Vergi ve vergi ödemeleri - nedir bu? Sınıflandırma, türleri, kavramı ve türleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Şu anda vergi sistemi, Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatı tarafından belirlenen ve farklı düzeylerdeki bütçelerden alınan bir dizi vergi ve harçtır. Bu sistem yasaların öngördüğü esaslara dayanmaktadır. Vergi ödemelerinin özü, sınıflandırılması, işlevleri ve hesaplanması konularını daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Ücretler ve vergiler

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. maddesine göre, vergi, bireysel ve ücretsiz olarak toplanan zorunlu bir ödeme olarak anlaşılmalıdır. Bireyler ve kuruluşlar tarafından mülkiyet, operasyonel yönetim veya ekonomik yönetim temelinde kendilerine ait olan fonların yabancılaştırılması şeklinde ödenir. Vergi ödemeleri, temel amacı belediye oluşumlarının veya devletin mali açıdan faaliyetlerini sağlamak olan bir kategoridir.

Ücretin, aşağıdakilerden tahsil edilen zorunlu değerde bir ücret olarak değerlendirilmesi tavsiye edilir.kişi ve kuruluşlar. Ödemesinin, yasal olarak önemli eylemlerin (devlet kurumları, yerel yönetim yapıları, diğer yetkili yetkililer ve organlar tarafından ücret ödeyenlerle ilgili olarak) uygulanması için koşullardan biri olarak hizmet ettiği belirtilmelidir. Bu listenin ayrıca lisansların verilmesini (özel izinler) ve belirli hakların sağlanmasını da içerdiğini eklemek gerekir.

Ödemelerin özellikleri

Vergi ödemeleri, bir dizi bireysel özelliğe sahip bir kategoridir. Bu nedenle, Rusya Federasyonu topraklarında yürürlükte olan vergi mevzuatının 8. maddesinin 1. paragrafı hükümlerine göre, aşağıdaki özelliklerin belirtilmesi tavsiye edilir:

1. Gerekli. Zorunlu vergi ödemelerinin sunulduğu sınıflandırmada ayrı bir grubun ayırt edildiği de eklenmelidir. Ancak, hepsi zorunludur, ancak tümü devlet kontrolüne tabi değildir.
2. Bireysel bazda ücretsiz.
3. Kişilere ve kuruluşlara (tüzel kişiler ve ayrıca tüzel kişilik oluşturmayan yapılar) ait olan paranın mülkiyet, ekonomik yönetim veya operasyonel yönetim hakkı üzerine yabancılaştırılması.
4. Vergi ödemeleri, belediyelerin veya devletin faaliyetlerini finanse etmeye net bir şekilde odaklanan bir kategoridir.

Ardından, vergi hukukunun bağımsız bir birimi olarak ücretin özelliklerinin dikkate alınması tavsiye edilir:

1. Zorunlu.
2. Ücret, devlet tarafından uygulanmasının ve yasal anlamda önemli olan diğer eylem yapılarının ödeyicilerin yararına olmasının koşullarından biridir. Bu tanım, vergi ödemeleri bütçesinin öncelikle devlet ve belediye yapılarının çıkarları için ödenen fonlardan oluştuğu bir zamanda geçerlidir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ülke topraklarında geçerli olan aşağıdaki ücretleri tanımladığına dikkat edilmelidir: federal lisans ücretleri, sudaki biyolojik kaynakları ve vahşi yaşamı kullanma hakkı ücretleri, gümrükler, yerel ve bölgesel lisanslı türler.

Vergi ödemelerinin özü

Vergi ödemelerinin ekonomik ajanların davranış ve faaliyetlerini düzenlemek için kullanılan bir araç olduğu unutulmamalıdır. Ya vergi indirimleri yoluyla bazı eylemleri teşvik eder ya da vergi artışları yoluyla engeller. Halihazırda devlet, yasal olarak uygulama hakkına sahip olduğu için vergi ödemeleri şeklinde toplanan önemli miktarda parayı emrinde alabilmektedir. Bireysel girişimci ve kuruluşların vergi ödemeleri, devlete ait cebri hak yoluyla düzenli olarak toplanan devlet gelirleri olarak tanımlanabilir. İkinci yaklaşımın yardımıyla vergiler, yapılar tarafından tahsili amacıyla toplanan, geri alınamaz nitelikteki karşılıksız zorunlu ödemeler olarak yorumlanmaktadır.mali kaynaklar için hükümetin ihtiyaçlarını karşılayın.

Tanımdan, bu ödemelerin yalnızca adında "vergi" kelimesi geçen ödemeler olarak görülmemesi gerektiği açıktır; örneğin, katma değer vergisi, gelir vergisi ve yakında. Devlet açısından önem taşıyan bütçe dışı fonlara yapılan gümrük vergileri veya kesintiler, aynı zamanda zorunlu bir koşul anlamına gelen ilgili nitelikle belirlenir. Örneğin, bir emeklilik fonuna katkı olabilir. Komplekste gönderilen tüm ödemelerin devletin vergi sistemini oluşturduğunu bilmek önemlidir.

