağlanır.

İzin verilmemesine ve onaylanmamasına rağmen yasaklanmayan gri şemalar vardır. Ve "kara bir şekilde" bir çalışma çeşidi var. Şemaların artan karlılık ve azalan yasallık sırasına göre sıralandığına dikkat edilmelidir. Yani devletin sağladığı faydalardan birisi yararlanırsa, elbette hiç kimse idari veya cezai olarak sorumlu tutulamaz. Gri çalışma yöntemleri ile para cezaları genellikle ceza olarak kullanılır. Oysa "siyah" yaklaşım genellikle bir suç makalesi ile sona erer. Ancak buna rağmen, burada burada medyadan başka bir mutluluk arayan kişinin öyle bir vergi optimizasyon sistemi kurduğunu ve devletin milyonlar kaybettiğini öğrenebilirsiniz.

Oyun muma değer mi?

Vergi ödemek için en iyi seçeneği seçmek, herhangi bir ticari kuruluşun organizasyonunda önemli bir andır. Birçok kişi optimizasyonun her zaman yasa dışı olduğunu düşünür. Ama yasal terimleri kullanalım. Bu alanda vergi kaçakçılığına ve ödeme sisteminin işletmeden mümkün olan en iyi duruma getirilmesi sürecine en çok dikkat edilmektedir. Ve bunlar tamamen farklı kavramlar. Aralarında ayrım yapmak için ana kriter, yasanın ihlali veya gözetilmesidir. Ve burada bir eksi var. Ne yazık ki, yasal yöntemlerin kullanılması her zaman vergileri etkin bir şekilde en aza indirmenize izin vermez. Neden? Niye? Nasıldaha önce de bahsedildiği gibi, devletten çeşitli faydalar şeklinde ifade edilirler. Ve bunun doğal bir sonucu olarak, kuruluşların tüm yasal biçimlerinde kullanılamazlar.

Ödemelerin yasa dışı olarak az altılması cezai sorumluluk gerektirir. Devlet tarafından onaylanmayan nedir? Vergi ödemelerinin en aza indirilmesi, yasadışı sözleşmeler, bir günlük girişimler, gerçek gelirin küçümsenmesi, işletmenin artan giderleri ve bir dizi başka yöntemle gerçekleştirilen ceza kanununun maddelerine girmektedir. Unutulmamalıdır ki bir iş adamı için (ticari yapısı kadar) vicdanlı olmak çok daha karlıdır. Ve bir tür vergi optimizasyon sisteminin neredeyse her zaman oluşturulabileceğini unutmayın.

Neyi hatırlaman gerekiyor?

Yani, bütçeye yapılan ödemeleri nasıl en aza indireceğimizle ilgileniyoruz? Bir davranış stratejisi oluştururken üç noktayı hatırlamanız gerekir:

1. Mevcut mevzuata göre, kendi bireyselleştirilmiş vergilendirme prosedürüne sahip çeşitli organizasyonel ve yasal formları kullanarak ticari faaliyetlerde bulunmak mümkündür.
2. Bazı durumlarda, bütçeye yapılan katkıların ödeneceği modu seçebiliriz. Bahsin boyutu, belgelerin teslim edilme süresi ve miktarı buna bağlıdır.
3. Mükellef, ticari işlemleri hesaba katmak ve raporlar hazırlamak için farklı yollar seçebilir. Tabii ki, geçerli yasalara uygun olarak.

Optimizasyon için farklı araçlar olduğu unutulmamalıdır.ödemeler. Ayrıca kanun sürekli değişiyor. Bu nedenle, modası geçmiş olma eğilimindedirler. Bu nedenle, değişiklikleri takip etmek gerekir. Ne de olsa, yakın zamana kadar oldukça yasal olan bir şey, devlet yapıları tarafından bir suç olarak kabul edilebilir. Yukarıda bahsedildiği gibi vergi minimizasyonu, özellikle zaman ve işgücü kaynakları açısından oldukça maliyetli bir süreçtir. Sonuçta, verimli bir iş sahibi olmak istiyorsanız, mevzuattaki değişiklikleri sürekli izlemeniz ve şirkette kullanılan çalışma modellerini ayarlamanız gerekir.

