Gelir vergisi hesaplama örneği. Vergi hesaplama

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Öyleyse bugün sizlerle bir gelir vergisi hesaplama örneği göreceğiz. Bu katkı devlet ve mükellefler için çok önemlidir. Sadece içinde birçok farklı nüans var. Ayrıca, yalnızca gelir vergisi ve hesaplamalarıyla ilgili olabilecek her şeyi öğrenmelisiniz. Örneğin, ne olduğu, nasıl ve ne zaman ödeneceği. Aslında bu konuyu dikkatlice anlarsanız herhangi bir sorun olmayacaktır.

Açıklama

Önce, neyle uğraştığımızı bulalım. Özellikle Rusya'da çok fazla vergi var. Ve her vatandaş ne için ödeme yaptığını bilmelidir. Aksi takdirde tam bir kafa karışıklığı ve kaos başlayacaktır. Ayrıca herkes devlet hazinesine belirli ödemeler yapmıyor. Bazı durumlarda, ödemeden kısmi veya tam muafiyet mümkündür.

Yani, gelir vergisi sözde gelir vergisidir. O doğrudan. Yani bölgesel olmayan. Bu tür vergilerin hesaplanması, tüm bölgesel birimler için aynıdır. Tabii ki, hala bazı kurallar var, ancak bunlar Kaliningrad'da, Moskova'da ve Sibirya'da bir yerlerde aynı. En yaygın durum kişisel gelir vergisidir. Muhtemelen çalışan herkes buna aşinadır.vatandaş. Sonuçta, gelir vergisi gelir vergisidir. Hatırla bunu. Soru şu: Kim ödüyor ve tam olarak nasıl?

Kim ödeyecek?

Bu ücreti kim ödemeli? Uygulama (ve mevzuat), tüm vergi mükelleflerinin gelir vergisine tabi olduğunu göstermektedir. Yani, ülkenin sakinleri olan bireyler. Yerleşik olmayanları da unutmayın. Doğru, ikinci kategorideki kişiler genellikle bu katkıyı yalnızca Rusya Federasyonu topraklarında herhangi bir gelirleri olduğunda öderler.

Ayrıca kurumun kazançları üzerinden de vergi alınmaktadır. O da sayar. Gelir vergisinin tüm firmalar, şirketler ve kuruluşlar ile güçlü bireyler tarafından ödendiği ortaya çıktı. Yaşa bakmaksızın. Ana şey, resmi olarak iş için kabul edilmeleridir. Hem bireyler hem de kuruluşlar için istisnalar vardır. Tam olarak ne? Yıllık rapor ve ödemeden kimler ve ne zaman muaf tutulabilir? Kişiler ve şirketler için gelir vergisi hesaplama prosedürü nedir? Tüm soruları bu yazıda cevaplayacağız.

Kim ödemez?

Elbette, tüm kuralların istisnaları vardır. Ve bu aynı zamanda vergiler için de geçerlidir. Bu nedenle, Rusya'da herhangi bir vergiye sahip olmayan vatandaşlar, yıllık gelir ödemelerinden muaftır. Çoğu zaman bunlar doğum iznindeki kadınlar, yaşlılar ve küçük çocuklardır. Ancak, ikincisi resmi işe girer ve gelir elde etmeye başlarsa, ilgili vergiyi ödemek zorunda kalacaklardır. Peki ya şirketler ve firmalar? Kurumlar vergisi hesaplaması yapılmaz iseözel bir vergilendirme yöntemi kullanılmıştır. Örneğin, basitleştirilmiş bir sistem, tahakkuk eden gelire tek katkı, tarım vergisi. Ayrıca kumar işi için ödeme yapanlar bu ödemeden muaftır.

2016'da, Skolkovo İnovasyon Merkezi adlı özel bir projenin katılımcıları da ödemeden kaçınabilir. Ancak diğer tüm şirket ve kuruluşlar gelir vergisi öder. Dahil olmak üzere tüzel kişiler. Ve yabancı kuruluşlar, eğer Rusya Federasyonu'nda bir karları varsa ve daimi hükümet aracılığıyla çalışanlar. Gördüğünüz gibi, çok fazla istisna yok. Yine de gelir vergisi hesaplamalarına bir örnek vermek için henüz çok erken. Gerçekten de, bireylerle ilgili olarak bazı özellikler vardır. Hangileri?

Hesaplamalardan önceki özellikler

Şu veya bu geliri aldıktan sonra, hemen hesaba katmak ve ne kadar vermeniz gerektiğini hesaplamak için acele etmenize gerek yok. Özellikle bir bireyden veya bireysel bir girişimciden bahsediyorsak. Mesele şu ki, daha önce öğrendiğimiz gibi, kuruluşun kârı üzerinden alınan vergi her zaman alınmıyor. Özel vergilendirme biçimlerine sahip şirketlerden muafiyet. Ne kastedildiğini tam olarak anlamak için, son derece basit bir şekilde ifade edilebilir. Şirket gelirleri üzerinden alınan vergilerin hesaplanması, giderleri olduğu zaman yapılır. Uygun bir kesintiye tabidirler. Bu arada, IP çoğunlukla basitleştirilmiş bir sistem kullanır. Bu, raporlama dönemi sonunda ödenen bir vergi türüdür. Ama daha sonra.

