Örtülü vergi - nedir bu?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bir vergi rejimi seçerken, girişimciler genellikle kısaca UTII olarak adlandırılan emsal bir vergiye dikkat ederler. Bu sistem birçok şehirde yerel yönetimler tarafından kaldırıldığı için uygulaması sınırlıdır. Aynı zamanda, inkar edilemez birçok avantajı vardır. Bu moda geçiş için bir başvuru hazırlamadan önce, kullanımının nüanslarını, vergi hesaplama kurallarını ve bir beyanname hazırlama kurallarını iyi anlamalısınız.

UTII kavramı

UTII, girişimciler tarafından vergileri hesaplamak için popüler, basitleştirilmiş bir sistem olarak kabul edilir. Tek tahakkuk eden verginin bazı özellikleri vardır:

• vergi hesaplanırken gerçek nakit makbuzları dikkate alınmaz, bu nedenle sadece devlet tarafından belirlenen temel getiri kullanılır;
• Modu sınırlı sayıda şehirde kullanabilirsiniz;
• Buna geçiş bireysel girişimciler veya farklı kuruluşlar tarafından gerçekleştirilebilir;
• Uygulamaya yalnızca uygun faaliyet alanlarında faaliyet gösteren girişimciler ve firmalar için izin verilir;
• Ücret hesaplanırken ayrıca fiziksel göstergeler de dikkate alınır,ticaret katının büyüklüğü, resmi olarak istihdam edilen işçi sayısı veya diğer parametrelerle temsil edilir.

Bu rejimin tartışılmaz avantajı, diğer ücret türlerinin yerini alan yalnızca bir vergi ödenmesi gerekmesidir. Üç ayda bir hesaplanır ve aktarılır. Her üç ayda bir ayrıca bir beyan oluşturup göndermeniz gerekir.

Rejim iptal mi edilecek?

2013 yılına kadar, seçilen çalışma yönü rejimin gerekliliklerini karşılıyorsa bu sistemin kullanılması zorunluydu. Ancak şimdi bu sisteme geçiş gönüllüdür, bu nedenle girişimciler böyle bir kararın rasyonelliğini kendileri değerlendirir.

Düzenli olarak Rusya genelinde emsal verginin kaldırılacağına dair söylentiler var, ancak bu rejim sürekli genişletiliyor. 2016 yılında, Rusya Federasyonu Başkanı tarafından, geçerliliğini 2021 yılına kadar uzatmak üzere Emir verildi.

Ana parametreler

Vergiyi hesaplamak için bu sistem seçilirse, hangi özelliklere sahip olduğunu bulmalısınız. Ana parametreler aşağıdaki gibidir:

• tahakkuk eden gelir üzerinden yalnızca tek bir vergi ödenir, bu nedenle diğer ücret türlerinin hesaplanmasına gerek yoktur;
• ödemeleri üç ayda bir;
• Sigorta primleri için vergi matrahının düşürülmesine izin verilir;
• Girişimciler, çevrimiçi yazarkasa satın alırken ve kurarken yapılması gereken masraflar için kesinti yapma hakkına sahiptir;
• tüm IP vebu rejimi uygulayan firmalar 1 Temmuz 2019 tarihine kadar çevrimiçi yazarkasa kullanımından muafiyet aldı, bu nedenle bu karar isteğe bağlıdır;
• 2018'deki bazı etkinlik türleri için oran %0 olarak belirlenmiştir.

Birçok girişimci için böyle bir rejimin seçimi etkili ve uygun olarak kabul edilir. Raporlama kolaylığı nedeniyle, bireysel girişimcinin kendisi bir beyanname düzenleyebilir, bu nedenle muhasebe meslek mensubu çalıştırmaya gerek yoktur. Geçiş kolaylığı nedeniyle, tahakkuk eden vergi için vergilendirme sistemini istediğiniz zaman kullanabilirsiniz.

Sistemi hangi sektörler uygulayabilir?

