Vergi türleri ve vergi avantajları: kavram, sınıflandırma ve elde etme koşulları

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Makalede vergi türleri ve vergi avantajlarından bahsedeceğiz.

Vergi, devlet faaliyetlerini finansal olarak desteklemek için bireylerden ve kuruluşlardan çeşitli düzeylerde devlet yetkilileri tarafından alınan zorunlu bir ödemedir.

Geniş anlamda vergiler, harçları ve ücretleri, yani firmaların ve hanehalklarının izinler, haklar vermek ve yasal olarak önemli diğer işlemleri (örneğin, lisans, gümrük ücretleri, devlet) gerçekleştirmek için devlete yaptığı zorunlu ödemeleri de içerir. noterlik işlemleri için ücretler, mahkemelerdeki davaların değerlendirilmesi, medeni durum işlemlerinin tescili vb.).

Vergi türlerini ve vergi avantajlarını daha ayrıntılı olarak açıklayın.

Devletin ortaya çıkmasıyla ortaya çıkan vergiler, onun temel gelir kaynağıdır. Aşağıdaki kriterlere göre sınıflandırılırlar.

Toplama yöntemiyle: doğrudan vedolaylı

Vergi mükellefinin (tüzel veya gerçek kişiler) mülkü veya geliri üzerinden doğrudan alınan. Doğrudan vergiler şunları içerir: gelir vergisi, kurumlar vergisi, maden çıkarma vergisi, nakliye vergisi, bireylerin ve kuruluşların emlak vergisi. Bu tür vergilerin bir özelliği, mükellef ile mükellefin aynı kişi olmasıdır. Dolaylı vergiler, ürünlerin maliyetine dahil olan hizmetler ve mallar üzerinden alınır, tüketiciler tarafından ödenir. Dolaylı vergiler kategorisi şunları içerir: belirli mal türleri (sigaralar, petrol ürünleri, alkollü içecekler, arabalar) üzerindeki tüketim vergileri, gümrük vergileri, katma değer vergisi. Dolaylı vergilerin bir özelliği, mükellef ve mükellefin farklı aracılar olmasıdır. Bu durumda mükellef, hizmetin veya ürünün alıcısı (vergi satın alındığında kendisi tarafından ödenir) ve mükellef ise bu hizmeti veya ürünü üreten şirkettir (vergi, devlet lehine kendisi tarafından ödenir).).

Vergi oranlarının özelliklerine göre

Oransal, ilerleyici ve gerileyen. Aşamalı - Bunlar, uygulandıkları nesnenin boyutu arttıkça oranları artan vergilerdir. Böyle bir sistem, gelirin yeniden dağıtımını en üst düzeye çıkarır, çünkü daha zengin vatandaşlar, gelirlerinin çoğunu daha az varlıklı insanlara göre vergi olarak öder. Orantılı - bunlar, nesnenin boyutuna bakılmaksızın oranları değişmeyen vergilerdir. Rusya'da orantılı bir verginin en çarpıcı örneği,kuruluşların karları. Gerileyen vergiler, vergilendirme nesnelerinin miktarı arttıkça oranları düşen vergilerdir. Gerilemeli sistemin kullanımı, esas olarak varlıklı vatandaşların gelirini "gölgelerden" çekme hedefini takip eder.

Vergi sisteminin düzeyine göre

Vergi sisteminin düzeyine göre vergiler bölgesel, federal ve yereldir. Federal, ülkenin tüm topraklarında ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kategori, katma değer vergisini, kişisel gelir vergisini, özel tüketim vergilerini, kurumlar geliri vergisini, su vergisini, yaban hayatı ve biyolojik su kaynaklarının kullanımına ilişkin ücretleri, devlet vergisini ve maden çıkarma vergisini içerir. Bölgesel vergiler, Rusya Federasyonu'nun konuları tarafından getirilmektedir, yalnızca bu tür konuların topraklarında ödenmesi zorunludur. Bölgesel vergiler kategorisi şu anda ulaşım vergisini, kurumların mülkiyet vergisini, kumar vergisini içermektedir. Yerel vergiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümleri ve belediye kuruluşlarının temsilci organlarının yasal düzenlemeleri ile belirlenenler olarak anlaşılır, bu yerel kuruluşların topraklarında ödenmesi zorunludur. Bu kategori arazi vergisini, emlak vergilerini içerir.

