Muhasebe. Nakit ve ödemeler için muhasebe

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

İşletmedeki nakit ve ödemelerin muhasebeleştirilmesi, sermayenin güvenliğini sağlamayı ve amaçlanan amaç için kullanımını kontrol etmeyi amaçlar. Şirketin verimliliği, doğru organizasyonuna bağlıdır. Kısaca nakit ve ödemelerin muhasebesini, görevlerini ve özelliklerini düşünün.

Hedef

İşletmedeki nakit ve ödemelerin muhasebeleştirilmesi görevleri şunlardır:

• Operasyonun zamanında ve eksiksiz dokümantasyonu.
• Mali disiplin.
• Analitik belgelerin güvenilir ve zamanında bakımı.
• Şirket hesaplarında ödeme yapma.

Şirket sermayesinin envanterinde muhasebe bilgileri kullanılmaktadır.

Müşteriler ve alıcılarla işlemler

Belirli bir kâr sağlayan maliyet kurtarma ve uygulamayı içerirler. Nakit akışı muhasebesi ve ödemeler için kurallar, satış işlemlerini kaydetmek için seçilen yönteme bağlıdır.

Şirket nakit yöntemini (ödeme için) kullanıyorsa, karşı tarafların borcu45 "Mallar sevk edildi" hesabında toplanır. Tutarlar, malların gerçek maliyetine yansıtılır:

db ch. 45 cd sc. 43.

Muhasebede ödemeler alındığında, kuruluşun nakit ve ödemeleri aşağıdaki gibi gösterilir:

• db ch. 51 cd sc. 90.
• db ch. 90 bin sk. 45 - satılan ürünlerin maliyetinden silinmesi.
• db ch. 90 cd sc. 68 - KDV yansıması.

Borç silme

Karşı tarafların yerine getirilmeyen parasal yükümlülükleri, vergiye tabi geliri düşürmeden 45 numaralı hesaptan zarara yazılır. Bu borç devredilecek 007 (denge dışı) ve 5 yıl boyunca muhasebeleştirildi.

Yükümlülükleri öderken, tutar finansal bir sonuç olarak yansıtılır ve vergiye tabi gelire dahil edilir.

Nakliye muhasebesi

Şirket bu yöntemi kullanırsa işlemler hesaba yansıtılır. 62. Üzerinde, yerine getirilmeyen yükümlülükler, uygulamanın maliyeti hakkında birikir.

Bir kuruluşun uzlaştırma ve nakit fonlarının muhasebe kayıtlarında tahsilat, planlı ve diğer ödemeler için alt hesaplar açılabilir.

Tahsilat kalemi, bankacılık yapısı tarafından sunulan ve kabul edilen sevkıyat belgelerindeki işlemleri yansıtır. Planlanan ödemelerin alt hesabı, bir belgenin geri ödenmesiyle bitmeyen sistematik ödemeleri dikkate alır.

Muhasebede şu girişler yapılır:

• db ch. 62 cd sc. 90 - ürünlerin sevkiyatı ve fatura sunumu.
• db ch. 90 cd sc. 43 - satılan ürünlerin aşağıdakilere göre mahsup edilmesimaliyet.
• db ch. 90 cd sc. 68 - KDV yansıtılır.

Borç ödenirken, hesap 62 alacaklandırılır.

Makalenin analizi, gönderilen her ödeme belgesi için ve her müşteri ve alıcı için planlanan kesintiler için gerçekleştirilir.

Tahakkuk yöntemi

Şirketin nakit ve uzlaşma muhasebesi için böyle bir prosedürü varsa, şüpheli gelir ödemeleri için karşılık oluşturabilirsiniz. Aynı zamanda vergiye tabi gelir de düşecektir.

Öngörülen zamanaşımı süresi dolduktan sonra tahsil edilmeyen alacaklar, karşılıktan indirim olarak düşülmelidir. Tutarlar hesapta kabul edilir. 007 ve 5 yıldır orada. Borcu öderken, faaliyet dışı gelir şeklinde kâr olarak alacaklandırılırlar.