Fakat bireylerde her şey çok daha karmaşıktır. Sonuçta, vatandaşlar sadece istihdam yoluyla gelir elde edemezler. Ve satışlardan, kiralık mülklerden vb. Pratikte ne olur? Yakın akrabalardan elde edilen gelirler üzerinden gelir vergisi alınmaz: ebeveynler, büyükanne ve büyükbaba, çocuklar, erkek ve kız kardeşler, üvey kardeşler dahil. Ayrıca, üç yıldan uzun süredir sahip olduğunuz bir şeyi sattıysanız, sizden ücret ödemenizin istenmesi konusunda endişelenmenize gerek yok. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214. maddesine göre miras, gelir vergisini de atlar. Ancak diğer tüm kazançlar (kira, mülk satışı, Rusya Federasyonu dışındaki gelirler, kazançlar vb.) gelir vergisine tabidir. Ama hangi boyutlarda? Gelir vergisi nasıl hesaplanır (2014-2016)?

Kuruluşlar için

Burada kafa karıştırmak çok kolay. Evet, hesaplamalar için tek bir formül var. Ancak her bir durumda, bir yönde veya başka bir yönde değişir. Organizasyonlar söz konusu olduğunda, hesaplamalar sizi düşündürür. Hele bir de şirketin ne tür gelir ve giderlere sahip olduğunu açıkça bilmesi gerektiğini düşündüğünüzde. Ayrıca, bu işlevi uygularken özellikle nelerin akılda tutulması gerektiğini de hesaba katar. Kuruluşların vergi hesaplamaları iki farklı yönteme göre yapılabilmektedir. Daha doğrusu, vergi muhasebesinin farklı biçimleri vardır. Ne?

Birincisi tahakkuk yöntemidir. Burada, fonların alındığı ve harcandığı tarih dikkate alınmaz. Yani, tüm giderler ve gelirler, oluştukları dönem için basitçe belirtilir. İkincisi ise nakit yöntemidir. Daha uygun. Ve birçok kuruluşta uygulanmaktadır. Burada, vergi raporu için, alınan belirli saat ve tarihgelir ve gider. Hatasız olarak belirtilmelidirler.

Tek formül

Pekala, belirli bir durumda gelir vergisi hesaplamalarına ilişkin bir örneğe bakmadan önce, tek bir hesaplama formülünü bilmekte fayda var. Hem kuruluşlar hem de bireyler için uygundur. Doğru, duruma bağlı olarak değiştirilmesi gerekecek. Mesele şu ki, vergi miktarı sözde vergi matrahına ve oranına bağlı. Ve ilişki doğrudandır. Bunların ürünü gelir vergisidir. Hesaplama formülü şirketler, tüzel kişiler ve bireyler için değişmez. Fark sadece vergi oranlarındadır. Ve ilgili veritabanında.

Ne hakkında konuşuyoruz? Daha önce öğrendiğimiz gibi, gelirden vergi hesaplamaları, gelir ve giderlerin muhasebesi kullanılarak yapılır. Vergi matrahı, zararlar düşüldükten sonra alınan tutardır. Yani gelir-gider ona denktir. Her şey kolay ve basit. Masraf yoksa sadece kâr rol oynar.

Organizasyon Oranları

Tabii ki vergileri doğru hesaplamak için karşılık gelen oranları bilmeniz gerekiyor. Burada birçok nüans var. Bu nedenle, bireylere ve daha sonra kuruluşlara özel önem verilmektedir. Vergi oranı olmadan, hesaplama örneği anlamını kaybeder. Peki Rusya neye hazırlanabilir?

Rusya Federasyonu vergi dairelerinin web sitesinde yayınlanan bilgilere göre, 2016 yılı için Rusya'daki ana gelir vergisi oranı %20'dir. Yani kuruluşlar tarafından devlet hazinesine en sık ödenecek olan taban yüzdesidir.

Eğermenkul kıymetlerden aynı gelir elde edilirse, %30 ödemeniz gerekir. belediye ve devlet işletmelerinin sahipleri tarafından ve ayrıca yabancı bir kuruluşun Rus şirketlerinin hisselerine ilişkin temettülerinden alındığında yarısını ödüyorlar. Depozito makbuzları,% 13 ödeme yapmanızı sağlar. Kalıcı hükümet aracılığıyla Rusya'daki faaliyetlere bağlı olmayan yabancı kuruluşlar yüzde 10 gelir vergisi öder ve yüzde 9 en nadir orandır. Bazı belediye menkul kıymetlerinden gelir elde ederken mümkündür (ayrıntılar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. Maddesi, bölüm 4, paragraf 2'de belirtilmiştir).

