Sigorta primi türleri: öz, tahakkuk, ödemeler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Sigorta katkıları, bireysel bir girişimci veya bir iş veya medeni hukuk sözleşmesi kapsamında bir kişiyi bile işe almış bir kuruluş tarafından ödenen zorunlu ödemeler olarak adlandırılır. Girişimciler aynı zamanda, çalışanlarla ilgili katkılara ek olarak, kendileri için de ödeme yaparlar. Daha sonra, ne tür sigorta primlerinin bulunduğunu, hangi sırayla hesaplandığını, ödeyicinin kim olduğunu, ne için ücret alındığını ele alacağız. Konuyla ilgili mevzuat düzenlemesini inceleyelim.

Ödemelerin amacı

Her türlü sigorta primi belirli hedeflere ulaşmak için oluşturulur. Ancak özleri aynıdır: Ödeme yapan kişi, vadesi gelen ödemeleri mutlaka belirli bir fona keser. Sigortalı bir olay olması durumunda, sigortalı bu kişiye yasaların gerektirdiği şekilde ödeme yapar.

Canlı örnekler verelim. Emeklilik yıllarına gelindiğinde (bu bağlamda sigortalı bir olay), PFR bir vatandaşa emekli maaşı ödemeye başlar. Bir hastalık durumunda (ayrıca sigortalı bir olay), FSS hasta kişiye hastalık izni temelinde belirli ödemeler tahakkuk eder.

Çeşitler

Rusya Federasyonu'nda dört ana sigorta primi türü vardır:

• Emeklilik. Sırasıyla iki kategoriye ayrılırlar - emekli maaşının sigortalı kısmı ve finanse edilen kısmı.
• Tıbbi.
• Zorunlu sosyal sigorta için. İki ana sigortalı olay vardır - geçici sakatlık ve hamilelik, çocuk bakımı. Yani hastalık izni ödemeleri, annelik.
• "Yaralanmalar". Bu tür sigorta primi, zararlı, tehlikeli çalışma koşullarına sahip işletmeler, şirketler için daha tipiktir. Bu, meslek hastalığı, iş kazası sigortasıdır.

Yasal düzenleme

Bu nedenle, faaliyet türüne göre sigorta primleri yalnızca dördüncü seçenekte farklılık gösterir. Yasal düzenlemeyi göz önünde bulundurun:

• Emeklilik, sosyal, tıbbi. 2017'den itibaren Ch. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34'ü.
• Faaliyet türüne göre belirli sigorta primleri ("yaralanmalar için") şu anda 125 sayılı Federal Kanun (1998) ve 179 sayılı Federal Kanun (2005) tarafından düzenlenmektedir.

Ödeyen kim?

Şimdi bir sonraki önemli husus. Sigorta primi türleri sunulmuştur. Ödeme yapanlar şu kişilerdir:

• Çalışanlarına maaş ödeyen veya yüklenicilere ücret sağlayan kuruluşlar (yalnızca bireyler).
• Çalışanlarından maaş alan veya özel yüklenicilere ücret sağlayan kişiler.
• IP statüsüne sahip olmayan ancak çalışanlarına maaş veya gerçek kişi-yüklenicilere ücret ödeyen kişiler.
• Özel muayenehanede çalışan kişiler (avukatlar, avukatlar, noterler), serbest meslek sahibi vatandaşlar. Buna göre sadece kendi şahsına katkıda bulunacaklar.

Ne için kredi verilir?

Artık zorunlu sigorta primi türlerine aşinasınız. Rusya Federasyonu'nda ne kadar itibar kazanabileceklerini bir düşünün:

• Çalışmanın karşılığı. İşverenler (bireysel girişimciler ve kuruluşlar), çalışanlarına ödenen ücretlerden sigorta primi kesmek zorundadır. Her şeyden önce, ücretlerle. Ancak katkı payları da zorunlu olarak ikramiyelerden, tatil ücretinden, kullanılmayan tatiller için tazminattan düşülür.
• Müteahhitlere yapılan ödemeler. Bireysel girişimci veya kuruluşun kadrosunda olmayan kişiler için tıbbi ve emeklilik katkıları da çalışma ücretinden düşülmelidir. Bu, sözleşmeler kapsamındaki ödemeleri ifade eder - medeni hukuk, telif hakkı. Bir istisna vardır: Yüklenicinin çalışması için ödeme, ancak kendisi bireysel bir girişimciyse ve bunları zaten kendi adına gönderiyorsa, sigorta primlerinin düşülmesinden muaftır.