UTII her zaman kullanılamaz, bu nedenle girişimciler, emsal bir verginin hangi faaliyet alanları için uygun olduğunu iyi anlamalıdır. Bu çalışma alanları şunları içerir:

• ev hizmetlerinin sağlanması;
• malların perakende ticareti ve işlem, alanı 150 metrekareden az olan mağazalarda veya pavyonlarda yapılmalıdır. m.;
• veterinerlik hizmetleri;
• otopark kiralama;
• Ticaret katları olmayan sabit ticaret tesislerinde perakende ticaret;
• mal veya yolcu taşımacılığı, ancak şirketin filosunda işletme sürecinde kullanılan 20'den fazla araç olmamalıdır;
• araba tamiri, bakımı veya araba yıkama;
• müşteri hizmetlerine ayrılmış özel bir oda olmadan yemek hizmetleri;
• ile ticaretsayısız tezgah, mağaza veya kamyonet içeren sabit olmayan perakende zincirleri;
• yemek hizmeti veriliyor ancak ziyaretçilerin yemek yedikleri salon 150 metrekareyi geçemez. m.;
• arabalarda, araç içinde ve ayrıca sokaktaki özel yapılarda reklam;
• 150 metrekareden az ticari alan veya perakende alanı kiralamak. m.

UTII'nin uygulandığı faaliyet alanlarının sayısı bölgesel yetkililer tarafından değiştirilebilir. Bazı bölgelerde bu modun kullanımı tamamen yasaktır. Moskova bu şehirlerden biri, bu nedenle büyükşehir girişimcileri çalışmak için başka sistemler seçmeli.

Genellikle girişimciler emsal bir vergi uygulamak ister. Bu rejime uygun faaliyetlerin bölgesel düzenlemelere göre belirlenmesi gerekir.

Vergi mükellefleri için gereksinimler

Seçilen yön UTII için uygunsa, açılan işletme için gereksinimlerin değerlendirilmesi önemlidir. Tahmini gelir vergisi aşağıdaki koşullarda uygulanabilir:

• resmi olarak şirket 100'den fazla kişiyi istihdam etmemelidir;
• Diğer işletmeler kuruluşa yatırım yaparsa, payları %25'i geçmemelidir, ancak bu kısıtlama münhasıran engelli kuruluşlarının katkılarından oluşan şirketler için geçerli değildir, ancak bu tür işletmelerde engelli sayısı tüm çalışanların %50'sini aşmalıdır;
• organizasyon şu şekilde sınıflandırılmamalıdır:en büyük vergi mükellefleri;
• Basit bir ortaklık sözleşmesi veya güven yönetimine dayalı olarak yürütülen faaliyetlerde rejimin kullanılmasına izin verilmez.

Rejime geçiş için doğrudan başvuru öncesinde tüm bu gereksinimler dikkate alınmalıdır.

Uygulamanın artıları

Bu vergilendirme sistemi gerçekten de birçok girişimci arasında talep görüyor. Bu, aşağıdakileri içeren sayısız avantajın varlığından kaynaklanmaktadır:

• vergi oranı genellikle düşük olduğu için girişimci üzerindeki düşük vergi yükü;
• vergi, işletmenin gerçek kârlılığı dikkate alınmadan hesaplanır, bu nedenle çoğu durumda gerçek kârdan çok daha az olan yalnızca temel kârlılık kullanılır;
• önemli gelirlerle modu en iyi şekilde kullanın;
• Girişimcinin kendisi ve çalışanları için sigorta primleri, PTS'de yapılması imkansız olan vergi matrahını az altmak için kullanılabilir ve çoğu zaman vergi tamamen sigorta ödemeleri tarafından karşılanır, bu nedenle ödemeye gerek yoktur. bütçeye göre;
• UTII için Temmuz 2019'a kadar bir erteleme verilmesine rağmen, tüm rejimler için zorunlu olan çevrimiçi yazarkasa satın alma ve yükleme (sadece bireysel girişimciler için) maliyetlerini vergi matrahından indirmek mümkündür;
• muhasebe gerekmez ve Federal Vergi Servisi'ne çok sayıda rapor hazırlamaya ve göndermeye gerek yoktur, bu nedenle genellikle girişimcinin kendisi basit işlemlerle kolayca başa çıkabilirFederal Vergi Servisi'ne üç ayda bir gönderilen UTII beyanları;
• Bu moda geçerken herhangi bir gelir kısıtlaması dikkate alınmaz;
• İşe başladıktan sonraki 5 gün içinde Federal Vergi Servisi'ne ilgili bir bildirimin gönderildiği bir yıl içinde bile UTII'ye geçebilirsiniz;
• UTII'yi diğer tüm vergilendirme sistemleriyle birleştirmek mümkündür;
• İşletme sırasında ÇKP'nin kullanılmamasına izin verilir, ancak bunun istisnası perakende ticaret ve catering hizmetlerinin sağlanmasıdır;
• Bazı bölgelerde, ilk kez girişimcilere belirli bir süre için %0'lık bir oran sunulur

Öretilen vergi, sayısız avantajı nedeniyle diğer seçeneklere göre bir öncelik haline gelir.

