Tek tarım vergisi - hesaplama özellikleri, gereksinimler ve ödeme

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

ESKhN (tek tarım vergisi), tarım alanında çalışan girişimcilerin düşük vergi ödemesine olanak tanıyan bir tür basitleştirilmiş rejimdir. Bu sistemi kullanırken, muhasebe daha da basitleştirilir, böylece bireysel girişimciler deneyimli muhasebecileri dahil etmeye gerek kalmadan bu süreçle başa çıkabilirler. Bu ücreti kimlerin uygulayabileceğini, bunun için hangi şartların dikkate alındığını, ayrıca rejime nasıl geçileceğini ve vergi tutarının nasıl hesaplandığını anlamalısınız.

Koleksiyon Özellikleri

Tek tarım vergisi, tarım ürünleri üretiminde uzmanlaşan girişimciler ve işletmelere yöneliktir. Bu yönde çalışan her bireysel girişimci, bu basitleştirilmiş vergi rejimini mi yoksa standart sistemi mi uygulayacağına bağımsız olarak karar verir - BASIC.

ESHN sadece bu yönde çalışan girişimciler tarafından kullanılabilir. Bu, bireysel girişimciler ve firmalar için gereksinimleri, ücreti hesaplama ve aktarma kurallarını dikkate alır.

ESHN kullanmanın artıları

Tarım vergisi uygulamanın aşağıdakileri içeren birçok faydası vardır:

• Sanat temelinde. 346 Bu ücreti ödeyenlerin, herhangi bir mülkün her sahibi tarafından devredilmesi gereken kişisel gelir vergisi veya emlak vergisi ödemesine gerek yoktur;
• Şirketin elde ettiği kazançlar veya iş sürecinde kullandığı mülk üzerinden ücret ödenmez;
• KDV bütçesine aktarılmaz, ancak ihracat vergisi bir istisnadır;
• Basitleştirilmiş muhasebeyi kullanmak mümkündür ve gerçekten o kadar basit ve anlaşılır ki, özel muhasebe eğitimi olmayan girişimcilerin kendilerinin bu süreci uygulayabilmesi;
• UAT'ye geçiş isteğe bağlıdır, bu nedenle bu rejimi kullanmanın tavsiye edilip edilmeyeceğine girişimciler kendileri karar verir.

Bu rejim, tarım ürünleri üretimi, hayvancılık, bitkisel üretim veya ormancılık alanında çalışan şirketler veya bireysel girişimciler tarafından uygulanır. Diğer alanlarda ek faaliyetler yürütmesine izin verilir, ancak tarımdan elde edilen gelir tüm nakit makbuzların en az %70'i olmalıdır.

Ödeyen kim?

Tek tarım vergisi yalnızca bazı iş alanlarında uygulanabilir. Vergi mükellefleri, tarımsal işlerden elde edilen geliri tüm nakit gelirlerinin %70'ini aşan şirketler veya girişimciler tarafından temsil edilmektedir. Bu gereklilik Art. 346 NK. Ücreti ödeyenler farklı işlerde çalışabilirler:

• Firmaların bitkisel veya hayvansal üretimde uzmanlaştığı tarım ürünleri üretimi;
• Bu ürünleri üreten şirketlere bir hizmet sağlamak ve onlar ekin dikmek, farklı nesnelerin bakımı, hasat yapmak veya başka çiftlik işleri yapmak gibi farklı hizmetler sunabilirler;
• çiftçilik yapmak veya balık yakalamak;
• diğer sudaki biyolojik kaynaklarla çalışın.

Birleşik tarım vergisinin, tarım ürünleri işleme veya tedarik etme konusunda uzmanlaşmış şirketler tarafından ödenmesine izin verilmez.

Bu rejimi kullanan her şirket, Kanun'un maddede sayılan gerekliliklerine uygunluk belirtileri taşımadığı takdirde, yıl ortasında dahi bu sistemi uygulama hakkını kaybedebilir. 346 NK.

Hangi vergiler ödenmez?

Bu rejimi uygulayan tüm şirketler ve bireysel girişimciler diğer birçok ücret ödemekten muaftır. Bunlara gelir vergisi ve emlak vergisi ile KDV ve kişisel gelir vergisi dahildir.

Muafiyet hem firmalar hem de girişimciler içindir. Ancak aynı zamanda verginin kendisini zamanında ödemesi ve sistemin gereklerine uyması gerekir, aksi takdirdevergi mükellefi, birçok ücretin transferini gerektiren OSNO'ya aktarılacaktır.

Bu moda nasıl geçilir?