Bir kuruluşun vergilendirmesini optimize etmek kolay bir iş değildir ve sorunlardan kaçınmak için ticari bir yapı oluşturmadan önce buna dikkat edilmelidir. Ve tüm seçenekler üzerinde çalıştıktan ve en çekici olanı seçtikten sonra, kayıt olurken anları kaçırmayın.

Bir iş yapısı kurmak ve vergi ödemek

Şirket açılmadan önce bile, kurucu kendisi için en uygun vergilendirme sistemini seçebilir. Bu konuda bir iş planı gereksiz olmayacaktır. İyi yazılmış bir belge, olası hareket sayısını değerlendirmenize ve devlet tarafından vergilendirme için en iyi seçeneği seçmenize olanak tanır. Bireysel girişimci (IP) örneğini düşünün. 2014 yılında, OSNO yerine UTII, patent vergilendirme sistemi ve basitleştirilmiş vergi sistemini seçmenin mümkün olduğu daha hafif bir çalışma şekli başlatıldı. Bir seçim yapabilmek için bireysel girişimcinin ödemesi gereken sabit ödeme miktarını bilmemiz gerekir. Çünkü osürekli değişiyor ve ara veriler eskiyecek, en başta olanı alalım.

2014 yılında sabit ödeme tutarı 20.727,53 ruble idi. Diyelim ki bizler kargo taşımacılığı ile hizmet veren çalışanları olan özel girişimcileriz. Onlar da kendi ulaşım araçlarını kullanıyorlar. Diyelim ki UTII'miz var. Ardından, ödeme tutarının hesaplanacağı formül aşağıdaki gibidir: temel verim (fiziksel gösterge12 (bir yıldaki ay sayısına göre))K1K2%15 - katkılar (ancak 50'den fazla değil) yüzde). Rasgele sayılar koyarsak ne elde edeceğimizi hesaplayalım. Formülümüz şöyle olur:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 ov.

UTII üzerinde çalışırken bu kadar ödemeniz gerekecek.

Patent vergilendirme sistemi söz konusu olduğunda, yıllık gelir vergi oranı ile çarpılır. Örneğin: 720.000%6=43.200 ruble. Bu, yıl için ödemeniz gereken miktardır.

Ve son olarak - USN. Bu durumda, hesaplama formülü şöyledir: gelir%6 - katkılar (ancak yüzde 50'den fazla değil). Önceki örneği düşünün, ancak küçük bir değişiklikle: 720.000%6 - 21.600=21.600 ruble. Gördüğünüz gibi en karlı seçenek basitleştirilmiş vergi sistemidir.

Basitleştirilmiş vergilendirmenin özellikleri

Bir iş planı oluşturmak ve olası karları hesaplamak, tam olarak size en uygun olanı seçmenize olanak tanır. Bu, ulaşım alanında kendi ticari yapısını oluşturan bireysel bir girişimci ile düşünülen örnekte iyiydi. Ama burada biri varönemli bir nokta - belirli bir miktardan fazla olmamalıdır. Gelirin daha yüksek olduğu ortaya çıkarsa, bir sonraki çeyrekten itibaren genel sisteme geçmeniz gerekecektir. Bu nedenle, ele alınan seçenekler, devlet açısından, teşebbüsün yükselişine katkıda bulunan bir tasarruf rejimi olarak değerlendirilebilir. Ve seçim açık görünüyorsa, o zaman her şey açık değildir. Bu ne anlama geliyor?

Basitleştirilmiş vergilendirme seçildiğinde, iki nesne seçilebilir - gelir veya gider. Birincisi yüzde altı, ikincisi onbeş orana tabidir. Bu nedenle, bir kez daha iş planı hakkında - elimizde gerekli tüm hesaplamalar varsa ve işin oldukça düşük kârlı olacağını görürsek, o zaman geliri seçmeliyiz. Fayda önemliyse, o zaman maliyetler. Bilgili kişiler, işletmedeki maliyetler %60'ı geçmiyorsa ikinci seçeneğin seçilmesini önerir. Ama tabi ki nihai kararı ticari yapının kurucusu kendi hesaplarına göre veriyor. Vergilendirmeyi optimize etmenin bu yolları küçük işletmeler için idealdir. Ama içinde yaşadığımız sadece onlar değil, değil mi? Orta ve büyük yapılar için seçenekler var mı? Tabii ki, onsuz nerede.

