Ön rapor nasıl hazırlanır? Desen ve kurallar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Gider raporu, muhasebe iş akışındaki birincil belgedir. Asıl amacı, sorumlu kişi tarafından harcanan tutarı teyit etmektir.

İkili birleşik form No. AO-1 - herhangi bir mülkiyet biçimine sahip her bir tüzel kişilik için tek bir form. Tek istisna, 2002'den beri “0504049” özel formunu kullanan devlet çalışanlarıdır.

Harcama raporu, bir iş gezisi veya herhangi bir malzeme veya ürün (ofis malzemeleri veya yiyecek gibi) satın almak için fon alan her çalışanın sorumluluğundadır.

Gezginlerin gider raporu

Bir çalışan bir kuruluş tarafından başka bir şehirde bir görevi yerine getirmek üzere gönderildiyse, bir ön rapor nasıl düzgün bir şekilde hazırlanır?

İş gezisi, bir çalışanın şirketin bulunduğu yer dışında görevlerini yerine getirmek için yaptığı bir gezidir. Çalışana mevcut mevzuata göre tazminata tabi olan harcamalar aslamevzuat.

Seyahat masrafları şunları içerir:

• Gidiş-dönüş, ancak yalnızca çalışanın bileti varsa.
• Kiralık konut (çek veya makbuz gereklidir).
• Harcamalara dahil edilen ek masraflar.
• Telefon görüşmeleri, posta, döviz bozdurma, transit ve komisyon ücreti, bagaj bileti ve seyahatin asıl amacına ulaşılamayan diğer etkinlikler.

Yukarıdaki tüm harcamalar belgelenmelidir. Günlük ödenekler hakkında konuşursak, büyüklükleri genellikle her işletme tarafından verilen bir iş gezisindeki sırayla veya pozisyonda belirtilir. Tutar, çalışanın nereye gittiğine bağlı olarak değişebilir: bölge içinde, Rusya Federasyonu'nun başka bir konusuna veya yurt dışına.

Mevzuat maksimum bir günlük ödenek belirlemez, ancak ülke içindeki değerleri 700 rubleyi ve bunun dışında - 2500 rubleyi aşarsa, kişisel gelir vergisine tabi olmalıdırlar. Bir iş gezisinden döndükten sonra bir ön raporun nasıl düzgün bir şekilde hazırlanacağı ile ilgili sorunlar ortaya çıkmamalıdır. Belgenin teslimi için son tarih - varış tarihinden itibaren en fazla üç gün. Sorumlu tutarın tamamı harcanmadıysa, fark gelen bir nakit siparişi yoluyla kasiyere iade edilmelidir ve aksine, bir aşım varsa, çalışana giden nakit kullanarak her şey için tazmin edilir. sipariş.

Yanlış bir ön bildirimin sonuçları nelerdir?

Doğru bir şekilde önceden bir rapor hazırlayınçalışanın üç gün içinde bir iş seyahatinde seyahat etmesi gerekir, aksi takdirde denetim makamı bu tutarı kişisel gelir vergisi ve sigorta primlerinin tahakkuk ettirilmesi gereken gelir olarak kabul edebilir.

Bu arada, 290-FZ sayılı Kanun'un 3 Temmuz 2016 tarihli yeni versiyonunun kabulü bazı düzenlemeler getiriyor, örneğin uygunsuz bir çek sağlamak için ciddi bir para cezası. Ayrıca seyahat masraflarını karşılamak için uluslararası standart Visa ve MasterCard ile uyumlu özel banka kartlarının kullanılması planlanmaktadır.

Genel kurallar

Ön rapor nasıl hazırlanır? Aşağıdaki noktaların her birini takip etmeniz yeterlidir:

1. Rapor, şu andan itibaren en geç üç iş günü içinde hazırlanmalıdır:

• fon ihracı başvurusunda çalışanlar tarafından belirtilen süre doldu;
• paranın verildiği sürenin sona ermesi tatile veya hastalığa düşerse bir çalışan işe gitti;
• iş gezisinden dönen çalışan.

2. Bir rapor hazırlamak için AO-1 numaralı birleşik formu veya kuruluş tarafından kabul edilen formu kullanın.

3. Bir çalışan, önceden raporları nasıl düzgün bir şekilde hazırlayacağını bilen bir muhasebeciyle birlikte (kullanılan programda bir örnek açıkça mevcuttur) belgeyi doldurmalıdır.

4. Raporlama belgesini onaylamaktan yönetici sorumludur.

5. Herhangi bir avans belgesine çekler, faturalar,kişinin sorumlu parayı gerçekten harcadığını doğrulayan biletler ve diğer belgeler.

Sipariş doldurma

Ön rapor nasıl hazırlanır?

İlk veya ön kısım bir muhasebeci tarafından doldurulmalıdır. Belgenin ayrıntılarını (sayı ve tarih), işletme ve sorumlu kişiler hakkında bilgiler, verilen avans tutarı, özet bilgiler: harcanan fonlar ve esas alınarak muhasebe hesapları belirtilmeden yapılamaz. hareketi ve zararı değerlendirin. Ayrıca, fazla harcama veya geri ödenmiş kullanılmamış avans burada belirtilmelidir.

İkinci kısım, avans raporunun doğrulama için kabul edildiğini belirten bir yırtma fişidir. Doldurduktan sonra muhasebeci onu kesip sorumlu çalışana vermelidir.