Parametrelerine göre tek bir tarım vergisi uygulayabilen birçok firma var. ESHN basitleştirilmiş bir rejimdir, dolayısıyla buna geçiş de basit bir süreç olarak kabul edilir. Bu, bazı kuralları dikkate alır:

• Geçiş isteğe bağlıdır, dolayısıyla vergi mükellefleri bu rejimle çalışmanın tavsiye edilebilirliği konusunda kendi kararlarını verebilirler;
• geçiş yılın 31 Aralık tarihine kadar uygulanır, bu nedenle bu tarihten önce Federal Vergi Servisi'ne bir geçiş bildirimi sunulmalıdır;
• belge, şirketin tarım alanındaki çalışmalarından elde ettiği gelirin ne olduğunu gösterir;
• Yalnızca bireysel girişimci veya şirket açılırsa, Tescil belgesinin verilmesinden sonraki 30 gün içinde Birleşik Tarım Vergisi'nin uygulandığı teftişe bildirilir;
• Bireysel girişimci bu rejime geçmişse, yıl sonundan önce başka bir sisteme geçemez ve bunun istisnası, faaliyet basitleştirilmiş gereksinimleri karşılamayı bırakırsa OSNO'ya otomatik geçiştir. rejim.

Federal Vergi Servisi çalışanlarına öngörülen süre içinde bu rejime geçiş bildirilmezse, tek tarım vergisinin uygulanması yasa dışı kabul edilecek ve vergi mükellefleri için farklı cezalar uygulanacaktır. Ek olarak, vergiler BASIC'e göre yeniden hesaplanır.

Bir şirket veya bireysel girişimci, çalışmalarının tek tarım vergisinin gereksinimlerini karşılamadığını anlarsa,şirketin genel moda geçmesi için bunu Federal Vergi Servisi'ne bildirin.

Vergilendirmenin amacı

Gelir üzerinden, işletmenin tüm giderleri için önceden düşürülmesi gereken bir vergi alınır. Sanatta. Vergi Kanunu'nun 346.5'i, vergi matrahı hesaplanırken dikkate alınan tüm gelir ve giderlerin belirlenmesinin mümkün olduğu doğru prosedürü belirler. Bu taban, maliyetlerle az altılan tüm gelirlerin parası şeklinde ifade edilir. Ana yerleşim kuralları şunlardır:

• Gelirin alındığı tarih, alıcılardan gelen fonların kuruluşun hesabına veya kasasına alındığı gün ile temsil edilir;
• gelir sadece parayla değil, çeşitli mülklerle olduğu kadar çeşitli hizmetler veya işler, haklar veya borçlarla da temsil edilebilir;
• Giderler ancak fonların fiili harcamasından sonra kabul edilebilir;
• Para makbuzu veya döviz cinsinden harcama varsa, ilgili işlemin gerçekleştirildiği tarihte Merkez Bankası döviz kurunun belirlediği bir yeniden hesaplama yapılır;
• Doğal değerlerle temsil edilen gelirler varsa, sözleşmede belirtilen değere bağlı olarak dikkate alınır veya benzer mallar için piyasa fiyatları uygulanır.

Böylece, birleşik tarım vergisinin amacı, vergi şeklinde sabit bir yüzde alınan kârla temsil edilir.

Önceki dönemlerde alınan zararı kullanarak vergi matrahının düşürülmesine izin verilir. Vebu hak işletmenin işten zarar ettiği dönemi takip eden 10 yıl süreyle saklıdır.

Kurumda muhasebe

Birleşik tarım vergisinin vergilendirme sistemi, her şirketin veya bireysel girişimcinin karmaşık muhasebeden muaf olduğunu varsayar, ancak aynı zamanda uygun şekilde hazırlanmış ve düzenli olarak doldurulmuş bir gelir ve gider defterine sahip olmaları gerekir.

Bu belgedeki bilgilere göre vergi hesaplanır. Maliye Bakanlığı'nın 169n sayılı Emri ile onaylanmış doğru biçimde sunulmalıdır.

2017'den itibaren, UAT ödeyenleri, çalışanların niteliklerini değerlendirmek için gerekli fon harcamalarını giderlerine dahil edebilir.

Teklif

Bu ücreti ödeyen tüm kişiler için tek tarım vergisi oranı %6'dır. Hesaplama için standart formül kullanılır: UAT=vergi matrahı%6.

Vergi matrahı, çalışma sırasında ortaya çıkan gelir ve giderler arasındaki farkla temsil edilir. Hepsi parasal olarak ifade edilmelidir.

Vergi oranı sabittir ve değişmez, bu nedenle işletmenin hiçbir faktör ve özelliğinden etkilenmez. Ödeyenler, geçmiş dönemlerde giderlerin geliri aşması durumunda vergi matrahını az altabilir. Ama %30'dan fazla az altmak mümkün değil.

Ücret ne zaman ödenir?

Tek tarım vergisinin ödenmesi gerekiryıl vergi dönemi olduğu için yıllık olarak gerçekleştirilir.