İşlevsel

Bir kuruluşun veya bireyin vergi ödemelerinin ilgili işlevsel tarafından belirlendiğini belirtmekte fayda var. Verginin işlevi altında, sosyo-ekonomik anlamının eylemdeki tezahürünü anlamak gerekir. İşlevsellik, dikkate alınan ekonomik kategorinin kamu amacının nasıl gerçekleştirildiğini gösterir. Modern dünyada, vergi dönemindeki tüm ödemeler iki temel işlevi yerine getirir:

1. Mali, öncelikle eyalet ve bireysel belediye oluşumlarına (kendi) faaliyetlerinin uygulanması için gerekli kaynakları sağlamaktan oluşur. Diğer bir deyişle, vergi ödemeleri devlet gelirinin kaynağıdır.
2. Düzenleyici, hangi vergi ödemeleri sayesinde belirli türdeki ekonomik (ekonomik) faaliyetleri kısıtlar veya teşvik eder. Başka bir deyişle, vergiler oyunekonomik sistemin düzenleyicisinin rolü, belirli hedeflerin uygulanması için bir tür araç.

Yukarıda sunulan işlevselliğin uygulama seviyesinin, devletin hangi ekonomik araçlar grubunu seçtiğine bağlı olduğunu eklemek tavsiye edilir. Birlikte ele alındığında, bu fonlar, devlet vergi politikasının yürütüldüğü vergi niteliğindeki özel bir mekanizmayı temsil eder. Devlet, vergileri düzenleyici bir araç olarak kullanırken, ekonomik birimleri belirli önlemleri almaya teşvik eder (bu durumda vergi ödemeleri azalır) veya tam tersine belirli işlemlerin uygulanmasını engeller (bu durumda vergilerin artırılması uygundur).

Vergi artışı: sonuçları

Göründüğü gibi, farklı dönemlerde vergi ödemelerinin muhasebeleştirilmesinde farklı göstergeler olabilir. Zorunlu ödemelerdeki artışın sonuçlarına bir göz atalım. Ekonomik varlıkların motivasyonu üzerinde güçlü bir etkiye sahip oldukları akılda tutulmalıdır. Bir yandan verginin yaratılması, öyle ya da böyle, onu ödememe arzusuna, başka bir deyişle eylemden kaçınmaya neden olur. Bu arzu, ya ödeyenin gölge ekonomik sektöre çekilmesi olarak ya da vergiyle bağlantılı yükü kaydırma girişimi olarak gerçekleştirilebilir. Satıcı, bir emtia ürününün fiyatı arttığında, vergi yükünün belirli bir kısmını alıcıya bu şekilde aktarır. Öte yandan, ekonomik ajanlar kendi davranışlarını değiştirme eğilimindedir. Verginin etkisi altında şirket, üretim hacmini az altır, çünkübu da genel kârını az altır. Böylece pazarlanabilir bu özel miktardaki ürünlerin üretimine olan ilgi de azalmaktadır.

Vergi avansları artırıldığında, ilgili işletmenin çalışanları kendilerini daha yoksul hissettikleri için işgücü arzını az altabilir. Kural olarak, gelirdeki düşüşü telafi etmek için bu şekilde karar verirler. Mantık şudur: Daha uzun bir çalışma süresi için iyi bir maaş. Sermaye piyasasını incelerseniz, belirli bir ekonomik alanda karşılık gelen vergi ödemeleri, yatırımların karlılığındaki düşüş nedeniyle sermaye çıkışına neden olacaktır.

Yukarıdaki vergi ödemeleri hesaplamalarından, belirli pazarlara (sermaye, emek, pazarlanabilir ürünler vb.) vergi getirilmesinin, genellikle bozulma yönünde denge durumunu düzelttiği görülebilir. Öyle ya da böyle, bu, kaynak tahsisinin verimliliğinde kayıp olasılığı anlamına gelir. Şu anda vergilendirmenin, örneğin olumsuz nitelikteki dış etkilerin oluşumuna dahil olan yapıların veya kişilerin vergilendirilmesi durumunda, olumlu bir sonuç anlamına gelebileceğini belirtmekte fayda var.

Vergi ödemesinin netleştirilmesi: örnek

Zorunlu ödemenin aktarılması sürecinde ödeme emrinde belirli hatalar yaptıktan sonra, mükellef, ilgili ödemenin açıklığa kavuşturulmasıyla ilgili olarak vergi servisine bir mektup gönderme hakkına sahiptir. Bu hüküm, Vergi Kanunu'nun 45. maddesinin 7. fıkrasında verilmiştir. İyileştirme modelini kullanarak şunu not etmek önemlidir:vergi ödeme, tüm hatalar düzeltilemez. İşte değiştirilemeyeceklerin listesi:

• Federal Hazine hesap numarası.
• Lehdar olan bankacılık kurumunun adı.

Ayrıntılarda bir hata varsa, vergi ödemelerine ilişkin yükümlülük yerine getirilmemiş sayılacaktır. Sonuç olarak, vergi tutarını ikinci kez aktarmanız ve ayrıca ceza ödemeniz gerekecek.