Ön işlemler

Gelecekteki ürün teslimatlarına, işlerin üretimine, hizmetlerin sağlanmasına karşı bir tür ön ödemenin işletme tarafından alınmasıyla ilişkilidirler. Sözleşmenin tarafları, belirli bir avans ödemesi miktarı üzerinde anlaşabilirler. Aynı zamanda, şirket alınan her ödeme için muhasebe düzenlemelidir. İşlemleri yansıtmak için bir kayıt yapılır: dB sch. 51 cd sc. 62.

Avans ödemesi alındığında bundan KDV düşülür. Buna göre kablolama yapılır: dB sch. 62 cd sc. 68.

İddialar

Yazılı olarak hazırlanırlar ve karşı tarafın gereksinimlerini, miktarını ve normatif yasanın bağlantısını içerirler. Destekleyici belgeler iddiaya eklenmiştir.

Taleplerin değerlendirilmesi genel kurallara göre yapılır.ay. Cevap yazılı olarak gönderilir. Taleplerin tamamen veya kısmen yerine getirilmesi durumunda, ödeme belgesinin (siparişin) miktarını, sayısını, tarihini belirtir. Gereksinimlere uymanın reddedilmesi durumunda, mesaj buna izin veren normatif eyleme bir referans içermelidir.

Karşı taraf, hak talebine tatmin edici olmayan bir yanıt aldığında veya alınmadığında mahkemeye başvuruda bulunma hakkına sahiptir.

Gereksinimlerin alınması üzerine, fonların ve yerleşimlerin muhasebesi (küçük işletmeler dahil) hesaba göre yapılır. 76, subc. 76.2.

Şirket, aşağıdaki durumlarda tedarikçiye/yükleniciye bir talepte bulunma hakkına sahiptir:

• Karşı taraf sözleşme şartlarını yerine getirmedi.
• Gelen ürünlerde eksiklik tespit edildi.
• Belgelerdeki hesaplamalarda bulunan hatalar.

Taleplerle ilgili kayıt işlemlerinin özellikleri

Sözleşme şartlarının ihlali durumunda karşı tarafa para cezası, ceza ve faiz uygulanır. Takas edildiklerinde, kuruluştaki nakit ve ödemelerin muhasebeleştirilmesi şu şekilde gerçekleştirilir:

db ch. 76, subc. 76.2 Cd sayısı. 91, alt bölüm. 91.1 - Hak kaybı, faiz, para cezası tahakkuku ve karşı tarafça tanınan veya mahkeme tarafından empoze edilen.

Gelen ürünlerde eksiklik veya hasar tespit edildiğinde, satın alan işletme aşağıdaki girişleri yapar:

• db ch. 94 Cd kayıt. 60 - sözleşmenin öngördüğü sınırlar dahilinde kıtlığın / hasarın yansıması.
• db ch. 76, subc. 76.2 Cd sayısı. 60 - sözleşmede belirtilenleri aşan kayıpları gösterir.

Mahkeme karşı taraftan tazminat almayı reddettiyse, eksiklik aşağıdaki kayıtlarla silinir: Db sch. 94 Cd kayıt. 76, subc. 76.2.

Ödeme istekleri/siparişleri

Onlar birincil belgelerdir. Nakit ve üzerlerindeki ödemelerin muhasebeleştirilmesi bir dizi özelliğe sahiptir.

Ödeme talimatı, banka tarafından hesap sahibinden alınan bir talimattır. Yazılı bir belge olarak düzenlenir ve karşı tarafın aynı veya başka bir finans kuruluşunda açılan hesabına belirli bir miktarın transfer edildiğine dair bir gösterge içerir.