Vergi avantajları kavramı ve türleri hakkında konuşalım.

Vergi indirimi nedir?

Vergi indirimi, yerel yönetim veya belirli bir vergi mükellefi kategorisinin eyaleti tarafından sağlanan bir avantajdır.diğer mükelleflere göre avantajlı bir konumdadır. Bu tür faydalar, vergi politikasının bileşenlerinden biri olarak kabul edilir ve ekonomik ve sosyal hedefleri takip eder.

Vergi türleri ve vergi teşvikleri birçok kişinin ilgisini çekiyor.

Vergi avantajları nelerdir?

Bugün, aşağıdaki vergi teşvikleri türleri vardır:

1. Para çekme - vergilendirmenin bazı nesnelerini (nesnelerini) vergilendirmeden kaldıran vergi teşvikleri. Muafiyetler hem tüm mükelleflere hem de bunların ayrı bir kategorisine tanınabilir, örneğin unlu mamuller, ekmek, çocuk ayakkabı ve kıyafetleri, süt, ilaç vb. sınırlı veya sürekli olarak sağlanabilecektir. Rusya'da başka ne tür vergi avantajları var?
2. İndirimler - vergi matrahını az altan bir tür fayda. Sınırlı, özel ve genel indirimler olarak ikiye ayrılırlar. Sınırlı indirim miktarı sınırlıdır. Tüm mükellefler, örneğin kişisel gelir için emlak vergisi kesintileri gibi ortak olanları kullanır. İndirimler, örneğin İkinci Dünya Savaşı'nın engelli gazileri için belirli ödeme kategorileri için geçerlidir. Herkes vergi avantajlarının prosedürünü ve türlerini bilmelidir.
3. Vergi kredileri, vergi maaşınızı veya vergi oranınızı az altan avantajlardır. Vergi kredisi vermenin bu tür biçimleri vardır: vergi oranının düşürülmesi; ödenen verginin taksitlendirilmesi veya ertelenmesi; brüt vergi indirimi; önceden ödenen verginin veya bir kısmının iadesi (vergi affı); yatırım (hedef)Vergi kredisi; vergi kredisi.

Belirli bir süre için toplam vergi muafiyetine vergi tatili denir.

Vergi avantajları kavramını ve türlerini analiz etmeye devam ediyoruz.

KDV avantajlarının özellikleri

En sık kullanılan işlem avantajları şunlardır:

• brokering işlemleri;
• tıbbi hizmet ve mal satışı;
• engelli kuruluşları tarafından mal satışı;
• krediler;
• eğitim hizmetlerinin satışı.

Vergi Kanunu, bir acentelik sözleşmesi, acentelik sözleşmeleri ve komisyon sözleşmeleri temelinde başka bir kişinin çıkarlarına yönelik girişimci faaliyetler için vergi muafiyetinin geçerli olmadığını belirler. Diğer bir deyişle, tercihli hizmet ve mal satan aracılar, ücret tutarı üzerinden KDV ödemek zorundadır.

KDV için vergi avantajı türlerini ele alalım.

İstisnalar

Aşağıdaki işlemler istisnadır:

• Rusya Federasyonu'nda akredite edilmiş yabancı vatandaşlara veya kurumlara kiralık bina sağlanması;
• tıbbi ürünlerin özel bir listeye göre satışı;
• çeşitli cenaze hizmetlerinin sağlanması;
• sanatsal değere sahip el sanatları satmak.

Dolayısıyla ne üreticiler ne de aracılar bu hizmet ve malların satışında KDV ödemezler.

Kanun, üretilen malların satışına ilişkin işlemlerin KDV'ye tabi olmadığını düzenlemektedir.engelli dernekleri, üyelerinin en az %80'i engelliler ve temsilcileridir. Ayrıca, kayıtlı sermayesi engelli kuruluşlarının katkılarından oluşan firmaların hizmet ve mal satışı işlemleri KDV'ye tabi değildir, ancak burada kanunla öngörülen bazı koşulların dikkate alınması gerekir. Mülk sahibi engelliler derneği olan kuruluşlar da KDV'den muaftır.

Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından düzenlenen listeye göre Rus ve yabancı üretim tıbbi ürünlerinin satışına KDV uygulanmaz. Listede belirtilen malları satan kuruluşlar ve bireysel girişimciler böyle bir ayrıcalığı kullanabilir, ancak bir lisansa sahip olmaları gerekir. Bu avantajdan vazgeçemezsiniz. Listede yer almayan tıbbi ürünler satan girişimciler ve firmalar bu vergiyi %18 oranında öderler.

KDV, kar amacı gütmeyen bir eğitim ve üretim veya eğitim süreci türündeki eğitim kuruluşları için eğitim alanındaki hizmetlerin satışına tabi değildir. KDV indirimi, yalnızca ek ve temel eğitim alanlarında bu tür hizmetler verildiğinde ve bir lisansla onaylandığında alabilirsiniz. Reşit olmayan çocukların bölümlerde, çevrelerde ve okul öncesi kurumlardaki çocukların bakımında olan dersler de vergilendirilmez.

Finansal kredilerin sağlanması için KDV'siz işlemler ve bunların sağlanması için hizmetlerin sağlanması. Kredinin ayni veya nakdi olarak sağlanabileceği bilinmektedir. lisanslarbu gerekli değildir. Kuruluş nakit olarak kredi sağlıyorsa, bu avantajı kullanabilir. Aynı zamanda ne kredi tutarı ne de sözleşme kapsamında alınan faiz KDV'ye tabi değildir.

Vergi indirimi türleri bununla da bitmiyor.

Vergi kesintileri: nedir

Vergi kredisi türleri, kesintileri içerir.

Bu, vergilendirilmeyen belirli bir gelir miktarıdır veya daha önce ödenen gelir vergisinin bir kısmı, örneğin konut satın alma maliyeti, tıbbi tedavi, eğitim, ilaç satın alma vb..

Devletin buna neden ihtiyacı var?

Devlet vergi indirimleri sağlayarak insanları resmi olarak çalışmaya teşvik ederken aynı zamanda ikincil fonlarını eğitim, inşaat ve sağlığa yönlendiriyor. Ayrıca belirli etkinliklere katılan veya çocuk sahibi olan tüm vatandaşlar için kesintiler yapılmaktadır.

Vergi indirimi yalnızca kanunla belirlenen belirli koşullara tabi olarak sağlanır. Her bir kesinti türü için bir belge listesi sağlanır. Ayrıca çeşitli kısıtlamalar vardır.

Vergi kesintisi çeşitleri

Vergi mevzuatında yer alan kesintiler aşağıdaki türlere ayrılır:

• sosyal;
• standart;
• profesyonel;
• yatırım;
• mülkiyet.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun bir tür vergi avantajı olarak standart kesintiher ay belirli bir miktarda gelirin vergilendirilmemesi ile karakterize edilir. Mükellefin belirli olaylara (askeri harekat) katılımı ve çocuk için sağlanır. Diğer kesinti türlerinin aksine, bu, vergi dairesi aracılığıyla alınabilmesine rağmen işveren tarafından verilir.

Sosyal vergi indirimi - tıbbi harcamaların ve eğitimin kısmi geri ödenmesi. Bu kategorideki tüm kesintilere yılda 120.000 ruble fayda sağlanır - yani bu gelir miktarı vergilendirilmez.

Vergi Kanununda başka ne tür vergi avantajları vardır?

Ücretli eğitim hizmetleri için de kesinti vardır. Vergi Kanunu, böyle bir kesinti yapılması için gerekçeler sağlar:

• kendi öğrenme;
• 24 yaşından küçük bir çocuğun eğitimi;
• 24 yaşına kadar koğuş eğitimi.

Mülkiyet kesintileri

Mülkiyet ile gerçekleştirilen belirli işlemler için mal kesintisi sağlanır. Cari yılda kullanılmayan sosyal kesintilerin aksine, mülk kesintileri bir sonraki yıla taşınabilir. Aşağıdaki işlemler için gider tutarının %13'ünü iade edebilirsiniz:

• mülkün satışı;
• ev, oda, daire, arsa vb. edinimi;
• mortgage indirimi.

Satılan menkul kıymetlerden elde edilen gelirler, IIA'ya üç yıl boyunca yatırılan fonlar ve menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler üzerinden yatırım indirimi alınabilir.kağıtlar.

Vergi türlerine ve vergi teşviklerine baktık.