UTII'nin Dezavantajları

Sistemin bazı dezavantajları da dikkate alınmalıdır. Bunlar, perakende ticarette uzmanlaşmış bir şirketin geniş bir ticaret tabanına sahip olması durumunda, ücret miktarının önemli olabileceği gerçeğini içerir, bu nedenle, bu koşullar altında basitleştirilmiş vergi sisteminin veya hatta OSNO'nun kullanılması tavsiye edilir. Ayrıca bu mod KDV hesaplaması gereken şirketler tarafından seçilmez, aksi takdirde birçok önemli karşı tarafla işbirliği yapamayacaklardır.

Yeni başlayanlar için bu sistemin seçimi her zaman uygun değildir. Bunun nedeni, işletmenin karlılığına bakılmaksızın belirli bir ücret tutarının aynı miktarda ödenmesidir. Bu nedenle, işin ilk aşamalarında kayıplar varsa, yine de vergi ödemeniz gerekir. USN'yi uygularsak, bunun için reçete edilir.sadece küçük bir asgari ücret şart.

Hangi vergilerin ödenmesi gerekmez?

UTII'yi seçerken, vergi mükellefleri birçok ücret hesaplama ve ödeme ihtiyacından muaf tutulur. Bir emsal vergi kullanırken, kuruluşların KDV, gelir vergisi ve emlak vergisi ödemesi gerekmez.

Girişimciler KDV ve kişisel gelir vergisi ile emlak vergisi ödemezler.

Bir istisna, bilançonun, tüm nesneler için verginin kadastro fiyatlarına göre hesaplandığı özel bir listede yer alan mülkleri içermesidir. Bu durumda emlak vergisi hesaplamanız ve ödemeniz gerekecektir.

Moda nasıl geçilir?

Her girişimci işi sırasında hangi sistemi kullanacağını düşünmelidir. Genellikle, tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir verginin vergilendirilmesi sistemi seçilir ve bu koşullar altında geçiş şu şekilde sağlanır:

• Federal Vergi Servisi çalışanlarına bildirimde bulunulan bireysel bir girişimcinin veya şirketin kaydı sırasında;
• Bir yıl içinde başka herhangi bir rejimden UTII'ye geçiş yapabilirsiniz ve bu sistem üzerinde çalışmaya başladıktan sonraki 5 gün içinde bildirim gönderilmelidir.

Kuruluşlar Federal Vergi Servisi'ne UTII-1 formunda bir belge gönderir ve girişimciler UTII-2 formunu kullanır. Belgeler, iş yerindeki Federal Vergi Servisi departmanına sunulur ve seyyar satıcılık veya teslimat ticareti, nakliye veya reklamcılıkla ilgili faaliyet yönü seçilirse, girişimcinin veya şirketin tescil yeri dikkate alınır..

Vergi nasıl hesaplanır?

İşadamları ücret hesaplama kurallarını iyi bilmeli. Bir emsal vergi türü seçilirse, hesaplama için aşağıdaki formül kullanılır:

UTII boyutu=temel verimfiziksel göstergedeflatör faktörüayar faktörü%153

%15 vergi oranıdır ve bölgesel yetkililer tarafından düşürülebilir. 3, verginin üç ayda bir ödenmesi gerektiği için üç aylık dönemdeki ay sayısıdır.

Doğru hesaplanmış bir vergi, kendiniz ve çalışanlar için ödenen sigorta primlerinde indirilebilir, ancak ikinci durumda, indirime yalnızca %50 oranında izin verilir.

Sonuç

Bu nedenle, bireysel girişimciler ve şirketler için makul bir vergi mükemmel bir seçim olarak kabul edilir. Sistemin bazı dezavantajları olmasına rağmen birçok avantajı vardır. Geçiş basitleştirilmiş olarak kabul edilir, ancak modu yalnızca sınırlı çalışma alanlarını seçerken kullanabilirsiniz.

Bazı şehirlerde bu sistem tamamen yasaklanmıştır. Muhasebe ve vergi hesaplama kolaylığı nedeniyle, girişimcilerin resmi olarak bir muhasebe meslek mensubu kiralamasına gerek yoktur.