Siparişin yerine getirilmesi için son tarih kanunla belirlenir. Bir bankacılık hizmet sözleşmesi ile daha kısa bir süre belirlenebilir veya uygulamadan takip edilebilir. Tutarlar ödeme talimatları yoluyla aktarılır:

• Teslim edilen ürünler, yapılan işler, verilen hizmetler için.
• Her düzeyde bütçeye, bütçe dışı fonlara.
• Kredilerin/mevduatın iadesi/plakası için faiz kesintileri.
• Sözleşmede belirtilen veya kanunda belirtilen diğer amaçlar için.

Siparişler ayrıca avans veya yinelenen ödemeler yapmak için de kullanılabilir.

Siparişi gerçekleştirmenin özellikleri

Müşterinin sırası f formunda oluşturulur. 0401060. Hesapta para olup olmadığına bakılmaksızın siparişler kabul edilir. Ödeme yapılırken, belgenin tüm kopyaları uygun alana borçlandırma tarihi (kısmi transfer durumunda, son işlemin tarihi), bir mühür baskısı ve çalışanın imzası ile işaretlenir.

Ödeyenin talebi üzerine bankahesap hizmet sözleşmesinde başka bir süre belirtilmedikçe, müşterinin talebini takip eden ertesi gün sonuna kadar emrin yerine getirildiğini kendisine bildirir.

Kredi mektubu

Müşterinin bu siparişi, sevkiyattan hemen sonra ödeme yapmayı içerir. Tedarikçi bankaya destekleyici belgeler sağlamalıdır.

Akreditif, ödemenin zamanında yapılmasını sağlar ve gecikme olasılığını ortadan kaldırır. Sipariş, sözleşmede belirtilen süre için verilir. Ayrıca, her bir akreditif sadece bir tedarikçi ile yapılan uzlaştırma işlemleri için kullanılır.

Zenginlik elde etme

Tedarikçiler / müteahhitler ile nakit ve uzlaşma muhasebesi hesapta gerçekleştirilir. 60. Faturadaki ödeme zamanı ne olursa olsun tüm işlemler faturaya yansıtılır. Gönderilen ödeme belgeleri için kayıtlar yapılır:

• db ch. 10 (ve diğer envanter hesapları) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 cd sc. 60.

Malların ve malzemelerin üçüncü şahıslar tarafından teslimi ve işlenmesi sırasında nakit ve ödemelerin muhasebeleştirilmesi benzer girişler yapılır.

Değerli eşyaların evraksız teslimi durumunda, eşyaların ödenmiş olarak yansıtılıp yansıtılmadığını, ancak depodan mı yoksa yolda mı alındığını ve tutarın alacak hesaplarına dahil olup olmadığını kontrol etmelisiniz. Bundan sonra malzemeler faturasız teslimat olarak yansıtılır: Db c. 10, bölüm. 15 cd sc. 60.

Uzlaşma belgelerinin alınması üzerine, bukayıt iptal edilir ve yeni bir gönderi yapılır.

Analitik muhasebe

Sürdürülmesi, çeşitli tedarikçiler, kabul edilen belgeler, faturasız teslimatlar, ödeme süresi henüz gelmemiş ve süresi dolmuş kambiyo senetleri, ticari krediler hakkında gerekli bilgileri sağlamalıdır. Bu bilgi bilançoyu oluşturmak için kullanılır.

İşletme, nakit ve ödemelerin yevmiyeli muhasebesini kullanıyorsa, bilgiler f'de özetlenir. Hayır. 1. İşlemler kredi hesabına yansır. Her ödeme belgesi için 60 pozisyon yöntemi.

Planlı ödemeler için yükleniciler/tedarikçiler ile fonların ve ödemelerin analitik muhasebesi f'de tutulur. No. 5. Ay sonundaki toplam sonuçları içeren veriler, 6 numaralı dergi siparişine aktarılır.

