Vergilerin ekonomik içeriği: türleri, vergilendirme ilkeleri ve işlevleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Etkili bir vergi sisteminin organizasyonu, modern devletin maliye politikasının kilit görevidir. Bütçeyi vergi tahsilatları yoluyla yenileme konularını çözme yaklaşımlarındaki denge, ekonomik altyapı konularının çıkarlarının çok yönlü gözetilmesinde ifade edilir. Bu, ekonomik sistemlerin istikrarlı gelişimi için gerekli bir koşuldur. Özellikle ülkenin yatırım çekiciliğini artırmaya yönelik hedefler bağlamında vergilerin ekonomik içeriğini anlamadan bu yükün aşırı artmasının eksikliklerini ve risklerini ortadan kaldırmak mümkün değildir.

Ekonominin reel sektöründe vergi

Her sosyo-ekonomik oluşumun kendi gelir sistemi vardır.üretim süreçleri, meta-para ilişkilerinin doğası, devlet yapısının işlevleri ve doğası. Buna karşılık, vergilendirme bütçe gelirlerini artırmanın ana yollarından biridir. Çoğu eyalette, vergilerin toplanması, tüm güç üretim seviyelerinde ödeme gücünü sağlamak için gerçekleştirilir. Ve bütçe desteği çerçevesinde (bölgesel ve federal düzeylerde) ödeme talimatlarına göre bölünmeyi hariç tutsak bile, fon dağıtım ilkeleri farklı olabilir. Örneğin, verginin ekonomik içeriği sadece hükümetin ve yerel yönetimlerin faaliyetlerinin finanse edilmesinde değil, aynı zamanda devlet yönetim yapılarının bir parçası olan çeşitli fon ve kuruluşların oluşturulmasında da ifade edilmektedir.

Vergi türleri

Modern vergilendirmenin çeşitli sınıflandırma özellikleri vardır. Bu bağlamda temel, aşağıdakileri içeren finansal ve ekonomik işaretlerdir:

• Çekilme yöntemi dolaylı ve doğrudandır.
• Vergi yükünün değiştirilmesi - doğrudan ve dolaylı.
• Vergilendirme yöntemi, genel vergilerin yanı sıra tüzel veya gerçek bir kişiden alınan vergidir.
• Vergi birimi tahmini ve ekonomik vergidir.
• Vergi oranı - gerileyen, artan, orantılı, belirli bir göstergenin katları veya sabit vergi.
• Uygulama kapsamı - özel ve zorunlu vergiler.
• Belirli ve soyut vergilere odaklanın.
• İfade yöntemi - nakit olmayan ve nakit olmayanvergiler.
• Kaynak (genel bir gösterge olarak) - gider veya gelir vergisi.

Ayrıca vergilerin ekonomik içeriği, idari ve yasal özelliklerin kullanılmasıyla değerlendirilmesine hiçbir şekilde engel değildir. Bu durumda ödemeleri kullanma hakkı, yapısal ve idari düzey, devir yöntemi vb. ayırma ilkeleri ön plana çıkacaktır. Daha az önemli ve oldukça teknolojik sınıflandırmalar, vergilendirmenin sıklığı, zamanı ve yeri dahil olmak üzere vergi sisteminin uygulanmasının zamansal ve mekansal özelliklerini yansıtır.

Vergilendirme nesnesi türleri

Finansal yükümlülük nesnesinin özelliklerini dikkate almadan vergi tahsilat sisteminin parametrelerini belirlemek imkansızdır. Vergilendirmenin ana amaçları:

• Tüketimler. Kural olarak, tüketim ürünleri kategorisine giren mal grupları - örneğin, bunlar alkol, etil alkol, belirli parfümeri ve kozmetik ürünleri vb. içerir.
• Kar elde eden kuruluşlar. Aslında, gelir vergisinin ekonomik içeriği, yalnızca malların satışıyla değil, aynı zamanda hizmetlerin sağlanmasıyla ilgili her türlü ticari faaliyetten elde edilen gelir şeklinde açıklanır. Aynı grup, işletme gelirinin alınmasını gerektiren finansal faaliyetleri içerir.
• Doğal kaynaklar. Doğal kaynakların kullanımından bahsediyoruz - örneğin, ağaç kesimi, su çıkarma, madencilik vb. olabilir.

Vergi işlevleri

Vergilendirme sisteminin, bütçeyi doğrudan doldurmanın yanı sıra, diğer şeylerin yanı sıra, vergilerin ekonomik içeriği ilkeleri aracılığıyla yerine getirilen birkaç önemli görevi daha vardır. Özellikle işlevler şunlar olabilir:

• Mali. Teknolojik olarak sosyal, bütçesel ve diğer programların uygulanması ve kamu kurumlarının çalışmalarının sürdürülmesi için gerekli mali kaynakların yenilenmesini sağlar.
• Düzenleme. Vergi, yeniden üretim sürecini etkilemenin bir aracı olarak da kullanılabilir - örneğin, finansal yükün belirli göstergeleri nedeniyle bir işletmenin gelişiminde bir teşvik veya fren olarak.
• Kontrol. Vergi mükelleflerinin gelir ve giderleri, diğer şeylerin yanı sıra vergi ödemeleri izlenerek kontrol edilebilir.

Bu işlevlerin her birinin merkezinde hâlâ ekonomik bir bileşen var. Vergi sisteminin uygulanmasının en önemli etkisi, sosyal olarak adil yeniden dağıtım yardımı ile sağlanabilir. Bunu yapmak için devlet, belirli devlet önceliklerine dayalı net bir maliye politikası formüle etmelidir. Genel olarak, vergilerin sosyo-ekonomik işlevi, dolaylı ama yine de finansal faaliyeti düzenlemenin bir yolu olarak temsil edilebilir.

