Vergilerin özellikleri: işlevleri, yöntemleri ve ilkeleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi sistemi, yasalarda belirtilen prosedüre uygun olarak vatandaşlardan ve kuruluşlardan toplanan bir dizi vergi ve harçtır. Vergi sistemini karakterize etme ihtiyacı, ülkenin temel görevlerinden kaynaklanmaktadır. Devletin gelişiminin tarihsel özellikleri, mali vergilendirme sisteminin gelişiminin her aşamasını belirler. Devletin vergi sisteminin yapısı, organizasyonu, özellikleri, ekonomideki gelişme düzeyini gösterir. Bu yazımızda ülkemizdeki mevcut mali vergilendirmeden bahsedeceğiz. Devlet vergilerinin kısa bir tanımını verelim ve açıklayalım.

Vergi ilkeleri

Rusya'da mali sistemin inşasının ana dogmaları, vergi mevzuatındaki ana kanun olan Kanun ile tanımlanır. Rusya'da üç seviyeden oluşan bir vergi sistemi vardır:

• federal;
• bölgesel;
• yerel.

Şu anda mali tahsilatlarla ilgili ana yasal belge olan Vergi Kanunu, aşağıdakileri açıklayan iki bölümden oluşmaktadır:

• vergi ve harçlar sisteminin temel ilkeleri;
• Belirli ödeme türleri konusunda vatandaşlar, kuruluşlar ve devlet arasındaki ilişkiler.

Vergilendirme ilkeleri

Mali sistemin etkinliği, kanunda belirtilen vergilendirme kurallarına sıkı sıkıya uyulmasıyla sağlanır. Mevcut birçok vergi sistemi dört temel ilkeye dayanmaktadır:

• Adalet.
• Kesinlik.
• Kolaylık.
• Tasarruf.

Ülkemizdeki vergi ve harç sisteminin esasları Kanunun ilk bölümünde formüle edilmiştir. Bu bölümün üçüncü makalesi, vergi ve harçların temel özelliklerini açıklamaktadır:

• Tüm mükellefler yasal vergiler ödemelidir.
• Mali ücretler ayrımcılık yapmamalı veya kimsenin haklarını ihlal etmemelidir.
• Kişilerin mülkiyetine veya uyruğuna bağlı olarak farklı vergi ve harç oranları veya mali teşvikler belirlenmesine izin verilmez.
• Vergiler gerekçelendirilmelidir.
• Ülkenin ekonomik alanını ihlal eden vergi ve harçlar getirilmemelidir.
• Ülkemizde vergi niteliği taşıyan ancak mali mevzuatta öngörülmeyen vergi ve harçların alınmasına izin verilmemektedir.
• Vergiler getirilirken, mali vergilendirmenin tüm unsurları kanunda açıklanmalıdır.
• Evlat edinilenlerle ilgili tüm tartışmalı sorularicra vergileri ve harçları, ücreti ödeyen lehine çözülür.

Vergi kalemleri

"Vergi" kavramının tanımı ve vergilerin genel özellikleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun sekizinci maddesinde sunulmaktadır. Vergi, bir kuruluş veya vatandaş tarafından, ülkenin faaliyetlerini, belediye oluşumlarını sağlamak için mülkiyet hakkı, profesyonel yönetim veya fonların operasyonel yönetimi yoluyla kendilerine ait fonların hazinesine çekilmesi şeklinde ödenen zorunlu bir ücrettir..

Verginin tüm unsurları kanunla sabitlenmelidir:

• konu;
• nesne;
• vergi tabanı;
• bahis;
• dönem;
• faydaları;
• tahakkuk emri;
• prosedür ve ödeme koşulları.

Mali tahsilatın konusu devlet hazinesine vergi ödemekle yükümlü olan kişidir. Bazen vergi, tahsilatın konusu tarafından başka bir kişiye kaydırılabilir. Bu dolaylı vergiler için geçerlidir. Verginin konusu, resmi olarak ödemek zorunda olan bir birey olarak anlaşılmaktadır. Mali verginin hamili, onu fiilen ödeyen kişidir. Bu ayrım, vergilerin karakterize edilmesinde önemli bir rol oynar.

