Gelen ve giden nakit siparişler: kayıt prosedürü, doldurma kuralları ve örnek

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Gelen ve giden nakit siparişler, birincil belgeler olarak işlev görür. Fonların verilmesi ve alınmasıyla ilgili finansal işlemleri onaylarlar. Gelen ve giden kasa siparişlerinin kaydı belirli kurallara göre yapılır. Temel reçeteleri göz önünde bulundurun.

Gider ve gelir nakit emri: boş

Nakit alırken, veznedar KO-1 formuna ve düzenleme sırasında - KO-2'ye ilgili bilgileri girer. Makbuz ve harcama nakit siparişlerinin doldurulması, belgeleri kontrol eden uzmanların içeriklerini net bir şekilde anlayabileceği şekilde gerçekleştirilir. Gerekli tüm detaylar evrakta yer almaktadır. Hazırlandıkları temel, makbuz ve harcama nakit garantilerine girilir. Ayrıca ekli (eşlik eden) belgelerin bir listesini de sağlarlar.

Nüanslar

Gelen ve giden nakit siparişler hemen ardından sorumlu görevli tarafından imzalanır.ilgili işlem. Ekli belgeler bir damga veya "Ödendi" işaretiyle iptal edilmelidir. Aynı zamanda, kağıtların yeniden kullanılmasını önlemek için tarih yazılmalıdır. Mevcut kurallara göre gelen ve giden nakit siparişlerde şartlı olsa dahi düzeltme yapılamaz.

Form KO-1

Makbuz sırasını bir kopya halinde doldurmanız gerekiyor. Form 2 bölümden oluşmaktadır. Birincisi doğrudan bir makbuz siparişidir ve ikincisi bir yırtma sayfasıdır - bir makbuz. İkincisi, fonlara katkıda bulunan kişiye verilir. "Temel" satırı, gerçekleştirilen işlemin içeriğini gösterir. Örneğin, "1 Şubat 2017 tarih 321 numaralı faturanın ödenmesi" olabilir. "Dahil" alanında KDV tutarı belirtilir. Miktar rakamlarla belirtilmiştir. Vergi sağlanmazsa, "KDV'siz" yazmalısınız. "Başvuru" alanı, siparişe eşlik eden belgeleri listeler. Mahsup hesabı, fon kaynağına bağlı olarak belirlenir. Alt bölüm kodu, işletmenin ayrı yapısal bölümlerinin operatörleri tarafından belirtilir. "Borç" hücresi, plana uygun olarak nakit hesabını içermelidir. Belgelerin numaralandırılması uçtan uca olup, bir yıl olarak belirlenmiştir. Form, sıra dışı numaralar veya çift kodlar içermemelidir. OKPO zorunlu bir gereklilik olarak kabul edilir. Bilgiler, devlet istatistik otoritesi tarafından verilen sertifikaya göre belirtilir. Kuruluşun adı, kuruluş belgelerinde bulunduğu formda belirtilir. Eğer birşirket analitik kodları onayladı, bunlar siparişte belirtilmelidir. Belgede bir "Amaç" kutusu var. Yalnızca uygun finansmana sahip kâr amacı gütmeyen kuruluşlar tarafından tamamlanmalıdır.

Güvencenin özellikleri

Fiş siparişi muhasebe departmanında onaylanır. Belgeyi onaylamaya yetkili uzman yoksa, bu işletme başkanı tarafından yapılır. Kuruluşun yöneticisi, emriyle, emirleri imzalama yükümlülüğünü başka bir çalışana devredebilir. Aynı zamanda, adaylığı baş muhasebeci ile baş tarafından kararlaştırılmalıdır. İşletmenin müdürü bağımsız olarak finansal işlemler yürütüyorsa, kredi, harcama nakit siparişleri, kasa defteri derlenir ve onun tarafından imzalanır.

Damgalama

Künye, formun "M. P." olarak işaretlenmiş kısmında bulunmalıdır. ve makbuzu alın. Mevzuat, damgalama için özel kurallar sağlamamaktadır. Uygulamada, bunun %60'ının ana kısımda ve %40'ının makbuzda olması gelenekseldir. Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı kararında bazı tavsiyeler verilmiştir. Mevzuat ayrıca, veznedarın mührü üzerine yerleştirilmesi gereken belirli bir ayrıntı listesi oluşturmamaktadır. Daha önce zorunlu olarak kabul edilen damga bilgilerinin eklenmesi tavsiye edilir:

1. Kurumsal adı (tam ve Rusça), yasal tür.
2. Konum.
3. Kayıt numarası.

Fonların ödenmesine ilişkin belge

Gider talimatı da tek nüsha olarak düzenlenir. Bir çalışana raporlama için fon verirken, form yazılı beyanına göre hazırlanmalıdır. Serbest formda olabilir. Başvuru, işletme başkanı tarafından imzalanmalıdır. Şunu belirtir:

1. Verilecek tutar.
2. Son tarih.
3. Tarih.

Belge içeriği

"Neden" alanı gerçekleştirilen işlemi belirtir. Örneğin, "2017-02-03 tarih ve 123 numaralı rapora göre fazla harcamanın iadesi" olabilir. "Başvuru" alanında, birincil ve diğer belgeler belirtilir. Bunların sayıları ve derleme tarihleri verilmiştir. Başvurular, fonların, faturaların vb. düzenlenmesi için başvurular olabilir. Kayıt kuralları f. KO-2, 88 Sayılı Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanan Metodolojik Tavsiyelerde yer almaktadır. Harcama talimatında herhangi bir düzeltme yapılmasına izin verilmemektedir. Belge ayrıca baş muhasebeci, müdür veya yetkilendirdiği diğer kişi tarafından da imzalanır. Vergi yasalarına göre maliyet ve gelir veya fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan girişimciler gider talimatı veremez.