Sosyal Güvenlik

Çeşitli sosyal ihtiyaçlar için yapılan kesintiler, dağıtım veya üretim maliyetlerine dahildir. Sanatoryum tedavisi için maluliyet yardımları sosyal sigorta fonundan ödenir. Kuruluş, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ve ayrıca istihdam fonuna (geçici işsizler sağlamak için) katkıda bulunur.

Sosyal güvenlik ve sigorta için fon ve yerleşimlerin muhasebeleştirilmesi hesap 69'da gerçekleştirilir.

Tahakkuk ederken bir kayıt yapılır: dB hesabı. 20 (23, 26, 25) CD sayısı. 69.

Giderler şu şekilde yansıtılır: dB c. 69 Cd sc. 70.

Ücretler

İşlemlerin muhasebesi 70 numaralı hesapta yapılır. Kredi tahakkuklarla muhasebeleştirilir,borçta - kesintiler. Bakiye, personele borcun varlığı anlamına gelir. Çalışanların çalıştıkları yere göre çalışılan saatlere göre tahakkuk eden ücret tutarları Db c'ye aktarılır. 20, 23, 25, 43, 26 veya 44. 70 hesap alacaklandırılır.

Rezervasyon sağlanmazsa, giriş yapılır: dB sch. 20 (23) Cd ş. 70.

Şirkete kıdem için ödeme yapılabilir. Fon ayrılmışsa bunlardan, yoksa tüketim fonundan kesinti yapılır.

Tutuyor

Maaştan düşülür:

• kişisel gelir vergisi - db c. 70 cd sc. 68.
• Yürütme belgelerindeki tutarlar - Db c. 70 cd sc. 76.
• Kusurlu Cezalar - db c. 70 cd sc. 28.

Kalan kazanç miktarı çalışanlara verilir. Bu durumda bir kayıt yapılır: dB sch. 70 cd sc. 50.

Nakit işlemler

Bankadan kasada alınan fonların makbuzu, depolanması, harcanması ile ilişkilidir. Para aktarırken bir kayıt yapılır: dB sch. 50 cd sc. 51.

Yerleşimlerin ve fonların muhasebeleştirilmesi için birincil belgeler şunlardır:

• Gelen ve giden nakit siparişler.
• Nakit defter.
• Bordrolar.
• Sipariş günlüğü.
• Verilen ve alınan paranın defteri.

Siparişler hatasız ve lekesiz verilmelidir. Kasiyer defterindeki sayfalar numaralandırılmış, bağcıklı; belge Ch imzasıyla onaylanmıştır. muhasebeci ve şirket müdürü.

Hesap verme sorumluluğu olan işlemleryüzler

Onlarla ilgili bilgileri özetlemek için 71 hesap kullanılır. Mal ve malzeme alımı, iş ihtiyaçları için verilen tutarlar, iş gezileri için sorumlu kişilerle yapılan nakit ve ödemeleri kaydeder.

Rapor kapsamında fon çıkarmaya yetkili kişilerin listeleri başkan tarafından onaylanır.

Mevcut kurallara göre, fon alan çalışanlar harcamalarını bildirmek zorundadır. Paranın geri kalanı işletmeye iade edilmelidir. İade edilmeyen tutarlar hesaba yansıtılır. 94 (bunun için özel bir alt hesap açılır). Daha sonra, hesaptan silme işlemi yapılır. 70 veya 73.

Çalışanlar, giderleri onaylayan belgelerin eklendiği muhasebe departmanına bir ön rapor sunmalıdır.

Fonların ihracı şu girişe yansıtılır: dB sch. 10 cd sc. 71.

Hesaptaki işlemler

Cari hesaptaki fonların muhasebeleştirilmesi, ödeme şekline bağlı olarak farklı belgelere göre gerçekleştirilir. Nakit işlemler için bunlar:

• nakit çekler;
• katkı için reklamlar.

Nakit olmayan ödemeler için kullanılır:

• kabul formu;
• ödeme emirleri;
• toplama belgeleri;
• banka anma emri.