Raporlama dönemleri yarım yıldır, bu nedenle ödemeler yılda iki kez yapılır. Fonlar, raporlama dönemini takip eden ayın 25. gününe kadar transfer edilmelidir. Bu nedenle ilk ödemenin 1-25 Temmuz tarihleri arasında yapılması gerekmektedir. Tam yıl vergisi yıl sonunda hesaplanır ve son ödeme tarihi 2 Nisan'dır.

ESHN altında raporlama

Birleştirilmiş tarım vergisi beyannamesi, yılın temsil ettiği vergi döneminin sonunda düzenlenir ve sunulur. Bu nedenle, bu rapor yılda bir kez oluşturulur. Bu işlemin özellikleri şunları içerir:

• bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde veya işletmenin iş yerinde bir belge aktarılır;
• Beyanname gelecek yıl 31 Mart'a kadar;
• Bu belgenin oluşturulması için, Federal Vergi Servisi No. ММВ-7-3/384@; emriyle geliştirilen onaylı form kullanılır.
• kağıt veya elektronik biçimde aktarmasına izin verilir;
• şirketin faaliyetlerine son verilirse veya bireysel girişimci kapatılırsa, bu rejim kapsamında fesih bildiriminin yapıldığı ayı takip eden ayın 25'inden önce ESHN'ye bir beyanda bulunulması gerekir. Federal Vergi Servisi'ne gönderildi.

Bir yıl içinde vergi mükellefleri tarafından resmi olarak 100'den fazla kişi istihdam ediliyorsa, bu koşullar altında tek tarım vergisi beyannamesi yalnızca elektronik ortamda sunulur. Bunu yapmak için girişimcinin bir EDS vermesi gerekir.

Bir belgeyi doldurmak, sizin bile kolayca halledebileceğiniz basit bir işlemdirbelirli bir eğitim ve özel bilgiye sahip olmayan bir vergi mükellefi. Bunu yapmak için, iş raporlamasını basitleştirmek için Federal Vergi Servisi tarafından yayınlanan "Yasal Vergi Mükellefi" programını kullanabilirsiniz.

Diğer modlarla birleştirme kuralları

IP'ler, UAT'yi diğer vergi sistemleriyle, örneğin PSN veya UTII ile birleştirebilir. Kuruluşlar bu modu yalnızca UTII ile birleştirebilir. Diğer sistemlerle birleştirilemez.

Firmalar, tıpkı bireysel girişimciler gibi yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemine veya OSNO'ya geçebilir.

Bir işletme birkaç mod kullanıyorsa, girişimciler her sistemin kendi raporlama ve muhasebe kuralları türüne sahip olduğunun farkında olmalıdır.

İhlallerin sorumluluğu

Birleştirilmiş Tarım Vergisini vergilendirme sistemi olarak seçen her vergi mükellefi, vergi transfer etme ve beyanname verme ihtiyacı ile temsil edilen yükümlülüklerine sorumlu bir şekilde yaklaşmalıdır. Bu gereksinimler ihlal edilirse, ihlal edeni adalete teslim etmenin temeli budur. Ana cezalar şunları içerir:

• Sanat altında. Vergi Kanunu'nun 122'si, öngörülen süre içinde Birleşik Tarım Vergisi üzerinden vergi alınmazsa, girişimci, tutarı ödeme tutarının yüzde 20 ila 40'ı arasında değişen bir para cezası ödemek zorunda kalır;
• Sanat altında. Vergi Kanunu'nun 119'u, bildirimin Federal Vergi Hizmetine zamanında sunulmaması durumunda, 5 ila 30 arasında bir para cezası ile temsil edilen idari sorumluluk da sağlanır.ödeme tutarının yüzdesi, ancak böyle bir para cezası 1 bin rubleden az olamaz;
• Her gecikme günü için ek cezalar uygulanır ve hesaplama için genellikle Merkez Bankası yeniden finansman oranı kullanılır.

Genellikle, müfettişlik, sürekli ödeme yapmayanlara karşı, icra memurları aracılığıyla onlardan fon almalarını sağlayan bir dava açar. Kötü niyet kanıtlanırsa, girişimcilere cezai sorumluluk uygulanabilir ve faaliyetleri askıya alınabilir.

Sonuç

Böylece, UAT basitleştirilmiş rejimlerden biri olarak kabul edilir, çünkü bu sistemdeki işletmeler çok sayıda vergi ödemekten muaftır ve muhasebe süreci basit kabul edilir, bu nedenle işadamları genellikle bunu kendileri yapar. Vergiyi hesaplamak için %6'lık sabit bir oran kullanılır.

Bu rejimde gerçekten hangi girişimcilerin çalışabileceğini, buna geçişin nasıl gerçekleştiğini, vergi aktarılırken ve beyanname verilirken hangi yasal gerekliliklerin dikkate alındığını anlamak önemlidir. Yasanın şartlarına tam olarak uyulması, para cezalarının ve cezaların olmamasının yanı sıra vergi müfettişleri ile ilgili sorunları garanti eder.