Genel vergilendirmenin özellikleri

Öncelikle optimizasyon türüne karar vermelisiniz. Toplamda iki tane var:

1. Stratejik optimizasyon. Uzun süreli kullanım göz önünde bulundurularak tasarlanmıştır. Bu durumda, en verimli finansal ve ekonomik faaliyet biçimi belirlenir. Uygun organizasyon ileolumlu etkisi uzun süre devam edecek.
2. Belirli ticari işlemler için vergilendirmenin iyileştirilmesi. Bu seçenek, tek seferlik bir etki elde etme ilkesi üzerine inşa edilmiştir. Kural olarak, bu seçenek, sonuçlandırılan sözleşmelerin uygulanması için koşullar ve prosedürlerle manipülasyonların olduğu çeşitli kombinasyonlardır.

Uygulanan vergi optimizasyon planları hakkında (yasal olanlar arasında) dikkat edilmesi gereken iki ana nokta vardır:

1. Ödemelerin ertelenmesi ve ödemelerinin başka bir zamana aktarılması.
2. Vergi ödemelerinde azalma.

En büyük etkinin, bu iki öğenin birleştirilmiş modda kullanılması durumunda elde edildiği uygulamayla kanıtlanmıştır. Böyle bir ayrıcalık elde etmek hala oldukça sorunlu olsa da. Genel olarak, vergilendirmeyi optimize ederken karmaşıklığa odaklanmak gerekir. O zaman daha anlamlı ve kalıcı bir sonuçtan bahsedebiliriz. Ayrıca mevzuatımız, bir vergiye ilişkin ödemeleri az altarak, kendimizi başka bir şekilde önemli ölçüde daha fazla borçlu bulabileceğimiz şekilde tasarlanmıştır. Bu nedenle optimizasyon önlemleri, işlemlerin ve diğer işlemlerin uygulanmasından önce yapılmalı ve çekilmemeli, ardından bir sonraki raporlama tarihine kadar dörtnala atılmalıdır.

Söz konusu prosedürlerin oldukça karmaşık olduğu kabul edilmelidir. Bu nedenle, bir profesyonelden yardım almanız önerilir. Ve personelden bir kişiyi işe almak hiç de gerekli değil. Günümüzde, dış kaynak kullanımı giderek daha popüler hale geliyor. Yani şirket bağlı veyabir girişimci tamamen kendi şirketinin gelişimine konsantre olabilirken, tüm evrak işleriyle ilgilenen bireysel girişimci statüsüne sahip bir uzman. Bununla birlikte, bir işletmenin vergilendirmesinin optimizasyonu ayrıca tartışılmalıdır. Sonuçta bu kişilerin en önemli ve temel görevi zamanında ve doğru raporlamayı sağlamaktır.

Vergi planlaması

Bu, özü ekonomik ve finansal sözleşme imzalanmadan önce bile olası sonuçların ön analizini yapmak olan çok faydalı bir prosedürdür. Sonuçta, vergi yükümlülükleri koşullarına bağlıdır. Örneğin satış anına (ve buna bağlı olarak vergi tahakkuk dönemine), taraflar arasındaki ilişkiye, karşı tarafın mukim olup olmadığına, menfaatinin olup olmadığına, menfaat sağlayıp sağlamadığına dikkat etmek gerekir. tüzel kişilik veya bireysel girişimci. Bütün bunlar vergi yükünü etkiler. Bu nedenle, bir sözleşme yapılırken, ödeme miktarını etkileyecek tüm noktaların dikkate alınması gerekir. Sorunlardan kaçınmak ve verileri tam olarak analiz etmek için vergi planlamasında denge yönteminin kullanılması tavsiye edilir. Neden o? Gerçek şu ki, onun yardımıyla, ödenen fon miktarını en aza indirmek için gerekli tüm hesaplamalar sağlanmaktadır.