Vergilendirme ilkeleri

Herhangi bir biçimde vergilendirme sisteminin organizasyonu, bir dizibelirlenen hedeflere en büyük etkiyle ulaşmayı sağlayan ilkeler.

Bu türün temel ilkeleri şunları içerir:

• Denge - vergi mükellefleri için devlet gereksinimlerinin birliği uyarınca vergiden çekilme sürecinde genellik ve eşit gerilim varsayılır.
• Kesinlik - vergi sisteminin temel özelliklerinin belirlenmesinde açıklık, açıklık ve belirsizlik olmaması. Vergilerin ekonomik içeriğinin temel özellikleri arasında kira, kâr, ücretler vb. bulunur.
• Yüklenmemiş – vergilendirmede ölçülü olma ilkesi.
• İstikrar - belirli bir süre içinde çeşitli vergi oranlarının işleyişinin istikrarı.

Vergi politikası

Mali sistemde politika, genel ekonomik kalkınma içinde stratejik hedeflere ulaşmayı amaçlayan bir dizi önlem olarak anlaşılır. Bu anlamda vergilerin ekonomik içeriği, devletin ekonomik alana müdahalesinin doğasını da yansıtabilir. Vergi politikasını düzenlemenin ana görevleri arasında devlet organlarına finansal kaynaklar sağlamak, ekonomik büyümeyi teşvik etmek, ülkede ekonomik faaliyet için elverişli koşullar yaratmak ve vatandaşların farklı gelir seviyeleri arasındaki eşitsizliği gidermek yer alıyor.

Vergilendirme mekanizmaları

Örgütsel ve yasal biçimlere dayanan gelişmiş bir mekanizma olmadan vergi politikasının pratik uygulaması imkansızdır.yöntemler. Rusya'da, bu mekanizmanın uygulanmasına ilişkin temel ilkeler, vergilerin ekonomik içeriği açısından Federal mevzuat düzeyinde düzenlenir - özellikle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. Maddesi, vergi tahsilatı kavramını şu şekilde ortaya koymaktadır: zorunlu nakit katkı. Bu, devlet organlarının vergilerin geri alınmasını esas aldığı temel kavramdır. Ancak kümülatif mekanizma, faydaların tanıtılması, vergi muafiyetinin tesis edilmesi, oranlardaki değişiklikler, vergi maaşının düşürülmesi vb. yoluyla ücretin ayarlanması olasılığını da sağlar.

Vergi yönetimi

Temelde mevzuat olan devletin mali faaliyet biçimlerinden biri. Temel yönetim düzeyinde, vergilendirme prosedürü, verginin amacına ve ücretin ekonomik içeriğine uygun olarak belirli bir mali yük ortamında belirlenir. Prosedürler, formlar, yetkinlikler ve organizasyon yöntemleri, bu alandaki yetkili makamların hareket edeceği şekilde özel olarak belirlenir. Vergi kanununu ihlal eden kişilerin kovuşturulması ile kontrolü sağlayacak bir görev listesi ile bir dizi fonksiyon da tanımlanmıştır.

Vergi makamları ve vergi mükellefleri arasındaki etkileşim

Vergilendirmenin temel sürecinin ve üretim mekanizmalarının açık olmasına rağmen, şartlı tahsildarlar ve vergi mükellefleri arasındaki ilişki farklı bir nitelikte olabilir. Özellikle, bu tür etkileşimin birkaç yöntemi vardır:

• İdari zorlama. Yaptırım araçlarının kullanılması, mal ve mali hesaplara el konulması öngörülmektedir.
• Düzenlenmiş alternatifler. Vergi mükellefine oranlarda farklı vergi ödeme biçimleri arasında seçim yapma fırsatı verilir.
• Dostça ortaklık. Verginin ekonomik içeriğinin, idari bir gereklilik düzeyinde değil, bir anlaşma şeklini alabilen ortaklık işbirliği temelinde, yetkililer ve vergi mükellefi arasındaki ilişki tarafından ifade edildiği nispeten yeni bir biçim.. Bunun anlamı ne? Bu, belirli koşullar nedeniyle vergi mükellefinin kontrol makamlarına karşı yükümlülüklerini önceden kararlaştırılan özel koşullarda yerine getirebileceği anlamına gelir.

Sonuç

Vergilendirme sistemlerinin küresel olarak geliştirilmesi süreci, vergi toplama mekanizmalarının geliştiğini, daha esnek ve verimli hale geldiğini gösteriyor. Gelişmiş ülkelerde, koleksiyon kavramının temel olarak kaldırılması da gerçekleşmektedir. Mali tahsilat, mali sistemin işleyişine yönelik modern yaklaşımdan temelde farklı olan tahsilat için en uygun kaynağı aramanın daha karmaşık bir biçimine dönüşür. Ancak, daha önce olduğu gibi, Rusya'da verginin ekonomik içeriği, katı yasal düzenleme çerçevesi içinde asgari bir özgürlük yelpazesine sahip yetkililer ve vatandaşlar arasındaki ilişki ile ifade edilir. Dostane bir ortaklık biçimiyle vergilendirme şeklindeki yenilik bile, düşük idari kapasite nedeniyle isteksizce kabul edilmektedir. Ancak uzmanların belirttiğiRusya Federasyonu'ndaki vergilendirme alanının gelişiminin ilerici doğası, yenilikçi teknolojilerin tanıtıldığını ve genel olarak hükümetin bu alandaki mevzuatın eski modellerini revize etme ilgisini gösterir.