Sınıflandırma

Farklı vergilerin ekonomik ajanların bireysel grupları üzerinde farklı etkileri olduğunu belirtmekte fayda var. Ayrıca, farklı ücretlendirilirler. Bugün vergi ödemelerinin bir dizi sınıflandırması vardır. Başlangıç olarak, çeşitleri nesneye göre düşünün. Bu yüzden doğrudan vergileri tahsis edin. Tüzel kişiler ve bireyler tarafından ödenir. Bu gruba gelir vergisi, gelir vergisi ve emlak vergisinin dahil edilmesi tavsiye edilir. Dolaylı zorunlu ödemeler, faaliyetler, kaynaklar, hizmetler ve ticari ürünler üzerinden alınan ödemeler olarak anlaşılmalıdır. Dolaylı vergilerin KDV (katma değer vergisi), satış vergisi, ithalat vergisi vb. içerdiğini eklemekte fayda var.

Nesneye göre ayırmanın nüansları

Doğrudan ve dolaylı vergi sistemlerinin oranı için klasik gereksinimin şu fikir olduğuna dikkat edilmelidir: mali işlev, kural olarak, dolaylı vergilerle uygulanır; doğrudan ödemelerin düzenleyici bir işlevi vardır. Burada, mali fonksiyon altında, her şeyden önce,Devlet bütçe gelirlerinin oluşumunu kavrar. Düzenleyici olan, yeniden üretim sürecinin düzenlenmesi, insanların çözücü talebinin derecesi, vergi mekanizmaları yardımıyla sermaye birikim hızı anlamına gelir.

Ayrıca, doğrudan vergi ödemelerinin düzenleyici etkisi, vergi oranlarının ve faydalarının ayrılmasında (farklılaştırılmasında) kendini gösterir. Devlet, vergi düzenlemesi yoluyla, ulusal ve kurumsal çıkarlar arasında bir denge sağlamanın yanı sıra, toplumun belirli alanlarının gelişmesi için rahat koşullar yaratabilir, iş sayısında bir artış organize edebilir ve yatırım ve yenilik süreçlerini teşvik edebilir. Vergilerin toplam talebin yapısı ve düzeyi üzerinde önemli bir etkisi olduğu belirtilmelidir. Bu faktör sayesinde üretim süreçlerini engelleyebilir veya kolaylaştırabilirler. Ayrıca, pazarlanabilir ürünlerin fiyatları ile üretim maliyetlerinin oranı vergilere bağlıdır.

Konuya göre sınıflandırma

Bugün, aşağıdaki vergi ödemeleri konularına göre ayırt edilmektedir:

• merkezi;
• yerel.

Rusya Federasyonu topraklarında üç seviyeden oluşan belirli bir sistemin çalıştığını unutmamak önemlidir:

1. Federal hükümet tarafından belirlenen ve ilgili bütçeye aktarılan federal vergiler.
2. Rusya Federasyonu'nun konu kompozisyonunun yetki alanına giren bölgesel türden vergiler.
3. Oluşturulan ve toplanan yerel vergileryerel öneme sahip yönetim yapıları.

Diğer sınıflandırmalar

Kullanım amacına uygun olarak, şu anda aşağıdaki vergi türlerini ayırt etmek gelenekseldir:

1. İşaretli ödemeler. Bu durumda vergi, belirli bir para harcama yönü ile ilişkilidir.
2. İşaretsiz ödemeler. Burada herhangi bir yönlendirme söz konusu değildir, bu vergiler belirli organlar tarafından temsil edilen devletin takdirine bağlı olarak harcanabilir.

Vergilendirmenin niteliğine göre aşağıdaki vergi kategorileri ayırt edilir:

• oransal (diğer bir deyişle, vergi ödemelerinin payı gelirdedir);
• ilerici (gelir artışıyla birlikte vergi ödemelerinin payı artar);
• regresif (karın artmasıyla zorunlu ödemelerin payı azalır).

Kaynaklara bağlı olarak, aşağıdaki vergi ödemeleri ve harcamaları ayırt edilir:

1. Ürünlerin, hizmetlerin veya eserlerin satışına bakın. Paralı yol kullanıcıları için sağlanan zorunlu ödemelerin yanı sıra arazi vergisini de buraya eklemek yerinde olacaktır.
2. Gelir dahil. Bunlar KDV, ihracat tarifeleri, tüketim vergileridir.
3. Finansal sonuçlarla ilgili (otopark, eğitim kurumları, çevre düzenlemesi vb.).

Yani, başlıca vergi türlerini inceledik, özelliklerini ve işlevlerini inceledik. Ek olarak, bu kategorinin özünü ve ödemelerin netleştirilmesi konusunu analiz ettik.bir hata durumunda. İncelenen konunun bazı yönlerinin belirli değişikliklere uğrayabileceğini hatırlamakta fayda var, bu yüzden tüm haberleri takip etmek önemlidir.