İlk seçenek en yaygın olanıdır. Kabul formu ile banka, alıcı ve sağlayıcı arasında aracılık yapmaktadır. İkincisi, ödeme belgeleri temelinde para alır.

Borçlu/alacaklılarla işlemler

Onları yansıtmak için hesap 76 kullanılır. Borçlularla nakit ve ödemelerin muhasebeleştirilmesi vealacaklılar tarafından yukarıda kısmen tartışılmıştır. Hesap 76, kişisel/mülk sigortası, talepler, yatırılan tutarlar, temettülerle ilgili işlemleri yansıtır.

Bu makale, ağırlıklı olarak ticari olmayan nitelikte oldukça fazla sayıda yerleşimi dikkate almaktadır. Buna göre muhasebeci Planda öngörülmeyen alt hesaplar açar.

Alt hesap Örneğin 76.1, doğal afetler nedeniyle maddi hasar durumunda sigorta işlemlerini kaydetmek için kullanılır. Bu durumda bir kayıt yapılır: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Sigorta şirketinden para iadesi alırken 51 hesap borçlandırılır. Kayıplar tutar tarafından tam olarak karşılanmıyorsa, telafi edilmeyen kısmın değeri için bir kayıt oluşturulur: dB sch. 91.2 Cd sayısı. 76.1.

Krediler ve krediler

Şirket, öz sermayesinin yetersiz kalması durumunda finansal kuruluşların (bankaların) fonlarını kullanmak zorunda kalır. Krediler anlaşmalar temelinde verilir. Banka, borcun tutarını, ihraç ve geri ödeme koşullarını, faiz oranlarını belirler.

Kurum, diğer ticari kuruluşlardan kredi alır. Bunların yayınlanması, işlemin tüm temel şartlarını sabitleyen bir anlaşma ile de resmileştirilir.

Kurumsal fonlar farklı dönemler için alınabilir - bir yıldan az veya daha fazla. Buna göre, nakit ve kredi ve borç takaslarının muhasebesi 66 ve 67 hesaplarında gerçekleştirilir. Bu kalemler yükümlülüklere dahil edilir. Kredi, fonların alındığını ve borcun oluşumunu, borç - tutarların iadesini yansıtır.

Krediler ve krediler, hesaplara yatırılan para ile verilebilir. Bu gibi durumlarda bir kayıt yapılır: dB sch. 50-52 Cd rec. 66 (67).

Belirtilen hesaplar, tahvil ihraç ve yerleştirmeden alınan fonları da içerir. Tutarlar diğer kredilerden ayrı olarak sunulmuştur. Tahvillerin değeri nominal fiyattan daha düşük veya daha yüksek olabilir. Fark 91 hesaba yansıyor. Maliyet nominal değerden yüksekse, alt hesapta diğer gelirlere dahil edilir. 91.1, daha düşükse - alt hesapta. 91.2

Tahvillerin yansıtma faiz ve itfa işlemleri normal kredilerde olduğu gibi yapılır.

PMR'da nakit ve ödemeler için muhasebe

Pridnestrovian Moldova Cumhuriyeti'nde, tüm işlemler ulusal para birimi - ruble olarak yansıtılır. PMR'de nakit ve nakit ödemelerin muhasebeleştirilmesi hesap 50'de gerçekleştirilir. Bunun için alt hesaplar açılabilir:

• 50.1 - kuruluşun nakit masası;
• 50.2 - kasa, vb.

Alt hesaba göre. 50.2, emtia ofisleri, operasyon sahaları, nehir geçişleri, durma noktaları, limanlar, marinalar, istasyonlar, postaneler vb. fonların varlığını ve hareketini yansıtır.

Borç makbuzları, kredi ödemeleri sayar.

