Vergilendirme - nedir bu? vergilendirme nesneleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

İşletme faaliyetlerinin uygulanmasında her işletme, vergilendirme uygulamasıyla karşı karşıyadır. Dolayısıyla mevcut mevzuata aykırı olmayan işleri başarılı bir şekilde yürütmek için bu kavramın sadece özünü net olarak anlamak değil, aynı zamanda yetkin bir mali planlama politikası yürütmek gerekir. Aşağıdaki yazımızda bu sistemin temellerinden ve akıllı girişimcilerin uyması gereken bazı kurallardan bahsedeceğiz.

Vergilendirmenin özü

Vergilendirmenin, kelimenin tam anlamıyla fedakarlık, köle emeği ve hatta savaş ganimeti anlamına gelen eski bir kelime olduğunu çok az kişi biliyor. Çok eski zamanlardan beri, devlet hazinesi, bu arada, her zaman insani olmayan her türlü yolla dolduruldu. Her yetenekli vatandaş, bu bölgede kendisi ve ailesi için geçimini sağlayabildiği için hükümete haraç ödemek zorundaydı.

Fakat zamanla toplumda yasal farkındalık arttı ve devlet daha insancıl ve düzenlenmiş bir anlayışa kavuştu.kendi hazinelerini doldurmanın yolları. Bu nedenle, günümüzde vergiler sadece devlet bütçesinin bir haraç ve güçlendirilmesi değil, aynı zamanda ticari kuruluşların bilinçli bir yükümlülüğüdür. Dolayısıyla hazineye neden para ödediğini hemen hemen her birimiz anlıyoruz.

Bugün vergilendirmenin amacı, değerinin bir kısmını bir girişimcinin veya kâr eden herhangi bir kişinin devlete ödemekle yükümlü olduğu herhangi bir mülktür. Ödemenin zorunlu olarak yerine getirilmesine rağmen, vakaların büyük çoğunluğunda bu prosedür isteğe bağlıdır ve bu da modern vatandaşların yüksek düzeyde yasal farkındalığını gösterir.

Vergilendirme ilkeleri

Vergilendirme, yasalar çerçevesinde işleyen yapılandırılmış ve devlet tarafından düzenlenen karmaşık bir sistemdir.

Böylece, Rusya Federasyonu'nda bu ekonomik kurumun karşılık geldiği bir dizi ilke vardır:

1. Evrensellik. Bu, hazinenin, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun gerekliliklerini karşılayan hem bireyler hem de tüzel kişiler tarafından doldurulması gerektiği anlamına gelir. Tanım olarak vergilendirme ayrımcı değildir.
2. Eşitlik. Vergi yükü her konunun kapasitesine göre dağıtılmakta ve teşviklerle düzenlenmektedir.
3. Netlik. Mevzuat tutarlı bir şekilde yorumlanmıştır, böylece her ödeme yapan kişi ihtiyaç duyduğu bilgileri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda bulabilir.
4. Yasallık. Devlet, bir kişinin ödeme yapmak zorunda olduğu bazı gerekçeler sağlar.hazineye kâr payı.

Vergilendirme yöntemleri

Vergilendirme, devlet politikası tarafından aynı anda birkaç yönde düzenlenen bir süreçtir. Bunlardan biri, ticari kuruluşlar üzerindeki vergi yükünün hesaplanması yöntemidir. İkincisi, bütçe tabanının büyüklüğündeki değişikliklere bağlı olarak dalgalanabilen mali oranlardaki değişikliklerin dinamiklerini temsil eder.

Bu açıdan, vergiler ve vergilendirme, hazinenin hacmini düzenleyen sürekli bir süreçtir. Dolayısıyla, mali yöntemlere aşağıdakiler atfedilebilir:

• Eşit. Bu, diğerlerine göre her bir ticari işletmeye aynı yükün yüklendiği anlamına gelir. Şu anda, eski olduğu için pratik olarak kullanılmamaktadır.
• Gerici. Hazine tabanının büyümesine uygun olarak vergi oranındaki bir düşüş ile karakterizedir. Genellikle bütçe düzeyi, nüfusun gelir düzeyine değil, açıkça tanımlanmış bir miktara bağlı olduğunda kullanılır.
• İlerici. Gerici olandan ters hareket eder, Rusya Federasyonu'nda aktif olarak kullanılmaktadır.
• Oransal. Sabit bir oran ile karakterize edilir ve ticari kuruluşların gelir seviyesinin dinamiklerine bağlı olarak dalgalanmaz.

Vergi çeşitleri

Vergilendirmenin amacı, devlet hazinesinin düzenli olarak yenilenmesidir, bu nedenle, bu süreci yasal bilincin gelişmesiyle organize etmek için, toplum, alt türlere ayrılan tüm yeni mali harç türlerini ortaya çıkardı.