Üçüncü kısım (Form AO-1'in arka yüzü) toplu olarak doldurulmalıdır. Sorumlu çalışanın görevi, ayrıntıları yansıtmak ve avans raporu için doğru şekilde yürütülen her satış makbuzunu eklemektir. Muhasebecinin, harcanan parayı yansıtacak tutarı ve hesabı doldurması gerekecektir.

Belge çalışan, muhasebeci ve baş muhasebeci tarafından imzalanmalıdır. Ancak bundan sonra kafa tarafından onaylanabilir.

Makul aşırı harcama

Harcama raporunda fazla harcama nasıl yapılır? Öncelikle gerekçeli olduğundan emin olmalısınız:

• harcama daha yüksekYetkililer adına görevi tamamlamak için tahsis edilmişti;
• çalışanın destekleyici belgeleri var.

En az bir koşul yerine getirilmezse, para miktarı iade edilmez.

Kasada fazla harcamayı telafi etme prosedürü

Fazla harcama durumunda, muhasebeci şu soruyla karşı karşıyadır: gider raporunun doğru bir şekilde nasıl hazırlanacağı. KO-2 No'lu bir hesap nakit emri formunun bir örneği, İnternet'in geniş alanlarında kolayca bulunabilir. Bu belgenin ayrıntıları raporda belirtilmelidir - "Nakit siparişle verilen aşım" satırı.

Aşırı harcanan fonların bir çalışan tarafından tazmin süresi kanunla belirlenmemiştir. Bu nedenle, muhasebeci ön raporda ihraç emriyle ilgili bilgileri hemen belirtmediyse, bu herhangi bir ceza gerektirmez.

Maaş kartına yapılan fazla harcama için tazminat koşulları

Şu anda, neredeyse tüm kuruluşlar maaşlarını bir banka kartıyla çalışanlarına aktarıyor. Gider raporuna göre fazla harcanan tutarı aynı şekilde çalışana iade etmek mümkün müdür?

Mevzuatın net bir cevabı yok. Belgenin kendisi, fazla harcanan meblağ için yalnızca bir geri ödeme şekli önerir - nakit.

Rusya Merkez Bankası 2006 yılında 36-3/2408 sayılı yazısında aynı görüşü paylaşmıştır. Aynı zamanda, 24 Aralık 2008 tarih ve 14-27 / 513 sayılı mektubu, şu soru hakkında bilgi içeriyor: ödeme yapmak için bir banka kartı kullanmak mümkün mü?hesaplanabilir tutar Merkez Bankası'nın yetkisinde değildir. Bu ağ kuruluşu, bu durumda sorunlarıyla bağımsız olarak ilgilenmelidir. Ve kontrol eden kurumun gereksiz soruları olmaması için kasayı kullanmanız önerilir.

Bir çalışanın kişisel parası nasıl tazmin edilir?

Bir kuruluşun bir çalışanı, masrafları kendisine ait olmak üzere gerekli malları (işler, hizmetler) satın almaya gidebilir. Bu durumda, önceden bir rapor doldurmaya gerek yoktur. Yukarıdaki adımlar nasıl düzenlenir?

Satın almayı onaylayan bir başvuru ve belgeler (nakit makbuzlar, faturalar, katı bildirim formları, seyahat belgeleri vb.) yeterli olacaktır.

1С ile bir avans raporu yayınlama

Her muhasebeci, gider raporu gibi bir belgeye aşina olmalıdır. 1C'de nasıl düzenlenir? Belgenin programdaki yeri "Banka ve vezne" bölümüdür.

Oluşturulan pencerede öncelikle kurum ve sorumlu kişiler hakkında bilgi belirtmelisiniz. "Ekle" düğmesi, verilen fonlarla ilgili tüm bilgileri yansıtmanız gereken bir tabloyu kullanıma sunacaktır.

Üç tür avans ödemesi vardır:

• Para belgeleri. Bu, hava ve demiryolu biletlerini, kuponları, posta pullarını vb. hesaba katar.
• Nakit. Belgenin temel amacı nakit yazmaktır.
• Takas hesabı. Anlaşmadan nakit olmayan bir miktarın silinmesini dikkate almak için belge gereklidir.şirket hesapları.

Nakit çekme bilgilerini oluşturmak için yeni bir giden nakit talimatı oluşturarak başlamanız gerekir. Doldurduktan sonra, belge yazdırılmalı ve sorumlu kişiye teslim edilmelidir, böylece ikincisi fon ve işaretler alındığında satırı doldurur. Ancak o zaman belgeyi kaydedip yayınlayabilirsiniz.

Kasa fişinin tablo kısmında sorumlu kişinin satın aldığı mal ve malzemelere ilişkin bilgiler belirtilmelidir. Mal alımına fatura düzenlenmesi eşlik ettiyse, SF bayrağını koymanız, Tedarikçiyi seçmeniz ve ayrıntılarını doldurmanız gerekir.

"İade edilebilir ambalaj" bölümü, Tedarikçinin geri beklediği ambalajla ilgili bilgilerin doldurulmasını gerektirir.

"Ödeme" bölümü, daha önce satın alınan mallar için tedarikçiye ödenen tutarları kaydeder. Ön ödeme D 60.02 K 71.01. kaydına yansıtılır.

“Diğer” sekmesi, sorumlu bir kişinin diğer giderlerini (iş gezisi, seyahat, yakıt giderleri vb.) hesaba katmak için tasarlanmıştır.