PIT oranları

Kurumlar vergisi hesaplamalarına bir örnek zaten verilebilir. Ancak bireylerden bahsediyorsak acele etmemelisiniz. Mesele şu ki, Rusya Federasyonu'ndaki vatandaşlar için tek gelir vergisi oranı% 13 olarak belirlendi. En sık dikkate alınan bu rakamdır. Ama istisnalar var. Örneğin, kârın %9'luk bir vergi oranını alabilirsiniz. Ancak böyle bir kural, yalnızca vatandaşlar 2015 yılına kadar temettü aldığında, 2007 yılına kadar ipotekli tahvil aldığında geçerlidir. Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen kişiler tarafından alınan kuruluşlardan elde edilen temettüler %15 vergiye tabidir. Diğer gelirler %30'luk bir ödeme ve kazançlar ve örneğin kredi rublesi kredileri gerektirir - 35.

Örnek (işletmeler)

Artık tüm temel bilgiler bilindiğine göre, gelir vergisi hesaplamalarına net bir örnek verebiliriz. Hem bireyler hem de kuruluşlar için. İkinci seçenekle başlayalım. Nihayetburada birçok nüans var. Tüm girdi verilerini dikkate almak önemlidir. Aksi halde hesaplamalarda hatalar olabilir.

Diyelim ki Rusya'da bir fabrikamız var. Bu vergi raporlama dönemi için bir milyon ruble tutarında banka kredisi alır. Aynı zamanda, ön ödeme 400.000 seviyesinde dalgalanıyor, ilk çeyrekte gelir ve KDV sırasıyla 1.770 ve 270 bin ruble olarak gerçekleşti. Aynı zamanda, 560.000 tutarında üretim malzemesi harcandı, işletme çalışanlarına 350.000 adet verildi, sigorta yaklaşık 91.000, amortisman - 60.000. 120.000'di.

Peki, ne kadar ve nereye ödeme yapılacağı nasıl hesaplanır? İlk önce belirtilen çeyrek için giderleri hesaplamanız gerekir. Bu, ücretleri, amortismanı, kredileri, sigortayı, üretim maliyetlerini özetler. Görünen o ki gider: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 bin ruble.

Ardından, vergi matrahının ne kadar olacağını öğrenmen gerekiyor. Bunun için tüm giderler ve KDV gelirden mahsup edilir. Bir önceki raporlama dönemindeki zarar da mahsup edilecektir. Aşağıdaki örneği alırsınız: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 bin ruble. Vergilendirilecek miktar budur.

Sırada ne var? Sadece biraz kaldı. Örneğin, bizim durumumuzda şirketin özel bir özelliği yoktur. Dolayısıyla, vergi matrahını vergi oranıyla çarpmak yeterlidir. Ve kuruluşumuz için gelir vergisi için ödenmesi gereken tam tutarı alacağız. Görünüşe göre: 294.000%20=58.800 ruble. onlara verilmelivergi olarak ilk çeyrek.

Bireyler için yerleşim yerleri

Orada bitme. Bireyler için de çok ilginç seçenekler var. Örneğin, herhangi bir kesintiye hakları olduğunda. N vatandaşının 58 bin ruble maaş aldığını ve bir çocuğu olduğunu varsayalım. Gelir vergisi hesaplamalarına bir örnek şu şekilde görünecektir.

Bu durumda küçükler için standart kesinti 1.400 ruble olacaktır. Bu miktar maaştan kesilmelidir. 56.600'lük bir vergi matrahı alacağız ve bu miktardan %13'lük bir gelir vergisi hesaplanması gerekecek. Görünüşe göre: 56.60013%=7.280 ruble. Gelir vergisi olarak bu kadar ödemeniz gerekecek.

USN ile IP

Daha önce de belirtildiği gibi, sözde basitleştirilmiş sistem bireysel girişimcilerin özelliğidir. Gelir vergisi ödüyorlar, ancak biraz farklı bir biçimde. 2016 yılı için bu oran %6 olacaktır. Belki de girişimcileri endişelendiren tek katkı (Emeklilik Fonu ve sigorta kesintileri hariç) budur.

Böyle bir durumda gelir vergisi hesaplamalarına bir örnek basit olmaktan ötedir. Her şey bir vatandaşın ne kadar gelir elde ettiğine bağlıdır. Gerekli miktar kendisinden alınacaktır. Örneğin, bir yılda bir girişimci 360.000 ruble kazandı. USN'da çalışıyor Vergi raporlama döneminin sonunda (30 Nisan'a kadar) ödemeniz gerekir: 360.000%6=21.600 ruble. Her şey kolay ve basit. Masraf yok - sadece gelir. Gördüğünüz gibi, vergi hesaplamaları aslında o kadar iyi değil.zor. Doğru, yalnızca ücretlerinin tüm özelliklerini biliyorsanız. Çoğu zaman, doğru hesaplamalar için insanlar belirli bir durum için çevrimiçi hesap makineleri kullanır.