Veznenin hareketleri

Harcama siparişlerinde para ödenirken, kasiyer şunları kontrol etmelidir:

1. Zorunlu imzaların varlığı ve örneklere uygunluğu.
2. Eşitlikkelimeler ve rakamlarla tutarlar.
3. Formda verilen belgelerin kullanılabilirliği.
4. Tam adla eşleşen emrinde alıcı tarafından sağlanan bilgilere.

Ardından veznedar gerekli tutarı hazırlar, ödeme belgesini teslim alan kişiye aktarır. Siparişte, alıcı ruble (kelime olarak) ve kopek (sayı olarak) sayısını belirtmelidir. Kişi ayrıca imzasını ve tarihini de koyar. Operatör hazırlanan parayı saymalıdır. Bu durumda alıcı, kasiyerin bunu nasıl yaptığını görmelidir. Fonları kabul eden kurum, parayı veznedarın gözetiminde de sayar. Bu yapılmazsa, daha sonra alıcı, verilen miktar için kasiyere talepte bulunamaz. Bundan sonra operatör ödeme belgesini imzalamalıdır.

Önemli noktalar

Kasiyer, yalnızca ayrıntıları siparişte belirtilen kişiye para verir. İkincisi, kimliğini doğrulayan bir belge sunar. İhraç vekaleten yapılıyorsa, tam adın uygunluğunu kontrol etmek gerekir. alıcı, emrinde verilen, temsil edilen kişi hakkında bilgi. Gerçek alıcının yetkisini onaylayan bir belge ödeme formuna eklenir. Vekaleten veya farklı kuruluşlarda birden fazla ödeme yapılacaksa, siparişe bir kopyası eklenir. Orijinal, son sayıyı yapan operatörde kalmalıdır.

Gelen, giden nakit siparişlerin muhasebeleştirilmesi

Yukarıda bahsedilen belgeleri oluşturan işletmelerde,nakit işlemleri üzerinde kontrol. Bunu yapmak için, nakit makbuzların ve borç siparişlerinin bir günlüğünü tutmanız gerekir. Operatöre transfer edilmeden önce ödeme formlarının ayrıntılarını içerir. Maaş ve benzeri tutarlara ilişkin beyannameler üzerine verilen emirler, fonlar alıcılara verildikten sonra deftere işlenir. İlgili kural, 88 Sayılı Devlet İstatistik Komitesi Kararnamesi tarafından onaylanan Talimatlarda yer almaktadır.

Uygulamada, genellikle şu soru ortaya çıkar: hangi süre için makbuz ve harcama nakit siparişleri kaydı açmak gerekir? Mevzuatın herhangi bir süre sınırlaması getirmediğine dikkat edilmelidir. Bu bağlamda derginin kullanım süresi ile ilgili hususlara muhasebeci bağımsız olarak karar verir. Kitabı bir yıl, ay, çeyrek boyunca açabilirsiniz. Uygun karar verilirken işlem sayısı dikkate alınmalıdır.

Kuralları çiğnemenin sorumluluğu

Nakit işlem yapma gerekliliklerine uymayan işletmeler için yasaların öngördüğü önlemler uygulanır. Sorumluluk çeşitli düzenlemelerle belirlenir. Bunların arasında 25 Temmuz 2003 tarih ve 840 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi yer almaktadır. İdari Suçlar Kanunu'nun 15. Bölümü, Madde 15.1'i sağlamaktadır. Nakit ile çalışma kurallarının ihlali için sorumluluk önlemlerini ve nakit işlemleri gerçekleştirme prosedürünü belirler. Karşı taraflarla uzlaştırılması amaçlanan tutarların aşılması durumunda, alınan fonların (kısmi veya tam) alınmaması, saklama gerekliliklerine uyulmamasılimitleri aşan bedava para, idari para cezası verilir: 40-50 asgari ücret - memurlar için, 400-500 asgari ücret - kuruluşlar için.

Sonuç

Sipariş yürütme çok sorumlu bir iştir. Yukarıda belirtildiği gibi, belgelerde düzeltme, hata ve lekelere izin verilmez. Bunları derlemekten sorumlu operatör, siparişin katı bir sorumluluk şekli olduğunu hatırlamalıdır. Bu nedenle, belgelere zarar verilmesine izin verilmemelidir. Gerekli ayrıntılardan herhangi birinin olmaması durumunda, tamamlanan sipariş geçersiz sayılacaktır.