Vergilendirmeyi optimize etmenin başka yöntemleri de var. En basit ama aynı zamanda çok etkili olanlardan biri, sabit kıymetlerin maliyetindeki bir artıştır ve bu da üretim maliyetini artırmanıza izin verir. Bu hesaplanarak yapılıryeniden değerleme amortismanı. Ancak bu şema tüm işletmeler için geçerli değildir. Gerçek şu ki, sabit kıymetlerin yüksek maliyeti, kuruluşun mülkü üzerindeki vergide bir artışa yol açmaktadır. Bu nedenle burada ateşten çıkıp tavaya girmemeye dikkat etmeniz gerekiyor.

Programlar: vergi optimizasyonu nasıl yapılır?

Örneklere ihtiyaç var, aksi takdirde makale onlarsız tamamlanmış sayılmaz. Unutulmamalıdır ki birçok kuruluş tarafından kullanılabilecek yaklaşımlar vardır ve tamamen bireysel çözümler vardır. Pratikte en sık ne olur? Belki de bu liste girişimciliği düşünmeyen birçok kişiye tanıdık gelmiştir:

1. Vergi teşviklerinin uygulanması.
2. Parayı iptal ettirmenin meşru yolları.
3. Açık deniz bölgelerini kullanarak iş yapmak.
4. Bütçeye ödemenin ertelenmesi.

Burada küçük bir konu açmanız gerekiyor. Bazı nedenlerden dolayı, birçok insan vergilendirmeyi yalnızca farklı oran rejimlerine sahip birkaç kuruluşun etkileşimi yoluyla optimize etmenin mümkün olduğuna inanmaktadır. Evet, bu bir seçenek, ancak tek seçenek değil. Ama bu şema da anlatılmalıdır. Çoğu zaman, birkaç firma açmak şeklinde uygulanır. Bu durumda, ana işletme aracı olarak hareket eder. Örnek olarak, genel olarak bir şirket, üreticiden gerekli malları satın alan basit bir şirketle bir anlaşma yapar. Sonra yeniden satılır. Bu durumda katma değer vergisi tutarı düşürülerek komisyon elde edilir. Sonuçta, sadece alınan anapara üzerinden tahsil edilirişletme geliri. Ayrıca, basitleştirilmiş bir vergi sistemine sahip olan kendi şirketinize mal satabilirsiniz.

Fakat dikkatli olun - bu seçenekler vergi makamlarının incelemesi altındadır. Bu nedenle, etkileşimin gerçekleştirildiği şirketin bağımsız bir isim ve yasal adrese sahip olması çok önemlidir. Ve elbette - gerçek bir ekonomik ve üretken faaliyete öncülük etti. Sadece kağıt üzerindeyse, ne yazık ki, uygun koşulla birkaç yıl boyunca pek hoş olmayan bir yere gitme olasılığı yüksektir.

KDV erteleme

Şimdi çok ilginç ve önemli bir noktadan başlayalım. Belki de genel anlamda çalışan herkes KDV vergilendirmesinin optimizasyonunun nasıl gerçekleştirilebileceği ile ilgilenmektedir. Ödeme miktarını az altmak için, ürünlerin sevkiyatında gecikmeli bir şema kullanabilirsiniz. İçindeki ana şey, UTII üzerinde çalışan bir işletme ile bir anlaşma yapmaktır. Ayrıca, bu planın uygulanması konusunda karşı tarafla önceden anlaşmak gerekir. Belirli bir indirim yapmayı vaat ederek ona ilgi uyandırabilirsiniz. Bu planı uygulamak için, teslimat tarihlerinin ihlali durumunda cezalara ilişkin bir maddeyi sözleşmeye dahil etmek gerekir. Gerçekte bu an, ortakla zaten kararlaştırılmış olmasına rağmen, buna göz yumar. Kanuna göre cezalar KDV'ye tabi değildir. Ayrıca karşı taraf da ödemez, bu yüzden bu plan onu endişelendirmemelidir.