Bunlar arasında şunlar vardır:

1. Ödeme yöntemiyle: doğrudan (gelir düzeyiyle orantılı) ve dolaylı (tüketiciler tarafından karşılanan malların maliyeti üzerinden bir ek ücret olarak ifade edilir). Ayrıca uygulamada basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanılmaktadır (bu, küçük işletmeler için özel bir rejimdir).
2. Kullanım özelliklerine göre: genel (ulusal hedefleri finanse etmek için toplanır), özel (dar bir kapsama alanına sahiptir - örneğin, yakıt ve madeni yağlara vergi öderken fonlar karayolu fonlarına gider).
3. Dağıtım yerine göre: eyalet (mali hizmetin merkezi organına ödenir) ve yerel (şehir içi masrafları karşılamaya yöneliktir).

Vergilendirme işlevleri

Vergilendirme, bir dizi işlevi yerine getiren sürekli çalışan bir mekanizmadır:

1. Mali faaliyet. Ana olanıdır ve yerel ihtiyaçlarla ilgili olarak daha yetkin ve eşit dağılımları için devlet hazine fonlarının düzenlenmesi ve oluşturulması sürecinden oluşur.
2. Dağıtım etkinliği. Nüfusun farklı kesimleri arasında eşitleme işlevi gördüğü için sosyal olarak da adlandırılır. Başka bir deyişle, ticari kuruluşların bütçeye katkılarının bir kısmı, toplumun hassas kategorilerinin giderlerini karşılamak için tahsis edilir.
3. Düzenleyici etkinlik. Devlet içindeki ekonomik süreçler arasında bir denge sağlar ve ayrıca devlet için fon biriktirir.belirli bir devlet sektöründeki mali boşlukları doldurmak.

Bir işletmenin vergi politikasının özü

Bir girişimci için vergilendirmenin amacı, kendi kazandığı kârdır ve bu nedenle, kural olarak, özellikle paylaşmak istemez. Maliyetleri en aza indirmek ve yasaların ihlali risklerini ortadan kaldırmak için, bir ticari işletmenin yetkili bir vergi politikası seçmesi önemlidir. Operasyonel faaliyetlerin uygulanması sırasında bu önlemlere uyulmalıdır.

Bir işletmenin vergi politikasını oluştururken, bir ticari işletmenin aşağıdaki faaliyet alanlarıyla ilgilidir:

• önce mali yükün uygulanabilir yüküne karar vermelisin ve sonra - faaliyet türüyle;
• mevcut mevzuat uyarınca zamanında yerine getirilmesi için mümkün olduğunca rahat hale gelecek olan bütçe yükümlülüklerini ödeme takvimine ve son tarihine karar verdikten sonra;
• Düşünülmesi gereken son şey, yatırım konuları ve ayrıca işletmenin net karını dağıtma yöntemidir (vergi öncesi kar gibi bir terimle karıştırılmamalıdır - bu biraz farklı bir kavramdır, ancak daha fazlası bunun üzerine).

Kurumsal vergi yükü

Vergi yükü veya yaygın olarak da adlandırıldığı gibi, bir ticari işletme tarafından işletmenin hazinesine ödenen fonların raporlama dönemi için alınan toplam gelir kütlesine oranıdır. Bu muhtemelen en hassas sorugirişimciler arasında, yalnızca mali yükümlülüklerin ödenmesi için basitleştirilmiş (patent) bir sisteme hak kazanan bireysel girişimcileri umursadığı için değil. Patent vergilendirmesi, bir dizi verginin (kişisel gelir vergisi, KDV, mülkiyet yükümlülüğü) yerini alan ve bir girişimcinin işini büyük ölçüde basitleştiren özel bir sistemdir.

Diğer ticari kuruluşlara gelince, gelir, satılan malların maliyeti ve üretime dahil olan varlıkların toplam değeri üzerindeki vergi yükünün katsayısını sürekli olarak izlemeleri gerekir. Çıktının önemli bir payı olması durumunda, işletmede daha verimli bir vergi politikasının uygulanmasına yönelmeye değer.

Etkili bir vergi stratejisi nasıl oluşturulur

Her işletmenin vergi stratejisini iyileştirmek için önlemlere ihtiyacı yoktur. Çoğu zaman, bu prosedür yalnızca devlet hazinesine üretilen ürünler için katma değer miktarının üçte birinden fazlasını ödeyen ticari kuruluşlar için geçerlidir. Bu durumda, yalnızca önemli bir net kâr payını kaybetmekle kalmaz, aynı zamanda her ay eski fonların kaynaklarını da harcarlar. Ne de olsa vergi öncesi kâr boyutsuz bir değer değildir ve hatta en beklenmedik anda, özellikle bir işletmede okuma yazma bilmeyen bir maliye politikasıyla sona erme eğilimindedir.

Bu nedenle işletmenin izlediği politikayı objektif olarak değerlendirmek önemlidir. Bu, katılım dengesinin belirlenmesinin gerekli olduğu anlamına gelir.özkaynakların üretimi, mevcut mevzuatla çelişen riskleri değerlendirmek ve ayrıca stratejinin pratikte uygulanmasına ilişkin niteliksel bir değerlendirme yapmak, çünkü çoğu zaman tüm noktalarına uyulmamaktadır.