Mali mevzuat, aşağıdakilerin konu olarak kabul edildiğini belirler:

• tüzel kişiler ve vatandaşlar;
• bireysel işletme sahipleri.

Mali vergilendirmenin amacı, vergilerin önemli bir özelliğidir ve vergiye tabi bir nesnedir. Aşağıdaki nesneler mali mevzuat tarafından yasallaştırılmıştır:

• kar;
• mal veya hizmet maliyeti;
• vatandaşların toplam geliri;
• ulaşım aracı;
• mülkiyet.

Vergi matrahı, vergilerin bir başka değeri, fiziksel özelliğidir. Mali vergilendirmenin amacını ölçmeye yarar ve verginin hesaplandığı miktardır.

Vergi oranı, vergi hesaplaması için temel birim başına mali tahakkuk tutarıdır.

Vergi oranları yüzde ve sabittir. Faiz oranları doğrudan hesaplama tabanına bağlıdır. Sabit oranlar, vergi matrahının birimi başına mutlak olarak belirlenir.

Vergi ödeme dönemi için bir yıl veya başka bir zaman dilimi alınır, ardından vergi matrahı belirlenir ve ödenecek tutar hesaplanır. Her mali ücret için kendi dönemi sabittir, bir yıl, bir çeyrek veya başka bir dönem olabilir.

Vergi avantajları, diğer mükelleflere kıyasla belirli kategorilerdeki mükelleflere sağlanan faydalardır.

Bugüne kadar, mali mevzuat aşağıdaki tercihli sistemi sağlar:

• vergisiz minimum;
• vergi ödememe fırsatı;
• oranları düşürme;
• tahsilat nesnesinin belirli unsurlarının vergilendirilmesinden muafiyet.

Vergilendirme nesnesinin bu şekilde kabul edilebilmesi için, vergilerin genel tanımı, bu nesnenin mevcudiyeti ile ödeyenin bunları ödemekle yükümlü olduğuna dair bir gösterge içermelidir.

Ne zamanmali mevzuattaki yardım unsurları, ücretlerin hesaplanmasına ilişkin prosedürü sağlayan bir prosedür oluşturur. Yukarıdaki unsurlar vergilerin genel bir açıklamasıdır.

Vergi sisteminin işleyişi için kriterler

Mali sistemin genel özelliği olan kalite kriterleri:

• Ülkenin denk bütçesi.
• Verimlilik. İzlenen maliye politikası, belirli endüstrilerin sürdürülebilir ekonomik kalkınmasına yardımcı olmalıdır.
• Düşük enflasyon. Uygulanan maliye politikası, fiyat istikrarını sağlamak ve enflasyonu önlemek için tüm ücretlerin doğru oranını sağlamalıdır.
• Sosyal politikanın etkinliği.
• Vergilerin zamanında ve eksiksiz ödenmesi.

Geliştirme için beklentiler

Vergi ve harçlar sisteminin geliştirilmesindeki ana eğilimler:

• Mali yükü az altmak.
• Mali ilişkileri düzenleyen mevzuattaki çelişkileri ortadan kaldırın.
• Doğal kaynakların kullanımı için mali yükün şirketten zorunlu kiraya kademeli olarak aktarılması.
• Doğrudan ücretlerin ağırlığını artırmak, dolaylı vergilerin payını az altmak.
• Mali federalizmin gelişimi.
• Ülkede bir vergi ve harç sistemi oluşturma ilkelerinin iyileştirilmesi ve sıkı bir şekilde gözetilmesi.
• Artırılmış siyasi sorumluluk.
• Vergi sisteminin piyasa koşullarındaki değişikliklere esnek tepkisiekonomi.
• Ödeyenlerin mali disiplini ve vergi kültürünün iyileştirilmesi.
• Mali faydaları az altarak ve yapılandırarak vergilendirme koşullarının eşitlenmesi.
• Mali mevzuat alanında suç işlemek için kontrol ve sorumluluk sisteminin iyileştirilmesi.