Kanunların öngördüğü hallerde dövizli nakit işlemleri yapıldığında, 50. hesap tarafından ilgili alt hesaplar açılır. Ayrı ayrı fonların hareketini yansıtırlar. Aynı zamanda, işlem günündeki PMR Merkez Bankası kuru üzerinden ulusal para birimine dönüştürülürler. Analitik muhasebede, girişler aynı anda ödemelerin ve ödemelerin para biriminde yapılır.

İşletmenin kasasına para geldiğinde, muhasebecişu gönderileri oluşturur:

• db ch. 50 cd sc. 51 (52) - bir takas veya döviz hesabından alınan nakit miktarını yansıtır.
• db ch. 50 cd sc. 61 - müşterilerden / alıcılardan elde edilen gelir dikkate alınır.
• db ch. 50 cd. ş. 71 - sorumlu çalışanlar tarafından iade edilen fon miktarını yansıtır.
• db ch. 50 cd sc. 76 - borçlulardan alınan nakit olarak muhasebeleştirilir.
• db ch. 50 cd sc. 70 - tahakkuk eden kazanç miktarını personele yansıttı.

Fonların verilmesi aşağıdaki girişlerle yapılır:

• db ch. 51 (52) Cd ş. 50 - Nakit limitini aşan hesaba (takas/döviz) aktarılan fon miktarına işlemler yansıtılır.
• db ch. 60 cd sc. 50 - Yükleniciler ve tedarikçiler tarafından sunulan faturaların ödenmesindeki nakit ödeme dikkate alınır.
• db ch. 76 Cd sayısı. 50 - alacaklıların hesaplarındaki tutarları yansıtır.
• db ch. 71 cd sc. 50 - Sorumlu çalışana verilen fonlar dikkate alınır.
• Cd sc. 70 dB 50 - personele verilen maaş miktarını yansıtır.

Ay sonunda 50 hesabın alacak ve borç devirleri karşılaştırılır. Karşılaştırmanın sonuçlarına göre kalan (bakiye) görüntülenir. Değeri kasa defterinin verileriyle karşılaştırılır.

Şirketin nakit parasının sentetik muhasebesi f'ye göre bir yevmiye emrinde tutulur. 1 ve f'ye göre ifadede. 1.

Ödeme Envanteri

Bu prosedür, muhasebe belgelerine yansıtılan bilgilerin doğruluğunu sağlar. Envanter gereklivakalar:

• Kiralık, satış/satın alma amaçlı mülk devri.
• Belediye veya devlete ait bir işletmenin dönüştürülmesi.
• Maddi olarak sorumlu bir çalışanın işten çıkarılması.
• Gücün kötüye kullanılması, mülkün zarar görmesi/hırsızlığı ile ilgili gerçekleri tespit etme.
• Doğal afetler.
• Bir ekonomik varlığın tasfiyesi/yeniden düzenlenmesi.

Kasanın envanteri mahkeme kararı veya savcılığın emriyle de yapılabilir.

Revizyon aniden yapılmalıdır. İşletmedeki envanter için, bileşimi başkan tarafından onaylanan bir komisyon oluşturulur.

Kontrolün sonuçları bir eylemde belgelenir. Fazlalıkları veya eksiklikleri belirlerken, maddi olarak sorumlu çalışan açıklayıcı bir not yazar. Fazla tutarlar alacaklandırılır ve işletmenin gelirine aktarılır. Bu durumda şu gönderi yapılır:

• db ch. 50 cd sc. 48.
• db ch. 48 cd sc. 80.

Eksiklikler sorumlu çalışandan stopaja tabidir.

Kasada işlem yürütme kurallarının uygulanmasının sorumluluğu doğrudan operasyonel çalışanlara verilir, Ch. muhasebeci ve organizasyon başkanı. Mali disiplin ihlallerinden suçlu bulunan kişiler, PMR mevzuatında öngörülen tedbirlere tabidir. Büyük kayıplar için tazminat mahkemede gerçekleştirilir.