Aşağıdaki koşullara ve istisnalara dikkat etmek önemlidir:

• Katkı payları, vatandaşlardan satın alınan veya kiralanan mülk/haklar için verilen tutarlardan düşülmez. Örneğin, bir işveren tarafından kişisel araç kiralamak için.
• Sosyal katkılar (geçici sakatlık durumunda kararname)medeni hukuk sözleşmeleri (yazarın, sözleşmeler) kapsamında ücret alınmaz.
• Medeni hukuk sözleşmeleriyle ilgili "yaralanmalar için" katkılar, yalnızca varlıkları bu tür bir belgenin şartları tarafından sağlanmışsa düşülür.

Yabancılar ve vatansız kişiler için

Sigorta primlerini sigorta türüne göre analiz ederken, sigortalı kategorisini yabancı çalışanlar ve vatansız işçiler gibi ayrı ayrı not etmek önemlidir.

Bu işçiler AET üyesi devletlerin vatandaşlarıysa, onlara özel koşullar uygulanır. Belarus, Ermenistan, Kazakistan vatandaşları ile ilgilidir.

Yabancı bir işçi geçici/kalıcı olarak Rusya Federasyonu topraklarında ikamet ediyorsa:

• Bir iş sözleşmesi kapsamında. Tüm zorunlu sigorta primleri ondan tahsil edilir.
• Bir medeni hukuk sözleşmesi kapsamında. Emeklilik ve sağlık katkıları tahakkuk ettirilir. "Yaralanmalar için" - sözleşmede öngörülmüşse. Geçici sakatlık katkı payları tahakkuk ettirilmez.

Yabancı bir çalışan Rusya'da yalnızca geçici olarak kalıyorsa:

• Bir iş sözleşmesi kapsamında. Emeklilik katkı payları, geçici sakatlık durumunda "yaralanmalar için" tahakkuk ettirilir. Sadece tıbbi olanlar kredilendirilmez.
• Bir medeni hukuk sözleşmesi kapsamında. Emeklilik katkı payları gereklidir. Sözleşme şartlarına göre - "yaralanmalar için." Tıbbi, geçici sakatlık durumunda tahakkuk ettirilmez.

İşçi yabancıysayerli bir şirketin yabancı şubesinde çalışıyorsa, yurtdışında çalışıyorsa / hizmet veriyorsa, işveren maaşından herhangi bir Rus sigorta primi kesmek zorunda değildir.

Ne için kredi verilmez?

Sigorta primleri gibi bir masraftan bahsederken, bunlara tabi olmayan kapalı ödemelerin listesini akılda tutmak önemlidir. Tam liste Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. İçindeki en önemli pozisyonlar aşağıdaki gibidir:

• Hastalık faydaları.
• Rus yasaları tarafından belirlenen tüm tazminatlar.
• İş gezileri vb. sırasında alınan günlük ödemeler

Sanatta. 125 sayılı Federal Yasa'nın 20.2'si, iç hukuk uyarınca "yaralanmalar için" katkı paylarından muaf olan çalışanlara yapılan ödemeleri listeler. Bu liste, Sanatta sunulanlarla hemen hemen tüm konumlarda örtüşmektedir. Vergi Kanunu'nun 422.

Fakat aynı zamanda, uygulamada, sigorta primi tahakkukunun zorunlu olmadığı, ancak aynı zamanda yukarıdaki münhasır listelerde yer almayan ödemelerle ilgili birçok yasal anlaşmazlık vardır. Şuna benzer bir şey:

• Çalışan yıldönümü ikramiyeleri.
• Sağlık tesisi vb. için bilet satın alma tazminatı.

Sigortacılar, bu tür ödemelerin sigorta primlerinden muaf olduğuna inanır. Ancak vergi makamları ve sigorta fonlarının farklı bir görüşü var. Bu tür anlaşmazlıkların çoğu neden mahkemeye çıkıyor.

Taban hesaplaması

Sigorta primlerini bir çalışanın veya bireysel bir müteahhitin gelirinden düşmeden önce, işveren bunun tabanını hesaplamalıdır. Bu durumda fatura dönemi 1 Ocak ile 31 Aralık arasında bir takvim yılıdır.

Geçici iş göremezlik, doğum izni durumlarında sigorta primlerinin vergiye tabi matrahı, kanunla belirlenen tutarı geçmemelidir. Yıllık olarak değişir - Rusya Federasyonu hükümeti tarafından endekslenir. Yani 2019'da limiti 865.000 ruble.

Bu ne anlama geliyor? Katkı payı, geliri bu tutara ulaşana kadar çalışana tahakkuk ettirilir. Aşıldıktan sonra, bir çalışana veya yükleniciye yapılan ödemeler zorunlu sigorta primlerinden muaf tutulacaktır.