Vergi türleri

Ülkemizde, mali ücretler, bütçenin şu veya bu düzeyine ilişkin özelliklerine göre belirlenir:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen ve ülkemizde ödenmesi zorunlu olan federal düzeydeki vergiler.
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, ülkenin kurucu kuruluşlarının bölgesel yasaları ve yerel özyönetim temsil organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından belirlenen bölgesel ve yerel vergiler ve ücretler. Bölgesel düzeyde vergiler, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının topraklarında bulunan vatandaşlar ve kuruluşlar için ve yerel düzeyde vergiler - belediyeler için zorunludur.

Bölgesel veya yerel düzeyde bir vergiyi kabul ederken şunlar belirlenir:

• mali ücret oranları;
• sipariş ve ödeme süreleri;
• raporlama formları, bunların sunulması için prosedür ve son tarihler.

Ülkenin tebaasının yasama organları ve yerel yönetimler ayrıca bir vatandaş veya kuruluş tarafından kullanımları için mali faydalar ve kurallar sağlayabilir.

Federal vergiler ve ücretler

Federal bütçe ile ilgili mali ücretleri sıralayalım:

• KDV. Dolaylı bir vergi olanÜretimin her aşamasında yaratılan malın maliyetinden payın ülke hazinesine çekilmesi, mal satıldıkça bütçeye katkısının bir şeklidir.
• Tüketimler. Devlet içinde tütün, şarap ve diğer seri üretilen ürünlere üretim sırasında uygulanan bir başka dolaylı vergi.
• Kuruluşların finansal sonuçları üzerinden alınan vergi. Taban oran %20'dir (%3 federal bütçeye ve %17 bölgesel bütçeye aktarılır).
• Sermaye kazançları vergisi. Menkul kıymetlerin, kıymetli madenlerin ve mülklerin satışından elde edilen gerçekleşmiş sermaye kazançları üzerinden alınan gerçek ve tüzel kişilerin gelirlerine ilişkin ücret.
• Vatandaşların gelir vergisi.
• Ülkenin sosyal bütçe dışı fonlarına katkılar. Bu esas olarak UST'yi içerir.
• Devlet görevi. Bu, vergi mükelleflerinden belirli bir düzeyde devlet kurumlarına başvurduklarında alınan bir ücrettir.
• Gümrük vergileri ve ücretler. Bunlar, malların devlet sınırından taşınmasıyla bağlantılı olarak gümrük makamlarına ödenen zorunlu ödemelerdir. Gümrük vergisinin ödenmesi, malların sınırı geçmesi için bir ön koşuldur ve gerekirse cebri tedbirlerle sağlanır.
• Toprağın bağırsaklarının kullanımı için mali ücret. Bu, örneğin, kara veya deniz alanı için bir ödemedir.
• Mineral baz ve hammadde rezervlerinin çoğ altılması için mali ücret.
• Petrol üretimi ve benzerinden kaynaklanan ek parasal sonuç için mali ücret.
• Doğal, su dünyasının nesnelerini kullanma hakkı üzerindeki vergi.
• Orman mali ücreti. Kuruluşlar vergi mükellefi olarak tanınırve orman fonunu kullanan vatandaşlar.
• Su maliyesi vergisi. Mükellefler, ülkenin mevzuatına uygun olarak özel su kullanımı gerçekleştiren kuruluşlar ve vatandaşlardır.
• Çevresel mali ücret. Kuruluşların, faaliyetlerini yürütürken doğa üzerindeki olumsuz etkileri için ödeme yapmaları.
• Eyalet düzeyinde lisans ücretleri. Maksimum ücret oranı %10'dur.

Bölgesel düzeyde vergiler ve ücretler

Bölgelerin bütçesi ile ilgili mali ücretleri sıralayalım:

• Şirket varlıklarından alınan vergi. Nesne, kuruluşun sabit kıymetler şeklinde bilançoda muhasebeleştirilen taşınır ve taşınmaz mülküdür.
• Emlak vergisi. Ücret, mülkün metrekare başına ortalama piyasa değeri esas alınarak ve %0,1 ile %2 arasında değişebilen oran dikkate alınarak hesaplanacaktır.