Ama tek yol bu değil. Ayrıca, katma değer vergisinin ödenmesini erteleyebilirsiniz.teslimat hemen değil, parçalar halinde yapılırsa. Bu durumda, son mal grubu sevk edildikten sonra ödeme yapılmalıdır. Ayrıca, gecikme, aslında ürünlerin teslim edildiği gün ödemenin gerçekleştiği bir durum olarak anlaşılmaktadır. Bir örnek düşünün. Alıcıyla, şirketin ürünlerin büyük bir kısmını ilk çeyrekte göndereceği konusunda bir anlaşma yapıldı. Gerisi ikincisinde transfer edilecek. Bu nedenle, muhasebe departmanı sadece 2. çeyrekte KDV ödemek zorunda kalacak. Ancak, sorunlardan kaçınmak için, bu tür teslimatların yalnızca malların önemli hacmi veya ağırlığı nedeniyle yapılabileceğini belirten sözleşmede bu şemadan bahsetmek gerekir. Vergi planlaması ve optimizasyonunun bir oyun olmadığı anlaşılmalıdır. Bu, muhasebeciler ve avukatlar tarafından her bir durumun dikkatli ve ayrıntılı analizini gerektiren karmaşık bir iştir.

Çeşitli anlar

Vergi optimizasyonunun amacı nedir? Cevap açık gibi görünüyor, ancak takip edilen görevleri belirleyelim:

1. KDV ve gelir vergisinde tasarruf. Sınırlama süresinin uzatılması, nakliye maliyetlerinin optimizasyonu, erteleme, onarım ve rezerv fonu oluşturma seçenekleri kullanılır. İkincisi şüpheli alacakların sigortası için olmalı, aksi takdirde vergi dairesi tazminat talebinde bulunacaktır.
2. Bir ceza yardımı ile gelir ve emlak vergilerinden tasarruf edin. Resmi kârların eksik tahmin edildiğini ve para cezası statüsünde fonların bir kısmının ödenmesini varsayar. Ama vergi dairesi anlaşmadan haberdar olursa bela bekleyin.
3. Aracı işlemlerde vergiden tasarruf edin.

Ticari yapıların vergilerinin (vergilendirme) optimizasyonu dikkatli ve temkinli bir yaklaşım gerektirir. Tekerleği yeniden icat etmemek için, başkaları tarafından zaten geliştirilmiş ve yaratılmış olanı kullanabilirsiniz. Örneğin, şu yöntemlerle:

1. Vergi konusunun değiştirilmesi.
2. Etkinlik türünü değiştirme.
3. Vergi yargı yetkisinin değiştirilmesi.
4. Yasaların sağladığı en aza indirme araçlarının mümkün olan maksimum kullanımıyla kuruluşun muhasebe politikasının uygulanması.
5. İlişkileri değiştirme.
6. Vergi ödemesinin ertelenmesi.
7. Bölünmüş ilişki.
8. Vergilendirme nesnesinin doğrudan az altılması.
9. Uygun şekilde hazırlanmış ve yürütülmüş sözleşme ilişkisi.
10. Vergi muafiyetlerinden ve çeşitli teşviklerden yararlanma.

Önemli olan bunları doğru şekilde uygulamaktır. Kârların ve KDV'nin vergilendirilmesinin uygun bir yaklaşımla optimize edilmesi, memurları teftiş ederken soru sorulmasına neden olmaz.

Sonuç

Bu ilginç konunun sonu bu. Bir kuruluşun vergilendirmesinin dikkate alınan herhangi bir optimizasyonunun evrensel bir rehber değil, sadece bir davranış modeli olduğu belirtilmelidir. Bir plan geliştirirken, burada sunulan bilgileri gerçek koşullara odaklanarak ayarlanması gereken bir temel olarak alabilirsiniz. İşletmenin vergilendirilmesinin optimizasyonundan sonra, ekonomik varlığınverimlilik ve daha fazla gelişme açısından. Bu olmadıysa, her şeyin doğru yapılıp yapılmadığını düşünmeniz gerekir mi?

Diğer girişimcilerle deneyim ve düşünce alışverişinde bulunmak için bir vergi optimizasyonu seminerine katılabilirsiniz. Konumunuzu iyileştirmek için başka yaklaşımlar da var. Burada, örneğin, girişimciler neden genellikle vergi hizmeti çalışanlarına belirli özelliklerle muamele etme eğilimindedir? Sonuçta onlar da bizim gibi insanlar! Elektronik sistemler kullanmadan, bir kişiyi tanımak, arkadaş edinmek, ona sormak için raporlama süresini kendi başınıza taşımak mümkündür. Ne de olsa verileri denetleyecek olan bu vergi müfettişi, öyleyse neden onun ne düşündüğünü öğrenmiyorsunuz?