Bu hüküm Emekli Sandığı'na yapılan katkılar için geçerli değildir. Ancak burada bir koşul var: vergiye tabi taban 1.150.000 rubleyi aşarsa, buna indirimli tarife uygulanacaktır.

Sağlık sigortası primleri, "yaralanmalar için" kesintilere gelince, burada mevzuat baz ile ilgili herhangi bir sınır koymamaktadır.

Tüm sigorta primlerinin toplam tutarı, verilen vergiye tabi sigorta matrahı ile tarife oranı (%) çarpımına eşit olacaktır.

Temel oranlar

Sigorta primlerinden elde edilen gelir türleri farklıdır. Aynısı mevcut taban oranlar için de söylenebilir.

Vergilendirilebilir sigorta matrahı belirlenen limitleri aşmıyorsa (bizYukarıda sunulan), yararlanıcı olmayan çalışanlar ve yükleniciler için tarife oranı aşağıdaki gibidir:

• Emeklilik Fonuna Katkılar - %22.
• FSS katkıları - %2.9.
• FFOMS'a Katkılar - 5, %1.
• Toplam: %30.

Artık vatandaşlar için, gelir kanunla belirlenen sınır tabanını aştı:

• Emeklilik Fonuna Katkılar - %10.
• FSS katkıları - %0.
• FFOMS'a Katkılar - 5, %1.
• Toplam: %15,1.

Şimdi tercihli kategorilerle ilgili istisnai hükümlerle tanışalım.

Olağanüstü ücret koşulları

Sigorta prim türlerini inceledik. 2019'da onlar için birçok yardım iptal edildi. Böylece, aşağıdaki özel tercihli kategoriler kaldı:

• STS vergilendirme rejiminde kar amacı gütmeyen sosyal odaklı kuruluşlar. Bu şirketler yalnızca belirli tür faaliyetlerle meşgul olmalıdır: kitle sporları, bilimsel gelişmeler vb. 2024 yılına kadar, sadece %24 tutarında emeklilik katkı payı ödemeleri gerekmektedir.
• Belirli işçi kategorileri için, Emekli Sandığı'na yapılan katkılara artırılmış tarife oranları uygulanır. Bunlar yer altı işlerinde, sıcak dükkanlarda, tehlikeli, zararlı çalışma koşullarıyla bağlantılı faaliyetlerde çalışanlardır. Buradaki tarife %9 daha artıyor. Ayrıca istisnai durum, sınırları aşan baz için de geçerlidir.
• "Yaralanmalar için" sigorta primi tarifelerine gelince, bunların değeri yalnızca mesleki riskin özgüllüğüne bağlıdır. Ayrı atanır.her işletme, kurum, kuruluş.

Katkılar ne zaman ve nasıl ödenir?

Sigorta primlerinin oldukça geniş bir kavram olduğunu ve genel anlamda sigorta ile ilgili olmayabileceğini unutmayın. Örneğin, oturma izni için sigorta primleri, konuşmanın konusu ile hiç alakalı değil.

Sonuç olarak, işverenin veya müşterinin bu katkıları muhataba göndermesi gereken şartları ele alalım. Tüm türler için aynıdır: Bu, çalışanın, yüklenicinin gelir elde ettiği günü takip eden ayın 15. günüdür. Örneğin, Ağustos ayına ait sigorta primleri, aynı yılın en geç 15 Eylül'üne kadar gönderilir.

Her katkı türü için, ödeyen ayrı bir belge doldurur. Sigortalı ve finanse edilen kategorilere ayrılan emekli maaşlarına gelince, bunlar tek bir belgede düzenlenir. Ödemenin bu iki bölüme daha fazla dağıtılması, doğrudan PFR çalışanları tarafından gerçekleştirilir.

Kendileri için emeklilik sigortası primi ödeyen vatandaşlara gelince, bunların tutarı 29.354 rubleyi aşmayan katkı paylarını raporlama yılının 31 Aralık tarihinden önce aktarmaları gerekmektedir. Katkı miktarı 300.000 ruble'den fazlaysa, raporlamayı takip eden yılın 1 Temmuz'undan önce transfer edilirler.

Tıbbi katkı payları, cari yılın 31 Aralık tarihine kadar "bireyler" tarafından aktarılır. Bu vatandaşlar geçici sakatlığa karşı gönüllü olarak sigortalıysa, katkı payları da içinde bulunulan yılın 31 Aralık tarihine kadar FSS'ye gönderilmelidir.

En yaygın türlerRusya Federasyonu'ndaki sigorta primleri - tıbbi, emeklilik, sosyal ve "yaralanmalar için". İşverenler, müşteriler, çalışanları ile ilgili olarak, yükleniciler tarafından zorunlu olarak listelenirler.