• Yollarda mali vergi. Bu, iz hasarı için bir ücrettir.
• Nakliye mali ücreti. Araç sahiplerinden alınan vergi.

• Mali satış vergisi. Malların satın alınması sırasında alınan dolaylı ücret. Kural olarak satılan malın maliyetinin bir payı olarak hesaplanır.
• Bölgesel lisans ücretleri. Mükellefler, mevzuatın uygulanması için öngörülen yetkili kuruluşlardan lisans alan kuruluşlar ve işletme sahipleri olarak kabul edilir.belirli faaliyet türlerinin konusunun bölgesi.

Yerel düzeydeki vergiler

Yerel bütçeleri yenileyen mali ücretleri listeleyelim:

• Toprak vergisi. Bu mali ücret, mülkiyet hakkı, kalıcı kullanım veya ömür boyu mülkiyet hakkı üzerinde arsa sahibi olan kuruluşlar ve vatandaşlar tarafından ödenir.
• Vatandaşların emlak vergisi. Ödeyenler, mali vergilendirmenin nesnesi olarak tanınan mülkün sahipleridir.

• Reklam vergisi. Ödeyenler, ürünlerin reklamını yapan kuruluşlar ve bireylerdir. Ücreti toplamanın amacı, reklamların dağıtımı ve üretimi için yapılan işlerin ve hizmetlerin maliyetidir.
• Veraset veya intikal vergisi. Mülkün mülkiyetini diğer kişilerden alan vatandaşlar, miras ve bağış ücretinin mükellefi olarak kabul edilir.
• Yerel lisans ücretleri. Ödeyenler, yerel bölgede belirli türde faaliyetleri yürütmek için lisans alan kuruluşlar ve işletme sahipleridir.

Kurumsal vergiler

Kuruluşların vergilerini karakterize edelim. Ülkemizde kuruluşlar aşağıdaki vergileri öderler:

• Federal ücretler: KDV, tüketim vergileri, mali sonuçlar vergisi, minerallerin çıkarılması, devlet vergisi, su vergisi, doğal dünya nesnelerinin kullanım ücreti.
• Bölgesel düzeydeki ücretler: kurumlar vergisi, taşıt vergisi.
• Yerel seviye: arazi vergisi.

İlişkilendirme nedenlerifarklı bütçe seviyelerine vergiler

Vergilerin karşılaştırmalı özellikleri, aslında vergilendirmenin tek bir amacı olan birçok mali ücretin farklı hükümet seviyelerine ait olduğu sonucuna varmamızı sağlar.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun, tebaaların çıkarları ile yerel makamlar arasında anlaşmazlık olasılığı yarattığına dikkat edilmelidir. Konunun topraklarındaki gayrimenkullere bölgesel düzeyde bir vergi getirilmesi durumunda, yerel ücretlerin vatandaşların mülkiyeti üzerindeki etkisi ve yerel bütçelerin ana fon kaynakları olan arazi vergisi, son.

Sonuçlar

Rusya Federasyonu vergilerinin özellikleri, karmaşık bir fenomen olarak belirli unsurların bir kombinasyonunu içerdiği sonucuna varmamızı sağlar. Her birinin kendi yasal anlamı vardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu bir kural getirmiştir: ilgili mali mevzuat vergilendirmenin temel unsurlarını belirlediğinde bir vergi kurulmuş kabul edilir. Bu, vergilerin yasal karakterizasyonunu belirler. Bazı durumlarda vergi indirimi de sağlanabilir.

Özel bir mali rejim, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve buna uygun olarak kabul edilen yasalar tarafından belirlenen prosedüre uygun olarak uygulanan, belirli bir süre için vergi ve ücretlerin hesaplanması ve ödenmesi için özel bir sistemdir.

Mali harcın her unsurunun kavramı evrenseldir, tüm devletlerin süreçlerinde kullanılmaktadır. Bu unsurlar başlangıçtan beri kullanılmaktadır.durum.